Marco fiscal f 2013

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Marco fiscal f 2013

  1. 1. 2013MUNICIPIO DE APARTADOMARCO FISCALA MEDIANOPLAZO ELABORADO POR: DIANA PATRICIA MONSALVE ZAPATA Secretaria de Hacienda 30/10/2012
  2. 2. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013"MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO, LEY 819 DE 2003" VIGENCIA FISCAL 2013 LUIS GONZALO GlRALDO AGUIRRE ALCALDE 2
  3. 3. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 INTRODUCCIÓNAtendiendo las disposiciones legales establecidas en la ley 819 de 2003 y confundamento en la información histórica del municipio de Apartadó, se preparó elpresente documento que se constituye en el Marco Fiscal de Mediano Plazo(MFMP), como instrumento de referencia de planificación financiera con unaperspectiva de 10 años para la acertada planificación y toma de decisiones a nivelfinanciero.El Municipio de Apartadó, se encuentra clasificado en categoría tercera en el año2012, pero para el 2013 nuevamente se categoriza en 4º., conforme a los criterios deIngresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados por la ley617 de 2000 y en consecuencia debe presentar junto con el proyecto de presupuestopara la vigencia fiscal de 2013, a título informativo y conforme a los contenidosseñalados por a ley, el presente documento que constituye el Marco Fisca deMediano Plazo del Municipio.El presente MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de laadministración municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente enla ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias paracorregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando lasprevisiones de cualquier situación interna o externa que pueda afectar directamentela situación y el desempeño financiero de la administración municipal.Este documento se concibe como instrumento de referencia que permite tanto a laadministración municipal, a los órganos de control, a la corporación de elecciónpopular y a la comunidad en general realizar un seguimiento a la administración delos recursos y se perfila como un avance en el proceso de transparencia y rendiciónde cuentas de la presenta administración.Importante es de anotar respecto a este Marco Fiscal de Mediano Plazo 2013 –2022, que la fecha base para todas las proyecciones es el 31 de Diciembre de 2011,que permita la construcción de un sendero factible a diez años en el que elcomportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial sea tal quegarantice el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de1997), racionalización del gasto (Ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (Ley819 de 2003). Obviamente, encaminar las finanzas locales dentro de los límites delas leyes de disciplina fiscal, significa autonomía fiscal y esta última es uno de lospilares que sustenta el proceso de descentralización. 3
  4. 4. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013Un marco fiscal de mediano plazo realista se construye a partir del conocimientodetallado de la situación fiscal de la entidad territorial. No se trata solamente derelacionar los gastos actuales y estimar unos ingresos que permitan sufragarlos en eltiempo. El diseño de esta herramienta es un proceso que demanda estar al tanto delos pasivos que tiene la entidad, hacer seguimiento a los procesos jurídicos en contrade la administración en todos los niveles. 4
  5. 5. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 OBJETIVOSOBJETIVO GENERALActualizar el Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Apartadó (2013 –2022), con análisis de la situación financiera real y plantear un escenario financierofactible a 10 años, como herramienta para una buna planificación y la toma dedecisiones.OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Presentar un diagnostico financiero de los últimos 5 años del Municipio de Apartadó. 2. Plantear el escenario financiero para el periodo 2013 – 2022, en cumplimiento de la Ley 819 de 2003 y proyectar tanto los techos de ingresos como de gastos que permitan generar superavit primario para cada vigencia 3. Garantizar el cumplimiento de la Ley 617 del 2000 y la ley 358 de 1995. 4. Calcular las metas de superávit primario a que hace referencia el Artículo 2° de la Ley 819 de 2003, así como el nivel de deuda pública, su solvencia y sostenibilidad. 5. Establecer estrategias que permitan racionalizar el gasto público, mejorar los ingresos, garantizar la transparencia en el manejo de los recursos públicos y hacer más eficiente la programación y ejecución presupuestal. 5
  6. 6. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 20131. MARCO NORMATIVO Y LEGALEl Marco Fiscal a Mediano Plazo del Municipio de Apartadó, está fundamentadoen los lineamientos generales de la Ley 819 de 2003, norma orgánica en materiade presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal.Dicho estudio financiero implica un manejo adecuado de las normas vigentes enmateria de endeudamiento basado en la ley 358 de 1997, la cual reglamenta elartículo 364 de la Constitución Política de Colombia y se dictan otras disposicionesen materia de endeudamiento, surge ante la creciente tendencia de la deudacontraída por las entidades territoriales durante la segunda mitad de la década delos 90, a partir de la cual las administraciones deben realizar análisis de locapacidad de generación de ahorro operacional para financiar el pago de servicioa la deuda y por ende calcular su capacidad de endeudamiento.El objetivo de la ley 358 de 1997, es determinar el nivel de endeudamiento que lasentidades pueden sostener en el largo plazo, teniendo en cuenta su estructura deingresos y de costos de servicio a la deuda, incorporando el análisis de solvencia ysostenibilidad de ésta.La Ley 617 de 2001, establece normas tendientes a la racionalización del gastopúblico. El objetivo principal es el de facilitar la racionalización de los gastos defuncionamiento en las entidades y permitir el ajuste gradual de los mismos deacuerdo al nivel de ingresos corrientes de libre destinación que pueda generarcada entidad. En este marco normativo se ofreció como herramienta losprogramas de saneamiento fiscal y financiero bajo el esquema e deuda congarantía de la Nación.Decreto 111 de 1996, que compila las normas de las Leyes 38 de 1989, 179 de1994 y 225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, elDecreto 359 de 1995, por el cual se reglamenta la Ley 179 de 1994, el Decreto568 de 1996, por el cual se reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación.La Ley 715 de 2001, por la cual se dictan normas orgánicas en materia derecursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357(Acto legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otrasdisposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud,entre otros. En el año 2001 surge la Ley 715 en reemplazó de la Ley 60 de 1993,como herramienta que permite la ejecución de gasto e inversión sectorial deacuerdo con las responsabilidades asignadas a las entidades territoriales. Así 6
