Ejercicios horas especializadas2013
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Ejercicios horas especializadas2013 Ejercicios horas especializadas2013 Document Transcript

  • Prof.: Mercedes Sanchez ViamonteHoras Especializadas.Contabilidad IIEjercicios PrácticosE.S. Nro. 1 – Bachillerato Adultos 2do. Año
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte1. CONTESTE 1. Defina Activo 2. Defina Pasivo 3. Definición de Patrimonio Neto 4. Definiciòn de Resultados Positivos y Resultados Negativos. 5. ¿Cuàl es la ecuación Patrimonial fundamental?2. CLASIFIQUE EN ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO NETO, RESULTADO POSITIVO O NEGATIVO a) Automòvil k) Gastos de Luz b) Factura a pagar a un l) Documentos a cobrar proveedor m) Servicios pagados c) Sueldos a pagar n) Documentos a pagar d) Capital Social o) Inmueble e) Caja p) Impuestos a pagar f) Deudores por ventas q) Intereses ganados o g) Mercaderías cobrados h) Proveedores r) Intereses pagados i) Ventas j) Gastos Generales3. COMPLETE 1. El ____________ _____________ comprende los gastos. 2. El pasivo esta compuesto por las ________________ y _______________ ___ _________________. 3. El ________________ ___________________ es la diferencia e/ A y P. 4. El ____________ _____________ son los ingresos. 5. Complete la Ecuación Patrimonial: Activo = _____________ _____________.4. Llenar un estado de situación patrimonial que tenga los siguientes datos: Caja $ 500 Doc. A cobrar $ 1.500 Mercaderías $ 3.500 Acreedores VS $ 6.000 Muebles y Útiles $ 5.000 Doc. A pagar $ 10.000 Vehículos $ 20.000 Cheque. Dif. A pagar $ 50.000 Inmueble $100.000 Capital $a Banco Cta. Cte. $ 2.000 determinar Deudores Vs $ 5.000 2
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte5. Clasificar los siguientes elementos, marcando con una X en la columna que corresponda. Activo Pasivo Resultados Concepto Bienes Derechos Deudas Positivo Negativ oDinero en efectivoPagarés recibidos de tercerosDeudas por compra de merc. a crédito, noabonadasPagarés firmados a tercerosCheques de tercerosEl costo de los productos vendidosMercadería para reventaIntereses PagadosAnticipo de clientesAnticipo p/ compra de mercaderíasCuenta corriente bancariaAutomotores de propiedad de la empresaDonaciones recibidasPréstamo otorgado por un bancoConsumo de luz en el mesAlquileres adeudados por la empresaVentas a crédito, no cobradasDinero en Plazo Fijo en el BancoComisiones Pagadas al Banco 3
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte6. Registrar en el libro Diario las operaciones de la empresa Iniciando SA del mes de Enero de 2013:02/01/2010. Se constituye la sociedad firmando un Contrato de Sociedad Anonima por el socioGonzalez y Alvarez, comprometiéndose a entregar $100.000 en efectivo para la constitución dela misma.05/01/2010. Los socios aportan el dinero en efectivo.05/01/2010. Se deposita en nuestra cuenta corriente del Banco Provincia el 40% del efectivorecaudado.10/01/2010. Se compran mercaderías por $20.000 pagando en efectivo.10/01/2010. Se compran muebles y útiles por $5000 en efectivo.11/01/2010. Se compran mercaderías por $15.800 pagando con cheque del banco Provincia.15/01/2010. Se compran mercaderías por $20.800 en cuenta corriente.16/01/2010. Se realiza la primer venta por $1800 cobrando en efectivo. CMV $90017/01/2010. Se venden mercaderías por $15.600 cobrando en efectivo. CMV $8.00017/01/2010. Se deposita en el banco Provincia $10.000 en efectivo.20/01/2010. Volvemos a comprar mercaderías por $12.600 abonando en efectivo.25/01/2010. Se paga en efectivo la deuda del 15/01/2010.30/01/2010. Recibimos y abonamos en efectivo la cuenta de luz por $480.