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Plan De Negocio
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Plan De Negocio

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  • 1. Plan de negocio Introducción l plan de negocio o plan de empresa es un documento donde quien desea E emprender una aventura empresarial detalla la información acerca de su proyec- to. Es un guión, o memoria en sentido amplio, que sirve como base y punto de partida de todo desarrollo empresarial. Creado por el propio emprendedor, este docu- mento plasma sus ideas y la forma de llevarlas a cabo. Constan asimismo los objetivos y las estrategias que piensa desarrollar la empresa, negocio o iniciativa empresarial. Un dossier sobre el plan de negocio es una herramienta fundamental para alcanzar el éxito deseado en nuestra aventura empresarial. Este dossier de presentación va a contener información necesaria para poder efectuar una evaluación del contenido del proyecto y de su grado de viabilidad técnica (tecnología, productos, sistemas de producción), comercial (análisis de mercado, comercialización de productos), económi- ca (inversiones, presupuestos, fuentes de financiación) y humana (estructura, organiza- ción, formación). El plan de negocio es una herramienta de trabajo para las todas las personas que desean ini- ciar y desarrollar una aventura empresarial. Se trata de un documento escrito que: - Identifica, describe y analiza una oportunidad de negocio, pudiendo aparecer en esta fase cuestiones decisivas sobre las que inicialmente no se reparó. - Examina su viabilidad técnica, económica y financiera, convirtiéndose en el argumento bási- co que aconseja o no la puesta en marcha del proyecto empresarial. - Desarrolla procedimientos y estrategias para convertir esa oportunidad de negocio en un proyecto empresarial, al tratarse de una definición previa de las políticas de marketing, de recursos humanos, de compras, financieras... basadas en el estudio de mercado. El plan de negocio es un documento desarrollado por los emprendedores del proyecto donde se analizan los diferen tes factores y objetivos de todas las áreas que van a intervenir en la puesta en marcha de una empresa. Debe ser una herramienta de diseño donde el emprendedor dé una forma virtual a su empresa antes de llevar a cabo su aventura real. Es decir, con el plan de negocio, el empresario empieza a dar forma a todas las ideas y detalles que tiene en mente para el desarrollo de su negocio. Consecuentemente, el plan de negocio puede considerarse una herramienta de reflexión, donde se analizan teóricamente una serie de características del proyecto empresarial -antes de encontrarnos con la realidad de nuestra aventura- que puede que no se adapten a los principios teóricos que elaboramos en un principio. Disponer de este estudio preliminar nos permitirá solucionar todas las eventualidades que tenga que afrontar nuestro negocio. José A. Almoguera, Director de MEGACONSULTING Director técnico de ESINE 3
  • 2. Plan de negocio Índice 1- ASPECTOS PRELIMINARES DEL PLAN DE NEGOCIO 1.1- ¿PARA QUÉ SIRVE UN PLAN DE NEGOCIO 1.2- ¿QUIÉN DEBE ELABORAR EL PLAN? 1.3- ¿CÓMO SE ESTRUCTURA? 1.4- FORMA DE PRESENTACIÓN. 2- PRESENTACIÓN DEL PROYECTO 2.1- RESUMEN DEL PROYECTO. 2.2- EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES Y ACTUALIDAD. 2.3- PRESENTACIÓN DE PROMOTORES. 2.4-VALORACIÓN DEL PROYECTO: PUNTOS FUERTES Y DÉBILES. 3- PLAN DE MARKETING 3.1- DEFINICIÓN DE PRODUCTO. 3.2- ANÁLISIS DEL MERCADO. 3.3- ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA. 3.4- PREVISIÓN DE VENTAS. 3.5- PLAN DE MARKETING. 3.6- PUNTO MUERTO O UMBRAL DE RENTABILIDAD. 3.7- DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA. 4- PLAN DE PRODUCCIÓN Y COMPRAS 4.1- PLAN DE COMPRAS. 4.2- PROCESO DE FABRICACIÓN. 4.3- TECNOLOGÍA APLICADA. 4.4- CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN. 4.5- GESTIÓN DE STOCK. 4.6- PROVEEDORES. 4.7- ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO. 5- ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 5.1- SOCIOS. 5.2- ORGANIZACIÓN. 5.3- RECURSOS HUMANOS. 5.4- ASESORES EXTERNOS. 6- ÁREA JURÍDICO-FISCAL 6.1- FORMA JURÍDICA. 6.2- OBLIGACIONES FISCALES. 6.3- OBLIGACIONES LABORALES. José A. Almoguera 6.4- PERMISOS, LICENCIAS... 7- ÁREA ECONÓMICO FINANCIERA ESINE- Centro de Estudios Técnicos Empresariales 7.1- PLAN DE INVERSIONES INICIALES. 7.2- PLAN DE FINANCIACIÓN. 7.3- SISTEMA DE COBRO A CLIENTES Y PAGO A PROVEEDORES. Enero 2006 7.4- PRESUPUESTO DE TESORERÍA. 7.5- PREVISIÓN DE LA CUENTA DE RESULTADOS. 7.6- BALANCE DE SITUACIÓN. 7.7- PUNTO DE EQUILIBRIO. 7.8- RATIOS DE RENTABILIDAD. Diseño gráfico: Raúl Blázquez ANEXOS Portada: HF ESTUDIO CREATIVO - FORMAS JURÍDICAS DE SOCIEDADES. - TRÁMITES NECESARIOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS. Prohibida la reproducción de este documento sin permiso del autor EXISTE UN GLOSARIO DE LOS TÉRMINOS MÁS HABITUALES DISPONIBLE EN WWW:EMPRENDEDORES:ES 4 5
  • 3. plan de negocio Aspectos preliminares 1 ASPECTOS PRELIMINARES DEL PLAN DE NEGOCIO La empresa comienza su andadura real en viaciones sobre el escenario previsto y es una valiosa fuente de información para el momento en que se desarrollan por escri - to las ideas que teníamos en mente. El plan realizar presupuestos e informes. de negocio constituye un instrumento deci- b) Externos: ante bancos, organismos sivo en este proceso. institucionales y otro tipo de entidades privadas... el plan de negocio sirve como tarjeta de presentación del proyecto dificultad o requerir un mayor análisis, empresarial. Supone la primera vía de como, por ejemplo, qué responsabilidad contacto a la hora de recabar cualquier vamos a asumir, qué gastos son necesa- tipo de colaboración, ayuda, apoyo finan- rios realizar, qué beneficio podemos con- ciero y/o búsqueda de nuevos accionis- seguir, qué compromisos adquiere cada tas, colaboradores o inversores. socio en la sociedad... También el plan de Podemos resumir diciendo que la utilidad negocio puede ser considerado una del plan de negocio está en que: herramienta de marketing. 1) Obliga a los promotores del proyecto No todo emprendedor posee todos los a reflexionar internamente sobre las recursos necesarios para comenzar su posibilidades de éxito y la viabilidad con aventura empresarial; debe buscar finan- unos mínimos de coherencia, eficacia y ciación externa, ayudas tanto públicas rigor. Además, servirá para aclarar a todos como privadas. los posibles promotores del proyecto los El plan de negocio nos servirá de presen- objetivos y estrategias y determinar las tación para obtener estos medios de distintas responsabilidades. financiación. Los posibles inversores o 2) También es una carta de presenta- entidades que concedan préstamos nece- ción del proyecto frente a terceras per- sitarán saber cómo vamos a solucionar sonas; ayuda a encontrar socios, posibles todos los aspectos de nuestro negocio, proveedores... qué viabilidad presentan y bajo qué pers- 3) Además, servirá como referencia de la pectivas se afrontarán. acción futura en nuestra empresa y como De esta forma, un plan coherente y serio instrumento de medida de los rendimien- i nos plantemos iniciar una aventura plan de negocio. Es evidente que la reali- demuestra que el emprendedor está tos obtenidos. S empresarial y alguien nos comenta que sería conveniente elaborar pri- meramente un plan de negocio, nos apa- zación del mismo debe tener alguna utili- dad. Un emprendedor, cuando comienza a alumbrar su proyecto empresarial, es ya capacitado para sacar el proyecto adelan- te y desarrollarlo. Los usos del plan de negocio son: 1.2 ¿QUIÉN DEBE ELABORAR EL DOCUMENTO? recen una serie de interrogantes sobre una persona cuyo tiempo no debe desa- a) Internos: el propio promotor empresa- El plan de negocio debe prepararse por este documento, como son: provecharse en esfuerzos inútiles de nin- rial es el primer interesado, ya que a tra- todos los socios o promotores del proyec- - ¿Para qué sirve un plan de negocio? guna clase. El tiempo que empleamos en vés de este documento tiene una to, garantizando de esta forma la implica- - ¿Quién debe desarrollarlo? el desarrollo de este documento debe herramienta de planificación de su pro- ción de todas las personas que van a - ¿Cómo se estructura? entenderse como la primera y más impor - yecto, así como un elemento de marke- intervenir en el análisis previo del mismo. - ¿Forma de presentación? tante inversión que efectúa la empresa. ting propio. Sirve también a los El plan de negocio sirve para poner clara- potenciales colaboradores, asesores fisca- 1.3 ¿CÓMO DEBE ESTRUCTURARSE EL 1.1 ¿PARA QUÉ SIRVE UN PLAN DE mente por escrito los distintos aspectos les y jurídicos. El plan de negocio permi- PLAN DE NEGOCIO? NEGOCIO? del negocio y discutirlos de forma objeti- te, a nivel interno, identificar tanto los El plan de negocio debe desar rollarse en “Siempre que iniciamos una aventura va, abordando todos los temas que pue- puntos fuertes como débiles de la empre- un documento escrito con formato senci- empresarial es recomendable elaborar un dan tener posteriormente mayor sa; posibilita evaluar su marcha y sus des- llo, debido a que principalmente va dirigi- 6 7
  • 4. plan de negocio Aspectos preliminares do al propio emprendedor. Si posterior- sarios para rentabilizar el trabajo. Ade- q Anexos. mente fuese necesario presentarlo a ter- más, habrá que pensar una estrategia 1.4 FORMA DE PRESENTACIÓN ceras personas se podría pensar en comercial o plan de marketing diferen- El plan de negocio es un documento de tra- Como hemos visto, el plan de negocio va utilizar presentaciones multimedia que lo te de la utilizada por los demás. Tiene bajo útil tanto para el interesado en el proce- orientado para su presentación a entida- hacen más atractivo. En un primer que existir algo (publicidad, precios, so de constitución como frente a terceros, de des financieras, posibles socios, provee- momento debe ser considerado en su atención a los clientes...) que distinga a cara a una posible financiación dores... que normalmente disponen de presentación como un documento inter- nuestra empresa de otras del sector y poco tiempo para realizar una lectura no de la empresa. la haga más atractiva para comprado- detallada. Por ello, la parte principal CONTENIDO MÍNIMO Todos los modelos de planes de empresa res o usuarios. debe ser relativamente breve, de unas 30 suelen establecer un orden cronológico o q Plan de producción y calidad. Es el - Presentación de la empresa y resu - páginas, aproximadamente. Así, para índice de los aspectos del negocio a tra- plan de puesta en marcha de la empre- men del proyecto. poder presentar el plan de negocio en tar. Cada empresa posee su propia perso- sa que acompaña a la idea, cómo llevar - Presentación de los promotores. un tamaño razonable, conviene redactar nalidad y puede organizarse de formas a cabo el negocio para obtener benefi- - Análisis de la idea del negocio . en documentos aparte o anexos algunos diferentes, aunque existen una serie de cio. Prevé los pasos que se van a dar - Plan de marketing. aspectos. El plan de negocio ha de des- - Plan de producción y calidad. elementos y reglas que son comunes. hasta que el negocio funcione a pleno cribir los productos y cómo se van a - Plan de organización, gestión y recur- La mayoría de los planes de empresa rendimiento y el tiempo que se necesi - fabricar. Puede ser práctico pasar la gran sos humanos. contienen las siguientes secciones: tará para ello. - Área jurídico fiscal. mayoría de los detalles técnicos a otro q Presentación de la empresa o resu- q Plan de organización, gestión y recur- documento específico. En el plan basta - Estudio económico financiero. men del proyecto. sos humanos. - Recursos necesarios. con una descripción general para no q Presentación de los promotores. Se q Área jurídico fiscal. Es necesario expli- - Plan de financiación. expertos; las especificaciones técnicas trata de dar a cono cer al interesado o car qué tipo de empresa se va a cons- - Viabilidad económica. concretas y detalladas se reseñarán en el interesados en crear la empresa. Una truir, desde el punto de vista jurídico y - Anexos otro documento. explicación, a modo de currículo de de organización. Así, se hará mención al Los elementos detallados deben formar quién es cada uno de los empresarios, a carácter de la empresa (sociedad anóni - parte de anexos, los cuales suelen ser bas- qué se dedican, o cuál es su experiencia ma, limitad, empresario individual, etc...) UTILIDADES tante complejos y sólo serán leídos por el y sus conocimientos. Permite, a quien y también se detallará su organigrama - Permite detectar errores no aprecia- lector interesado (datos técnicos, docu- lea el proyecto hacerse una idea de los interno, los posibles departamentos y dos en la idea inicial. mentos financieros, viabilidad...). méritos y aptitudes de los promotores. áreas diferenciadas, y las funciones de - Ayudará en la organización y plani- No existe un modelo universal de pre- q Análisis de la idea del negocio o des- cada una. ficación. sentación, aunque todos siguen ciertas cripción del producto, qué se va a ven - q Estudio económico financiero. - Mostrará la viabilidad de nuestro reglas comunes: der. - Recursos necesarios. negocio. a) Debe tener un dossier principal breve, - Si se trata de un producto, explicar - Plan de financiación. - Servirá como tarjeta de presenta- con un resumen corto sobre las conclu- lo que es: si ya es conocido, si no lo - Viabilidad económica. ción ante: siones del estudio de mercado, comenta- - Entidades financieras. es y se trata de algo nuevo, qué Es el estudio que refleja la estimación del rios a cerca de los documentos - Posibles socios. posibilidades reales ofrece... resultado de explotación de la empresa, financieros, presentación comprensible - Instituciones que prestan ayudas y - Si se va a prestar un servicio, se tra- así como el origen de sus recursos (pro- de los datos técnicos, y anexos. subvenciones. ta de detallar lo que se va a hacer y pios y ajenos). Se trata de estudiar “a - Estimará las perspectivas de creci- b) Un resumen obligatorio de una o dos cómo se va a hacer. priori”: por un lado, la rentabilidad eco- miento en un plazo determinado, de páginas donde se expone de forma deta- q Plan de marketing. Es imprescindible nómica del proyecto (si genera por sí forma que se logre corregir las des- llada y atractiva una síntesis de todos los realizar un estudio del sector en el que mismo los recursos necesarios que le per- viaciones detectadas. aspectos del proyecto. El objetivo es la empresa se va a mover para diluci- mitan desarrollar su actividad en el futu- - Convencerá al futuro inversor (el enganchar al lector para animarle a prose- dar una estrategia de lanzamiento que ro); por otro, la rentabilidad financiera (si que nos proporciona la financiación guir su lectura y formarle una opinión le permita conseguir suficiente cuota la plusvalía que genera la inversión com- inicial necesaria). favorable. Debe considerarse como la de mercado, es decir, los clientes nece- pensa el esfuerzo realizado). publicidad para vender la empresa. 8 9
