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ADMINISTRACION DE NOMINAS
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ADMINISTRACION DE NOMINAS

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  • 1. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Capítulo 1. Capítulo 1. CONCEPTOS GENERALES CONCEPTOS GENERALES en la en la ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS Objetivo Temático: Objetivo Temático: Reconocer la importancia de la gestión de las remuneraciones, Reconocer la importancia de la gestión de las remuneraciones, dentro del Sistema de Administración de Recursos Humanos, así dentro del Sistema de Administración de Recursos Humanos, así como el marco normativo en que se encuadra. como el marco normativo en que se encuadra. 1 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 2. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Puntos a Tratar Puntos a Tratar 1. INTRODUCCIÓN 1. INTRODUCCIÓN Importancia del factor humano en la empresa Importancia del factor humano en la empresa Administración de Recursos Humanos y de Personal Administración de Recursos Humanos y de Personal Administración de Nóminas. Administración de Nóminas. 2. MARCO JURIDICO NORMATIVO 2. MARCO JURIDICO NORMATIVO Leyes involucradas Leyes involucradas Términos fiscales Términos fiscales Disposiciones administrativas Disposiciones administrativas Disposiciones de carácter legal Disposiciones de carácter legal 2 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 3. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 1. INTRODUCCIÓN 1. INTRODUCCIÓN Importancia del factor humano en la empresa Importancia del factor humano en la empresa Administración de Recursos Humanos y de Personal Administración de Recursos Humanos y de Personal Administración de Nóminas. Administración de Nóminas. 3 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 4. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESA 1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESA Para el logro de sus objetivos, las organizaciones requieren de recursos Para el logro de sus objetivos, las organizaciones requieren de recursos materiales, técnicos yyhumanos. materiales, técnicos humanos. Objetivos = f f( (Rm + Rt + Rh ) ) Objetivos = Rm + Rt + Rh Por recursos humanos se entiende la fuerza de trabajo que despliegan las Por recursos humanos se entiende la fuerza de trabajo que despliegan las personas dentro de una empresa yyque involucra sus: personas dentro de una empresa que involucra sus: conocimientos, experiencias, conocimientos, experiencias, motivaciones, intereses, motivaciones, intereses, aptitudes, actitudes, aptitudes, actitudes, habilidades, esfuerzo físico, etc. habilidades, esfuerzo físico, etc. Particularmente, los recursos humanos son los más importantes porque son los Particularmente, los recursos humanos son los más importantes porque son los que dan vida aala organización yypueden mejorar yyperfeccionar el diseño yy que dan vida la organización pueden mejorar perfeccionar el diseño utilización de los recursos técnicos yymateriales. utilización de los recursos técnicos materiales. 4 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 5. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL. 2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL. 2.1 Conceptos. 2.1 Conceptos. “La Administración de personal es el planeamiento, organización, “La Administración de personal es el planeamiento, organización, dirección y control de la consecución, desarrollo, remuneración, dirección y control de la consecución, desarrollo, remuneración, integración y mantenimiento de las personas con el fin de contribuir al integración y mantenimiento de las personas con el fin de contribuir al logro de los objetivos individuales y sociales de la empresa” (Edwin B. logro de los objetivos individuales y sociales de la empresa” (Edwin B. Flippo). Flippo). “La Administración de Recursos Humanos es el proceso administrativo “La Administración de Recursos Humanos es el proceso administrativo aplicado al acrecentamiento y conservación del esfuerzo, las experiencias, aplicado al acrecentamiento y conservación del esfuerzo, las experiencias, la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de la la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de la organización en beneficio del individuo, de la organización y del país en organización en beneficio del individuo, de la organización y del país en general.” (Fernando Arias Galicia) general.” (Fernando Arias Galicia) 5 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 6. