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  • Administración de Marketing MÓDULO V Presupuestos de Marketing Análisis de rentabilidad del producto, costo-volumen-utilidad, implicaciones del análisis de rentabilidad Análisis de productividad y efectos de la elasticidad cruzada Control estratégico Análisis financiero en mercadeo FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • 9. Borrador Evaluación de Resultados  Valor Agregado y Estructura de valor de la Producción  Punto de Equilibrio / Volumen-Costo-Utilidad  Capital de Trabajo  Flujo de Fondos  Rentabilidad: TIR, VPN e IR  Análisis de Riesgos  Análisis de Sensibilidad 10. Borrador Operación y Modelo de Negocio en Marcha  Recapitulación Visión, Misión y Análisis Situacional FODA en función de Evaluación de Resultados  Plan Estratégico de Mercadeo, Diferenciación, Segmentación, Targeting y Posicionamiento  Ventajas Competitivas y Posición Competitiva  Mezcla de Mercadeo Estratégico y Operativo  Cadena de Valor de la Empresa, Procesos y Etapas del Negocio  Relación con Proveedores y Cadena de Suministros  Estrategia de Inventarios  Estrategia de Distribución, Comercialización y Fuerza de Ventas  Relación con Clientes y Esfuerzo de Marketing Directo FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Asignación A5 / Entrega Semana 10 (10%)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Planeación Estratégica Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN El Presupuesto Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Indicadores a Presupuestar Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN El Presupuesto Maestro Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto Integrado Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Ventas Ramírez Padilla (2008)
  • Mecanismo de Mercado Competitivo Nicholson, Teoría Microeconómica (2008) FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Mecanismo de Poder de Mercado: Monopolio Nicholson, Teoría Microeconómica (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Mecanismo de Competencia Imperfecta Nicholson, Teoría Microeconómica (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN La Elasticidad Precio de la Demanda Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Elasticidades de la Demanda Nicholson, Teoría Microeconómica (2008)
  • Estimación Empírica de la Demanda de Mercado Pindyck y Rubinfeld (1998) FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Estimación Empírica de la Demanda de Mercado Pindyck y Rubinfeld (1998)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Estimación de la Demanda a partir de las Elasticidades Precio, Ingreso y Cruzada Pindyck y Rubinfeld (1998)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Log-lineal de Estimación de la Demanda Pindyck y Rubinfeld (1998)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Log-lineal de Estimación de la Demanda Pindyck y Rubinfeld (1998)
  • Cómo Medir la Elasticidad: Modelo Estadístico Log-Lineal Gujarati (2009) FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Parámetros de la Demanda de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Niveles de Medición de la Demanda Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Demanda de Mercado en función de los Gastos de Marketing Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Funciones de Demanda de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Funciones de Demanda de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Estimación de Mercado y Potencial de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Penetración en Clientes y Penetración de Producto Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Demanda de la Empresa Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Pronóstico de Ventas de la Empresa Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Potencial de Ventas de la Empresa Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Cálculo de la Demanda Actual: Potencial Total de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Cálculo de la Demanda Actual: Potencial de Mercado por Zonas Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Cálculo de la Demanda Actual: Potencial de Mercado por Zonas Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Cálculo de la Demanda Actual: Potencial de Mercado por Zonas con el