-7. Registrar en el libro Diario las operaciones de la empresa Iniciando SA del mes de Febrerode 2013:01/02/2010. Recibimos el extracto bancario y detectamos que nos han debitado de nuestracuenta corriente $120 en concepto de gastos02/02/2010. Vendemos mercaderías en cuenta corriente por $6500. CMV $325003/02/2010. Compramos artículos de librería por $80, pagando en efectivo04/02/2010. Compramos artículos de limpieza por $320 pagando en efectivo.08/02/2010. Vendemos mercaderías por $10.000 cobrando: 20% en efectivo, 40% con un chequey el resto en cuenta corriente. CMV $5.000.10/02/2010. Compramos mercaderías por $7400 abonando con efectivo12/02/2010. Compramos mercaderías por $13.800 abonando el 50% con un cheque de nuestracuenta y el resto en cuenta corriente.20/02/2010. Recibimos la factura del contador por honorarios por $1.200.- plazo de pago: 5 días.21/02/2010. Vendemos mercaderías por $3.600 cobrando: 60% con un cheque, resto en cuentacorriente. CMV $180022/02/2010. Se deposita en nuestra cuenta corriente el cheque recibido en la operaciónanterior.25/02/2010. Pagamos con un cheque de nuestra cuenta corriente la factura del contador.8. Realizar el libro mayor y balance de la empresa Iniciando SA por su actividad durante losmeses de enero y febrero. 4
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte9. En función de los siguientes saldos, calcular el Capital de la empresa Uno S.A. yconfeccionar la hoja de prebalance por el ejercicio finalizado el 31/12/2013:Caja $10.000; Deudores por ventas $8.500; Banco Provincia Cta. Cte $5.600; Muebles y Utiles$3.600; Rodados $34.000; Mercaderías $40.000; Proveedores $5.600; Luz a pagar $120;Impuestos a pagar $600; Capital $???; Ventas $40.600; CMV $20.300; Gastos de librería $460;Gastos Bancarios $320; gastos de luz $ 600.10. Realizar la liquidación de IVA de los siguientes períodosMES débito fiscal crédito retenciones percepciones fiscal01/2010 12.890.- 8.765,10 450,23 127,8902/2010 11.678,23 9.786,34 110,34 145,8903/2010 34.789,23 12.893,45 1.865,34 -.-04/2010 44.789,12 48.765,34 3.478,00 421,8705/2010 13.765,23 11.876,21 -.- 1.654,231 1. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario,determinando la posiciòn mensual y el pago de la misma, de la empresa “DUFOU SA”, CUIT 30-28432156-2.1. El 02/10/2013 Factura A 0001-00003481 compra en cuenta corriente mercaderías por $12800 + IVA 21% a “Moneda SA”, RI, CUIT 30-75884521-82. El 09/10/2013 Factura A 0001-0000001. Vende a contado mercaderías por $24200 + IVA al Sr. Angel Pepe, CUIT: 20-26318524-33. El 15/10/2013 Factura C 0001-000000010 vende de contado mercaderías por $10.000 + IVA Juan Perez, Montributista CUIT 20-12388549-64. El 18/10/2013 Factura A 0004-00004705. Compra al contado mercaderías por $18000+IVA a “Clio SRL”, RI, CUIT 30-85867997-25. El 24/10/2013 Factura A Nº 0003-00006211. Compra en cuenta corriente mercaderías con IVA por $12000 + IVA, a “Moneda SA”.6. El 28/10/2013 Factura A 0001-00000002 vende en cuenta corriente mercaderías por $4000+IVA a Pedro Palio, RI, CUIT 20-13856904-67. El 31/10/2013. Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual de IVA 5
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte1 2. Registrar las operaciones ene l Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario,determinando la posiciòn mensual y el pago de la misma, de la empresa “DUFOU SA”, CUIT 30-28432156-2.1. El 07/11/2013. Factura A 0001-00004508. Compra mercadería a “Falcòn SA” Ri, CUIT 30- 42350146-5, por $25.000 + IVA, con cheque de su cuenta bancaria.2. El 09/11/2013. Factura A 0001-00001601, vende mercaderías a “Megane y Cia SA”, Ri, CUIT 30-10848087-8, por $68000 + IVA en cuenta corriente, sin documentar.3. El 14/11/2013 se cobra la venta del 09/11 recibiendo un cheque del BNA por $75140, Comprobante de Retenciòn de IVA por $ 7.140.