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.2 Organización de la Gerencia 2.2 Organización de la Gerencia de Recursos Humanos de Recursos Humanos Las funciones básicas son: Las funciones básicas son: I.I. Reclutamiento, Reclutamiento, selección yy selección contratación contratación II. Capacitación yydesarrollo II. Capacitación desarrollo III. Sueldos yysalarios III. Sueldos salarios IV. Relaciones laborales IV. Relaciones laborales V. Higiene yyseguridad industrial V. Higiene seguridad industrial VI. Servicios yyprestaciones VI. Servicios prestaciones VII. Registros, información yycontroles VII. Registros, información controles 6 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 7. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Reclutamiento, Higiene selección y seguridad y contratación industrial Servicios y Capacitación prestaciones y desarrollo Sueldos Registros, y salarios información y controles Relaciones laborales 7 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 8. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS. 3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS. Es el proceso de diseñar, organizar, implementar y controlar un Es el proceso de diseñar, organizar, implementar y controlar un sistema de pago veraz y oportuno de las remuneraciones y sistema de pago veraz y oportuno de las remuneraciones y compensaciones al personal de la empresa, dando cumplimiento compensaciones al personal de la empresa, dando cumplimiento a las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social que a las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social que establecen las leyes del país. establecen las leyes del país. 8 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 9. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN La Nómina. La Nómina. CONCEPTO. CONCEPTO. “Documento contable y de control que muestra el monto de los salarios “Documento contable y de control que muestra el monto de los salarios pagados de una manera detallada, así como las deducciones pagados de una manera detallada, así como las deducciones analíticamente y como consecuencia, la cantidad neta pagada al analíticamente y como consecuencia, la cantidad neta pagada al trabajador en un período determinado.” trabajador en un período determinado.” (Francisco.Sánchez B.) (Francisco.Sánchez B.) 9 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 10. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Se puede decir que es: Un conjunto de operaciones aritméticas que se Se puede decir que es: Un conjunto de operaciones aritméticas que se desarrollan para determinar los ingresos y las deducciones de cada uno desarrollan para determinar los ingresos y las deducciones de cada uno de los trabajadores, así como la determinación del costo de la mano de de los trabajadores, así como la determinación del costo de la mano de obra en forma sistemática y detallada, para un período determinado. obra, obra, en forma sistemática y detallada, para un período determinado. 10 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 11. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina: Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina: El documento administrativo que concentra los registros detallados -por El documento administrativo que concentra los registros detallados -por períodos predeterminados- de las percepciones a que tiene derecho un períodos predeterminados- de las percepciones a que tiene derecho un trabajador, en compensación a la prestación de sus servicios, sean trabajador, en compensación a la prestación de sus servicios, sean salarios, prestaciones u otros beneficios; y que determinan su ingreso salarios, prestaciones u otros beneficios; y que determinan su ingreso bruto; así como las deducciones a las que está sujeto y que el patrón bruto; así como las deducciones a las que está sujeto y que el patrón tiene la obligación de retener, a fin de calcular el monto neto de sus tiene la obligación de retener, a fin de calcular el monto neto de sus ingresos y la determinación del costo empresa.( Alfredo Abarca) ingresos y la determinación del costo empresa.( Alfredo Abarca) 11 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 12. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN La elaboración de las nóminas además de ser un control La elaboración de las nóminas además de ser un control administrativo para las empresas es una obligación patronal: administrativo para las empresas es una obligación patronal: “Los patrones están obligados a:... “Los patrones están obligados a:... II. Llevar registros, tales como nóminas yy listas de raya en las que se asiente II. Llevar registros, tales como nóminas listas de raya en las que se asiente invariablemente el número de días trabajados yylos salarios percibidos por sus invariablemente el número de días trabajados los salarios percibidos por sus trabajadores, además de otros datos que exija la presente ley yy sus trabajadores, además de otros datos que exija la presente ley sus reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años siguientes al de su fecha” (Ley del Seguro Social Art. 15) siguientes al de su fecha” (Ley del Seguro Social Art. 15) 12 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 13. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN CFF, Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para CFF, Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos yy sus determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que: contados a partir del día siguiente a aquél en que: I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación de hacerlo.................... de hacerlo.................... 13 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 14. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Art. 804 LFT.- El patrón tiene obligación de conservar yyexhibir en juicio los Art. 804 LFT.- El patrón tiene obligación de conservar exhibir en juicio los documentos que a continuación se precisan: documentos que a continuación se precisan: II. Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de II. Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de trabajo; o recibos de pagos de salarios; trabajo; o recibos de pagos de salarios; Los documentos señalados por la fracción I I deberán conservarse mientras Los documentos señalados por la fracción deberán conservarse mientras dure la relación laboral yy hasta un año después; los señalados por las dure la relación laboral hasta un año después; los señalados por las fracciones II, III yyIV durante el último año y un año después de que se fracciones II, III IV durante el último año y un año después de que se extinga la relación laboral, yylos mencionados en la fracción V, conforme lo extinga la relación laboral, los mencionados en la fracción V, conforme lo señalen las leyes que los rijan. señalen las leyes que los rijan. 14 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 15. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN CLASIFICACIÓN: CLASIFICACIÓN: Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en: Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en: Nómina semanal Nómina semanal Nómina decenal Nómina decenal Nómina quincenal Nómina quincenal Nómina catorcenal Nómina catorcenal Por tipo de contratación: Por tipo de contratación: Nómina de personal de base Nómina de personal de base Nómina de personal eventual Nómina de personal eventual Nómina de personal de confianza Nómina de personal de confianza Nómina de socios Nómina de socios Por tipo de percepción: Por tipo de percepción: Nómina ordinaria o normal Nómina ordinaria o normal Nómina especial (Aguinaldo, PTU) Nómina especial (Aguinaldo, PTU) 15 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 16. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN La nómina semanal, es aquella que está formada La nómina semanal, es aquella que está formada generalmente por salarios pagados a los obreros o bien a generalmente por salarios pagados a los obreros o bien a trabajadores que ejecutan labores físicas o manuales. (Art. trabajadores que ejecutan labores físicas o manuales. (Art. 88 LFT) 88 LFT) La nómina quincenal y/o catorcenal , , es aquel documento La nómina quincenal y/o catorcenal es aquel documento que encierra generalmente sueldos pagados a empleados que encierra generalmente sueldos pagados a empleados que ejecutan trabajos generalmente técnicos y/o que ejecutan trabajos generalmente técnicos y/o administrativos y que abarca ordinariamente quince o administrativos y que abarca ordinariamente quince o catorce días. catorce días. 16 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 17. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN PROCESO DE ELABORACIÓN: PROCESO DE ELABORACIÓN: 1. Definición de políticas de pagos yyde descuentos. 1. Definición de políticas de pagos de descuentos. 2. Definición de calendarios de pagos. 2. Definición de calendarios de pagos. 3. Altas de empleados: Tipo de trabajador, tipo de salarios, importe 3. Altas de empleados: Tipo de trabajador, tipo de salarios, importe de los salarios, departamento asignado, entre otros. de los salarios, departamento asignado, entre otros. 4. Consideración de las incidencias: Faltas, incapacidades, tiempo 4. Consideración de las incidencias: Faltas, incapacidades, tiempo extra, vacaciones, permisos con o sin goce de sueldo. extra, vacaciones, permisos con o sin goce de sueldo. 5. Consideración de los conceptos de pago ((Tipo de nómina). 5. Consideración de los conceptos de pago Tipo de nómina). 6. Consideración de los pagos o descuentos. 6. Consideración de los pagos o descuentos. 17 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 18. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 7. Obtención de cifras de control. 7. Obtención de cifras de control. 8. Calculo de la nómina. ((pre nómina) 8. Calculo de la nómina. pre nómina) 9. Recalculo de la nomina. 9. Recalculo de la nomina. 