  7. 7. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013pues el objetivo de esta norma es la asignación de las competencias entre Nación,Departamento y Municipio en términos de los servicios de educación, salud ysectores de propósito general, tales como agua potable y saneamiento básico. Deigual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de laNación frente a cada uno de los sectores.La Ley 1176 de 2007 de diciembre 27 de 2007, en desarrollo del Acto Legislativo04 de 2007, modifico la ley 715 de 2001, con referencia al monto de lastransferencias, y creo una bolsa exclusiva para agua potable equivalente al 5.4%del monto total del Sistema General de Participaciones, así mismo diolineamientos para asignar recursos para la primera infancia, alimentación escolarentre otros aspectos. 7
  8. 8. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 20132. MARCO CONCEPTUALEl presente Marco Fiscal se fundamenta en los lineamientos generales de la Ley819 de 2003 y el Plan de Desarrollo Municipal 2012-2015, “Unidad y Gestiónpara la Prosperidad”, el cual fue elaborado teniendo como instrumentofundamental para orientar el desarrollo económico, político y social del municipio.Esta herramienta está orientada a fortalecer la capacidad de gestión y laarmonizar las tendencias nacionales, departamentales y regionales a fin degenerar una nueva cultura de Gestión Pública basado en las leyes 358/95,617/2000, 715 y 716/2001 y 819/2003, nueva ley de transferencias 1066/2009.Dentro del estudio descriptivo de las finanzas públicas del municipio de Apartadó,y la construcción del Plan Financiero como componente central del Marco Fiscalde Mediano Plazo, el proceso metodológico desarrollado a través de la Secretaríade Hacienda Municipal, consistió en el cumplimiento de los siguientes pasosmetodológicos:  Recopilación de información financiera del municipio (Ejecuciones presupuestales 2007, 2008,- 2009, 2010, 2011 y 2012).  Revisión y estudio de las finanzas municipales, y elaboración del diagnóstico financiero del municipio.  Elaboración del Plan Financiero, contenido en el artículo 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de 1994.  Establecimiento de las metas de superávit primario, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad.  Revisión de resultados fiscales, indicadores de Ley 617/00 y 358/97  Análisis de las proyecciones de la deuda pública y sostenibilidad  Cuantificación de los pasivos contingentes de acuerdo con el número de procesos y pretensiones de los demandantes, su probabilidad de éxito o fracaso y las necesidades de recurso para el corto y mediano plazo.  Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.  Formulación de conclusiones y recomendaciones. 8
  9. 9. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013La base conceptual y teórica del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) seencuentra en la Guía Metodológica para la elaboración del MFMP en entidadesterritoriales del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y en la cartilla deaplicación de la Ley 819 de 2003 en las entidades territoriales. La información seobtuvo de las ejecuciones presupuestales 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012del Municipio deApartadó. 9
  10. 10. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 20133. DIAGNOSTICO FINANCIERO3.1 INGRESOS Los ingresos del Municipio de Apartadó están conformados por: Ingresos Tributarios con un porcentaje de participación del 16,03%, ingresos no tributarios con el 1,2%, fondos especiales el 0,6%, transferencias de SGP con el 53,93%, otras transferencia con el 6,11% de participación y los ingresos de capital el 21,99%. COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS 16,03% 21,99% 1,27% 6,11% 0,67% INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS INGRESOS DE FONDOS ESPECIALES TRANSFERENCIA DEL SGP OTRAS TRANSFERENCIAS INGRESOS DE CAPITAL 53,93%Esta distribución de ingresos se realizó teniendo en cuenta el comportamientohistorico de cada uno de los ingresos tributarios y no tributarios, según lasejecuciones presupuestales de los años 2007 al 2011 y la proyección del 2012. 10
  11. 11. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 HISTORICO DE INGRESOS 133.595.818.217 140.000.000.000 119.479.930.026 120.000.000.000 88.132.902.080 100.000.000.000 62.508.840.692 80.000.000.000 53.923.796.779 51.855.649.689 60.000.000.000 40.000.000.000 20.000.000.000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 PROYECTADO  Cifras en pesosINGRESOS CORRIENTESLos valores correspondientes a los Ingresos Corrientes frente a los recaudosefectivos, presentan un similar comportamiento porcentual a los del presupuestototal, afectado fundamentalmente, por los recaudos reales de los IngresosTributarios, no tributarios y transferencias. 11
  12. 12. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIO: RECURSOS PROPIOSCorresponde a todos aquello que por la Constitución y la ley, son determinados,liquidados y administrados por el municipio. En este grupo encontramos losImpuestos, las tasas, estampillas, multas, sanciones, contribuciones, venta debienes y servicios. 12
  13. 13. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013  Cifras en pesosINGRESOS PROPIOS DE LIBRE DESTINACIÓN: Son todas aquella rentas(impuestos, tasas y contribuciones) que el municipio no les ha dado destinaciónespecifica, por lo tanto puede disponer de ella para funcionamiento, pago dedeuda o inversión.Los ingresos propios de libre destinación son lo que se toman como base para lacategorización del municipio y su comportamiento ha estado por encima delcrecimiento de la inflación anual, sin embargo observamos que en el año 2009, losingresos propios aumentaron en un 31,6%, es decir 29,6% por encima del IPCpara el año 2010, mientras que para el año 2011 y 2012 el escenario es muydiferente, ya que a pesar que están por encima de la inflación, si lo comparamoscon el año anterior se presenta un descenso del 2,9% para el año 2011 y 5%proyectado para el 2012. 13
  14. 14. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS DE LIBRE DESTINACION Vehiculos, Circulación y Transtio, 1,3% Sobretasa de laEspectaculos Públicos, 0,0% gasolina, 10,7%Licencia de construccion y Alumbrado Público, 11,7% delineacion, 2,3% Avisos y Tableros, 3,5% Impuesto Predial, 43,4% Publicidad exterior visual, 0,1% Industria y Comercio, 26,8% Cifras en miles de pesos 14
  15. 15. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013CATEGORÍA ANUAL DEL MUNICIPIO AÑO INGRESOS PROPIOS DE VIGENCIA DE LA CATEGORÍA LIBRE DESTINACIÓN CATEGORÍA 2007 11.394.948.000 2008 4º. 2008 11.546.178.000 2009 4º. 2009 12.009.115.000 2010 4º. 2010 15.836.626.000 2011 3º. 2011 16.138.170.000 2012 3º. 2012 15.195.511.000 2013 4º. ESCALAFÓN DE DESEMPEÑO INTEGRAL MUNICIPAL 2006 - 2010 Resultados generales por componentes DESEMPEÑO INTEGRAL Indicador de Con información AÑO desempeño Índice Posición Posición completa y Fiscal Gestión Integral nacional departamental consistente 2006 74,12 60,22 153 13 2007 61,81 55,47 56,23 637 68 2008 62,59 73,23 70,90 265 26 No 2009 59,43 76,99 73,95 222 23 2010 75,1 84,7 48,8 922 120 NoEl índice de eficacia mide el estado de avance en el cumplimiento de las metas programadas enel Plan de Desarrollo (sectores básicos Salud, Educación y Saneamiento Básico)Se consideran municipios evaluables en eficacia aquellos que reportan:•• Información que es consistente con los objetivos y metas establecidos en el plan de desarrollo.•• La base de datos completa (programación y ejecución física y financiera), a través del Sicep.•• La programación de las metas al inicio de cada vigencia.•• Datos completos y consistentes.De acuerdo con lo anterior, la medición del índice de eficacia se facilita cuando los municipioselaboran planes de desarrollo que cumplen con los parámetros establecidos en la Ley 152 de1994, “Ley Orgánica del Plan de Desarrollo”, es decir que:•• Tienen una estructura clara y bien definida, en la cual se establecen los objetivos y metas aalcanzar durante el período de gobierno.•• Sean medibles, cuantificables y verificables, para lo cual deben incluir indicadores que permitanrealizar el seguimiento al logro de las metas. En este sentido, para cada una de las metas sedebe establecer la respectiva línea de base y el valor esperado en el cuatrienio y en las diferentesvigencias; al respecto, el plan indicativo se constituye en un instrumento útil para la medición. 15