IDM Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Volumen de Ventas y Participación de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Cálculo de la Demanda Futura Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de Intención de Compra Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Opinión de la Fuerza de Ventas Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Opinión de Expertos, Análisis Econométrico y Pruebas de Mercado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Prueba de Mercado y Mercado de Prueba Mullins et al (2005)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Encuesta de Intención de Compra Mullins et al (2005)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Matemáticas de Intención de Compra Mullins et al (2005)
  • Recapitulación Métodos y Técnicas de Estimación de la Demanda y de las Ventas 1. Técnicas Estadísticas Econométricas y Microeconómicas: Basadas en la Data Histórica y en el Modelo de Elasticidad Constante de la Demanda 2. Estudios de Mercado: por medio de la Investigación Exploratoria, Descriptiva y/o Causal; Trabajo de Campo combinado con Experimentos tipo Pruebas de Mercado 3. Información de Expertos y Analistas de Mercados 4. Información de la Fuerza de Ventas que se apoya en todo el SIM y el SAD de la compañía FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Ventas Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Costo-Volumen-Utilidad para la Fijación Estratégica o Aceptación del Precio del Producto Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Costo-Volumen-Utilidad para la Fijación Estratégica o Aceptación del Precio del Producto Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Costo-Volumen-Utilidad para la Fijación Estratégica o Aceptación del Precio del Producto Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Costo-Volumen-Utilidad para la Fijación Estratégica o Aceptación del Precio del Producto Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Costo-Volumen-Utilidad para la Fijación Estratégica o Aceptación del Precio del Producto Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Modelo Costo-Volumen-Utilidad para la Fijación Estratégica o Aceptación del Precio del Producto Ramírez Padilla (2008)
  • Ejemplo de Presupuesto de Ventas Echenique IESA 2009 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Ventas CONCEPTO Año 2009 Total Año 2010 I II III IV I II a Curva de Ventas 25% 20% 30% 25% 25% 20% b Unidades a vender 1.750 1.400 2.100 1.750 7.000 1.925 1.540 c Precio Unitario 37 37 37 37 37 d Total Ventas 64.750 51.800 77.700 64.750 259.000 e Contado (70% de (d) 45.325 36.260 54.390 45.325 181.300 f Crédito (28% de (d) 18.130 14.504 21.756 18.130 72.520 ENTRADAS POR VENTAS Y COBBRANZAS g Cob. V. de Contado 45.325 36.260 54.390 45.325 181.300 h Cob V. a Crédito 90 d 9.500 18.130 14.504 21.756 63.890 i Total Entradas Vtas. 54.825 54.390 68.894 67.081 245.190
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Producción Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Producción Echenique IESA 2009 Presupuesto de Producción CONCEPTO Año 2009 Total Año 2100 I II III IV I II a Unidades a Vender 1.750 1.400 2.100 1.750 7.000 1.925 1.540 b Más: Inv. Final P. Terminad. 140 210 175 193 193 154 c Total necesidades (a)+(b) 1.890 1.610 2.275 1.943 7.193 2.079 d Menos: Inv. Inicial P. Term. 243 140 210 175 243 193 e Total Unid. a Producir 1.647 1.470 2.065 1.768 6.950 1.886
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Compras de Materia Prima Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Compras de Materia Prima Echenique IESA 2009 Presupuesto de Compras de Materia Prima CONCEPTO Año 2009 Total Año 2010 I II III IV I a Unidadesa Producir 1.647 1.470 2.065 1.768 6.950 1.886 b Material Necesario por Unidad 5 5 5 5 5 5 c Total Material Necesario (a)x(b) 8.235 7.350 10.325 8.840 34.750 9.430 d Costo Unitario BsF 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 e Materia prima Utilizada 16.470 14.700 20.650 17.680 69.500 c Total Material Necesario 8.235 7.350 10.325 8.840 34.750 9.430 f Más: Inv. Final M.P. Deseado 1.470 2.065 1.768 1.886 1.886 g Total Necesidades (c)+(f) 9.705 9.415 12.093 10.726 36.636 h Menos: Inv. Inicial M.P. 1242 1.470 2.065 1.768 1.242 i Materia Prima a Comprar (g)-(h) 8.463 7.945 10.028 8.958 35.394 j Costo Unitario 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 k Total Compras (i)x(j) 16.926 15.890 20.056 17.916 70.788 DESEMBOLSOS POR COMPRAS l Pago de Contado (50% de (k) 8.463 7.945 10.028 8.958 35.394 m Pago a Crédito 90 días 50% de (k) 2.848 8.463 7.945 10.028 29.284 n Total Desembolsos por Cpras (i)+(m) 11.311 16.408 17.973 18.986 64.678