10. Obtención de reportes yyarchivos. 10. Obtención de reportes archivos. 11. Pago de la nómina. 11. Pago de la nómina. 12. Contabilización. 12. Contabilización. 13. Cierre de la nómina. 13. Cierre de la nómina. 14. Presentación de declaraciones de pagos mensuales. 14. Presentación de declaraciones de pagos mensuales. 18 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 19. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA: DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA: 1.-Datos de identificación del documento: 1.-Datos de identificación del documento: Título del documento, Título del documento, El número de semana, quincena o catorcena que se trate. El número de semana, quincena o catorcena que se trate. El período que abarca,. El período que abarca,. Nombre del patrón o Razón Social de la empresa, Nombre del patrón o Razón Social de la empresa, RFC de la compañía o persona física. RFC de la compañía o persona física. Registro patronal del IMSS. Registro patronal del IMSS. Importe del SMG y Zona. Importe del SMG y Zona. El nombre del departamento o área, El nombre del departamento o área, 19 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 20. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes: 2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes: 2.1 Datos del trabajador 2.1 Datos del trabajador Nombre completo Nombre completo Número de Registro federal de causantes Número de Registro federal de causantes Número de seguridad social del trabajador Número de seguridad social del trabajador Clave única de registro de población Clave única de registro de población Categoría o puesto Categoría o puesto Salario diario Salario diario Salario diario integrado Salario diario integrado Salario base de cotización Salario base de cotización Total de días trabajados Total de días trabajados Total de horas extras dobles yytriples Total de horas extras dobles triples 20 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 21. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.2 Percepciones o ingresos brutos 2.2 Percepciones o ingresos brutos Salario ordinario Salario ordinario Tiempos extras doble, triple, bonificación Tiempos extras doble, triple, bonificación Séptimo día Séptimo día Fondo de ahorro Fondo de ahorro Tiempo extra exento Tiempo extra exento Prima dominical exenta Prima dominical exenta Prima vacacional exenta Prima vacacional exenta Base ISR Base ISR Otras percepciones Otras percepciones Percepciones totales Percepciones totales 21 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 22. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.3 Deducciones 2.3 Deducciones Descuentos por ISR Descuentos por ISR Descuentos por cuotas del IMSS Descuentos por cuotas del IMSS Descuentos por cuotas sindicales Descuentos por cuotas sindicales Descuentos por concepto de créditos habitacionales del Descuentos por concepto de créditos habitacionales del INFONAVIT INFONAVIT Descuentos por préstamos Descuentos por préstamos Otros descuentos (Ejem. Fondo de ahorro, fonacot) Otros descuentos (Ejem. Fondo de ahorro, fonacot) Deducciones totales Deducciones totales 22 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 23. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.4 Costo empresa 2.4 Costo empresa Bases de cotización : : IMSS, INFONAVIT, Fondo de ahorro, Bases de cotización IMSS, INFONAVIT, Fondo de ahorro, Impuesto sobre Nómina. Impuesto sobre Nómina. Cuota patronal del IMSS, Infonavit, Seguro de retiro. Cuota patronal del IMSS, Infonavit, Seguro de retiro. Impuesto sobre nóminas Impuesto sobre nóminas Otros conceptos por prestaciones Otros conceptos por prestaciones Otros conceptos adicionales: Otros conceptos adicionales: Subsidio acreditable Subsidio acreditable Subsidio no acreditable Subsidio no acreditable Crédito al salario Crédito al salario Total costo empresa M.O Total costo empresa M.O 23 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 24. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.5 Conceptos Totales. 2.5 Conceptos Totales. Total de percepciones Total de percepciones Total de deducciones Total de deducciones Neto a pagar Neto a pagar 24 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 25. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Los aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatro: Los aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatro: Laborales: En lo que se refiere aalas normas mínimas en la determinación de la Laborales: En lo que se refiere las normas mínimas en la determinación de la jornada de trabajo, salarios mínimos, tipo de contratación, horas extras, jornada de trabajo, salarios mínimos, tipo de contratación, horas extras, séptimo día, vacaciones, aguinaldo yyreparto de utilidades. séptimo día, vacaciones, aguinaldo reparto de utilidades. Fiscales: Retención del ISR, subsidio fiscal yycrédito al salario. así como la Fiscales: Retención del ISR, subsidio fiscal crédito al salario. así como la declaración anual. declaración anual. Seguridad Social: En lo que concierne aaseguridad social, inscripción al IMSS, Seguridad Social: En lo que concierne seguridad social, inscripción al IMSS, bajas, modificaciones de salario diario integrado, pago de cuotas obrero- bajas, modificaciones de salario diario integrado, pago de cuotas obrero- patronales, AFORES, eeINFONAVIT. patronales, AFORES, INFONAVIT. Administrativos: Es lo que se refiere al control interno de las remuneraciones Administrativos: Es lo que se refiere al control interno de las remuneraciones al personal, el costo empresa de la fuerza de trabajo, Así como para efectos de al personal, el costo empresa de la fuerza de trabajo, Así como para efectos de auditorias internas yyexternas. auditorias internas externas. 25 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 26. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN SISTEMA DE NÓMINAS Proceso de Entrada Salida conversión Impuestos. Cuotas. Transformación Trabajadores. Aportaciones del trabajo en un Incidencias. Sueldos y valor monetario. salarios netos. Retroalimentación. Retroalimentación. 26 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 27. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES PROCESO DE LA DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Proceso continuo NÓMINA Proceso continuo Coordinación Coordinación Diagnóstico Planeación Organización. Diagnóstico Planeación Organización. Objetivo Dirección Dirección Cumplimiento LFT, LISR, Control Control LSS e INFONAVIT Trabajador. Empresa Coordinación Coordinación 27 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 28. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2. MARCO JURIDICO NORMATIVO 2. MARCO JURIDICO NORMATIVO Leyes involucradas Leyes involucradas Términos fiscales Términos fiscales Disposiciones administrativas Disposiciones administrativas Disposiciones laborales mínimas de ley Disposiciones laborales mínimas de ley 28 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 29. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2. LEYES INVOLUCRADAS 2. LEYES INVOLUCRADAS 1.1 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 1.1 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. a. Art. 123 (Título Sexto Del Trabajo yyde la Previsión Social ““Toda persona Art. 123 (Título Sexto Del Trabajo de la Previsión Social Toda persona a. tiene derecho al trabajo digno yysocialmente útil; al efecto, se promoverán tiene derecho al trabajo digno socialmente útil; al efecto, se promoverán la creación de empleos yyla organización social para el trabajo, conforme aa la creación de empleos la organización social para el trabajo, conforme la Ley.” la Ley.” 1.2 Ley Federal del Trabajo. 1.2 Ley Federal del Trabajo. 1.3 Ley del Seguro Social 1.3 Ley del Seguro Social a. Reglamento del seguro social obligatorio para los trabajadores de la a. Reglamento del seguro social obligatorio para los trabajadores de la construcción por obra o tiempo determinado. construcción por obra o tiempo determinado. b. Reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliación, b. Reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación yyfiscalización. clasificación de empresas, recaudación fiscalización. 29 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 30. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro 1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) (CONSAR) 1.5 Ley del INFONAVIT 1.5 Ley del INFONAVIT a. Reglamento para la imposición de multas por infracción aalas disposiciones Reglamento para la imposición de multas por infracción las disposiciones a. de la ley del instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores yy de la ley del instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores sus reglamentos . . sus reglamentos b. Reglamento de inscripción, pago de aportaciones yyentero de descuentos al b. Reglamento de inscripción, pago de aportaciones entero de descuentos al instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores. instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores. 30 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 31. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 1.6 CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS 1.6 CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS (Titulo tercero de los ingresos del estado capitulo primero de los impuestos. Sección (Titulo tercero de los ingresos del estado capitulo primero de los impuestos. Sección primera del impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal ) ) primera del impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, independientemente de la denominación que se les otorgue). independientemente de la denominación que se les otorgue). 