Agentes de retención de impuestos

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Agentes de retención de impuestos
Con el fin de mejorar sus sistemas de fiscalización y recaudación, la Sunat ha creado el sistema de agentes de retención del IGV.
Si usted le vende un producto a una empresa que es agente retenedor, por un valor mayor a los S/.700 esta deberá retener una parte del pago (6% del total) correspondiente al IGV generado en la operación de compra venta.
La empresa que adquirió el bien deberá trasladar a la Sunat la retención efectuada, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
El proveedor tendrá que deducir o descontar de sus pagos mensuales de IGV, los montos que le han retenidos sus clientes que tienen la función delegada de la Sunat de agentes retenedores.
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¿A quién aplica?
Todas las operaciones gravadas con IGV que se realicen con agentes retenedores:
Venta de bienes sujetos al impuesto
La primera venta de bienes inmuebles (casas o edificios)
Prestación de servicios y contratos de construcción
El proveedor, que realice estas operaciones está obligado a aceptar la retención establecida por el Régimen de Retenciones.
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El régimen de retenciones no aplica en actividades que estén exoneradas y en aquellas que se realicen con:
Proveedores catalogados por la Sunat como “ buenos contribuyentes ” y con sujetos (empresas o personas) que tengan la condición de Agente de Retención.
b. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviación , recibos por servicios públicos de luz, agua …
c. En las que se emitan boletas de ventas , tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal ( consumidores finales ).
d. En la venta y prestación de servicios , respecto de las cuales no exista la obligación de otorgar comprobantes de pago.
e. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el gobierno central establecido por el Sistema de detracciones.
¿En qué operaciones no aplica? www.mass.pe

f. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700 y la suma de los importes de los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que correspondan, no supere dicho importe .
g. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación . Estas operaciones seguirán regulándose conforme a lo dispuesto por el Reglamento de Comprobantes de Pago.
h. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan la condición de Agentes de Retención, cuando dichas operaciones las efectúen a través de un tercero bajo la modalidad de encargo.
i. En los casos de venta interna de bienes donados cuyo monto, incluyendo el IGV, es depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor .
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