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Mano de Obra Directa Ramírez Padilla (2008)
  • Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD) CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Unidades a Producir 1.647 1.470 2.065 1.768 6.950 b Horas de Mano de Obra por Unidad 1 1 1 1 1 c Total Horas de MOD Necesarias (a)x(b) 1.647 1.470 2.065 1.768 6.950 d Costo por Hora de MOD 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 e Total Costo de MOD (c)x(d) 4.941 4.410 6.195 5.304 20.850 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Mano de Obra Directa Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Gastos Generales de Fabrica Ramírez Padilla (2008)
  • Presupuesto de Gastos Generales De Fábrica Para el Trimestre I CONCEPTO Tasa Gasto Fijo Gasto Variable Total Bs NºHMOD 1.647 1 Sueldos de Supervisión 0,00 2.000 0 2.000 2 Mano de Obra Indirecta 0,60 511 988 1.499 3 Partes Para Mantenimiento 0,31 64 511 574 4 Suministros 0,89 0 1.466 1.466 5 Energía Eléctrica 1,50 111 2.471 2.582 6 Gastos Varios 0,03 27 49 76 7 Depreciación 0,00 2.500 0 2.500 8 Total GGF 3,33 5.213 5.485 10.697 Presupuesto Anual de Gastos Generales De Fábrica CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Total de Horas de MOD Necesarias 1.647 1.470 2.065 1.768 6.950 b Tasa de Gasto Variable por Hora 3,33 3,33 3,33 3,33 3,33 c Gasto General de Fábrica Variable (a)x(b) 5485 4895 6876 5887 23144 d Gasto de Fábrica Fijo 5.213 5.213 5.213 5.213 20.850 e Total Gasto General de Fábrica (c)+(d) 10.697 10.108 12.089 11.100 43.994 DESEMBOLSOS POR GASTOS GENERALES DE FABRICA f Depreciación 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000 g Total Desembolsos por GGF (e)menos (f) 8.197 7.608 9.589 8.600 33.994 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Gastos Generales de Fábrica Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Gastos de Operación Ramírez Padilla (2008)
  • Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Ventas Presupuestadas en Unidades 1.750 1.400 2.100 1.750 7.000 b Total Gasto Variable por Unidad 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 c Gasto de Administración Variable (a)x(b) 7000 5600 8400 7000 28000 d Gastos Fijos de Ventas y Administración e Publicidad 1100 1100 1100 1100 4400 f Seguros 2800 2800 g Sueldo de Oficinistas 8500 8500 8500 8500 34000 h Alquileres 350 350 350 350 1400 i Impuestos Municipales 1200 1200 j Gastos de Ventas y Admón. Fijos 12750 9950 11150 9950 43800 k Total Gastos de Vtas. Y Admón. (c)+(j) 19750 15550 19550 16950 71800 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Gastos de Operación: Gastos de Ventas y Administración Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Marketing Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Costo de Ventas Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Costo de Ventas Ramírez Padilla (2008)
  • Presupuesto de Costos de Ventas CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a MP Utilizada 16.470 14.700 20.650 17.680 69.500 b Mano de Obra Directa 4.941 4.410 6.195 5.304 20.850 c Gastos Generales de Fábrica 10.697 10.108 12.089 11.100 43.994 d Costo de Manufacturar 32.108 29.218 38.934 34.084 134.344 e Más: Inventario Inicial P.Proc. 0 0 0 0 0 f Menos: Invent. Final P.Proc. 0 0 0 0 0 g Costo de Producción 32.108 29.218 38.934 34.084 134.344 h Más: Inventario Inicial P.Term. 4.082 2.706 4.059 3.383 4.082 i Menos: Invent. Final P.Term. 2.706 4.059 3.383 3.731 3.731 j Costo de Ventas 33.484 27.865 39.611 33.736 134.695 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Costo de Ventas Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuesto de Estado de Resultados Ramírez Padilla (2008)