  • 5. plan de negocio Presentación del proyecto EJEMPLO PRÁCTICO DE EMPRESA DE TURISMO RURAL Esquema plan empresa turismo rural 2 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO INTRODUCCIÓN n este apartado de la redacción del E ANÁLISIS DEL ENTORNO Valores percibidos. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR TURÍSTICO Hotel rural como producto. plan de negocio deberemos descri- Concepto de turismo rural. PLAN DE MARKETING bir brevemente la actividad y la his- Componentes básicos de las ofertas. Publicidad y promoción. toria del proyecto. Se aportará un estudio Descripción de las ofertas. DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS sobre su grado de desarrollo, analizando Marco jurídico. Inventario de necesidades. aspectos como: Legislación laboral. PROYECTO DE PRODUCCIÓN Demanda del turismo rural . - Idea o resumen de nuestro negocio. Locales y emplazamientos. ANÁLISIS DE LA EMPRESA FINANCIACIÓN Y RENTABILIDAD - Evolución del proyecto: orígenes y Localización geográfica. Financiación. actualidad. Forma jurídica. Plan de inversión. - Presentación de promotores. Objetivos a corto, medio y largo plazo. Recursos financieros. - Valoración del proyecto: puntos Puntos fuertes y débiles. Gastos. fuertes y débiles. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO CONCLUSIÓN Objetivos. ANEXOS 2.1 RESUMEN DEL PROYECTO Identidad cultural. Esquemas de viabilidad. Con la idea de negocio debemos conseguir Síntesis de los aspectos más relevantes como objetivo fundamental presentar bre- vemente la futura actividad a los posibles INTRODUCCIÓN socios, inversores o entidades públicas. La empresa está encuadrada en el sector pantes. Ponemos a disposición habitacio- Con la redacción del resumen del proyec- de la Hostelería, y más concretamente en nes dobles para uso individual o doble, to debemos explicar en qué va a consistir el nicho de pequeños hoteles rurales, con con pensión completa y acceso a instala- encanto y dotados de instalaciones para ciones apropiadas para la celebración de ¿Cómo surge la idea? llevar a cabo reuniones, seminarios y cur- las reuniones. - Por medio de las aficiones o hobbies . sos de formación para empresas. Por tanto, las actividades para empresas - Al observar las tendencias sociales que Nuestra finalidad no es otra que satisfacer serían: generan nuevas necesidades. las necesidades del viajero de ocio, y dar - Alojamiento. - Inventando nuevas utilidades de cosas servicio a empresas en el marco de las - Restauración. ordinarias. actividades de ocio. - Organización de reuniones, - Perfeccionamiento de los procesos pro- les son los productos o servicios que se Cada uno de estos sectores de actividad o seminarios y cursos de formación. ductivos o de servicios. ofrecen. productos que nuestra empresa pretende - Actividades de ocio: bicicleta de - Aportando conocimientos nuevos o pro- r Si se trata de una nueva iniciativa abarcar comprende: montaña, caza, pesca, senderismo, etc. ductos innovadores. empresarial deberá constar la experiencia y Para el producto que llamamos "Viaje- Hemos desarrollado un estudio de merca- los objetivos de los promotores, así como ros de Ocio", ofrecemos tranquilidad y do con las distintas estrategias a seguir y el negocio de una forma clara y concisa, la localización de la empresa y una justifi- esparcimiento en un ambiente rural, pero todos los programas y presupuestos que con las comodidades de un hotel con unos se deben elaborar para determinar la via- evitando generalidades y un lenguaje cación del emplazamiento elegido. estándares de distinción en su arquitectu- bilidad del proyecto. Ha sido necesaria excesivamente especializado en un cam - r Para las estructuras ya existentes es ra y decoración. El alojamioento es una una dura tarea de recopilación, labor difí- po concreto. preciso comentar los orígenes de la com- habitación doble con pensión completa. cil dada la carencia de datos fiables sobre Habrán de quedar explicados de forma pañía, sus objetivos y las personas que Para el producto que denominamos el tema. clara los siguientes apartados: ocupan los puestos de responsabilidad. Es "Servicios para empresas", afrecemos un A pesar de ello, creemos que es un proyecto a) Descripción del negocio. En qué con- necesario también indicar el porqué de la lugar retirado en el que celebrar reuniones interesante que describe la realidad del sector. siste la actividad, cuáles son los objetivos elección del emplazamiento. o cursos que profundizan en distintos principales a largo y medio plazo, qué b) Mercado a quien va dirigido nuestro aspectos de la convivencia de los partici- estrategia general se piensa seguir y cuá- proyecto. Hay que asegurar que la 10 11
  • 6. plan de negocio Presentación del proyecto empresa se sitúa en un mercado con sufi- financiar este crecimiento y cuál será el a cinco años. Sobre todo, tiene que haber cada promotor para demostrar que el ciente demanda para garantizar su futuro rendimiento esperado en nuestro negocio. coherencia entre la estrategia de desarro- equipo está equilibrado y puede afrontar y crecimiento aportando datos reales, f ) Riesgo que debemos afrontar. Es un llo elegida y los objetivos trazados. todas las áreas del proyecto con total basados en algún estudio previo, y adjun- análisis realista de los riesgso que se También se deberán haber estudiado los seguridad. tado la lista de posibles clien tes. pueden asumir que indica su alcance y distintos riesgos comerciales, tecnológi- Si, por el contrario, es un negocio que ya El mercado de un producto o servicio pue- cómo hacerles frente. Se pretende así dar cos, financieros, sociales y legales que tie- está funcionando, se deberá indicar cómo de definirse como el conjunto de personas, confianza a los inversores demostrando ne que afrontar el negocio y cómo lo hará. ha ido evolucionando en los últimos años físicas o jurídicas que intervienen en el la capacidad de los promotores para y la situación actual de la empresa. consumo: consumidor final, comprador... sacar adelante el proyecto. Se aportará una imagen global del proyec- El estudio de mercado debe cubrir dos to, de sus objetivos principales y de los fac- 2.4 VALORACIÓN DEL PROYECTO: objetivos: 2.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: tores claves de éxito. PUNTOS FUERTES Y DÉBILES r Demostrar la viabilidad del proyecto. ORÍGENES Y ACTUALIDAD Se describirá de forma breve y clara el con- r Proporcionar la información nece- Causas que motivan la creación de una junto del proyecto resaltando los aspectos saria para demostrar la existencia de un empresa y posibles problemas encontra- 2.3 PRESENTACIÓN DE PROMOTORES positivos, todos sus puntos fuertes y la hueco en el mercado para el producto. dos. Se deberá ofrecer un análisis sobr e Se presenta a los promotores de la idea coherencia entre las diferentes áreas. c) Posibles diferencias de nuestra los siguientes aspectos: con el objetivo de convencer a los inver- Deben destacar de forma muy clara: empresa con la competencia. Se debe- - ¿Cómo surgió la idea de crear el sores de que los responsables dominan - Lo más atractivo de nuestro proyecto. rá introducir algún factor diferenciador negocio? todos los aspectos del negocio. - Argumentación coherente de su via- de la empresa con las demás existentes - Pasos seguidos hasta la puesta en Si se va a desarrollar un proyecto se bilidad. en el sector. El objetivo es atraer al inver- marcha. deberá insertar el curriculum vitae de - Valoración global positiva. sor a un nuevo proyecto empresarial y - Problemas que se han planteado asegurar al mismo tiempo que aquél no hasta formalizar la idea y posibles deriva sus inversiones hacia otra empre- soluciones. sa que ya está en marcha haciendo lo Hay que explicar cuál es la idea funda- mismo. También sería conveniente indi- mental que está detrás de la iniciativa de car los recursos económicos y humanos negocio, cuáles han sido los fac tores que con que se cuenta y si se dispone de han motivado la idea y las posibles claves licencias o patentes que aporten mayor para lograr el éxito. También se indicarán seguridad al inversor. las tendencias sociales, cambios de mer- d) Localización de la empresa. Es la cado, etc. que van a hacer de éste un información sobre dónde se va a locali- buen negocio. zar nuestro negocio. Incluye los requisi- Si está inicialmente centrado en un pro- tos de ubicación y dimensiónes. En ducto o servicio en concreto, se indicará algunos casos puede que las posibilida- cuál es, sus principales características y des de ubicación sean muy limitadas, qué necesidades va a cubrir en el merca- pero en otros es probable que exista un do. abundante abanico de posibilidades que Es necesario señalar los objetivos de la es necesario valorar. empresa a corto, medio y largo plazo. Se e) Análisis del futuro de la empresa, deberá demostrar una clara vocación de puesto que los inversores buscarán un liderazgo, aportanto los puntos clave de rendimiento a corto o largo plazo en una la estrategia y táctica diseñadas para empresa con futuro. Hay que explicar cuá- alcanzarlo. Es importante contar con una les son las previsiones de crecimiento visión clara de dónde se quiere posicio- basadas en datos objetivos, cómo vamos a nar a la empresa en un horizonde de tres 12 13
  • 7. plan de negocio Presentación del proyecto EJEMPLO Puntos fuertes “turismo rural” Plasmación de idea de negocio “turismo rural ” ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA DEMANDA DE TURISMO RURAL ASIDUIDAD. Destaca el hecho de que más do de satisfacción de las personas que reali- El producto no sólo entrará a satisfa- acceso de personas con discapacidades o de la mitad de las personas que hacen turis- zan visitas turísticas rural con asiduidad. Así cer al turista rural. Buscamos algo que personas de la tercera edad. mo en el espacio rural lo realizan de vez en el porcentaje de las personas con una alta tenga más utilidad que una simple casa cuando, concretamente en un 54% de los valoración de la experiencia vivida en sus rural. En la comunidad de CASTILLA-LA casos; el 20% lo realizan habitualmente y el vacaciones en el espacio rural asciende al MANCHA no existen muchos hoteles de 25% raramente. 