-4. El 15/11/2013 Factura A 0002-00015412 compra mercaderías gravadas a “Laguna SRL”, Ri, CUIT: 30-8664859-4, por $32.000 + IVA, firmando un pagarè a 30 dìas.5. El 19/11/2013 Factura A0001-0000004 vende mercaderías a Claudia Lopez, RS, CUIT: 27- 27328387-6 por $48.400 IVA incluido recibiendo un cheque del BNA.6. El 21/11/2013 Factura A 0001-00001603 Vende mercaderías gravadas a “FOX SA”, RI, CUIT 30- 21663856-4 por $46.000+ IVA recibiendo un cheque de pago diferido por el total.7. El 24/11/2013 Factura A 0001-00008907 compra mercaderías gravadas con IVA a “Palio SA”, RI, CUIT 30-56895478-4 por $16.000 + IVA que abona en cuenta corriente sin documentar.8. El 30/11/2013. Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual del IVA.9. El 10/12/2013 se abona con cheque de su cuenta corriente del Banco Itaù el IVA del mes de Septiembre.1 3. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario,determinando la posición mensual y el pago de la misma, de la empresa “Axer SA”, CUIT 30-28432156-2. 1. Factura Nº 3481. Compra en cuenta corriente, mercaderías por $25.600 + IVA a Montta SC, RI, CUIT: 30-75884521-8 2. Factura Nº001. Vende en cta. Cta. Mercaderías por $20.000 + IVA a Ganzia SRL, RI, CUIT 30-28379671-2 3. Factura Nº 002. Vende de contado mercaderías $48.400 IVA incluido al Sr. Rodrigo Lopez, Consumidor Final 4. Factura Nº4705. Compra al contado de mercaderías por $36.000+IVA a Montta SC, RI, CUIT: 30-75884521-8 5. Factura Nº 6211. Compra en cuenta corriente mercaderías $36.000+IVA a Montta SC, RI, CUIT: 30-75884521-8 6. Factura Nº003. Vende en cuenta corriente mercaderías por $8.000+IVA a Siena Hnos., RI, CUIT 30-13865904-6 6
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte1 4. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma02.01 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $5.000+IVA pagando con un cheque05.01 Se compran escritorios a Hendel SA, RI, CUIT: 30-52963741-0, por $8.600+IVA pagando con un cheque07.01 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $3.200+IVA cobrando en efectivo10.01 Se recibe y abona en efectivo la factura del gas (Gamussi Pampeana SA, RI, CUIT: 30- 32654987-1) por $580+IVA.12.01 Se venden mercaderías a un CF por $2.600 IVA inlcuido, cobrando con un cheque15.01 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $3.500 + IVA, percepción 3%, pagando con un documento a 30 días.20.01 Se venden mercaderías a Flores SA, CUIT: 30-15236547-8, por $3.500+IVA, cobrando en efectivo22.01 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $300 en efectivo25.01 Se cobra una factura pendiente de un deudor, quien paga $5.800 con un cheque y nos entrega un certificado de retención de ganancias por $160.31.01 Liquidar el IVA del mes y realizar la registración contable.1 5. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma05.02 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $8900+IVA cobrando en efectivo.07.02 Se venden mercaderías a un CF por $1620 IVA incluido, cobrando con un cheque de terceros.10.02 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $5.800 + IVA, percepción 3%, pagando con un cheque de nuestra cuenta.12.02 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $150 +IVA en efectivo15.02 Se venden mercaderías a Flores SA, CUIT: 30-15236547-8, por $5.300+IVA, cobrando en efectivo17.02 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $5.000+IVA pagando con un cheque20.02 Se recibe y abona la factura de teléfono (Telefónica Arg SA, CUIT:30-12852963-1) por $960 + IVA pagando en efectivo.25.02 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $300 en efectivo28.02 Se cobra la deuda de un cliente, quien abona $6.500 con un cheque y nos entrega un comprobante de retención por $12028.02 Liquidar el IVA de mes y realizar la registración contable. 7