  16. 16. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 DESEMPEÑO FISCAL DE APARTADO 2006 – 2010 % de ingresos % de Porcentaje % de ingresos Indicador Magnitud que ingresos que del gasto corrientes Capacidad de Posición PosiciónVIGENCIA de la corresponden corresponden total destinados a de ahorro desempeño nacional dpartal deuda a a recursos destinado funcionamiento Fiscal transferencias propios a inversión 2006 52,25 49,83 50,30 36,58 75,88 42,13 59,49 523 64 2007 59,38 56,06 45,62 29,67 77,27 39,66 61,81 571 60 2008 59,98 41,76 49,10 29,79 70,63 39,16 62,59 501 54 2009 57,90 36,19 55,42 33,75 73,30 36,69 59,43 533 54 2010 51,98 17,90 52,01 91,91 84,66 38,96 75,09 191 29INGRESOS TRIBUTARIOS: DIRECTOS E INDIRECTOSEstos ingresos se componen fundamentalmente por los recursos propios o rentasordinarias, siendo las principales el Impuesto Predial Unificado y el Impuesto deIndustria y Comercio, que por la falta de políticas claras y concurrentes en laconservación y actualización de las bases de datos, han tenido un comportamientolevemente ascendente.Las tarifas correspondientes al Impuesto Predial Unificado y al Impuesto deIndustria y Comercio fueron calculadas de acuerdo al Estatuto de Rentas, acuerdomunicipal Nº 022/08, en el cual establece categorías o grupos para la liquidacióndel impuesto. 16
  17. 17. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013  Cifras en pesosPREDIAL:Representa el 30% de los ingresos tributarios del Municipio, con un total de 25.520contribuyentes en el área urbana y 2.563 en el área rural, con una proyección defacturación trimestral para el año 2013 de 2.823 millones de pesos.La base gravable para el cálculo del este impuesto es el avalúo catastral, fijadopor Catastro Departamental, y es incrementado anualmente por el gobiernonacional. Según la Ley 223 de 1995, los municipios deben realizar cada 5 años laactualización catastral. Para nuestro municipio se debe realizar actualizacióncatastral rural en el año 2013 para que entre en vigencia en el año 2013 y en elaño 2014 realizar la actualización catastral urbana para entrar en vigencia 2015.Con ello se incorporan nuevos predios y se ajustan las características de losmismos tanto financieras, como legales y fiscales, lo cual se verá reflejado en uncrecimiento del impuesto predial hasta del 50% en los próximos 10 años.Uno de los factores que influyen en el no cumplimiento de las metas de recaudoen el impuesto predial se debe a la falta de tener las bases catastrales tantourbana como rurales actualizadas, ya que no se tiene conectados planeación(licencias de construcción) con catastro, por tal motivo las nuevas construcciónsolo se ingresan en cada 5 años en las actualizaciones. 17
  18. 18. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013Otro factor que influye mucho es la poca cultura de pago que posee loscontribuyentes del impuesto predial y la falta de tener un cobro coactivopermanente y eficaz.  Cifras en pesosPRESUPUESTO VS RECAUDO: AÑO PPTO RECAUDO % % INCREMENTO % CUMPLIMIENTO ANUAL EN PPTO INCREMENTO ANUAL EN EJECUCIÓN2007 3.841.764.865 3.249.350.531 85%2008 3.490.000.000 4.049.996.570 116% -9,16% 24,64%2009 5.467.418.218 4.871.855.380 89% 56,66% 20,29%2010 5.644.821.651 4.784.091.392 85% 3,24% -1,80%2011 7.740.000.000 5.256.650.609 68% 37,12% 9,88%2012 8.700.000.000 4.934.375.903 12,40% -6,13%Sept 57%  incluye vigencia actual y debido cobrar e intereses  Cifras en pesos 18
  19. 19. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013Como se observa en el cuadro, desde el año 2007 al 2012, solo se ha cumplidocon la meta de recaudo en el año 2008, los demás años el cumplimiento no hallegado al 90%.El leve incremento en la recuperación de cartera en el impuesto predial unificado,se debe a las estrategias de cobro persuasivo y coactivo que ha permitido queesta no descienda, a pesar que cada día se aumenta la facturación.FACTURACIÓN VS RECAUDO:FACTURAC. ANUALvs RECAUDO 2007 2008 2009 2010 2011 2012Imp. Predial Actual 4.020.836.157 4.232.459.113 4.600.499.036 5.801.281.224 6.778.646.424 7.015.899.049Imp. Predial en Mora 6.503.725.526 6.846.026.870 7.441.333.554 8.688.649.296 10.793.788.218 12.412.856.451Total Facturado 10.524.561.684 11.078.485.983 12.041.832.590 14.489.930.520 17.572.434.642 19.428.755.500Recaudo 3.249.350.531 4.049.996.570 4.871.855.380 4.784.091.392 5.256.650.609 4.934.375.903% de recaudo 31% 37% 40% 33% 30% 25%  Cifras en pesosComo podemos observar en el cuadro, en la misma proporción en que ha crecidola facturación ha incrementado el recaudo de la cartera, en el 2007 se recaudo el31%, en el 2008 el 37%, para el 2009 se logro un recaudo del 40%, en el 2010 el33%, 2011 el 30 y al 30 de septiembre del 2012 se ha recaudado el 25% de lofacturado.A pesar que se mantiene la relación facturado vs recaudo, el valor de la cartera aaumentado, lo que significa que debemos establecer políticas claras y permanenteque ayuden a mejorar la eficiencia en el recaudo.INDUSTRIA Y COMERCIO:Con referencia al impuesto de Industria y Comercio es importante anotar que ésterecae sobre todas las actividades industriales, comerciales o de servicios, que seejerzan o realizan en la jurisdicción del municipio de Apartadó. Al igual que en elimpuesto predial, el comportamiento de este impuesto no ha logrado las metasestablecidas en el presupuesto anual, debido a la falta de control y vigilancia quedebe realizar el municipio con relación de la formalización de los establecimientode comercio, vendedores ambulantes y estacionarios. 19
  20. 20. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013Mensualmente se factura aproximadamente 429 millones de pesos.HISTÓRICO DE MATRICULADOS AÑO INICIAL CANCELADOS NUEVOS FINAL % incremento2007 2.628 361 940 3.207 22%2008 3.207 597 115 2.725 -15%2009 2.725 454 337 2.608 -4%2010 2.608 278 212 2.542 -3%2011 2.525 73 186 2.638 1%2012 sept 2.638 214 347 2.771 5%Como se observa en la grafica, desde el 207 al 2011, se presentó una disminuciónsignificativa en la cantidad de establecimientos de comercio matriculados, lo que nopermitió que el recaudo por este concepto incrementara de acuerdo a lo proyectado.La disminución en la cantidad de establecimientos de comercio no es porque se hallacerrado o terminado la actividad económica, sino por la falta de controles por parte dela administración; razón por la cual para el año 2012, en convenio con la Cámara deComercio de Urabá y la Asociación de Comerciantes, se realizó un censo a todos losestablecimientos de comercio ubicados en el municipio de Apartadó, el cual arrojocomo resultados un 62% de establecimiento que no han cumplido con el requisito derenovar o matricularse. 20