53% en términos absolutos, con indepen- La existencia de nuevos tipos de estas características. Las personas que visitan el espacio dencia de si sus visitas a la zona rural suce- turismo emergentes (turismo activo, En cuanto a las tarifas, hemos proce- rural “raramente” y “de vez en cuando” lo , den de forma habitual, de vez en cuando o turismo de incentivos, turismo de reunio- dido analizar las distintas listas de pre- hacen a pueblos del interior y pueblos de raramente. nes...) da la oportunidad de preparar el cios ofrecidos por la Junta de Castilla-La montaña en el 65% de los casos. Las perso- inmueble para satisfacer estas necesida- Mancha para los establecimientos, casas nas que lo hacen “habitualmente” lo hacen LUGARES VISITADOS. Los destinos más des nuevas. La CASA RURAL está situada rurales y posadas. Para los hoteles en el en un 34% de los casos en parques natura- frecuentes son los puebles de montaña y los en una zona estratégica, en el término de medio rural, hemos acudido a la guía de les y en un 38% en viajes itinerantes. de interior. Debemos señalar que más de la ALCÁZAR DE SAN JUAN (CASTILLA-LA hoteles. La tranquilidad es la principal motiva- tercera parte de los turistas del medio rural MANCHA), equipado debidamente con ción para los turistas que viajan de forma han elegido más de un destino en sus épo- salón de actos, bar-restaurante de comi- “habitual” y “raramente” mientras que para , cas vacacionales. da típica, mobiliario elegido cuidadosa- los que viajan “de vez en cuando” al medio La calificación del viaje como “muy mente e infraestructura tanto para el rural la principal razón es la Naturaleza. Si satisfactorio” es, como norma general, la unimos la motivación “por la Naturaleza” respuesta mayoritaria de los turistas sea Génesis y motivaciones del proyecto “Venta de muebles” con los que han afirmado que viajan a su cual sea el lugar visitado. MOTIVOS: propia empresa es porque observamos que destinos porque es “parque natural” resulta , Casi la totalidad de los turistas piensa vol- Desarrollar totalmente un proyecto propio aunque en este sector hay muchos “vende- que la motivación medioambiental es la ver el próximo año a realizar turismo rural, adaptado a las exigencias actuales de un dores de muebles” no existen tantos pro- , más importante. La tercera razón son los relación que se mantiene en los mismo tér- mercado que ha evolucionado mucho en yectos como el que queremos desarrollar. atractivos turísticos que tienen la mayoría minos para cada tipo de lugar visitado, con los últimos 10 ó 12 años. Estimamos que existen actualmente gran- de las zonas rurales de nuestro país. lo que redundamos en la fidelidad del turis- Consideramos que es un momento excep- des posibilidades de éxito. Un fenómeno observado, y de gran ta de espacio rural hacia este destino espe- cional para el desarrollo de una empresa Para lograrlo, aprovecharé los conoci- importancia debido a la fuerte estacionali- cífico. que dé servicio global y especializado a mientos y la experiencia que hemos acu- dad del turismo rural, es que de las perso- La mayoría de los turistas viaja hacia compañías y organizaciones que deman- mulado en la relación directa con los nas que lo practican de forma “habitual” estas regiones en grupos de 4 a 7 personas. dan soluciones eficaces aportadas por clientes (a los que consideramos la parte algo más de la cuarta parte lo hacen en Predominan los viajes familiares, aunque verdaderos profesionales. fundamental del negocio) y por haber época veraniega (julio y agosto), mientras también debemos de destacar la importan- Queremos formar un equipo de colabora- formado parte de la dirección de una que las que lo realizan “de vez en cuando” cia que tiene el viaje de amigos y en pareja. dores con espíritu de sacrificio y servicio empresa similar, conocida y respetada en lo hacen en un 40% en dicha época. Es De mayo a agosto es cuando se produ- para satisfacer necesidades de equipa- nuestro sector. decir, las personas que hacen turismo rural cen la mayoría de los desplazamientos a miento de oficinas. de forma habitual no van a concentrar sus estos destinos. visitas en determinados meses. De esta for- LA IDEA: ma, mientras que en meses no vacacionales El porqué nos proponemos esta actividad como enero, febrero, marzo, abril, mayo, viene de la experiencia que se ha tenido octubre y noviembre hacen turismo en durante el tiempo que llevamos trabajan- espacio rural casi la mitad de las personas do en este sector, y en particular de nuestra que declaran visitarlo de forma “habitual” , relación directa con grandes y medianos la proporción disminuye a la tercera parte clientes durante ya 20 años (10 años con el en los que los declaran visitarlo “de vez en grupo AAAA y 10 como miembro de BBBB). cuando” . Las razones por las que deseamos crear la Otro aspecto importante es el alto gra- 14 15
  • 8. plan de negocio Plan de Marketing 3 PLAN DE MARKETING zar la empresa. Se deberá ofrecer un pro- nitiva, realizaremos un retrato robot del ducto suficientemente atractivo para esti- cliente tipo y aportaremos las razones mular su adquisición. por las que el producto puede satisfacer Para la investigación de productos pode- sus necesidades. mos obtener información de distintas fuen- El análisis del mercado debe estar delimita- tes: Instituto de Fomento Regional, do y segmentado, es decir, sudividido en Organismos Oficiales, Asociaciones de submercados, grupos de clientes o compra- Empresarios, Cámaras de Comercio, Ferias y dores homogéneos con características de salones comerciales, publicaciones especia- compra comunes, de los que será preciso lizadas, anuarios, informes sectoriales... conocer sus necesidades. En la segmenta- ción en grupos podemos utilizar variables El producto o servicio como sectores industriales, de actividad, de la empresa geográficos, de población, de renta... Si se cuenta con experiencia en el sector De la actividad de la empresa puede ayudar bastante señalar el objeti- deben destacarse los siguientes vo, pues determinará de antemano los puntos: canales de distribución, así como posibles - Definición del producto o servicio que épocas del año de poca actividad y solu- va a ser objeto de nuestra actividad. ciones. Un conocimiento exhaustivo del mercado - Mercado al que va dirigido y necesida- permitirá la máxima eficacia a la hora de des que cubre. l plan de marketing consiste en el Se concreta el segmento de mercado al colocar los productos (determinando si E establecimiento de unos objetivos comerciales coherentes con los obje- tivos globales de la empresa. Estudia que va dirigido y qué necesidades deman- dadas por este sector están ya cubiertas. En este sentido, sería conveniente identificar si - Características diferenciadoras respec- to de los productos o servicios de la competencia. para el producto o servicio existen expec- tativas de aceptación por parte de poten- ciales clientes). El cliente será el centro de detalladamente los siguientes aspectos: el producto o servicio va a satisfacer una las decisiones que se adopten respec to al necesidad ya existente que está cubierta precio, la distribución y la comunicación. - Definición del producto. por otro producto igual o similar o si, por el - Análisis del mercado. contrario, se trata de crear una necesidad 3.2 ANÁLISIS DEL MERCADO El análisis del mercado debe determinar, - Análisis de la competencia. nueva. Si el producto lo ofrecen ya otras El mercado está compuesto por dos acto- entre otros factores: - Previsión de ventas. empresas habrá que incidir en qué noveda- res fundamentales: el consumidor, que se - Cuál es el mercado real. - Plan de marketing. des o ventajas competitivas aporta: precios, define como el componente más impor- - Claves de su posible crecimiento. - Punto muerto o umbral de servicios, calidad, proceso de fabricación, tante, y los competidores. - Posibles cambios en la demanda. rentabilidad. producto final... y estudiar la forma de que El proyecto empresarial debe estar en - Tendencia del mercado. - Determinación del precio de venta. esa diferencia pueda ser percibida por los consonancia con el mercado al que se - Segmentación del mercado en grupos, cla- potenciales clientes. dirige. Es conveniente elaborar un estu- ses, regiones geográficas... 3.1 DEFINICIÓN DE PRODUCTO dio sobre los posibles clientes y sus nece- Analiza de forma detallada el producto que Es conveniente conocer los productos de la sidades, prestando atención al tamaño se quiere ofrecer, describiendo aspectos competencia (características técnicas, pun- del mercado, la evolución y tendencias 3.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA técnicos, económicos y comerciales. Así tos fuertes y débiles), así como sus especifi- observadas, así como a la competencia. Se deberá indentificar qué competidores mismo, se determinarán los elementos que caciones y consumos. Se deberá caracterizar los segmentos del existen, cómo trabajan y cómo venden, lo diferencian del resto de productos o ser- mercado con el máximo detalle para qué ventajas e inconvenientes va a presen- vicios de características similares existentes También es necesario determinar una cuo- poder decidir cuáles se van a explotar, tar nuestra empresa con respecto a ellos. ya en el mercado. ta mínima de clientes que permita rentabili- siempre justificando la decisión. En defi- La información sobre las empresas de la 16 17
  • 9. plan de negocio Plan de Marketing competencia debe centrarse en marcas, durante los primeros años (dos, tres o cin- empresa; cómo va a alcanzar los objeti- error de vender por debajo de ellos, lo productos, ventas y cuota de mercado, co dependiendo del tipo de empresa) y, si vos de ventas, qué segmentos se van a que nos acarrearía pérdidas. También se que se puede obtener en las cámaras de es posible, la cuota de mercado que se “atacar” y bajo qué condiciones, cómo y tendrán en cuenta los precios de la com- comercio y entidades similares. espera alcanzar. Estas previsiones deben cuándo se van a fabricar los productos... petencia y la percepción psicológica de Por lo tanto, todo estudio de mercado aparecer tan detalladas como sea posible los consumidores sobre el valor real de deberá dedicar un capítulo de su conte- indicando los productos, los clientes... Requisitos del plan nuestro producto. nido a la identificación de las empresas Se analizará también el coste que va a c) Distribución: permite poner los dife- competidoras, sus fortalezas y debilida- suponer realizar estas ventas, tanto el cos- de marketing: rentes productos o servicios al alcance des, localización, precios, etc. te de los materiales y de fabricación como - Debe estar adecuado a la estrategia de los posibles compradores. Se deben Es importante dedicar un apartado a las los costes de distribución, comisiones, ser- global de la empresa. identificar los posibles canales de distri- posibles barreras de entrada, es decir, si vicios post-venta... identificando posibles - Cualificable, revisable y, sobre todo, bución y su funcionamiento. Lo más existen mecanismos que dificultan la incor- variaciones de los precios de compra. práctico y que se pueda llevar a la importante es saber si el producto se dis- realidad. poración al mercado de nuevos competi- Asimismo, se deberán especificar los cir- tribuirá directamente por la empresa o si - Debe contener metas alcanzables. dores, para tratar de superarlas mediante cuitos de distribución y explicar la ges- se necesitarán distribuidores para hacer- las estrategias adecuadas. Las barreras de tión de stock en los almacenes. los llegar al cliente final. entrada más comunes suelen ser: Ventajas de preparar d) Comunicación o medios de dar a - Economías de escala. Los costes de En las previsiones analizaremos: un plan de marketing: conocer el producto o servicio en el mer- fabricación disminuyen a medida que - Previsión de ventas. - Sirve de elemento de conexión entre cado: hay que detallar cómo se va a con- aumenta la producción debido a la - Sistemas de distribución. los distintos departamentos de la tactar con los clientes, si se van a utilizar existencia de coste fijos elevados, lo empresa. vendedores y con qué características. cual implica una ventaja significativa - Permite detectar nuevas oportunida- También se indicarán los sistemas de pro- para las empresas ya consolidadas en 3.5 PLAN DE MARKETING des de negocio. moción y publicidad que se van a utilizar. el sector. El marketing es la combinación de acti- - Sirve de elemento de control interno. - Ventajas de la competencia, en vidades dirigidas a satisfacer, con bene- Mechandising términos de coste, en un entorno ficio, las necesidades del consumidor Marketing interno que enfatiza las venta- geográfico próximo. con un producto o servicio; el plan de Marketing-Mix jas del producto en el punto de venta y - Diferenciación del producto marketing es el documento por el que Comprende el estudio de variables estra- lo aproxima al comprador en condicio- mediante patentes y marcas. se rige. Es decir, por un lado, una decla- tégicas de los factores o medios de nes que refuercen la motivación de com- - Sectores que requieren grandes ración de a qué clientes potenciales se acción de nuestro proyecto: producto, pra. Es más propio del sector comercial o necesidades de capital. va vender el producto o servicio y, por precio, distribución y comunicación: de servicios. El ejemplo más claro es el - Dificultades de acceder a los cana- otro, la estrategia para darlo a conocer y a) Producto: se describe detalladamente escaparatismo, la decoración interior, les de distribución. despertar el interés entre el público por qué gama de productos o servicios se organización y presentación de los pro- comprarlo. En consecuencia, consiste en van a ofrecer y a qué clientes. ductos recogidos, sugeridos al cliente Aspectos a analizar sobre la competencia: el estudio de las variables comerciales De cada producto hay que identificar sus dentro de los locales de la empresa. - Descripción de las empresas de la compe- del proyecto: producto, precio, distribu- características fundamentales y traducir- tencia. ción y comunicación. las en beneficios para el cliente de ese 3.6 PUNTO MUERTO O UMBRAL DE - Análisis de sus puntos fuertes y débiles, El plan de marketing debe estar basado segmento. Recordemos que los clientes RENTABILIDAD comparando sus perspectivas con las propias. - Futuras fuentes de competencia. en un estudio de mercado. En él se esta- compran beneficios, no características. Se El umbral de rentabilidad es aquel volu- blecen las políticas adecuadas para trata de desarrollar el concepto del pro- men de ventas que cubre todos los cos- i nt roducir en el mercado un producto o ducto y decidir cómo se va a presentar. tes fijos más los costes variables de 3.4 PREVISIÓN DE VENTAS servicio y se explica cómo se espera que Se diferenciará al máximo del resto de producción; aquel volumen mínimo a Se indicará de forma razonada las expec- evolucione, al menos a medio plazo. productos o servicios similares. partir del cual la empresa empieza a tativasde ventas del producto o servicio, En este punto del plan de negocio, se b) Precio: es importante ajustar las tari- obtener beneficios. bien en importes, bien en unidades, traza la estrategia que ha de seguir la fas a los costes para no incurrir en el 18 19