31 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 32. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Código Financiero del Distrito Federal 2005 Código Financiero del Distrito Federal 2005 Del Impuesto sobre Nóminas Del Impuesto sobre Nóminas ARTÍCULO 178.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas, ARTÍCULO 178.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas, las personas físicas yymorales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en las personas físicas morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en dinero oo en especie por concepto de remuneración al trabajo personal dinero en especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue. subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue. 32 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 33. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta. 1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta. En ella se especifican las obligaciones fiscales del patrón yy de los trabajadores, En ella se especifican las obligaciones fiscales del patrón de los trabajadores, considerando también las aplicaciones de exenciones de impuesto para empresas considerando también las aplicaciones de exenciones de impuesto para empresas yytrabajadores. trabajadores. 1.8 Código Fiscal de la Federación. 1.8 Código Fiscal de la Federación. En lo que se refiere aaNóminas, el artículo 55establece: En lo que se refiere Nóminas, el artículo establece: quot;Las disposiciones fiscales que establecen cargas aa lo particulares yy las que quot;Las disposiciones fiscales que establecen cargas lo particulares las que señalan excepciones aa las mismas, así como las que fijan infracciones yy señalan excepciones las mismas, así como las que fijan infracciones sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas aa los sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas los particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifaquot;. particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifaquot;. 33 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 34. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN En general, las contribuciones que se establecen son de tres En general, las contribuciones que se establecen son de tres tipos: tipos: Pagos por aportaciones Pagos por aportaciones Pagos de cuotas Pagos de cuotas Pagos de impuestos Pagos de impuestos 34 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 35. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.2 TERMINOS FISCALES 2.2 TERMINOS FISCALES CONTRIBUCIONES: CONTRIBUCIONES: Se le denomina en forma general, aalas cantidades que se pagan al gobierno o aalas Se le denomina en forma general, las cantidades que se pagan al gobierno o las instituciones que lo representan. instituciones que lo representan. Con respecto aala elaboración de Nóminas, se deben clasificar los tipos de pagos o Con respecto la elaboración de Nóminas, se deben clasificar los tipos de pagos o contribuciones que hay que efectuar aalas diferentes Instituciones oficiales: contribuciones que hay que efectuar las diferentes Instituciones oficiales: IMPUESTOS: IMPUESTOS: Son los pagos que se realizan aa organismos que sólo tienen el carácter de Son los pagos que se realizan organismos que sólo tienen el carácter de recaudadoras yy que el pago efectuado contribuye aa generar el ingreso del Estado recaudadoras que el pago efectuado contribuye generar el ingreso del Estado para financiar el gasto público. para financiar el gasto público. 35 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 36. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Por ejemplo: Por ejemplo: Impuesto sobre la renta (personas físicas asalariadas) = ISR Impuesto sobre la renta (personas físicas asalariadas) = ISR Impuesto sobre remuneraciones (Nómina) = 2% sobre nómina. Impuesto sobre remuneraciones (Nómina) = 2% sobre nómina. CUOTAS CUOTAS Son los pagos que se realizan al IMSS. Organismo encargado de Son los pagos que se realizan al IMSS. Organismo encargado de administrar la seguridad social de los trabajadores de la iniciativa administrar la seguridad social de los trabajadores de la iniciativa privada. privada. En virtud de estas cuotas, el trabajador se beneficia al recibir En virtud de estas cuotas, el trabajador se beneficia al recibir prestaciones en especie::Servicios médicos, hospitalarios, quirúrgicos; prestaciones en especie Servicios médicos, hospitalarios, quirúrgicos; y prestaciones en dinero:: pensiones, subsidios. y prestaciones en dinero pensiones, subsidios. 36 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 37. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN APORTACIONES APORTACIONES Son los pagos que efectúa el patrón aa nombre de sus trabajadores. Esta Son los pagos que efectúa el patrón nombre de sus trabajadores. Esta aportación se aplica aauna cuenta de ahorro individual del trabajador. aportación se aplica una cuenta de ahorro individual del trabajador. En el caso del Seguro de Retiro, dichas aportaciones constituyen un fondo En el caso del Seguro de Retiro, dichas aportaciones constituyen un fondo de ahorro para el retiro. de ahorro para el retiro. En el caso del INFONAVIT se hacen para crear un fondo que servirá para INFONAVIT, En el caso del INFONAVIT, se hacen para crear un fondo que servirá para financiar la construcción de casas habitación yyformar una cuenta de ahorro financiar la construcción de casas habitación formar una cuenta de ahorro individual. En el caso del SAR, dichas aportaciones constituyen un fondo de individual. En el caso del SAR, dichas aportaciones constituyen un fondo de ahorro para el retiro, para cuando el trabajador por razones de edad deja de ahorro para el retiro, para cuando el trabajador por razones de edad deja de trabajar. trabajar. 37 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 38. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.3 Disposiciones Administrativas 2.3 Disposiciones Administrativas Las disposiciones administrativas de carácter interno son aquellas que Las disposiciones administrativas de carácter interno son aquellas que establece la empresa, de acuerdo a sus intereses y/o a los requerimientos establece la empresa, de acuerdo a sus intereses y/o a los requerimientos específicos del giro del negocio. específicos del giro del negocio. Ejemplos: Ejemplos: Respecto aala contratación de familiares. Respecto la contratación de familiares. El nivel mínimo de estudios requeridos para cualquier puesto, sin importar El nivel mínimo de estudios requeridos para cualquier puesto, sin importar nivel. nivel. Considerar la estabilidad del trabajador en empleos anteriores Considerar la estabilidad del trabajador en empleos anteriores Los exámenes de admisión obligatorios Los exámenes de admisión obligatorios Cualquier aspecto que la empresa establezca, sin contrariar las disposiciones Cualquier aspecto que la empresa establezca, sin contrariar las disposiciones legales del país. legales del país. 38 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 39. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN 2.4 DISPOSICIONES LABORALES MÍNIMAS. 2.4 DISPOSICIONES LABORALES MÍNIMAS. La LFT establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir a La LFT establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir a cambio de la prestación de un trabajo personal subordinado, las cambio de la prestación de un trabajo personal subordinado, las siguientes prestaciones mínimas: siguientes prestaciones mínimas: Concepto: Prestación mínima: Salario diario Salario Mínimo General de la Zona Séptimo día de descanso 1 por cada seis días de trabajo Prima Dominical 25% sobre el salario diario Tiempo Extra Pago doble (salario diario entre 8 x 2) Tiempo Excedente Pago triple (salario diario entre 8 x 3) Aguinaldo 15 días de salario diario 39 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 40. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Por años trabajados: 6 días 1 año 8 días 2 años Vacaciones. 10 días 3 años 12 días 4 años Después del cuarto año, se incrementarán 2 días por cada 5 años de servicio Prima vacacional 25% sobre los días de salario de vacaciones Prima de antigüedad 12 días por año (hasta un límite de 2 SM.) Reparto de utilidades 10% de las utilidades del ejercicio antes de impuestos. 40 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 41. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN PRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIAL PRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIAL Seguro Social. Seguro Social. Fonacot. Fonacot. Infonavit. Infonavit. Seguro de retiro. Seguro de retiro. Subsidios por incapacidad. Subsidios por incapacidad. Pensiones. Pensiones. Servicios Médicos. Servicios Médicos. Servicios hospitalarios. Servicios hospitalarios. 41 Conceptos generales de Administración de Nóminas
  • 42. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN PRESTACIONES CONTRACTUALES DE PRESTACIONES CONTRACTUALES DE PREVISION SOCIAL PREVISION SOCIAL Cuando la empresa otorga prestaciones mayores o Cuando la empresa otorga prestaciones mayores o diferentes a las que obliga la ley. diferentes a las que obliga la ley. Seguro de Gastos Médicos Mayores Seguro de Gastos Médicos Mayores Fondo de Pensiones Fondo de Pensiones Ayuda para renta Ayuda para renta Seguro de vida Seguro de vida Subsidios por incapacidad Subsidios por incapacidad Pensiones Pensiones Despensa Despensa Comedor Comedor Fondo de ahorro. Fondo de ahorro. 42 Conceptos generales de Administración de Nóminas

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