  • Estado de Ganancias y Pérdidas CONCEPTO Total Bs Ventas 259.000 Menos: Costo de Ventas 134.695 Utilidad Bruta en Ventas 124.305 Gastos de Vtas. y Admón. 71.800 Utilidad Neta en Operaciones 52.505 Menos: Gasto por Intereses 188 Más: Ingreso por Intereses 282 Utilidad antes de Impuestos 52.599 Impuesto sobre la Renta (20%) 10.520 Utilidad Neta 42.079 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Estado de Resultados: Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestados Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuestos Financieros Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuestos Financieros: Presupuesto de Efectivo Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuestos Financieros: Presupuesto de Efectivo / Método de Entradas y Salidas Ramírez Padilla (2008)
  • Presupuesto de Entradas Totales CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Entradas por Ventas y Cobranzas 54.825 54.390 68.894 67.081 245.190 b Venta de Acciones 0 0 0 0 0 c Ventas de Activos Fijos 0 0 0 0 0 d Préstamos a Largo Plazo 0 0 0 0 0 e Total Entradas 54.825 54.390 68.894 67.081 245.190 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Entradas Totales Echenique IESA 2009
  • Presupuesto de Desembolsos Totales CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Compras 11.311 16.408 17.973 18.986 64.678 b Mano de Obra Directa 4.941 4.410 6.195 5.304 20.850 f Total Gastos Generales de Fábrica 8.197 7.608 9.589 8.600 33.994 i Total de Gastos de Vtas. y Admón 19750 15550 19550 16950 71800 j Inversiones 0 24300 0 0 24300 k Pago de Impuestos 400 0 0 0 400 l Total Desembolsos 44.599 68.276 53.307 49.840 216.022 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Desembolsos Totales Echenique IESA 2009
  • Presupuesto de Efectivo (Flujo de Caja) CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Saldo Inicial 1.000 5.000 5.000 5.000 1.000 b Total Entradas 54.825 54.390 68.894 67.081 245.190 c Disponible (a)+(b) 55.825 59.390 73.894 72.081 246.190 d Total Desembolsos 44.599 68.276 53.307 49.840 216.022 e Saldo Mínimo 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 f Necesario (d)+(e 49.599 73.276 58.307 54.840 221.022 g Sobrante (Faltante) (c - (f) 6.226 -13.886 15.587 17.241 25.169 FINANCIAMIENTO h Préstamos 7.535 7.535 i (pagos de préstamos) -7.535 -7.535 j (colocaciones) -6.226 -7.864 -17.398 -31.488 k Retiros de Colocaciones 6.226 6.226 l (intereses gastos) -188 -188 m Ingresos por Intereses 125 157 282 n Financiamiento Neto h+i+j+k+l+m -6.226 13.886 -15.587 -17.241 -25.169 o Saldo Final c+n-d 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Flujo de Caja Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuestos Financieros: Presupuesto de Inversiones en Activo Fijo Ramírez Padilla (2008)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Inversiones Echenique IESA 2009 Presupuesto de Inversiones CONCEPTO Año 2009 Total I II III IV a Compras de Maquinarias 0 24.300 0 0 24.300 b c Total Presupuesto de Inversiones 0 24.300 0 0 24.300 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AÑO TOTALES 1 2 3 1 POTENCIAL DE MERCADO 50.000 50.000 50.000 2 CURVA DE DEMANDA 35.000 37.500 40.000 3 PVP 25 25 25 4 COSTO VARIABLE 12 12 12 5 COSTO FIJO 445.000 445.000 445.000 6 DEPRECIACION 8.100 8.100 8.100 7 SALDO DEL PRESTAMO 9.000 6.000 3.000 8 TASA DE INTERES 20% 20% 20% 9 10 VENTAS 875.000 937.500 1.000.000 2.812.500 11 COSTO VARIABLE 420.000 450.000 480.000 1.350.000 12 COSTO FIJO 445.000 445.000 445.000 1.335.000 13 DEPRECIACION 8.100 8.100 8.100 24.300 14 INTERESES 1.800 1.200 600 3.600 15 UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS 100 33.200 66.300 99.600 16 ISLR 15 4.980 9.945 14.940 17 UTILIDAD NETA 85 28.220 56.355 84.660
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Inversiones Y Valoración del Proyecto de Expansión Echenique IESA 2009 FLUJO DE CAJA (METODO INDIRECTO) AÑO TOTAL0 1 2 3 1SALDO INICIAL 0 9.000 9.000 9.000 ENTRADAS 2APORTE DE ACCIONISTAS 24.300 24.300 3PRESTAMOS BANCARIOS 9.000 9.000 4UTILIDAD NETA 85 28.220 56.355 84.660 5DEPRECIACION 8.100 8.100 8.100 24.300 6VENTAS DE MAQUINARIAS 7 TOTAL ENTRADAS 33.300 8.185 36.320 64.455 142.260 SALIDAS 8COMPRA DE MAQUINARIAS 24.300 24.300 9PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS 3.000 3.000 3.000 9.000 10 0 11 TOTAL SALIDAS 24.300 3.000 3.000 3.000 33.300 12CAPITAL DE TRABAJO (SALDO FINAL) 9.000 9.000 9.000 0 0 13RETIRO DE ACCIONISTAS 1+7-11-12 0 5.185 33.320 70.455 108.960 TIR VPN 60% AÑO 60% 1 2 3 82,93% -24300 5.185 33.320 70.455 2.834 3.241 Índice de Rentabilidad =VP/I 1,376849.957 13.016 11.509 17.201 24.300 9.157 VPN de la Inversión 0 9.157