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte1 6. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma02.03 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $6.000+IVA pagando con un cheque05.03 Se compran computadoras a Skynet SA, RI, CUIT: 30-32951621-0, por $5.600 +IVA pagando con un cheque07.03 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $8.800+IVA cobrando en efectivo10.03 Se recibe y abona en efectivo la factura del gas (Gamussi Pampeana SA, RI, CUIT: 30- 32654987-1) por $340+IVA.12.03 Se venden mercaderías a un CF por $12.100 IVA incluido, cobrando con un cheque15.03 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $20.600 + IVA, percepción 3%, pagando con un documento a 30 días.20.03 Se venden mercaderías a Flores SA, CUIT: 30-15236547-8, por $1.980+IVA, cobrando en efectivo22.03 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $150 en efectivo25.03 Se cobra una factura pendiente de un deudor, quien paga $4.300 con un cheque y nos entrega un certificado de retención de ganancias por $100.30.03 Liquidar el IVA del mes y realizar la registración contable.1 7. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario, determinando la posición mensual y el pago de la misma05.04 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $2.720+IVA cobrando en efectivo.07.04 Se venden mercaderías a un CF por $2.650 IVA incluido, cobrando con un cheque de terceros.10.04 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $8.100 + IVA, percepción 3%, pagando con un cheque de nuestra cuenta.12.04 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $270 +IVA en efectivo15.04 Se venden mercaderías a Flores SA, CUIT: 30-15236547-8, por $28.800+IVA, cobrando en efectivo17.04 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $3.000+IVA pagando con un cheque20.04 Se recibe y abona la factura de teléfono (Telefónica Arg SA, CUIT:30-12852963-1) por $880 + IVA pagando en efectivo.25.04 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por $600 en efectivo28.04 Se cobra la deuda de un cliente, quien abona $4.200 con un cheque y nos entrega un comprobante de retención por $10031.04 Liquidar el IVA de mes y realizar la registración contable. 8
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte18. Realizar los siguientes arqueos de caja, con sus respectivos asientos de ajuste:a) El saldo contable al 31/01/2012 es de $21.580. del arqueo surge un saldo de $21.460.b) del arqueo físico al 28/02/2013 surge que el saldo de caja es de $12.520, saldo contable$12.600c) del arqueo de fondos al 31/03/2013 surge que el saldo de caja está compuesto por: efectivo$13.600, factura de luz pagada $440. El saldo contable es de $13.820d) del arqueo de fondos al 30/04/2013 surge que el saldo de caja es de $16.300 y que faltacontabilizar un ticket por $150 de supermercado. Saldo contable $16.500e) del arqueo de fondos al 31/05/2013 surge que el saldo es de $23.050, saldo contable $22.840.1 9. El saldo contable al 30/06/2013 de la cuenta caja es de $25.030. Del recuento físico surgela siguiente información y se solicita registras los ajustes necesarios:244 billetes de $1008 billetes de $504 billetes de $202 billetes de $10Ticket de supermercado por $120Ticket viaticos $402 0. La empresa Arqueando SA realiza arqueos de caja en forma mensual. Del arqueorealizado el 31/01/2013 surge la siguiente información: Dinero en efectivo $20.220 Factura de librería $180 Ticket de taxi $20 Total $20.420El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $20.500. Se pide: registrar los ajustes conconsidere necesario21. Del el arqueo al 28/02/2013 se obtuvo la siguiente información:Dinero en efectivo $25.680Factura de Luz pagada $540Ticket por la compra de US$ $1025.50Vale por adelanto a un empleado $300 Total $27545.50El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $27600. Se pide: registrar los ajustes conconsidere necesario 9