  • 10. plan de negocio Plan de Marketing El precio es una decisión empresarial de servicios de esta clase de hoteles a través es FITUR (que se celebra una vez al año en Umbral de rentabilidad es el volumen de gran importancia y requiere un análisis de este canal. Madrid). producción por encima del cual la empresa empieza a obtener beneficios, ya que cubre detallado. A la hora de fijar el precio se A continuación se explica con mayor •Cuarto: dado el carácter local del todos sus costes fijos y los costes variables establecerán unos límites: uno máximo detenimiento estos seis puntos de actuación: negocio, si a la inauguración asisten las correspondientes a esta producción. por encima del cual el clien te no estará • Primero: Se hacer llegar a un deter- personalidades que se tienen previstas, dispuesto a comprar el producto y otro minado número de personas la notifica- podemos conseguir que algún medio de mínimo por debajo del cual no se venderá ción e invitación a la inauguración del comunicación local informe de este acto. Umbral de rentabilidad hotel durante un fin de semana. Estas Es de vital importancia que el acto de para evitar pérdidas económicas. personas están vinculadas con el turismo inauguración se prepare cuidando el más Al comienzo de la actividad se establecerán de la localidad y a nivel nacional (repre- mínimo detalle. Un fallo o descuido de varias estrategias de precios diferentes: sentantes de las principales instituciones algún aspecto de imagen, puede ser tras- - Altos, se usan normalmente cuando que fomentan el turismo) o son propieta- cendental para el “renombre” del hotel el precio es un indicador de la calidad rios de comercios de la localidad. durante todo su periodo de actividad. del producto y así lo van a percibir los •Segundo:El folleto es un tríptico des- •Quinto: la mayor parte de los clientes futuros clientes. plegable. En la parte interior se explican actuales han conocido esta oferta de - Bajos, sacrificando beneficios a corto las características y las actividades que se turismo a través de recomendaciones de plazo para adquirir cuota de mercado, llevan a cabo en el hotel o en los lugares la familia o amigos. analizando tanto el riesgo económico próximos (visitas a diferentes emplaza- Este canal de comunicación “gratuito” es como los riesgos que pueden compor- mientos de interés turístico e histórico, posiblemente el más eficaz, siempre que 3.7 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE senderismo y demás). exista una percepción del negocio favora- tar una subida posterior. Cuenta con cinco fotografías a color en ble, y esto exige el esfuerzo conjunto de VENTA - Iguales a los de la competencia, pero las que queda reflejado el cuidado aspec- todas las personas que trabajen en él. Consiste en dilucidar la estrategia de pre- resaltando algún elemento diferencia- to exterior e interior del edificio. Dos fot o- Por este motivo, es necesario cuidar todos cios más adecuada para la empresa a par- dor o exclusivo del producto. grafías del exterior: una de la fachada los aspectos (calidad del servicio, lo referen- tir de las valoraciones de los costes fijos, El precio no siempre es un factor decisivo de principal y entrada (que se sitúa en la te a la restauración, diversidad de activida- variables y de comercialización. Estará en compra. No todas las veces resulta acertado portada del folleto) y otra de todo el exte- des, una apropiada estética y decoración de función del coste real de la elaboración poner excesivo énfasis en el precio bajo rior del complejo multifuncional( que se todos los lugares del hotel, etc.). del producto o servicio, del margen como estrategia. Se pueden resaltar otro encuentra en el interior de dicho folleto). •Además, para que este canal se comercial o beneficio que se quiera obte- tipo de ventajas competitivas, como la mar- Las demás fotografías reflejan una de las asiente sería necesario colocar en las ner y de los precios de la competencia. ca, la garantía de suministro... habitaciones, el comedor y la recepción. zonas comunes del hotel (recepción, salo- En la portada del folleto, además de la nes y pasillos) folletos informativos para fotografía, se incluye el nombre del com- que los clientes los guarden como recuer- EJEMPLO plejo multi funcional y el logotipo. En la do del lugar y para que puedan enseñarlo parte posterior a la contraportada hay a otras personas. Publicidad y Promoción “Casa de turismo rural” dos pequeños mapas para guiar a los A partir del segundo año se estudiará la clientes. posibilidad de contratar una página en Las principales acciones promocionales redes temáticas, etc. La mayor parte de los folletos se distribui - Internet. que llevan a cabo estos organismos son las - Presencia en ferias y exposiciones. rán por las Oficinas de Turismo de Castilla Con cada uno de los trabajos se quiere siguientes: - Campañas publicitarias en los medios. La Mancha: Organismos Oficiales Locales alcanzar a un mismo público objetivo, - Edición del catálogo de establecimientos - Puntos y teléfonos de información. y otros pueblos próximos al hotel, y en la que se encuentra repartido por toda la acogidos a las normativas de Turismo En los casos que sea posible, se intenta- recepción del propio complejo. Comunidad de Castilla-La Mancha, aun- Rural existentes. rá recurrir a la publicidad blanca (por ejem- •Tercero: al pertenecer a asociacio- que esperamos turistas de toda la geo- - Edición de diferentes materiales de infor- plo, aprovechando el acto de nes de turismo podemos estar represen- grafía española; por ello cada actuación mación general, comarcal o regional, en la inauguración). tados en ferias y de carácter nacional, sin tiene asignada una zona de influencia que se incluye específicamente el Turismo Intentar entrar en el canal de promoción que esto suponga coste alguno para el determinada. El mayor coste publicitario Rural. Estos productos se confeccionan más eficaz en estos momentos: “boca-oreja” . negocio. La feria más importantes para corresponde a los folletos, aunque no sobre diferentes soportes: papel, vídeo, La mayor parte de los clientes conocen los un hotel rural de nuestras características supondrán realmente un gasto elevado. 20 21
  • 11. plan de negocio Plan de producción y compras 4 PLAN DE PRODUCCIÓN Y COMPRAS - Capacidad de producción. a) Forma centralizada, donde se obtie- - Gestión de stock. ne: mejor control de compras e inventa- - Proveedores. rios, descuentos por cantidad y mayor l plan de producción o compras poder de negociación. E detalla cómo se van a fabricar o adquirir los productos que se han de vender. Se trata de conocer los recur- 4.1 PLAN DE COMPRAS Relación de materias primas o productos terminados, materiales y equipos nece- b) Forma descentralizada: acción más rápida, conocimiento mayor de cada una de las necesidades, mayores canales con sos humanos y materiales que son nece- sarios para producir y comercializar el la consiguiente disminución del riesgo sarios en la empresa para lle var adelante producto o servicio. en aprovisionamiento y bajada del coste la nueva actividad. de transporte por una mayor proximidad La planificación de las compras implica del proveedor. La producción es el proceso mediante el programar las siguientes funciones: cual se fabrican bienes o productos o se q Selección de prove e d o re s. 4.2 PROCESO DE FABRICACIÓN prestan los servicios propios de la activi- q Fijación de fechas de entrega y canti- Debemos describir detalladamente el pro- dad de la empresa. Requiere maquinaria, dades. ceso de fabricación de los diferentes pro- suministros y planificación para optimizar q Características técnicas de materias ductos o servicios, indicando los su gestión. primas y materiales. elementos materiales necesarios, así El proceso de producción debe hacer q Análisis de los costes de éstos. como los tiempos previstos para cada fase también referencia a la gestión de calidad, q Controles de calidad. y el tiempo total de pr oducción. la logística de equipamientos e infraes- q Gestión de existencias. También detallaremos cuáles son nuestras tructura y las medidas de protección en el q Organización de almacenes. materias primas, quiénes los proveedores, trabajo. A continuación, se analizan q Suministros alte rn at i vo s. cómo y dónde se transportan, cuál es su aspectos relativos a la localización de la q Proveedores alte rn at i vo s. plazo de entrega, cómo se usan en el pro- empresa, las materias primas necesarias, q Equilibro entre las compras y las exis- ceso de fabricación y en qué consiste el la maquinaria, las necesidades de almace- tencias. proceso de producción. Además indicare- namiento, el plan de compras, la negocia- Dentro del plan de compras debe hacerse mos cómo se almacena el pr oducto final ción con los proveedores, formas de referencia a la gestión y almacenaje, dise- hasta el momento de su uso y cómo se pago..., etc. ñando una política que permita en todo transporta hasta el cliente. Para realizar un plan de producción o - Calidad del producto o servicio. momento disponer de las materias primas compras se tendrán en cuenta los siguien - - Gestión de stock, depósito y almace- necesarias para llevar a cabo la actividad 4.3 TECNOLOGÍA APLICADA tes aspectos: naje de productos. empresarial sin incurrir en acumulación Detallaremos la maquinaria y tecnología - Compra de materias primas y produc- de existencias excesivas. Para ello, debe- para el desarrollo del proceso productivo tos necesarios para prestar el servicio. Nuestro principal objetivo es fabricar produc- rán fijarse los períodos mínimos de repo- o de las ventas, así como las innovacio- - Organización del proceso productivo tos o prestar servicios de calidad y al mínimo sición al menor coste posible. nes tecnologías necesarias para adecuar en todas sus fases: qué volumen necesi- coste posible, intentando obtener la máxima Existen diferentes instrumentos de la nuestro proceso productivo a las posi- rentabilidad de las infraestructuras, recursos tamos producir o comprar y cómo se política de compras, como el precio, el bles necesidades del mercado, indicando humanos, equipamientos y maquinaria. distribuye el tiempo de producción. método y los canales de compra, la los inmovilizados necesarios y costes. - Necesidades de maquinarias o equi- publicidad y la combinación óptima de Si la empresa es la productora, es necesario pos de distribución. En el plan de pr oducción deberemos los instrumentos de compra en función describir las características fundamentales - Diseño del producto adaptándolo a desarrollar entre otros los siguientes con- de los objetivos, los costes y los resulta- de las instalaciones necesarias, la maquina- las necesidades del mercado. tenidos: dos de las decisiones. ria y personal que se empleará y la forma- - Incorporación de nuevas tecnologías. - Plan de compras. El departamento de compras deberá ción necesaria. Quedarán explicadas - Cálculo de los costes de fabricación o - Proceso de fabricación. optar por de una de las siguientes for- también las características y valoración del prestación de servicios. - Tecnología aplicada. mas: local, tanto si es propio como alquilado, así 22 23
  • 12. plan de negocio Organización y recursos humanos como los permisos que afectan a su situa- Así pues, en la planificación de existencias 5 ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS ción. También si se necesita algún tipo de se establecerá: transporte (permanente, periódico o pun- r La cantidad pedida. tual) para llevar a buen término la activi- r El momento para efectuar el pedido. n este apartado deberá demostrarse dad y su coste aproximado. En el caso de subcontratar parte del pro- ceso de fabricación, hay que saber a Estos factores dependerán del tipo de producto que se vaya a fabricar o comer - cializar. Si la fabricación o comercializa- E que el equipo promotor del pr oyec- to está capacitado para afrontarlo y sacarlo adelante. Quedarán asignadas las quién se va a subcontratar y bajo qué ción se realiza en serie, se necesitará un responsabilidades a las distintas personas requisitos. flujo continuo de suministros; por el con- que van a trabajar en la empresa, y ese trario, si la empresa trabaja bajo pedido reparto de responsabilidades dejará confi- Dentro de los recursos requeridos debere- las compras se realizarán después de gurado el organigrama. Además, se indi- mos indicar: haber asegurado el pedido. cará el tamaño actual de la plantilla y su - Locales e instalaciones (tamaño mínimo, evolución prevista a medio plazo, así ubicación idónea...). 4.6 PROVEEDORES como los sueldos y la forma de reparto de - Equipos técnicos. Es necesario prestar especial atención en beneficios. - Recursos humanos (número de emplea- cómo la empresa va a proveerse de las El desarrollo de un plan de organización dos, formación...). - Materias primas (cantidades mínimas materias necesarias para la producción, tiene vital importancia para delimitar res - necesarias en el almacén, análisis de dife- tratando de reducir al mínimo la depen- ponsabilidades y evitar tensiones entre el rentes proveedores...). dencia de algún proveedor concreto o de equipo emprendedor. alguna materia determinada. 