  21. 21. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013En coordinación con la Cámara de Comercio, se está realizando una “Campaña deLegalidad” a través de visitas personalizadas a cada contribuyente que no seencuentra matriculado, logrando a la fecha 133 nuevos contribuyentes de industria ycomercio.Al incrementar la base de datos, incrementa la base gravable y por ende el impuestode industria y comercio.PRESUPUESTO VS RECAUDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AÑO PPTO RECAUDO % % % CUMPLIMIENTO INCREMENTO INCREMENTO ANUAL EN ANUAL EN PPTO EJECUCIÓN2007 3.678.000.000 4.002.955.367 109%2008 4.185.000.000 3.889.108.879 93% 13,78% -2,84%2009 4.315.000.000 5.295.577.920 123% 3,11% 36,16%2010 4.620.529.694 5.185.099.413 112% 7,08% -2,09%2011 5.465.500.000 5.050.141.929 92% 18,29% -2,60%2012 Sept 5.705.150.000 4.462.671.328 78% 4,38% -11,63%  incluye vigencia actual, debido cobrar e intereses de: industria y comercio, sector financiero, avisos y tableros y reteica  Cifras en pesosComo se observa en este cuadro, el impuesto de industria y comercio para losaños 2008 y 2011 presentó un cumplimiento por debajo de la meta y 2007, 2009,2010 estuvo por encima de lo proyectado. A septiembre de 2012 la meta debeestar en el 75% y el recaudo esta en el 78%. 21
  22. 22. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013FACTURAC. ANUAL 2007 2008 2009 2010 2011 2012Impuesto Predial unificado 4.020.836.157 4.232.459.113 4.600.499.036 5.801.281.224 6.778.646.424 7.015.899.049Industria y Comercio 4.264.367.584 4.488.807.983 4.879.139.112 5.084.953.360 6.953.821.320 7.197.205.066Valorización 1.452.788.489 1.529.251.041 1.662.229.392 1.366.555.692 1.122.046.176 1.009.841.558TOTAL 9.737.992.230 10.250.518.137 11.141.867.540 12.252.790.276 14.854.513.920 15.222.945.673DEUDA EN MORA 2007 2008 2009 2010 2011 2012Impuesto Predial unificado 6.503.725.526 6.846.026.870 7.441.333.554 8.688.649.296 10.793.788.218 12.412.856.451Industria y Comercio 1.068.348.837 1.124.577.723 1.222.367.090 1.418.906.016 1.135.248.322 1.305.535.570Valorización 3.770.347.621 3.968.786.970 4.313.898.880 5.629.510.452 4.485.298.675 5.158.093.476TOTAL 11.342.421.984 11.939.391.562 12.977.599.524 15.737.065.764 16.414.335.215 18.876.485.497 RECAUDO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 6.000.000.000 5.295.577.920 5.185.099.413 5.050.141.929 5.000.000.000 4.303.437.710 4.462.671.328 4.155.938.586 4.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000 1.000.000.000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Sept  Cifras en pesosComo se observa en la grafica entre el año 2008 y 2009, se incrementaron losingresos en un 23% (992 millones de pesos), resultados de una campaña decontrol a establecimientos que lidero la secretaría de hacienda, Para el año 2011bajó el recaudo en 2,5%, ya que es un año de campaña política que afecta todoslos impuestos. 22
  23. 23. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013SOBRETASA A LA GASOLINA RECAUDO SOBRETASA A LA GASOLINA 2.007.594.000 2.500.000.000 1.923.268.000 1.951.790.236 1.796.987.614 1.791.064.000 2.000.000.000 1.416.905.000 1.500.000.000 1.000.000.000 500.000.000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Sept  Cifras en pesosLos recaudos de sobretasa al combustible, han tenido un comportamiento muyatípico, ya que en vez de incrementarse por efectos de la inflación, el precio alcombustible y a la cantidad de vehículos, al contrario a disminuido anualmente. Enel año 2007, teníamos un recaudo de $ 2.007 millones de pesos, para el 2011 elrecaudo fue de $ 1,791 millón de pesos, con un decrecimiento del 10,8% quesumado a la inflación acumulada del 2007 al 2011 (20,46%), nos encontramos condecremento de 31,26%. El factor que más influye es la falta de controles tanto de la Policía como delDepartamento y el Municipio para evitar el contrabando del combustible en laregión. 23
  24. 24. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013IMPUESTO DE VEHÍCULOS, CIRCULACIÓN Y TRANSITO RECAUDO DE VEHICULOS, CIRCULACION Y TRANSITO 300.000.000 249.522.187 250.000.000 214.558.756 222.972.420 200.000.000 176.542.776 180.749.947 150.000.000 125.066.076 100.000.000 50.000.000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Sept  Cifras en pesosEl impuesto de vehículos se divido en Servicio Público del cual el 100% delimpuesto le corresponde al municipio y el de vehículos de servicio particular quees del departamento y que transfiere el 20% al municipio de los vehículos que enla declaración reportan como lugar de domicilio Apartadó.En la grafica observamos que en el año 2011, se presenta una disminución del10,65% del recaudo comparado con el año 2010, sin embargo esperamos quepara el 2012 se logre la meta establecida. 24
  25. 25. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013LICENCIAS DE CONSTRUCCIÓN Y DELINEACIÓN URBANA  Cifras en pesosEste tipo de ingreso tributarios no tiene un comportamiento estable, ya quedepende mucho de los proyectos de construcción que se desarrollen en elmunicipio, como por ejemplo en el año 2011, por construcciones como el de laclínica en la zona franca, se presentó un incremento del 96% comparado con elaño 2010. Por lo tanto los ingresos están sujetos a las grandes inversiones que sedesarrollen en el municipio.INGRESOS NO TRIBUTARIOSCompuestos fundamentalmente por las Tasas, Multas y Rentas Ocasionales, queen el caso del Municipio, su recaudo involucra varias dependencias, sucomportamiento frente a los valores presupuestados ha sido favorable ysatisfactorio.Los Fondos con Destinación Especial y los recursos provenientes del SistemaGeneral de Participaciones han manifestado un cumplimiento normal, excepto losingresos del Fondo de Valorización, que por decisión de la Junta de Valorizaciónse suspendió el cobro de Cl 106, Cl 103, puente de San Fernando debido al malestado de las vías, afectando significativamente el presupuesto. 25
  26. 26. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013INGRESOS NO TRIBUTARIOS DE DESTINACION ESPECIFICA Semaforizacion 14,7% 16,3% Multas de transito y transporte Multas de policia de 81,7% Carretera - Policia 6,3% Valorización 26
  27. 27. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013INGRESOS DE CAPITALLos Ingresos de Capital se refieren principalmente a Recursos provenientes delCrédito de Entidades Financieras cuyos desembolsos se cumplen segúnconvenios previos.3.2. GASTOSEl gasto público es toda erogación en que incurren el conjunto de entidadesestatales de un país y comprende todas las compras y gastos que un estadorealiza en un periodo determinado, que por lo general es un año.Dentro del gasto público están los gastos de inversión, los gastos defuncionamiento y los gastos destinados al servicio de la deuda tanto interna comoexterna, esto es al pago de intereses y amortización de capital.Los gastos de funcionamiento representan el 11% del total de presupuesto degastos, el 5% se destina para pago de deuda pública y el 84% en inversión. 27