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte22. Del el arqueo al 31/03/2013 se obtuvo la siguiente información:Dinero en efectivo $26.850Factura por una computadora $2.500Vale por adelanto a un empleado $200 Total $29.550El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $29.990. Se pide: registrar los ajustes conconsidere necesario23. Del arqueo al 31/01/2013 sobre los billetes en moneda extranjera, surge la siguienteinformación: U$S billetes 1550. TCcomprador $4,056El saldo contable arroja un importe de $6150.40. Se pide: registrar los ajustes con considerenecesario2 4. Del arqueo al 28/02/2013 sobre los billetes en moneda extranjera, surge la siguienteinformación: U$S billetes 2100. TCcomprador $4,102El saldo contable arroja un importe de $8517.60. Se pide: registrar los ajustes con considerenecesario2 5. Del arqueo al 31/03/2013 sobre los billetes en moneda extranjera, surge la siguienteinformación: U$S billetes 2550. TCcomprador $4,136El saldo contable arroja un importe de $10.467,75. Se pide: registrar los ajustes con considerenecesario26. La empresa LaJose SA posee los siguientes saldos al 31/12/2012:Caja $12.500, Valores a depositar $13.500, Caja en moneda extranjera $5.790, Banco cuentaCorriente $8.960; deudores por ventas $13.940; Bienes de Cambio $138.800, Muebles y útiles$15.600; Proveedores $6.900, Documentos a pagar $3.200, Sueldos a pagar $1.600, CargasSociales a pagar $800, Capital $ ¿???????; Ventas $ 240.000, CMV $120.000, Sueldos $12.000,contribuciones patronales $6.000, Gastos de luz y teléfono $1.540, Gastos de librería $840,Comisiones bancarias $680.Luego de realizar los arqueos de caja y banco, surge la siguiente información: 1. El saldo de caja es de $12.565 2. El saldo de moneda extranjera corresponde a U$S1.500, TCcomprador $4.065 3. De los valores de depositar, se olvidó contabilizar el depósito de un cheque por $3.500. Saldo real de valores a depositar $10.000 4. Faltó registrar las comisiones bancarias del mes de diciembre de 2010 por $120 10
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez ViamonteSe pide: De acuerdo a los saldos presentados, armar la hoja de prebalance. Realizar los ajustesnecesarios, tanto en la hoja como los asientos contables, calcular el resultado del ejercicio.27. Realizar los asientos de ajustes necesarios a fin de cada mes: 31.01, saldo contable de mercaderías $5.640, inventarios físico $5.720 28.02, saldo contable de mercaderías $6.340, inventario físico $6.560 31.03, saldo contable de mercaderías $5.500, inventarios físico $5.400 30.04, saldo contable de mercaderías $5.890, inventario físico $5.940 31.05, saldo contable de mercaderías $6.800, inventario físico $6.480 30.06, saldo contable de mercaderías $7.500, inventario físico $7.120 31.07, saldo contable de mercaderías $7.900, inventario físico $8.140 31.08, saldo contable de mercaderías $8.560, inventario físico $83502 8. Depuración de las cuentas de crédito. El saldo de las cuentas de deudores al 31.01.2013son los siguientes: Deudores por ventas $4.200 Deudores varios $1.320 Ds. en Gestión Judicial $880 Deudores Morosos $420 Ds. por Doc. A cobrar $300Realizar los siguientes ajustes en el libro diario: a) De los deudores por ventas, el 10% corresponden a deudas vencidas b) A los deudores morosos se les envió Carta Documento para gestionar su cobro por medio de abogados. c) Se decide armar una previsión por el 3% del saldo del rubro.29. El saldo de las cuentas de deudores al 31.12.2012 es el siguiente: Deudores por ventas $5.800 Deudores varios $3.500 Ds. en Gestión Judicial $630 Deudores Morosos $240 Ds. por Doc. A cobrar $500Realizar los siguientes ajustes en el libro diario y exponer el nuevo rubro créditos: a) Los deudores por ventas incluyen $620 que corresponden a un deudor que se ha presentado en quiebra y el abogado nos informa que su cobro es improbable. b) A los deudores morosos se les envió carta documento para gestionar su cobro por medio de abogados. 11