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Presupuestos Financieros: Estado de Situación Financiera o Balance General Ramírez Padilla (2008)
  • Balance General 2008 Activo Total Pasivo y Patrimonio Total ACTIVO CIRCULANTE Pasivo Efectivo 1.000,00 PASIVO CIRCULANTE Colocaciones 0,00 Préstamos a Pagar 0,00 Cuentas a Cobrar 9.500,00 Cuentas a Pagar 2.848,00 Inventario Materia Prima 1.242,00 2,00 2.484,00 Impuestos a Pagar 400,00 Inventario Prod. Term. 243,00 16,80 4.082,40 Total Pasivo Circulante 3.248,00 Total Activo Circulante 17.066,40 ACTIVO FIJO PATRIMONIO Terreno 5.000,00 Capital en Acciones 70.000,00 Maquinarias y Equipos 112.000,00 Reserva Legal 1.853,00 Depreciación Acumulada -18.000,00 Utilidades por Distribuir 40.965,40 Total Activo Fijo 99.000,00 Total Patrimonio 112.818,40 TOTAL ACTIVO 116.066,40 Total Pasivo y Patrimonio 116.066,40 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Situación Financiera : Balance General del Año en Curso Echenique IESA 2009
  • Estado de Movimiento Patrimonial CONCEPTO Capital en Acciones Reserva Legal Utilidad por Distribuir Utilidad Neta Total Patrimonio a Saldo al 31-12-2008 70.000,00 1.853,00 40.965,40 112.818,40 b Utilidad 42.078,87 42.078,87 c Traspaso a reserva legal 2.103,94 -2.103,94 0,00 d Dividendos 0,00 e Traspaso a Utilidad por Distribuir 39.974,92 0,00 f Aumento de Capital 0,00 n Total Patrimonio al 31-12.2009 70.000,00 3.956,94 80.940,32 39.974,92 154.897,27 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Situación Financiera : Estado de Variaciones en el Capital Contable o Estado de Movimiento Patrimonial Echenique IESA 2009
  • Balance General 2009 Activo Total Pasivo y Patrimonio Total ACTIVO CIRCULANTE Pasivo Efectivo 5.000,00 PASIVO CIRCULANTE Colocaciones 25.261,91 Préstamos a Pagar 0,00 Cuentas a Cobrar 23.310,00 Cuentas a Pagar 8.958,00 Inventario Materia Prima 3.772,00 Impuestos a Pagar 10.519,72 Inventario Prod. Term. 3.730,69 Total Pasivo Circulante 19.477,72 Total Activo Circulante 61.074,60 ACTIVO FIJO PATRIMONIO Terreno 5.000,00 Capital en Acciones 70.000,00 Maquinarias y Equipos 136.300,00 Reserva Legal 3.956,94 Depreciación Acumulada -28.000,00 Utilidades por Distribuir 80.940,32 Total Activo Fijo 113.300,00 Total Patrimonio 154.897,27 TOTAL ACTIVO 174.374,60 Total Pasivo y Patrimonio 174.374,98 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Presupuesto de Situación Financiera : Balance General del Año Presupuestado Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis Financiero Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis Financiero Kotler y Keller (2007)
  • Análisis de Ratios Financieros Ross, Westerfield y Jordan (2010) FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
  • Razones Financieras Razón Corriente 3,14 Prueba Ácida 2,75 Período Promedio Cobranzas 117,32 Rotación de Inventarios 34,48 Días de inventario 10,59 Rotación De Activos Fijos 2,29 Rotación de Activos Totales 1,49 Razón de Deuda 11,17% Cobertura de Intereses 280,78 Margen de Utilidad Bruta 47,99% Margen de Utilidad Neta 16,25% Rentabilidad sobre la inversión 24,13% Rentabilidad sobre el Patrimonio 31,44% FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Ejemplo de Análisis Financiero Aplicado al Presupuesto Formulado Echenique IESA 2009
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de Rentabilidad Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de Rentabilidad de Marketing Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de Rentabilidad de Marketing: Estado de Resultados Simplificado Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de la Rentabilidad de Marketing: Desglose de los Gastos de Ventas por Función Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de Rentabilidad de Marketing Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de la Rentabilidad de Marketing: Asignación de los Gastos Funcionales a los Canales Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de Rentabilidad de Marketing Kotler y Keller (2007)
  • FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Prof. Matteo Marcantognini Palacios ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Análisis de la Rentabilidad de Marketing: Estado de Resultados por Canales Kotler y Keller (2007)