5.1 SOCIOS 4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 4.7 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO Describiremos con detalle quiénes serán La capacidad de producción ha de ser fle- Entre las estrategias que pueden llevar a los socios de la empresa y qué aportacio- xible para poder adaptarla a posibles cabo las empresas para aumentar su nes van a realizar. Además, deberá quedar variaciones de la demanda por par te del capacidad de producción podemos citar, claro qué socios van a trabajar en la mercado. entre otras: empresa y cuáles serán socios capitalistas . - Estrategias de expansión, dirigidas Es importante reflejar las aportaciones y 4.5 GESTIÓN DE STOCK hacia los productos y mercados de funciones de cada uno de los socios antes Habrá que aportar detalles sobre quién va Estableciendo los plazos de entregas de la empresa. de la puesta en marcha de la empresa a estar al frente de las diferentes áreas de las mercancías analizaremos cuál es el - Estrategias de diversificación hacia para evitar futuras discrepancias por fac- nuestra empresa: marketing, producción, volumen óptimo de productos. La gestión nuevos mercados o empresas simi- tores no implicados directamente de la finanzas... Se puede buscar un exper to de stock es de vital importancia en las lares. actividad productiva. externo que asesore al equipo en un área empresas comerciales. Dado que la exis- - Estrategias de innovación, necesarias concreta, un nuevo socio o emplear a tencia de stock supone un coste para la para sobrevivir, crecer y desarrollarse. 5.2 PROCESO DE FABRICACIÓN alguien con habilidades en ese campo. empresa, se hace necesario diseñar un Es necesario definir los puestos de trabajo, Es de mucha utilidad dibujar un organi- plan de almacenamiento óptimo que sus funciones y actividades concretas y, a grama asignando un responsable a cada El análisis del proceso de producción cum- minimice estos costes, estableciendo para ple una serie de funciones clave: partir de este punto, asignar cada puesto función; o tener varios responsables para ello un rango de stock que determine un - Determinación del proceso de producción. a una persona o personas. evitar asignar directamente responsabili- máximo y mínimo de existencias por cada - Selección de instalaciones y equipos de Deben quedar claras al poner en marcha dades a una sola persona. Con el organi- uno de los productos y que permita un montaje necesarios. la empresa las distintas responsabilidades. grama, es más fácil calcular el número de stock de seguridad. - Aprovisionamiento: materias primas, pro- Esto es independiente del número de personas necesarias, saber qué caracte- La gestión de stock incluirá también la veedores, suministros básicos... socios, pues incluso en el caso de un úni- rísticas han de reunir y el momento ópti- delimitación de los espacios de almacena- - Gestión de stock. co emprendedor, siempre existen distin- mo para su incorporación en la futura je de los diferentes materiales y productos. - Control de calidad. tas áreas y objetivos que alcanzar. empresa. 24 25
  • 13. plan de negocio Organización y recursos humanos Organización funcional de la empresa: - Realización de pruebas selectivas. EJEMPLO - Definir las funciones a partir de los objeti- RECURSOS HUMANOS “turismo rural” - Realización de entrevistas personales. vos del proyecto. - Solicitud de informes de antece- - Repartir las funciones entre los diferentes En función de las actividades que se este sector. Las épocas de mayor deman- promotores según curriculum y experiencia dentes laborales. van a realizar: da son: profesional. Una vez seleccionado el candidato, hay - Vamos a prestar un servicio de aloja- - Fines de semana. - Organigrama. que buscar asesoramiento en los organis- miento. - Semana santa. - Gestión y dirección para la toma de deci- mos correspondientes sobre la modalidad - Posibilidad de realizar seminarios y - Julio y agosto. siones. más conveniente de contratación, sobre la reuniones de empresa. Habrá que responder a las necesidades - Perspectivas de evolución de plantilla. normativa aplicable, sobre los convenios - Servicio de comedor de plantilla en momentos críticos de la - Sueldos previstos y forma de distribución colectivos sectoriales, bonificaciones y (Desayuno / cena). empresa, ya sea por incremento de la de los beneficios obtenidos. - Realización de actividades comple- producción, lanzamiento de nueva acti- cotizaciones a la Seguridad Social, ayudas a la creación de empleo, etc. mentarias. vidad, suplencias por vacaciones, incapa- Es posible y bastante habitual que cier- “A priori” se necesitaría: , cidad temporal o bajas por maternidad. 5.3 RECURSOS HUMANOS - Alguien que se encargase de la ges- Teniendo en cuenta estas consideracio- tas funciones, tales como la asesoría tión de la empresa. nes, las necesidades de personal perma- El equipo humano con que cuen te las laboral o fiscal, no recaigan en personal - Alguien que se encargase de la difu- nente durante todo el año serían: empresa será uno de sus principales de la empresa, sino que se subcontraten. sión de los servicios prestados y cap- Administrador............................ 1 persona. recursos. Es fundamental una buena pla- En tal caso, especificar su coste y condi- tación de clientes. Comercial................................... 1 persona. nificación, teniendo en cuenta el ele vado ciones. - Alguien para recibirlos y distribuir las Recepcionista............................. 1 persona. coste económico que supone. Se analizará también la posibilidad de habitaciones. Servicio de cocina...................... 3 personas. Planificación, lo primero, en cuanto al subcontratar ciertas actividades a empre- - Una persona para la realización de Conserje..................................... 1 persona. número de personas necesarias, el coste sas auxiliares en caso de pedidos atípicos, las comidas que se ofrezcan. Servicio de limpieza.................. 2 personas. de personal, así como así como a los nive- concretos y muy especializados que difí - - Alguien que se encargue de la lim- TOTAL....................... 9 les de cualificación necesarios para las cilmente volverán a repetirse. pieza. - Alguien que se encargue del mante- Este personal se vería incrementado tareas que les van a ser encomendadas. En la media en que e volucione y crezca la nimiento en general. (atendiendo a las épocas de No se debe ahorrar en el tiempo dedica- empresa, habrá que introducir explicacio- - Alguien encargado de las activida- mayor demanda) en: do a la selección y formación de los nes sobre las relaciones de mando y de des complementarias Marzo /Abril por 1 persona. recursos humanos; el factor trabajo será dependencia. Éstas quedarán plasmadas Total unas 9 personas, Mayo /Junio por 2 personas. el mayor capital con que cuante la en un organigrama que refleje las diferen- aproximadamente. Julio /Agosto y septiembre por 3 personas. empresa en el futuro. tes relaciones establecidas. Las necesidades de personal no van a ser No sería necesario que todos trabajaran Se podrá contar con el asesoramiento y el De acuerdo con el tamaño de la empresa, las mismas a lo largo de todo el año, a jornada completa. Tal sería el caso, por consejo de empresas de selección de per- se valorará la necesidad de contar con un dado el alto grado de estacionalidad de ejemplo, del servicio de limpieza. sonal, pero la última decisión le corres- área de recursos humanos. Características para selección de candidatos ponde siempre al empresario. Él será Con los planes de formación y aprendiza- quien evalúe, en último término, la capa- je se buscará la puesta al día o reciclaje cidad, la formación, la destreza y los nive- del personal de la empresa. Administrador general. - Mantener y promover la imagen de les de confianza que le merece cada uno Denominación del puesto: administra- la empresa. de los candidatos. 5.4 ASESORES EXTERNOS dor general. - Mantener la representación de la Para seleccionar al personal que necesita Mientras se desarrolla el proyecto empre- sociedad. una empresa, sea o no de nueva creación, sarial puede detectarse la necesidad de Dependencia jerárquica: responderá - Establecer objetivos y medios nece- ante los demás socios. se deberá tener en cuenta lo siguiente: contar con el consejo de exper tos exter- sarios para la captación de recursos. - Definición del puesto de trabajo. nos, debiendo entonces quedar reflejado - Control de los costes generales. Función/reponsabilidades: - Requisitos de los posibles candidatos. en el plan indicando la relación que estos - Control de la calidad del servicio. - Publicación en medios, colegios expertos van a tener con la empresa: con- oficiales, facultades... sultores, miembros del consejo... 26 27
  • 14. plan de negocio Área jurídico-fiscal - Planificación. - Encargado de cafetería. 6 ÁREA JURÍDICO-FISCAL - Revisión periódica de los objetivos y Perfil: aplicación acciones correctivas. - Hombre de unos 45 años. - Supervisión del equipo de trabajo. - Experiencia en la elaboración de - Motivación. platos tradicionales. - Evaluar periódicamente al personal. - Capacidad para trabajar en equipo. Perfil: para este puesto se ha pensado en - Buen trato. el administrador de la sociedad. En distin- to, el perfil del puesto sería: Políticas de selección - Hombre/mujer de 35 a 45 años. La descripción de los puestos de trabajo - Con estudios superiores, preferente- proporciona información para la selec- mente licenciados en Económicas o ción y un conocimiento del mercado de Empresariales. mano de obra y del presupuesto de que se puede disponer. - Experiencia en el sector. Para completar el proceso de selección, - Capacidad para tomar decisiones y previamente es necesario disponer de un asumir riesgos. Entusiasmo y espíritu número suficiente de personas interesadas emprendedor. en el puesto. - Capacidad de negociación y de tra- Se prestará especial atención a las cualida- bajo en equipo. des personales, ya que pretendemos dar un Cocina trato muy personalizado a nuestros clientes. Denominación del puesto: encargado de Dentro de las fuentes para conseguir cocina y cafetería. personal destacan: Dependencia jerárquica: directamente - La oferta pública (anuncio), que nos del administrador general. permita captar un gran número de Funciones/responsabilidades: candidaturas. - Elaboración y preparación de las - Los asesores o consultores de empresa. comidas que se sirvan. - Empresas de consultoría en recursos - Gestión de los suministros. humanos. - Control de limpieza/conservación. - Empresas de trabajo temporal (ETT). Características para selección de candidatos entro de éste apartado haremos Los puntos que debemos desarrollar en El proyecto de empresa respondería, desde el punto de vista externo, a un modelo de estructura funcional centralizada en torno a la figura del Administrador General y, D referencia a los aspectos legales que afectan a la constitución de la empresa y a su actividad diaria. esta área son: - Determinación de la forma jurídica. - Obligaciones fiscales propias de desde el punto de vista interno, a un modelo de estructura interna por funciones. Es importante un previo conocimiento de la actividad. Aparece la figura del comercial. Su principal función será la captación de clientes las diferentes posibilidades para elegir la - Aspectos laborales. de empresa, pero siempre en íntima colaboración con el Administrador General. forma jurídica más idónea para la empre- - Permisos, licencias y documenta- Para ello, la empresa contará con la siguiente estructura: sa. Cada modelo presenta ciertas ventajas ción oficial. y desventajas. GERENTE COMERCIAL 6.1 FORMA JURÍDICA También se deben estudiar los aspectos fiscales que tendrán incidencia en el desa- El proyecto empresarial puede adquirir la CAMAREROS COCINERO PERSONAL LIMPIEZA rrollo económico de nuestra empresa; forma de persona física o jurídica. impuestos como IVA, IRPF o el Impuesto Persona física o empresario individual es el Sobre Sociedades. que organiza los medios de producción 28 29
  • 15. plan de negocio Área jurídico-fiscal para conseguir unos resultados. Los recur- 6.2 OBLIGACIONES FISCALES ESQUEMA PARA EL CÁLCULO DE LOS GASTOS NECESARIOS PARA LA PUESTA EN MARCHA DE LA ACTIVIDAD sos materiales son propiedad del empre- Crear nuestra sociedad mercantil conlle- sario y deben ser suficientes para va la realización de un sistema de trámi- sta hoja de cálculo pretende ser simplemente un documento orientativo de todos minimizar el riesgo que soporten terceras personas; a mayor dimensión de la empre- tes que reflejan el hecho jurídico de creación de una sociedad con personali- E los gastos que entraña la realización de nuestra actividad. Sólamente se incluye una enumeración de todos gastos, no el coste concreto de cada uno, ya que éste sa y de sus actividades, mayores serán las dad propia. depende de la situación geográfica de la empresa. necesidades de patrimonio personal. Para crear nuestra empresa deberemos Sobre el empresario individual: efectuar una serie de trámites fiscales. Gastos formales (aproximados). r Su responsabilidad es ilimitada por En este apartado analizaremos la ver- deudas y compromisos ante terce- tiente fiscal de la puesta en marcha. a) Trámites de constitución. ros, no sólo con los recursos que Las obligaciones fiscales más usuales son: - Certificación negativa del nombre. aporta a la empresa, sino también r Certificación negativa de nombre. - Escritura pública ante notario. con todos sus bienes presentes y r Otorgamiento de escritura pública. futuros. r Impuesto sobre Transmisiones - Publicación en el Registro Mercantil. r Tiene derecho propio y originario a Patrimoniales y Actos Jurídicos la dirección de la empresa. Documentados. b) Impuestos.................................................... 1% capital social La persona jurídica es una organización r Código de Identificación Fiscal. - Impuestos de Actos Jurídicos documentados. de un grupo de personas que desarrollan r Declaración Censal. funciones propias de la actividad empr e- r Inscripción de la empresa en la Gastos de establecimiento. sarial. Puede adoptar distintas formas jurí- Seguridad Social. dicas, tales como Sociedad Anónima, r Alta en el Régimen de Autónomos . - Solicitud de licencia de obras. Colectiva, Limitada, Cooperativa, etc. r Alta en el Régimen General. - Inscripción de la empresa en la Seguridad Social. Cuando el proyecto empresarial se está r Comunicación apertura del centro - Comunicación apertura del centro de trabajo. gestando dhabrá que indicar la forma jurí- de trabajo. - Alta en el Régimen de Autónomos. dica correspondiente, efectuando una bre- r Licencia de obras. ve indicación del porqué de la elección. r Licencia de actividades e instalacio- - Alta en el Régimen General. En el caso de no estar aún legalizados, nes (apertura). debemos indicar la forma jurídica elegida, argumentar la razón de la elección y deta- 6.3 OBLIGACIONES LABORALES llar la tramitación necesaria y el calenda- La empresa, más tarde o más temprano, rio de legalización. deberá contratar terceras personas. Se trata de especificar el proceso de análi- La relación de nuestra empresa con los sis que ha llevado a adoptar una determi- trabajadores debe quedar bien explicada. nada forma jurídica en detrimento de Hay que describir en este apartado los otras, incidiendo especialmente en los dos tipos de contratos existentes: mercan- gastos de constitución, el proceso de tra- tiles, y laborales. mitación y el calendario de legalización. 6.4 PERMISOS, LICENCIAS... En el plan de negocio debemos dar infor- Es necesario hacer una breve redacción de mación sobre la forma jurídica elegida, todos los permisos, licencias y documenta- incluyendo todos los trámites administrati- ción oficial que se precisa para llevar a cabo el vos y legales necesarios para la constitu- desarrollo de la actividad empresarial. ción de la empresa, así como el régimen fiscal que le es aplicable. 30 31