  28. 28. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013  Cifras en miles pesosEntre el año 2006 y 2009, los gastos tienen un incremento acorde con el ingreso.Para el 2010 y 2011 el incremento tan elevado se debe a que el municipio escertificado en Educación, por lo tanto se incrementa significativamente losingresos y por ende el gasto. INGRESOS TOTALES Vs GASTOS TOTALES 2007-2012 (Miles de pesos) 28
  29. 29. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013GASTOS DE FUNCIONAMIENTOSon los dirigidos a atender las necesidades de las entidades para cumplir acabalidad con las funciones asignadas en la Constitución y la Ley y comprenden:  Cifras en miles pesosGASTOS DE PERSONAL: Son los gastos que debe realizar la institución comocontraprestación de los servicios que recibe sea por una relación laboral o lacontratación de personal para labores específicas o la prestación de serviciosprofesionales y se clasifican en los siguientes objetos del gasto: 29
  30. 30. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013  Gastos de personal asociados a la nómina (salarios, horas extras, auxilio de transporte, prestaciones sociales y seguridad social).  Otros gastos por servicios personales (gastos de representación y bonificaciones)  Servicios personales indirectos (personal supernumerario y honorarios)  Cifras en miles pesosLos gastos de personal del 2007 al 2008 se incrementaron en un 13%, del 2008 al2009 en 29%, del 2009 al 2010 en 3%, al 2011 aumentaron en el 11% y se esperaque al finalizar 2012 no supere lo gastado en el 2011.El incremento acelerado del 2008 al 2011, se debe a las modificaciones realizadasen la planta de personal tanto en los niveles y grados como en aumento decantidad de empleados.En el 2012, se dejó vacante 3 cargos del nivel profesional, 1 técnico operativo y 4auxiliares administrativos, lo que permite estabilizar el crecimiento acelerado enlos gastos de personal.GASTOS GENERALES: Son los gastos relacionados con la adquisición debienes y servicios necesarios para que la entidad cumpla con las funciones 30
  31. 31. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013legalmente asignadas y con el pago de los impuestos y multas a que esténsometidos. Esta cuenta se clasifica en los siguientes objetos del gasto:  Adquisición de bienes: Corresponde a la compra de bienes muebles duraderos y de consumo destinados a apoyar el desarrollo de las funciones de la entidad (compra de equipos, materiales, mantenimiento, reparaciones, papelería, útiles de oficina, cafetería, aseo, gasolina, dotación para las oficinas y para los empleados y gastos imprevistos.  Adquisición de servicios: Comprende la contratación y el pago a personas jurídicas y naturales por la prestación de un servicio que complementa el desarrollo de las funciones de la entidad pago por concepto de tasas, impuesto y demás tributos a que estén sujetas las entidades, servicios de mantenimiento, reparaciones, servicios públicos, vigilancia, aseo, arrendamientos, seguros, impresos, publicaciones, transporte, mensajería, comunicaciones, viáticos y gastos de viaje, capacitación y bienestar social.  Cifras en miles pesosLos gastos generales, a diferencia de los gastos de personal han decrecido, del2007 al 2009 bajaron en un total del 22,6% acumulado en los 3 años, ya para el2011, se incrementaron en un 22% y se espera que para el 2012 una disminucióndel 10% con relación al 2011. 31
  32. 32. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013TRANSFERENCIAS CORRIENTES: Son recursos que se transfieren a otrasinstituciones públicas o privadas, con fundamento en un mandato legal, tales comopartidas con destino a instituciones que no son prestadoras de servicios de salud,cuotas partes, bonos pensiónales y nómina de pensionados y jubilados.  Cifras en miles pesosINVERSIÓNErogaciones destinadas a satisfacer las necesidades básicas de la comunidad,mejorar la calidad de vida, incrementar la capacidad de producción y laproductividad en el campo de la infraestructura física, económica y socialEstá representada por los recursos provenientes del Sistema General deParticipaciones, recursos propios y la cofinanciación de proyectos de inversión querealiza el departamento, la nación o entidades involucradas en el desarrollo delMunicipio. 32
  33. 33. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013  Cifras en miles pesosA partir del año 2010, el municipio entra a ser certificado en educación, razón porla cual se incrementan en un 74% del ingresos, siendo el porcentaje mas alto elsector educación con recursos del SGP.SERVICIO DE LA DEUDADestinados al cumplimiento de las obligaciones por concepto de pago deamortizaciones, intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones deCrédito público: crédito externo y crédito interno  Cifras en miles de pesos 33
  34. 34. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013El año que el municipio ha pagado menos deuda es en el 2010, ya que realizó unarefinanciación de toda la deuda pendiente por pagar y liberar capacidad de pago,sin embargo observamos que para el año 2011 y 2012 se incrementa el pagodebido a los nuevos créditos obtenidos.El incremento del saldo de la deuda se debe a las nueva obligaciones contraídascon las entidades financieras, que aumentan o disminuyen de acuerdo a los pagosy desembolsos realizados en la vigencia. Para el año 2007, se incremento dedeuda en el 8,2% con relación al año 2007, para el año 2010 aumento en el 7%,el 2011 ha sido el año donde el incremento fue mayor con el 55,6%. Ya para el2012 no se han adquirido nuevas obligaciones, por lo tanto la deuda tiende a bajaren el 7,5% al finalizar la vigencia.El incremento 10.100 millones de pesos presentado en el año 2011, ha afectado eldesempeño fiscal del municipio y por ende la posición nacional y departamental,ya que es un indicador básico para la calificación del ranking establecido porPlaneación Nacional. 34
  35. 35. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 SECTOR SALDO %AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 1.793.492.742 6,8%ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES 512.098.471 2,0%DEPORTE Y RECREACIÓN 298.318.436 1,1%EDUCACIÓN 324.271.570 1,2%EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 7.641.816.118 29,1%FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 895.375.280 3,4%TRANSPORTE 10.722.090.373 40,8%VIVIENDA 4.060.843.496 15,5%TOTAL DEUDA 26.248.306.486El sector de mayor endeudamiento es transporte, con un 40.8%, ya que a travésde este sector se realiza las obras de pavimentación de vías, continuaequipamiento municipal con el 29,1%, con el se financia la construcción delCentro Administrativo, seguido de vivienda con el 15,5%. 35
  36. 36. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 20134. PLAN FINANCIERO4.1 OBJETIVOS OBJETIVOS GENERAL: Ser un instrumento de planificación y gestión financiera de la Administración Municipal para proyectar su situación a 10 años, tanto de los ingresos como los gastos, que permitan generar superavit primario para cada vigencia. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Definir las metas máximas de pagos de acuerdo a la proyección de ingresos. 2. Aplicar las estrategias planteadas en este marco fiscal. 3. Cumplir con las metas del presupuesto dado para cada vigencia. 4. Mantener la estabilidad económica del Municipio 5. Dar cumplimiento a la normatividad vigente en materia presupuestal (Decreto 111, Ley 617, Ley 819 y Ley 358). 6. Mantener la capacidad de endeudamiento adecuada 7. Continuar con los planes de austeridad en el gasto y aumentar la inversión social y en infraestructura. 8. Cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal 2012 – 2015 36