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte c) Los documentos a cobrar incluyen $250 de un documento que venció y aún no se pudo contactar al cliente. d) Se decide armar una previsión por el 5% del rubro créditos.30. El saldo de las cuentas de deudores al 31.12.2012 son los siguientes: Deudores por ventas $8.900 Deudores Morosos $580Realizar los siguientes ajustes en libro diario y exponer el nuevo rubro créditos: a) Los deudores por ventas incluyen $500 cuya facturación ha vencido y no se pudo contactar al cliente. b) A los deudores morosos se le envió carta documento para gestionar su cobro por medio de abogados c) Se decide armar una previsión por el 3% del saldo del rubro créditos.2 9. El saldo de las cuentas de deudores al 31.01.2013 es el siguiente: Deudores por ventas $9.800 Deudores varios $5.300 Ds. En Gestión Judicial $360 Deudores morosos $420Realizar los siguientes ajustes en el libro diario y exponer el nuevo rubro créditos: a) Los deudores por ventas incluyen $1.600 de facturas vencidas b) Al 50% de los deudores morosos se les envió carta documento para gestionar su cobro por medio de abogados. c) Los abogados nos informan que es muy probable que los deudores en gestión judicial no se puedan cobrar puesto que el cliente ha presentado quiebra. d) Se decide armar una previsión por el 5% del saldo del rubro créditos.3 0. El saldo de las cuentas de deudores al 28.02.2013 es el siguiente: Deudores por ventas $33.560 Deudores varios $6.800 Ds. En Gestión Judicial $1.800 Deudores morosos $700Realizar los siguientes ajustes en el libro diario y exponer el nuevo rubro créditos: a) Los deudores por ventas incluyen $5.500 de facturas vencidas b) Al 50% de los deudores morosos se les envió carta documento para gestionar su cobro por medio de abogados. c) Los abogados nos informan que es muy probable que los deudores en gestión judicial no se puedan cobrar puesto que el cliente ha presentado quiebra. d) Se decide armar una previsión por el 4% del saldo del rubro créditos. 12
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte3 1. El saldo de las cuentas de deudores al 31.01.2012 es el siguiente: Deudores por ventas $4.780 Ds. En Gestión Judicial $520 Deudores morosos $1.900Realizar los siguientes ajustes en el libro diario y exponer el nuevo rubro créditos: a) Los deudores por ventas incluyen $1.780 a los cuales se les envió carta documento para gestionar su cobro por medio de abogados. Lo mismo se ha realizado con los deudores morosos. b) Los abogados nos informan que es muy probable que los deudores en gestión judicial no se puedan cobrar puesto que el cliente ha presentado quiebra. c) Se decide armar una previsión por el 5% del saldo del rubro créditos.3 2.La Empresa "Las Casuarinas SA" cierra su ejercicio económico al 31/12. Uds, sus auditores, debenanalizar cada uno de los rubros del Balance. Se pide que los analicen, realicen los asientos deajustes que consideren necesarios y expongan nuevamente el Activo de la empresa.ACTIVOCaja 12.767Caja U$S 5.363Valores a depositar 3.936Banco c/c 35.584Deudores por Venta 8.118Deudores morosos 1.476Mercaderías 33.087Rodado 50.430Inmueble 295.200Total Activo 445.9611 - Del arqueo de caja surge la siguiente información: Ticket de Viaticos 25,00 Adelanto Sueldo 400,00 Billetes y monedas 12.422,402 - Los dólares equivalen a U$S 1.230,00 TC 4,563 - Se encuentra una boleta de depósito sin contabilizar por $ 5174 - Se omitió contabilizar gastos bancarios por $ 3085 - El 8% de los deudores por ventas son morososo Al 40 % de los deudores morosos se les envió CD Constituir una previsión para deudores incobrables por el 6% sobre los deudores por ventas6 - El inventario de mercaderías tiene valor por 31.242,00 13