  • 16. plan de negocio Área económico financiera 7 ÁREA ECONÓMICO FINANCIERA - Plan de inversiones inicial. nuestra inversión. - Plan de financiación. Los fondos invertidos pueden descom- - Sistema de cobros a clientes. ponerse en: Definidos los objetivos y las direc- - Sistema de pagos a proveedores. - Inmovilizado material. D trices de la empresa se deberá realizar una fusión de toda la información obtenida: el coste de las - Presupuesto de tesorería. - Previsión de la cuenta de resultados. - Balance de situación. - Activo circulante. Inmovilizado material Comprende todos los activos tangibles: materias primas del plan de compras, - Punto de equilibrio. inmuebles, muebles y cualquier elemento sueldos y salarios del capítulo de organi- - Ratios de rentabilidad. tangible de un proyecto de inversión que zación y recursos humanos... una síntesis tenga un período de permanencia en la de los mismos que plasmaremos de for- 7.1 PLAN DE INVERSIONES INICIALES empresa superior al año. En el inmoviliza- ma cuantitativa en lo que se denomina Consiste en la determinación de todos do material distinguimos los siguientes presupuestos generales de la empresa los fondos o inversiones en activo fijo y grupos: (producción, inversión, financiación, activo circulante que requiere nuestra - Terrenos: se adquieren al principio tesorería...). inversión en un horizonte temporal que del proyecto, por lo que en el año 0 Los presupuestos tienen por objeto deseamos determinar. Esos fondos influi- deberá figurar el precio de compr a expresar en términos económicos el con- rán de forma anual, mediante su amorti- pagado (con independencia de que tenido del plan de negocios y sus impli- zación, en la generación de los fondos de lo paguemos al contado o a plazos) caciones, es decir, todos los aspectos económicos y financieros del proyecto. El estudio económico financiero debe TA B LA EJEMPLO DE PLAN DE INVERSIONES informar sobre las siguientes cuestiones: r Los fondos necesarios para desa- I N M OV I L I ZA D O INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Recuperación rrollar el plan de negocio. Por un lado, la inversión inicial necesaria Terreno 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Edificio y otras construcciones 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 del proyecto, y por otro, las necesi- Obras de acondicionamiento e inst. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 dades financieras para acometer la Obras de acondicionamiento e int. en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 actividad una vez puesta en mar- Maquinaria y utillaje 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 cha la empresa. Maquinaria y utillaje en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Elemento de transporte 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 r Búsqueda y obtención de capital. Por lo tanto, se establecerá un plan de Elementos de transporte en leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Diferentes fuentes de financiación inversiones y se definirá el porcentaje de Mobiliario y enseres 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 posibles para llevar a cabo la inicia- amortización que se piensa aplicar para Mobiliario y enseres en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 tiva empresarial. saber de qué manera se financiará cada Equipos informáticos. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 r Determinación de la estructura capítulo de esas inversiones. Equipos informáticos en Leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gastos amortizables 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 financiera de la empresa. Deberá Se establecerán las oportunas previsiones Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 describir qué parte del capital esta- anuales de la cuenta de explotación, plan rá en poder del promotor (recursos de tesorería y balance, razonando el TOTAL INMOVILIZADO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 o fondos propios) y qué par te importe de cada partida. ACTIVO CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 corresponderá a terceros (recursos Indicar la forma de cobro y pago prevista Existencia-inventario 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 o fondos ajenos). por los conceptos de facturación y gastos Cuentas a cobrar 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Cuentas a pagar 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 r Rentabilidad de la empresa, que de los productos/servicios. Tesorería 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 se traducirá en el reparto de divi- El estudio económico financiero deberá dendos para los propietarios de los presentar al menos información financiera TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 recursos. sobre los siguientes puntos: FONDOS ABSORBIDOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 32 33
  • 17. plan de negocio Área económico financiera debido a que los costes financieros constitución, de primer estableci- Es una cuenta de pasivo. Igual que las deberemos analizar su coste tienen su análisis en un apartado miento o de promoción publicitaria cuentas a cobrar, se complementa financiero en función de una independiente. Es un activo cuyo de la compañía, con un horizonte con los días de crédito que nos con- inversión alternativa. valor inicial no necesita ampliaciones temporal superior al año y que afecta ceden los proveedores. en períodos posteriores, por lo que a varios ejercicios. Su importe se - Tesorería: es el dinero en caja o ban- no sufrirá ningún incremento en el genera al principio del estudio y no cos necesario para el desarrollo de la Ventajas posterior análisis temporal del pro- tiene consideraciones posteriores. actividad. Para calcularlo existen Son fondos que aportan a la empresa yecto. Los terrenos son un activo no varios modelos, que dependen de libertad de acción. El empresario sujeto a depreciación que no entra- - Otro inmovilizado: partidas corres- factores cualitativos como, por ejem- arriesga sus propios fondos y los que ñan ningún importe posterior debi- pondientes a: plo, la idea que tenga el Director genera la empresa. do a su amortización. De esta forma, • Inmovilizado inmaterial, compuesto Financiero... En un sentido práctico se el valor al final del horizonte tempo- por todos los elementos que tengan puede estimar que representará entre Inconvenientes ral propuesto en el análisis será carácter intangible, como son las un 10 ó 20 por 100 del total invertido como mínimo igual al importe de patentes, las concesiones adminis- en existencias y cuentas a cobrar. Riesgo de pérdida de capital por par- adquisición. trativas, las marcas comerciales y el te del empresario. - Edificios: se adquieren al mismo fondo de comercio. 7.2 PLAN DE FINANCIACIÓN No conocer cuál va a ser la remunera- ción del capital aportado... tiempo que los terrenos o inmedia- • Inmovilizado financiero, los depósi- Los recursos financieros pueden venir de: tamente después y siempre antes tos monetarios que deban realizarse - Recursos propios de la empresa: del inicio del estudio de viabilidad. y particiones de acciones de otras (Capital). Subvenciones Los edificios son inmovilizados con sociedades. - Recursos aportados por terceros sin Son fondos aportados por personas aje- una vida útil muy elevada, por lo • Cualquier otro gasto que no tenga exigencia de devolución nas a la empresa y que no exigen devolu- que en comparación con los demás relevancia en los grupos analizados. (subvenciones). ción. De esta forma, en el análisis activos de nuestro estudio su - Recursos ajenos. financiero de una empresa deben incluir- importe al finalizar nuestro hori- Activo circulante se dentro del apartado de fondos propios. zonte temporal se habrá amortiza- Está compuesto por todas las inversiones Recursos propios Las subvenciones se obtienen de organis- do en menor cuantía. a corto plazo, que se consideran como Toda empresa genera unos recursos por mos públicos y están vinculadas con: - Maquinaria y utillaje: son activos financiación del proyecto y no como las aportaciones de los propios accionis - - Instalación de nuestra empresa en que por regla general se adquieren inversión. Dentro del capital circulante tas o socios: capital social. una zona de desarrollo. posteriormente a la compra de los podremos incluir conceptos como: Los recursos propios se caracterizan por: - Reconversión industrial de la empresa. terrenos y edificios. Se debe prever su - Existencias: son todas las inversio- - Son recursos no exigibles por terce- - Aplicación de medidas de sanea- horizonte temporal, puesto que en el nes realizadas en los almacenes de ras personas. Su principal función en miento ecológico. análisis global de proyecto de inver- materias primas, materiales auxiliares, la empresa es cubrir los contr atiem- - Realización de actividades de interés sión debe tenerse en cuenta su posi- productos semiterminados, produc- pos o imprevistos que puedan surgir. social. ble reposición, generando en este tos terminados, envases y embalajes. - Tienen un coste va ri a b l e, debido a último caso un movimiento de fondos - Cuentas a cobrar: son aquellas inver- que el mismo no puede determi- Recursos ajenos absorbidos en un periodo intermedio. siones realizadas para financiar las narse a priori por las siguientes cir- Son todos los fondos obtenidos por la - Elementos de transporte: mobilia- ventas a clientes que no pagan al con- cunstancias: empresa de terceras personas bajo com- rio o equipos informáticos tienen un tado. Incluirá los días de crédito que • El coste del capital propio promiso de devolución en fecha o fechas tratamiento parecido a lo estableci- se concedan a nuestros clientes para dependerá de las expectativas determinadas. Por la obtención de estos do para la maquinaria y utillaje. Sin el pago de las deudas. de riesgo de los accionistas. recursos, la empresa se ve obligada a satis- embargo, son elementos que por sus - Cuentas a pagar: se corresponden • Las reservas y provisiones son facer a los prestatarios un interés, en con- características necesitan reposicio- con la financiación de proveedores y fondos que sirven opcional- cepto de remuneración por el préstamo, nes en plazos intermedios acreedores. Adquisición de bienes y mente para cubrir riesgos de más la prima de riesgo que el prestatario - Gastos amortizables: son gastos de servicios que no se pagan al contado. casos de insolvencias. Así, considere repercutir. 34 35