  37. 37. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 20134.2 PROYECCIÓN PLAN FINANCIERO 2012 – 2022Plan Financiero 2008 2009 2010 2011Millones de pesos 0,916 0,934 0,964 1,000APARTADO - ANTIOQUIA Corrientes * Constantes CUENTA A2008 A2009 A2010 A2011 2008 2009 2010 2011INGRESOS TOTALES 40.635 46.536 81.993 126.033 44.357 49.802 85.052 126.0331. INGRESOS CORRIENTES 15.386 18.875 19.175 80.103 16.795 20.200 19.890 80.1031.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 12.102 15.708 15.165 15.899 13.210 16.810 15.731 15.8991.1.1. PREDIAL 3.816 5.227 4.785 4.587 4.165 5.594 4.963 4.5871.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 4.226 5.206 5.108 4.709 4.613 5.571 5.299 4.7091.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.797 1.923 1.951 1.689 1.962 2.058 2.024 1.6891.1.4. OTROS 2.263 3.352 3.321 4.914 2.470 3.587 3.445 4.9141.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.970 1.687 2.459 1.322 2.150 1.805 2.551 1.3221.3. TRANSFERENCIAS 1.314 1.480 1.551 62.882 1.434 1.584 1.609 62.8821.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.314 1.480 1.551 59.906 1.434 1.584 1.609 59.9061.3.2. OTRAS - - - 2.976 - - - 2.976GASTOS TOTALES 31.873 44.769 76.317 118.638 34.792 47.911 79.164 118.6383. GASTOS CORRIENTES 9.362 11.950 11.704 12.947 10.219 12.789 12.141 12.9473.1. FUNCIONAMIENTO 7.707 9.918 9.969 11.075 8.413 10.614 10.341 11.0753.1.1. SERVICIOS PERSONALES 4.662 5.909 6.088 5.257 5.089 6.324 6.315 5.2573.1.2. GASTOS GENERALES 2.153 2.179 2.075 2.264 2.350 2.332 2.152 2.2643.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 892 1.830 1.806 3.554 974 1.958 1.873 3.5543.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 1.655 2.032 1.735 1.872 1.807 2.175 1.800 1.872DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 6.024 6.925 7.471 67.156 6.576 7.411 7.750 67.156 37
  38. 38. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 CUENTA A2008 A2009 A2010 A2011 2008 2009 2010 20112. INGRESOS DE CAPITAL 25.249 27.661 62.818 45.930 27.561 29.602 65.162 45.9302.1. REGALÍAS - - 0 - - - 0 -2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 18.637 24.309 56.098 7.235 20.344 26.015 58.190 7.2352.3. COFINANCIACIÓN 2.361 1.316 2.428 - 2.577 1.408 2.519 -2.4. OTROS 4.251 2.036 4.292 38.695 4.640 2.179 4.452 38.6954. GASTOS DE CAPITAL (INVERSIÓN) 22.511 32.819 64.613 105.691 24.573 35.122 67.023 105.6914.1.1.1. FORMACIÓN BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6.126 9.901 13.929 - 6.687 10.596 14.449 -4.1.1.2. OTROS 16.385 22.918 50.684 105.691 17.886 24.526 52.575 105.691DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 8.762 1.767 5.676 7.395 9.564 1.891 5.888 7.3955. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (8.765) (1.768) (5.676) 15.672 (9.568) (1.892) (5.888) 15.6725.1. CRÉDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (1.388) (362) 70 6.643 (1.515) (387) 73 6.6435.1.1. DESEMBOLSOS (+) 840 2.345 2.989 10.057 917 2.510 3.100 10.0575.1.2. AMORTIZACIONES (-) 2.228 2.707 2.919 3.414 2.432 2.897 3.028 3.4145.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPÓSITOS, OTROS (7.377) (1.406) (5.746) 9.029 (8.053) (1.505) (5.960) 9.029SALDO DE DEUDA - - - - 38
  39. 39. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 CUENTA 2009/2008 2010/2009 2011/2010 Promedio 2008 2009 2010 2011 PromedioINGRESOS TOTALES 12,3 70,8 48,2 43,7 100,0 100,0 100,0 100,0 100,01. INGRESOS CORRIENTES 20,3 (1,5) 302,7 107,2 37,9 40,6 23,4 63,6 41,31.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 27,3 (6,4) 1,1 7,3 29,8 33,8 18,5 12,6 23,71.1.1. PREDIAL 34,3 (11,3) (7,6) 5,1 9,4 11,2 5,8 3,6 7,51.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 20,8 (4,9) (11,1) 1,6 10,4 11,2 6,2 3,7 7,91.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 4,9 (1,7) (16,5) (4,4) 4,4 4,1 2,4 1,3 3,11.1.4. OTROS 45,2 (4,0) 42,6 28,0 5,6 7,2 4,1 3,9 5,21.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS (16,0) 41,3 (48,2) (7,6) 4,8 3,6 3,0 1,0 3,11.3. TRANSFERENCIAS 10,4 1,6 3.808,5 1.273,5 3,2 3,2 1,9 49,9 14,51.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 10,4 1,6 3.623,5 1.211,8 3,2 3,2 1,9 47,5 14,01.3.2. OTRAS - - - - - - - 2,4 0,6GASTOS TOTALES 37,7 65,2 49,9 50,9 100,0 100,0 100,0 100,0 100,03. GASTOS CORRIENTES 25,1 (5,1) 6,6 8,9 29,4 26,7 15,3 10,9 20,63.1. FUNCIONAMIENTO 26,2 (2,6) 7,1 10,2 24,2 22,2 13,1 9,3 17,23.1.1. SERVICIOS PERSONALES 24,3 (0,1) (16,8) 2,5 14,6 13,2 8,0 4,4 10,13.1.2. GASTOS GENERALES (0,8) (7,7) 5,2 (1,1) 6,8 4,9 2,7 1,9 4,13.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 101,1 (4,3) 89,7 62,2 2,8 4,1 2,4 3,0 3,13.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 20,4 (17,2) 4,0 2,4 5,2 4,5 2,3 1,6 3,4DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 12,7 4,6 766,6 261,3 14,8 14,9 9,1 53,3 23,0 39
  40. 40. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 CUENTA 2009/2008 2010/2009 2011/2010 Promedio 2008 2009 2010 2011 Promedio2. INGRESOS DE CAPITAL 7,4 120,1 (29,5) 32,7 62,1 59,4 76,6 36,4 58,72.1. REGALÍAS - - (100,0) (33,3) - - 0,0 - 0,02.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 27,9 123,7 (87,6) 21,3 45,9 52,2 68,4 5,7 43,12.3. COFINANCIACIÓN (45,4) 78,8 (100,0) (22,2) 5,8 2,8 3,0 - 2,92.4. OTROS (53,0) 104,3 769,1 273,5 10,5 4,4 5,2 30,7 12,74. GASTOS DE CAPITAL (INVERSIÓN) 42,9 90,8 57,7 63,8 70,6 73,3 84,7 89,1 79,44.1.1.1. FORMACIÓN BRUTAL DE CAPITAL FIJO 58,5 36,4 (100,0) (1,7) 19,2 22,1 18,3 - 14,94.1.1.2. OTROS 37,1 114,4 101,0 84,2 51,4 51,2 66,4 89,1 64,5DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (80,2) 211,4 25,6 52,2 21,6 3,8 6,9 5,9 9,55. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (80,2) 211,2 (366,2) (78,4) (21,6) (3,8) (6,9) 12,4 (5,0)5.1. CRÉDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (74,4) (118,7) 9.048,8 2.951,9 (3,4) (0,8) 0,1 5,3 0,35.1.1. DESEMBOLSOS (+) 173,7 23,5 224,4 140,5 2,1 5,0 3,6 8,0 4,75.1.2. AMORTIZACIONES (-) 19,1 4,5 12,8 12,1 5,5 5,8 3,6 2,7 4,45.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPÓSITOS, OTROS (81,3) 296,1 (251,5) (12,2) (18,2) (3,0) (7,0) 7,2 (5,3)SALDO DE DEUDA - - - - - - - - - 40
  41. 41. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 BALANCE FINANCIERO (Millones de pesos) Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022INGRESOS TOTALES 117.988 85.777 90.166 92.844 95.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779 INGRESOS CORRIENTES 95.486 85.777 90.166 92.844 95.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779 TRIBUTARIOS 19.996 19.079 20.220 20.841 21.466 22.111 22.774 23.457 24.160 24.885 25.383 Vehículos Automotores (Departamentos, Bogotá y Municipios Fronterizos) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Impuesto Predial unificado (Municipios y Departamento de San Andrés) 6.202 5.313 5.967 6.146 6.331 6.521 6.716 6.918 7.125 7.339 7.486 Impuesto de Industria y Comercio (Municipios y Departamento de SanAndrés) 5.170 6.302 6.554 6.751 6.953 7.162 7.377 7.598 7.826 8.061 8.222 Registro y Anotación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Licores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Cerveza (Departamentos y Bogotá) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Cigarrillos y Tabaco 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 2.007 2.200 2.287 2.356 2.427 2.500 2.575 2.652 2.731 2.813 2.870 Estampillas 2.039 1.202 1.238 1.276 1.315 1.355 1.396 1.438 1.482 1.527 1.573 Impuesto de Transporte por oleoductos y gasoductos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Impuesto único a favor de San Andrés (San Andrés) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otros Ingresos Tributarios 4.578 4.062 4.174 4.312 4.440 4.573 4.710 4.851 4.996 5.145 5.232 NO TRIBUTARIOS 2.536 2.952 3.041 3.134 3.228 3.325 3.425 3.528 3.635 3.744 3.822 Ingresos de la propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 2.345 2.752 2.835 2.921 3.008 3.098 3.191 3.287 3.386 3.487 3.557 Otros no tributarios 191 200 206 213 220 227 234 241 249 257 265 41