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte 33. La empresa La Odisea SA, presenta los siguientes activos al cierre de su ejercicio económico y nos solicita que realicemos los ajustes necesarios para que reflejen la realidad: Caja $20.600 Banco Cta Cte $15.800 Valores a Depositar $6.900 Deudores por ventas $3.500 Mercaderías $25.400 1. Del recuento físico, surge que la empresa omitió contabilizar un ticket de librería por $120 y que los billetes y monedas suma $20.400 2. Se omitió contabilizar gastos bancarios por $90 y el depósito de un cheque de $690 3. Del análisis de los deudores por venta surge que $300 son morosos y $150 se han declarado incobrables. Además, se decide conformar una previsión por el 2% del saldo de los deudores. 4. Del recuento físico de las mercaderías, surge que las existencias son de $25.600 Se pide: registrar en libro diario los ajustes que considere necesarios y exponer el nuevo rubro. 3 4. Calcular la cuota de amortizaciones que corresponde imputar al ejercicio económico de la empresa (cierre 31/12/2012) exponiendo el rubro Bienes de uso, según el siguiente detalle: Valor de Amortización Años AmortizaciónAño de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Valor Residual 2006 Rodados 32.000,00 1996 Inmueble 200.000,00 2008 Maquinaria 6.500,00 3 5. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario y exponer el rubro Bienes de Uso: Valor de Amortización Años Amortización ValorAño de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual 60.000,00 2010 Rodados 12.000,00 2009 Instalaciones 2008 Inmueble 250.000,00 Muebles y 2009 útiles 15.600,00 2010 Maquinaria 18.000,00 14
  • Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año Prof: Mercedes Sanchez Viamonte 3 6. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario y exponer el rubro Bienes de Uso: Valor de Amortización Años Amortización ValorAño de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual 46.000,00 2010 Rodados Equipo 18.000,00 2006 computación 2004 Inmueble 90.000,00 2008 Muebles y útiles 5.000,00 3 7. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario y exponer el rubro Bienes de Uso: Valor de Amortización Años Amortización ValorAño de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual 60.500,00 2012 Rodados Equipo 15.800,00 2006 computación 1995 Inmueble 183.000,00 2011 Muebles y útiles 6.000,00 1995 Instalaciones 13.800,00 3 8. La empresa Integrando SA posee los siguientes saldos al 31/12: Caja $39.000, Deudores por ventas $ 4400, Muebles y utiles $6500, amortización acum M y U $650, instalaciones $100.000, acreedores $45.000, gastos de publicidad $800, sueldos $3900, amortizaciones acumulada instalaciones $900, mercaderías $20.000, proveedores $8000, llave de negocio $46.000, contribuciones patronales $2.100, alquiler $12.000, marca de fabrica $60.000, amortizaciones $1.650, IVA Crédito Fiscal $5600, gastos generales $1.200, moneda extranjera $15.000, sueldos a pagar $3.900, inmuebles $160.000, banco cuenta corriente $7.200, banco plazo fijo $7500, gastos de comercialización $850, IVA Debito fiscal $5600, deudores morosos $8000, ventas $160.000, reserva legal $10.000, CMV $80.000, Capital $347650. De acuerdo a los arqueos y conciliaciones realizadas surge la siguiente información: 1. La previsión por deudores incobrable será del 4% sobre los deudores por ventas 2. El arqueo de caja dio $37000 y el de mercaderías $21.000 3. Se omitió registrar los gastos bancarios por $360.- 4. Se omitió registrar las amortizaciones sobre los muebles y útiles por $250 Se pide: realizar la hoja de prebalance, registrando los ajustes mencionados y calculando el resultado del ejercicio. 15