  • 18. plan de negocio Área económico financiera Analizando los recursos ajenos desde una PLAN DE FINANCIACIÓN INICIAL perspectiva temporal, se dividen en: euros INGRESOS Y CO S T E S AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 - A largo y medio plazo, cuando la Aportaciones de los socios 0,0 duración es superior a 12 meses. Su Préstamos a largo plazo 0,0 Ingresos de Explotac. e s t i m a d o s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 finalidad es financiar las inversiones Créditos 0,0 Co s tes de ve n t a s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 productivas de la empresa necesa- Subvenciones recibidas 0,0 G a s tos personal pro d u ct i vo 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 rias para el desarrollo de la actividad Otros. 0,0 Co m p ra de mercancías o materias primas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Alquiler de Instalaciones 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 de explotación. R e p a ración y co n s e rva c i ó n 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - A corto plazo, cuando la duración es nuestros clientes. En el estado de tesore- Trabajos y servicios exte r i o re s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 igual o inferior a 12 meses. Su finali- S u m i n i s t ros y co m u n i c a c i o n e s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ría se contemplan tan sólo las entradas y dad es financiar la actividad de la Cuotas de Le a s i n g 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 salidas de dinero con un estric to criterio Ot ros gastos de pro d u c c i ó n 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 empresa. de caja y no de de vengo. Hay que tener Los recursos a corto plazo deben ser abo- MARGEN BRUTO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 muy en cuenta el periodo medio de cobro nados con los ingresos producidos por la Co s te de comercialización 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 y el periodo medio de pago, puesto que actividad de la empresa y ser consecuen- G a s tos personal co m e rc i a l 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 cualquier diferencia con las previsiones Trabajos y servicios exte r i o re s tes con el período medio de maduración. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 nos harán entrar en situación de déficit: Publicidad y pro p a g a n d a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Periodo medio de cobro es el tiemp o Cuotas de Le a s i n g 7.3 SISTEMA DE COBRO A CLIENTES Y 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ot ros gastos co m e rc i a l e s que, por término medio, se tarda en 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 PAGO A PROVEEDORES Ga s tos de administración y tributo s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 cobrar a los clientes. Debemos indicar el plazo de pago a nues- G a s tos personal administración y dire c c i o n - Periodo medio de pago es el tiempo 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 tros proveedores y el plazo de cobro a Co m p ras material de oficina 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 que, por término medio, tardamos Se rvicios de gesto r í a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 en pagar a los proveedores. Alquiler de oficinas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ventajas Cu atas de Le a s i n g 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Días de crédito a los clientes Ot ros gastos. Ad m i n i s t ración y limpiez a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Incrementan la rentabilidad de la Tr i b u to s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 empresa siempre que la rentabilidad Días de crédito de los proveedores Co s tes financieros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 obtenida sea superior al coste de finan- Otros coste s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ciación y que su coste de financiación A m o rt i z a c i o n e s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 sea inferior al coste del capital propio. 7.4 PRESUPUESTO DE TESORERÍA Algunos recursos ajenos entrañan TOTAL COSTESFIJOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Esta previsión indica, mediante diferencias incentivos fiscales. RESULTADONORM. de EXPLOTACIÓN 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 de cobros y pagos, la liquidez de la empre- Potencian la política financiera por Resultados ext ra o rd i n a r i o s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 negociaciones en el tipo de interés sa y las necesidades de financiación a corto I n g resos financiero s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 según la perspectiva del mercado. plazo de la empresa. Las necesidades finan- cieras tanto a corto como largo plazo son RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 diferentes en cada sector de actividad. La I m p u e s to de Sociedades 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Inconvenientes Bº DESPUES DE IMPUESTOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 empresa estimará sus propias necesidades Se deben generar recursos suficientes con presupuestos anuales. A M O RT I ZAC I O N E S 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 para atender el pago de las deudas. La liquidez del proyecto de inversión la va a FONDOS GENERADOS 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 El endeudamiento elevado y concen- determinar el estado de tesorería. El cálculo trado en pocos acreedores puede del estado de tesorería permite optimizar la condicionar la toma de decisiones MOVIMIENTOS FONDOS CASH-FLOW 0,0 dimensión del proyecto conociendo la empresariales, incluso la incursión de O P E RAT I VO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 acreedores en nuestra actividad. demanda de fondos en todo el horizonte temporal del mismo, es decir, cuánto dinero M OV I M I E N TO DE FONDOS AC U M U L A D O S 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 hace falta y cuándo va a ser necesario. 36 37
  • 19. plan de negocio Área económico financiera Ejemplo de cuenta previsionales de resultados pueden proceder de los propietarios un compromiso de devolución inferior Primer año Segundo año ... de la empresa, de beneficios no distri- a un año -en cuyo caso se habla de Previsión de ventas e ingresos. 0,0 0,0 0,0 buidos (fondos propios) o de personas exigible a corto plazo- o por un perio- ajenas a la misma. Los fondos propios, do superior al año -denominándose (-) Previsión de gastos directos de producción 0,0 0,0 0,0 por su procedencia, no conllevan exigible a largo plazo. (-) Previsión de gastos de estructura. 0,0 0,0 0,0 compromiso de devolución por parte Los fondos propios y los fondos ajenos a (-) Previsión de gastos financieros. 0,0 0,0 0,0 de la empresa y no son por tanto exi- largo plazo, forman el bloque de recursos gibles. Los fondos ajenos, por su ori- permanentes, así denominados por ser (-) Previsión de amortizaciones. 0,0 0,0 0,0 gen, son exigibles. una fuente de financiación prolongada (-) Previsión del Impuesto sobre Sociedades. 0,0 0,0 0,0 La empresa puede conseguirlos con en el tiempo. PREVISIÓN DE BENEFICIO 0,0 0,0 0,0 AC T I VO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 INMOVILIZADONETO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 I n m ovilizado mate r i a l 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 7.5 PREVISIÓN DE LA CUENTA DE empresa para la asignación de los recur- sos, tanto humanos como físicos. I n m ovilizado inmate r i a l 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 RESULTADOS. Una vez determinadala previsión de ventas, I n m ovilizado financiero 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Para diseñar un plan financiero, la dirección se está en disposición de elaborar un pro- Ga s tos amort i z a b l e s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 financiera de la empresa tendrá que con- grama, que establecerá el volumen de pro- - Gastos de co n s t i t u c i ó n 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 feccionar primero una previsión de la cuen- duccción. Para ello se tendrán en cuenta las CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ta de resultados. existencias en almacén, es decir, el stock ini- E x i s te n c i a s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 La elaboración de la cuenta de resultados cial, así como el objetivo de stock final. Realizable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 representa los resultados que queremos Todo ello intentando minimizar los costes - Cliente s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 conseguir a medio y largo plazo, y para su de almacenamiento. - HP deudora por IVA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 confección deberemos tener en cuenta: Te s o r e r í a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Previsión de ventas e ingresos. 7.6 BALANCE DE SITUACIÓN TOTAL ACTIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Previsión de gastos directos de pro- Es el estado financiero que refleja la situa- ducción: ción económica y financiera de la empresa - Existencias. en un momento determinado. - Consumos (coste de las ventas). El balance está compuesto por dos grandes - Mano de obra directa (sueldos bloques: y salarios). - Activo: representa la aplicación de las - Otros gastos directos. fuentes de financiación. Estos recursos - Previsión de gastos de estructura. pueden permanecer en el proceso - Previsión de gastos financieros. productivo de la empresa durante - Previsión de amortizaciones. varios ejercicios contables (locales, - Previsión del impuesto sobre maquinarias, etc.) en cuyo caso se Sociedades. hablará de activo fijo para diferenciar- La elaboración de un programa de pro- lo del activo circulante o de recursos ducción partirá de una pr evisión de ven- que permanecen en el proceso pro- tas. Se trata de establecer por anticipado ductivo menos de un ejercicio (exis- las ventas en valor y en cantidad, tenien- tencias, tesorería...). do en cuenta las posibilidades de la - Pasivo o fuentes de financiación: 38 39
  • 20. plan de negocio Área económico financiera 7.8 RATIOS DE RENTABILIDAD y el valor actual de todos los pagos. La PA S I VO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Los ratios financieros deben ser utilizados diferencia entre ambos es lo que determi- RECURSOS PERMANENTES 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 en el estudio económico-financiero de ne si es o no aconsejable invertir. - Ca p i t a l . 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 cualquier plan de negocio, puesto que Luego si: - Reservas vo l u nt a r i a s . 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Pérdidas y ganancias. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 indican la rentabilidad esperada del pro- - VAN > 0 la inversión es aconsejable, por- yecto empresarial. que incrementa la riqueza de la empresa. EXIGIBLE A LARGO PLA Z O 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Los ratios financieros más utilizados son: - VAN < 0 la inversión es desaconsejable, EXIGIBLE A CO R TO PLA Z O 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Prove e d o re s . 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 porque disminuye la riqueza de la - Hacienda Pública. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 VAN - VALOR ACTUAL NETO. empresa. - Organismos Seguridad social. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Calcula el valor neto de una inversión a - VAN = 0 es indiferente. TOTAL PASIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 partir de una tasa de descuento y una serie de pagos futuros (valores negativos) TIR – TASA INTERNA DE e ingresos (valores positivos). Mediante RENTABILIDAD este sistema se actualizan los flujos obte- Es la tasa de actualización que hace que el nidos en períodos futuros para traerlos al VAN sea igual a CERO. La tasa interna de período inicial del estudio. Así se consigue rentabilidad equivale a la tasa de interés incluir todos los fondos en el mismo año de un proyecto de inversión con pagos para y homogeneizarlos para proceder a (valores negativos) e ingresos (valores su suma. positivos) que ocurren en períodos regula- Para actualizar los flujos de caja es necesa- res. Es decir, expresa la rentabilidad por- rio determinar un tipo de interés, la tasa centual que se obtiene por el capital mínima con la que la empresa está dis- invertido. puesta a invertir sus capitales, es decir, la Es un procedimiento de cálculo que define remuneración que se deja de obtener por la tasa de interés necesario para anular la el dinero invertido en nuestro proyecto y suma de los rendimientos generados en el no en otro. Las tasas de interés más utiliza- momento inicial del proyecto. El TIR tam- das son: bién se puede interpretar como el tipo de - La inflación. interés compuesto que se percibe por la - Tipo de interés sin riesgo más una inversión (debido a la inmovilización del prima de riesgo. capital inicialmente invertido) y la reinver- Esta tasa de interés debe tener valores dis- sión de los flujos netos de caja en ese mis- tintos en cada uno de los períodos analiza- mo tipo de interés. 7.7 PUNTO DE EQUILIBRIO Por lo tanto, ingresos totales = costes totales. dos. La fórmula matemática es la siguiente: Es aquél en el que los ingresos son iguales La fórmula matemática es la siguiente: n ∑ a los costes, esto es, en el que se obtiene Los costes totales están formados por los n valoresi ∑ un beneficio igual a cero; la empresa no costes fijos más los costes variables. Los cos- valoresi VAN = 0 = - C0 VAN = - C0 (1+tasa)i tiene beneficios ni pérdidas. tes variables son aquellos que varían pro- i=1 (1+tasa)i Deberá figurar dentro del plan de negocio, porcionalmente al volumen de ventas, (por i=1 ya que permite determinar el volumen de ejemplo, el coste de las materias primas). Según este ratio, la inversión será aconse- ventas a partir del cual la empresa obten- Costes fijos son aquellos en los que incurre “Co” se corresponde con el desembolso jable si su valor es igual o superior al inte- drá beneficios. la empresa independientemente de la acti- inicial y los valores “i” son los flujos netos rés mínimo que se desea obtener. Es decir, vidad, por ejemplo, el alquiler de la oficina. de caja anuales. tiene que dar un importe superior a la ren- Cálculo de punto de equilibrio Para analizar una inversión necesitamos tabilidad mínima que el inversor desea Punto de equilibrio = ingresos totales – costes totales = 0 Ingresos totales = costes fijos + costes variables. calcular el valor actual de todos los cobros obtener en el proyecto. 40 41