  42. 42. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022INGRESOS TOTALES 117.988 85.777 90.166 92.844 95.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779 TRANSFERENCIAS 72.954 63.746 66.905 68.869 70.895 72.978 75.123 77.336 79.614 81.960 83.574 Transferencias para Funcionamiento 267 275 285 295 305 315 325 336 347 358 369 Del Nivel Nacional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SGP - Propósito General - Libre destinación - Municipios categorías 4, 5y6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Del Nivel Departamental 267 275 285 295 305 315 325 336 347 358 369 De Vehículos Automotores 199 205 212 219 226 233 240 248 256 264 272 Otras Transferencias del Departamento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otras transferencias para funcionamiento 68 70 73 76 79 82 85 88 91 94 97 Transferencias para Inversión 72.687 63.471 66.620 68.574 70.590 72.663 74.798 77.000 79.267 81.602 83.205 Del Nivel Nacional 71.235 63.471 65.168 67.122 69.138 71.211 73.346 75.548 77.815 80.150 81.753 Sistema General de Participaciones 63.339 63.471 65.168 67.122 69.138 71.211 73.346 75.548 77.815 80.150 81.753 Sistema General de Participaciones -Educación 45.529 46.895 48.302 49.751 51.244 52.781 54.364 55.995 57.675 59.406 60.594 Sistema General de Participaciones - Salud 10.315 10.513 10.622 10.940 11.269 11.607 11.955 12.314 12.683 13.064 13.325 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y SaneamientoBásico 3.709 2.156 2.221 2.287 2.356 2.427 2.499 2.574 2.652 2.731 2.786 Sistema General de Participaciones - Propósito General - ForzosaInversión 3.642 3.641 3.749 3.862 3.978 4.097 4.220 4.347 4.478 4.612 4.704 Otras del Sistema General de Participaciones 144 266 274 282 291 299 308 318 327 337 344 FOSYGA y ETESA 7.896 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otras transferencias 1.452 0 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 Del Nivel Departamental 1.008 0 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 Otras transferencias para inversión 444 0 444 444 444 444 444 444 444 444 444Sector Descentralizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Sector Privado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 42
  43. 43. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022GASTOS TOTALES 112.915 81.509 82.977 85.921 88.346 90.764 92.963 95.558 95.732 98.432 100.489 GASTOS CORRIENTES 90.413 67.704 68.758 71.275 73.261 75.227 76.958 79.074 78.754 80.945 83.097 FUNCIONAMIENTO 12.523 11.672 11.574 11.923 12.282 12.651 13.030 13.420 13.821 14.238 14.664 Gastos de Personal 5.753 5.982 6.161 6.346 6.537 6.733 6.935 7.143 7.357 7.578 7.805 Gastos Generales 4.526 2.252 2.319 2.389 2.461 2.535 2.611 2.689 2.769 2.853 2.938 Transferencias 2.175 3.438 3.094 3.188 3.284 3.383 3.484 3.588 3.695 3.807 3.921 Pensiones 831 1.050 1.081 1.114 1.147 1.182 1.217 1.254 1.291 1.330 1.370 A Fonpet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A patrimonios autónomos para provisión de pensiones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A organismos de control 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A establecimientos públicos y entidades descentralizadas - nivel territorial 300 300 309 318 328 338 348 358 369 380 391 Sentencias y Conciliaciones 578 150 154 159 164 169 174 179 184 190 196 Otras Transferencias 466 1.938 1.550 1.597 1.645 1.694 1.745 1.797 1.851 1.907 1.964 Déficit fiscal de vigencias anteriores por funcionamiento 69 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Costos y gastos asociados a la operación, producción ycomercialización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otros gastos de funcionamiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Reservas Presupuestales de funcionamiento vigencia anterior 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONOPENSIONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADESESTATALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 43
  44. 44. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022GASTOS TOTALES 112.915 81.509 82.977 85.921 88.346 90.764 92.963 95.558 95.732 98.432 100.489 Educación 35.634 36.703 37.804 38.938 40.106 41.309 42.549 43.825 45.140 46.494 47.889 Salud 32.851 10.513 10.622 10.941 11.269 11.607 11.955 12.314 12.683 13.064 13.325 Agua potable y saneamiento básico 2.130 2.100 2.163 2.228 2.295 2.364 2.434 2.507 2.583 2.660 2.740 Vivienda 2.370 2.441 1.953 2.011 2.072 2.134 2.198 2.264 2.332 2.402 2.474 Otros sectores 1.690 1.740 1.392 1.434 1.477 1.522 1.567 1.614 1.663 1.713 1.764 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241 Interna 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241 Externa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 5.073 18.073 21.408 21.569 22.328 23.187 24.364 25.247 28.655 29.644 29.682INGRESOS DE CAPITAL 22.502 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Cofinanciación 8.721 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Regalías y Compensaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Regalías Indirectas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Rendimientos Financieros 340 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Excedentes Financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Recursos del Balance (Superávit fiscal, Cancelación de reservas) 12.820 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Recursos que financian reservas presupuestales excepcionales (Ley819/2003) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Venta de Activos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Reducción de capital de empresas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Desahorro FONPET 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otros recursos de capital (donaciones, aprovechamientos y otros) 621 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 44