  • 21. plan de negocio Área económico financiera CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA Sociedad Civil Contrato por el cual dos o más personas se comprometen a poner en Empresario individual Definición común bienes, dinero o trabajo para realizar negocios y repartir Definición Persona física que ejercita habitualmente y en nombre propio una acti- ganancias. Se exige que los pactos sean públicos para que tenga perso- vidad profesional o empresarial. nalidad jurídica. Requisitos - Tener capacidad legal para el ejercicio habitual del comercio. Requisitos Mínimo dos socios, siendo necesario para efectuar el contrato civil el - Mayor de edad. consentimiento de las partes, sin ninguna formalidad especifica, excep- - Libre disposición de sus bienes. to si aportan bienes inmuebles, en cuyo caso es necesario inventariar- los y unirlos en la escritura pública. Trámites Documento Nacional de Identidad, sin ningún trámite especifico Trámites - DNI de los promotores. - Contrato público o privado de constitución. Ventajas Inconvenientes - CIF de los promotores de la sociedad. - Liquidación del ITP sobre aportación de bienes al tipo del 1%. - Simplicidad de trámites. - Responsabilidad ilimitada y personal - No requiere un proceso previo de cons- Ventajas Inconvenientes frente a las deudas de la empresa. Res- titución. ponde frente a los acreedores con todos - No se exige capital mínimo. - Simplicidad de trámites de constitución. - Socios responden mancomunadamen- sus bienes presentes y futuros. - Gastos de puesta en marcha: régimen te y subsidiariamente frente terceros. - Desventajas fiscales frente a las socie- de autónomos de la Seguridad Social. - Desventajas fiscales frente a las socie- dades, cuando el tipo aplicable en el - Simplificación contable y fiscal. dades cuando el tipo aplicable en el IRPF se sitúa por encima del 35% (30% - Los beneficios de la empresa se decla - IRPF se sitúa por encima del 35% (30% en empresas de reducida dimensión). ran en el IRPF. en empresas de reducida dimensión). Comunidad de bienes Definición Son formadas por varias personas que ostentan la propiedad y titurali- dad de una cosa o derecho indiviso. Capital compuesto por las aporta- ciones de los socios. Carece de personalidad jurídica. Requisitos - Mínimo dos comuneros. - No precisa escritura pública, ni inscripción en el Registro Mercantil, salvo aportación de inmuebles. Trámites - DNI de promotores. - Contrato público o privado de constitución. - CIF propio de la comunidad de bienes. - Liquidación del ITP sobre aportación de bienes al tipo del 1%. Ventajas Inconvenientes - Simplicidad de trámites. - Responsabilidad ilimitada y personal. - No se exige capital mínimo. - Carencia de personalidad jurídica. - Fácil disolución. - Excluida de algunas ayuda y subvenciones. - Desventajas fiscales frente a las sociedades, cuando el tipo aplicable en el IRPF se sitúa por encima del 35% (30% en empresas de reducida dimensión). 42 43
  • 22. plan de negocio Área económico financiera Sociedad Anónima Definición Sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital social esta divido en acciones que pueden ser transmisibles libremente y donde los socios no responden personalmente de las deudas sociales. Requisitos - No se establece número máximo ni mínimo de socios. Pueden consti- tuirse con un único socio. - Capital mínimo 60.101,21 euros, suscrito totalmente y desembolsado al menos en un 25% del valor nominal de las acciones; el resto en un plazo máximo de 5 años. Trámites - Escritura pública. - Inscripción en el Registro Mercantil. - Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%. - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036 ) Ventajas Inconvenientes - Constitución desde una sola persona. - El impuesto sobre - La responsabilidad de las deudas frente a terceros sociedades es más ele- es limitada al capital aportado. vado que otras formas - Fiscalmente interesa tributar como sociedad siem- jurídicas, como las coo- pre que el beneficio sea superior a 45.000 euros. perativas. - Las sociedades tributan entre un 30% y un 35%. Sociedad Limitada Sociedad Colectiva Definición Sociedad mercantil de tipo capitalista donde el capital social esta dividido Sociedad en que todos los socios, en nombre colectivo y bajo una Definición en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no podrán razón social, constituyen un patrimonio común y persiguen un fin incorporarse a títulos negociables ni denominarse acciones y cuyos socios comunes para generar ganancias a repartir. Requisitos - No se establece número máximo ni mínimo de socios. Pueden consti- Requisitos - Dos o más socios. tuirse con un único socio. - La sociedad gira bajo el nombre de todos o de uno de los socios aña- - Capital mínimo 3.005,06 euros, suscrito y totalmente desembolsado. diendo “y compañía”. Trámites - Escritura pública. - Los socios industriales aportan trabajo, servicio o actividad y los - Inscripción en el Registro Mercantil. socios capitalistas aportan dinero. - Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%. Trámites - Escritura pública. - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). - Inscripción en el Registro Mercantil. Ventajas Inconvenientes - Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%. - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). - Constitución desde una sola persona. - Impuesto sobre Sociedades más - La responsabilidad de las deudas frente a terce- elevado que en otras formas Ventajas Inconvenientes ros es limitada al capital aportado . jurídicas, como las cooperativas. - Capital mínimo 3.005,06 euros. - Las participaciones son indivi- Sociedad poco habitual - Responsabilidad ilimitada y personal frente a las deudas - Participaciones son limitadas, con lo que la sibles, acumulables y no pue- cuyo principio es la comu- de la empresa. Todos los socios responden solidariamente. entrada en la sociedad también lo es . den incorporarse a títulos nidad de trabajo. Es una - Desventajas fiscales frente a las sociedades cuando el - Fiscalmente interesa tributar como sociedad siem- negociables. sociedad mercantil basa- tipo aplicable en el IRPF se sitúa por encima del 35% pre que el beneficio sea superior a 45.000 euros. - No existe libertad de transmi- da en la mutua confianza (30% en empresas de reducida dimensión). - Las sociedades tributan entre un 30% y un 35%. sión de las participaciones. de los socios. 44 45
  • 23. plan de negocio Área económico financiera Sociedad comanditaria simple Sociedad Comanditaria por acciones Sociedad mercantil constituida según las prescripciones del código de Es una sociedad intermedia entre la Sociedad Comanditaria y la Socie- Definición Definición Comercio, con una base mixta: personalista y capitalista. dad Anónima. Se diferencia de la sociedad comanditaria en que su capital esta dividido en acciones. Requisitos - Dos o más socios. - La sociedad gira bajo el nombre de todos o de uno de los socios aña- Requisitos - Capital mínimo 60.101,21 euros totalmente suscrito y desembolsado diendo “y compañía” . en un 25%. - Los socios colectivos responden ilimitadamente de las deudas y ges- - Los socios colectivos responden ilimitadamente de las deudas y ges- tionan la sociedad. tionan la sociedad. - Los socios comanditarios responden ilimitadamente con sus aporta- - Los socios comanditarios responden limitadamente con sus aporta- Trámites ciones y no intervienen en la gestión. - Escritura pública. - La condición de socio colectivo es inherente a la de administrador. - Inscripción en el Registro Mercantil. - Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%. Trámites - Escritura pública. - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). - Inscripción en el Registro Mercantil. - Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%. Ventajas Inconvenientes - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). Consiste en la necesidad de capital de una sociedad persona- Forma social raramen- Inconvenientes Ventajas lista, cubierta por personas que no quieren asumir más res- te utilizada debido a la ponsabilidad que su aportación y a la vez se despreocupan dificultad de existencia Consiste en la necesidad de capital de una sociedad Forma social raramente utili- de la gestión de la misma. de socios con derechos personalista, cubierta por personas que no quieren zada debido a la dificultad de Los socios colectivos reciben una aportación de capital sin y deberes diferentes. asumir más responsabilidad que su aportación y a la existencia de socios con dere- perder el control de la sociedad. vez se despreocupan de la gestión de la misma. chos y deberes diferentes. Los socios colectivos reciben una aportación de capital sin perder el control de la sociedad. Sociedad Cooperativa Definición Sociedades formadas por personas que tienen intereses socioeconómi- cos comunes, para cuya satisfacción realizan actividades empresariales imputándo a los socios los resultados obtenidos una vez atendidos los fondos comunitarios. Requisitos - Capital social mínimo fijado en estatutos dividido en aportaciones nominativas de los socios. - Límite por socio del 25%. Trámites - Escritura pública. - Inscripción en el registro administrativo de cooperativas. - Liquidación del ITP al tipo impositivo del 1%, salvo cooperativas fis- calmente protegidas - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). Ventajas Inconvenientes - Sociedad de carácter social. - Necesita un mínimo de 3 - La responsabilidad de las deudas generadas a ter ceros socios trabajadores para es limitada. su constitución. - Libre adhesión y baja voluntaria de socios . - La gestión es difícil y ha - Tributan en el impuesto sobre sociedades a un tipo de estar bien organizada. más bajo que las SL y SA. - Es favorecida y potenciada por las ayudas, ej. exención ITP 46 47
  • 24. plan de negocio Área económico financiera Sociedad Anónima Laboral TRAMITES NECESARIOS PARA LA CONSTITUCIÓN EMPRESAS Definición Sociedad Anónima en la que al menos el 50,01 % del capital social per- Documentos tenece a los trabajadores, que prestan su servicio en ella de forma retri- Certificación negativa de Certificación acreditativa de que el Instancia con los nombres butiva, personal, directa, por tiempo indefinido y a jornada completa. nombre. nombre elegido no coincide con otr o seleccionados (máximo 3). existente. Requisitos - Mínimo 3 socios. Otorgamiento de escritura Los socios fundadores proceden a la fir- - Certificación negativa de - Capital dividido en acciones nominativas. pública. ma de la escritura de constitución de la nombre. - Capital mínimo 60.101,21 euros, suscrito totalmente y desembolsado sociedad. - Estatutos. al menos en un 25% del valor nominal de cada acción. - Certificado bancario que acredite el desembolso del - Las acciones pueden ser de clase laboral o general. capital social. - Límite por socio de 1/3 del capital social. - Obligación de construir un fondo especial de reser va (10% del benefi- Impuesto sobre Transmisio- Impuesto que grava la constitución de - Impreso modelo 600. nes Patrimoniales y Actos una sociedad (1% sobre el capital - Primera copia y copia simple. cio líquido de cada ejercicio). Jurídicos Documentados. social). de la escritura de constitución. Trámites - Escritura pública. - Fotocopia del CIF provisional. - Inscripción en el Registro Mercantil y registro administrativo de socie- Código de Identificación Fis- Identificación de la sociedad a efectos - Impreso modelo 036. dades laborales. cal. fiscales. - Copia simple de la escritur a de constitución. - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). - Fotocopia del DNI del socio solicitante. TRÁMITES EN HACIENDA Sociedad Limitada Laboral Declaración Censal (impreso Declaración censal de comienzo, modifi- - Fotocopia DNI ó CIF. Sociedad de responsabilidad limitada donde la mayoría del capital 036 ó 037). cación o cese de actividad. Definición Libros de Hacienda. Libros donde se reflejan las diferentes - social es propiedad de los trabajadores, que prestan su servicio en ella operaciones mercantiles. de forma retributiva, personal, directa, por tiempo indefinido y a jor- nada completa. TRÁMITES EN LA SEGURIDAD SOCIAL Inscripción de la empresa en Es obligatoria para todo empresario que - Alta de trabajadores. Requisitos - Mínimo 3 socios. la Seguridad Social. vaya a efectuar contrataciones, como - Copia de escritura de consti- - Capital dividido en acciones nominativas. paso previo al inicio de sus actividades. tución y fotocopia DNI del solicitante. - Capital mínimo 3.005,06 euros, totalmente suscrito y desembolsado, al menos el 51% en poder de los trabajadores. Alta en el Régimen de Autó- Empresarios individuales. - Fotocopia del DNI del socio nomos. solicitante. - Las acciones pueden ser de clase laboral o general. - Límite por socio 1/3 del capital social. Alta en el Régimen General. Trabajadores por cuenta ajena. - Fotocopia de afiliación del trabajador. - Obligación de construir un fondo especial de reserva (10% del benefi- - Fotocopia DNI trabajador. cio líquido de cada ejercicio). Comunicación apertura del Empresas que procedan a la apertura de - Datos de empresa. Trámites - Escritura pública. centro de trabajo. un centro de trabajo. - Datos del centro de trabajo. - Inscripción en el Registro Mercantil y registro administrativo de socie- - Datos de la plantilla. - Actividad que desarrolla. dades laborales. TRÁMITES EN EL AYUNTAMIENTO - Declaración censal y obtención del CIF (modelo 036). Licencia de obras. Licencia municipal necesaria para efec- - Presupuesto por partida de tuar cualquier tipo de obras en el esta- las obras. blecimiento comercial. - Planos. - Memoria descriptiva de las obras. Licencia de actividades e ins - Licencia municipal que acredita la ade- - Contrato de arrendamiento o talaciones (apertura). cuación de las instalaciones a la norma- escritura de propiedad. tiva urbanística vigente. - DNI del solicitante o escritura de sociedad y CIF. - Memoria descriptiva de la actividad y del local. - Planos de planta y sección. 48 49

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