  45. 45. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022GASTOS DE CAPITAL 22.502 13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 16.005 16.484 16.978 17.487 17.392 Formación Bruta de Capital (construcción, reparación, mantenimiento,preinversión, otros) 22.479 13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 16.005 16.484 16.978 17.487 17.392 Educación 11.299 10.192 10.498 10.813 11.137 11.471 11.816 12.170 12.535 12.911 12.705 Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Agua potable 839 56 58 59 61 63 65 67 69 71 46 Vivienda 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Vías 4.224 2.957 3.045 3.137 3.231 3.328 3.428 3.531 3.636 3.745 3.858 Otros sectores 6.117 600 618 637 656 675 696 716 738 760 783 Reservas Presupuestales de inversión vigencia anterior 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Déficit fiscal de vigencias anteriores por inversión 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - - - - - -DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL 0 -13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 -16.005 16.484 -16.978 17.487 -17.392DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL 5.073 4.268 7.189 6.923 7.243 7.650 8.359 8.763 11.677 12.157 12.290FINANCIACIÓN -3.023 -3.520 -1.100 1.750 3.100 -3.598 -3.563 -3.516 -1.581 -1.444 0 RECURSOS DEL CRÉDITO -3.023 -3.520 -1.100 1.750 3.100 -3.598 -3.563 -3.516 -1.581 -1.444 0 Interno -3.023 -4.210 -3.100 -1.250 -900 -3.598 -3.563 -3.516 -1.581 -1.444 0 Desembolsos 1.662 690 1.000 3.000 3.000 Amortizaciones 4.685 4.900 4.100 4.250 3.900 3.598 3.563 3.516 1.581 1.444 0 Externo 0 690 2.000 3.000 4.000 0 0 0 0 0 0 Desembolsos 0 690 2.000 3.000 4.000 0 0 0 0 0 0 Amortizaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45
  46. 46. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 BALANCE PRIMARIODÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO 8.288 6.803 10.439 10.723 11.003 11.290 11.584 11.893 12.209 12.531 12.531DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES 3 3 3 3 3 3 4 4 23 34 52 RESULTADO PRESUPUESTAL SIN INCLUIR RESERVAS PRESUPUESTALESINGRESOS TOTALES SIN INCLUIR RECURSOS PARA RESERVASPRESUPUESTALES 119.650 87.157 93.166 98.844 102.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779GASTOS TOTALES SIN INCLUIR GASTOS POR RESERVASPRESUPUESTALES 109.892 77.989 81.877 87.671 91.446 87.166 89.400 92.042 94.151 96.988 100.489 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL SIN INCLUIR RESERVASPRESUPUESTALES 9.758 9.168 11.289 11.173 11.143 11.248 11.922 12.279 13.258 13.601 12.290 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIORDEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES INGRESOS TOTALES 119.650 87.157 93.166 98.844 102.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779 GASTOS TOTALES 117.600 86.409 87.077 90.171 92.246 94.362 96.526 99.074 97.313 99.876 100.489 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 2.050 748 6.089 8.673 10.343 4.052 4.796 5.247 10.096 10.713 12.290SALDO DE LA DEUDA 25.073 20.863 17.763 16.513 15.613 12.015 8.452 4.936 3.355 1.911 1.911 46
  47. 47. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 20134.3 PROYECCIONES FINANCIERAS CUENTA 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 INGRESOS TOTALES 117.988 85.847 90.239 92.920 95.668 98.496 101.407 104.409 107.500 110.683 112.8761. INGRESOS CORRIENTES 22.799 22.376 23.619 24.346 25.078 25.833 26.609 27.409 28.233 29.081 29.6711.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 19.996 19.079 20.220 20.841 21.466 22.111 22.774 23.457 24.160 24.885 25.3831.1.1. PREDIAL 6.202 5.313 5.967 6.146 6.331 6.521 6.716 6.918 7.125 7.339 7.4861.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 5.170 6.302 6.554 6.751 6.953 7.162 7.377 7.598 7.826 8.061 8.2221.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 2.007 2.200 2.287 2.356 2.427 2.500 2.575 2.652 2.731 2.813 2.8701.1.4. CERVEZA - - - - - - - - - - -1.1.5. LICORES - - - - - - - - - - -1.1.6. CIGARRILLOS Y TABACO - - - - - - - - - - -1.1.7. REGISTRO Y ANOTACION - - - - - - - - - - -1.1.8. VEHICULOS AUTOMOTORES - - - - - - - - - - -1.1.9. OTROS 6.617 5.264 5.412 5.588 5.755 5.928 6.106 6.289 6.478 6.672 6.8051.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.536 2.952 3.041 3.134 3.228 3.325 3.425 3.528 3.635 3.744 3.8221.3. TRANSFERENCIAS 267 345 358 371 384 397 410 424 438 452 4661.3.1. DEL NIVEL NACIONAL - - - - - - - - - - -1.3.2. OTRAS 267 345 358 371 384 397 410 424 438 452 466 47
  48. 48. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 CUENTA 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 GASTOS TOTALES 112.915 81.509 82.977 85.921 88.346 90.764 92.963 95.558 95.732 98.432 100.4892. GASTOS CORRIENTES 15.738 14.207 14.824 15.723 16.042 16.291 16.255 16.550 14.353 14.612 14.9052.1. FUNCIONAMIENTO 12.523 11.672 11.574 11.923 12.282 12.651 13.030 13.420 13.821 14.238 14.6642.1.1. SERVICIOS PERSONALES 5.753 5.982 6.161 6.346 6.537 6.733 6.935 7.143 7.357 7.578 7.8052.1.2. GASTOS GENERALES 4.526 2.252 2.319 2.389 2.461 2.535 2.611 2.689 2.769 2.853 2.9382.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 2.244 3.438 3.094 3.188 3.284 3.383 3.484 3.588 3.695 3.807 3.9212.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 2412.3. OTROS GASTOS CORRIENTES - - - - - - - - - - -3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 7.061 8.169 8.795 8.623 9.036 9.542 10.354 10.859 13.880 14.469 14.7664. INGRESOS DE CAPITAL 95.189 63.471 66.620 68.574 70.590 72.663 74.798 77.000 79.267 81.602 83.2054.1. REGALÍAS - - - - - - - - - - -4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 71.235 63.471 65.168 67.122 69.138 71.211 73.346 75.548 77.815 80.150 81.7534.3. COFINANCIACION 8.721 - - - - - - - - - -4.4. OTROS 15.233 - 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.4525. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 97.177 67.302 68.153 70.198 72.304 74.473 76.708 79.008 81.379 83.820 85.5845.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 22.502 13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 16.005 16.484 16.978 17.487 17.3925.1.1.2. OTROS 74.675 53.497 53.934 55.552 57.219 58.936 60.703 62.524 64.401 66.333 68.1926. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 5.073 4.338 7.262 6.999 7.322 7.732 8.444 8.851 11.768 12.251 12.387 48
  49. 49. DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA MUNICIPIO DE APARTADO MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013 CUENTA 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 20227. FINANCIAMIENTO (5.073) (4.338) (7.262) (6.999) (7.322) (7.732) (8.444) (8.851) (11.768) (12.251) (12.387)7.1. CREDITO NETO (3.023) (3.520) (1.100) 1.750 3.100 (3.598) (3.563) (3.516) (1.581) (1.444) -7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 1.662 1.380 3.000 6.000 7.000 - - - - - -7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 4.685 4.900 4.100 4.250 3.900 3.598 3.563 3.516 1.581 1.444 -7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS (2.050) (818) (6.162) (8.749) (10.422) (4.134) (4.881) (5.335) (10.187) (10.807) (12.387)SALDO DE DEUDA 25.073 20.863 17.763 16.513 15.613 12.015 8.452 4.936 3.355 1.911 1.911CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 20221. CREDITO 1.662 1.380 3.000 6.000 7.000 - - - - - -2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS - - - - - - - - - -RESULTADO PRESUPUESTAL 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022INGRESOS TOTALES 119.650 87.227 93.239 98.920 102.668 98.496 101.407 104.409 107.500 110.683 112.876GASTOS TOTALES 117.600 86.409 87.077 90.171 92.246 94.362 96.526 99.074 97.313 99.876 100.489DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 2.050 818 6.162 8.749 10.422 4.134 4.881 5.335 10.187 10.807 12.387 49

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