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Definición de auditoria interna segúnel Instituto de Auditores InternosLic. Marlon Chavarria Rayo – CPA . CIA.www.escuelad...
¿Qué es auditoria interna?O La auditoria interna es un actividadindependiente y objetiva deaseguramiento y consulta, conce...
ActividadO Puede ser desempeñada a por personal internocontratado por la empresa.O Mediante Tercerización.
TercerizaciónPersonal provisto porempresas bajo las ordenes delos ejecutivos del cliente.Ventajas:Especialización, reducci...
IndependienteO Objetivo: Conflicto de intereses; mente crítica,independencia mental, calidad en los servicios.AsambleaJunt...
Aseguramiento y ConsultaAseguramiento=AuditoriaConsultoría=Otrosservicios queno sonauditoria
Fases del procesoPlanificarInformarEjecutar
AseguramientoFinanciera• Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuación, Exactitud, etc.• Opinión sobre la razonabilidad ...
Ejemplos de aseguramientoAuditoriade SaldosCalidadproducciónAtención alclienteImpuestosAdmón.Financiera
ConsultaConsejoAsesor FormaciónFacilitadorEjemplo: Implementación de sistemaCOSO
Valor Agregado¿Porqué un refresco es más caro en un restaurante que en unapulpería?
¿Cómo agregar valor?Contribuir allogro deobjetivosEvaluaradministraciónde riesgosAnálisis deprocesosMejora atencióna clien...
Enfoque sistemático y disciplinadoEl Marco Internacional para la Practica13DefiniciónElementosGuías para laPrácticaConsejo...
Misión, Visión, Valores, PlanestratégicoMisión: Razón de ser de la entidad; paraque existe?Visión: Como quiero que me vean...
Riesgo y ControlRiesgo: P(x)Evento Ocurracon un impactoNegativo.Oportunidad: P(x)Evento Ocurra con unimpacto Positivo.Cont...
ControlEfectivo: Caja,Caja Chica,Bancos.Documentos yCuentas porCobrar.Inventarios.Activos Fijos.Pasivos: Nómina,Intereses ...
Enterprise Risk Management
Gestión de riesgosObjetivo Riesgo P (x) Impacto Riesgo TAumentar lasventas en un20%Publicidadineficiente2 3 6Producto baja...
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Qué es auditoria interna

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Definicion de auditoria interna segun el instituto global de auditores internos explicada

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  1. 1. Definición de auditoria interna segúnel Instituto de Auditores InternosLic. Marlon Chavarria Rayo – CPA . CIA.www.escueladecontabilidad.blogspot.com
  2. 2. ¿Qué es auditoria interna?O La auditoria interna es un actividadindependiente y objetiva deaseguramiento y consulta, concebida paraagregar valor y mejorar las operacionesde una organización, ayuda a unaorganización a cumplir sus objetivos,aportando un enfoque sistemático ydisciplinado, para evaluar y mejorar laefectividad de los procesos de Gestión deRiesgos, Control y Gobierno.
  3. 3. ActividadO Puede ser desempeñada a por personal internocontratado por la empresa.O Mediante Tercerización.
  4. 4. TercerizaciónPersonal provisto porempresas bajo las ordenes delos ejecutivos del cliente.Ventajas:Especialización, reducción decostos laborales(Inss, Inatec, Vacaciones, Aguinaldos, Antigüedad, Indemnización, etc.); Garantías oseguros por incumplimiento ofraudes.
  5. 5. IndependienteO Objetivo: Conflicto de intereses; mente crítica,independencia mental, calidad en los servicios.AsambleaJuntaDirectivaGerenciaFinancieraGerenciaMercadeoComité deauditoriaAuditoriainternaAuditoriaExterna
  6. 6. Aseguramiento y ConsultaAseguramiento=AuditoriaConsultoría=Otrosservicios queno sonauditoria
  7. 7. Fases del procesoPlanificarInformarEjecutar
  8. 8. AseguramientoFinanciera• Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuación, Exactitud, etc.• Opinión sobre la razonabilidad de saldos de cuentas.Operacional• Indicadores: Banderas rojas; metas; eficiencia; eficacia, Economía• Opinión sobre el desempeño, cumplimiento de metas.Cumplimiento• Leyes y Reglamentos, manuales, normativas, Control Interno.• Opinión sobre el cumplimiento de Normas.
  9. 9. Ejemplos de aseguramientoAuditoriade SaldosCalidadproducciónAtención alclienteImpuestosAdmón.Financiera
  10. 10. ConsultaConsejoAsesor FormaciónFacilitadorEjemplo: Implementación de sistemaCOSO
  11. 11. Valor Agregado¿Porqué un refresco es más caro en un restaurante que en unapulpería?
  12. 12. ¿Cómo agregar valor?Contribuir allogro deobjetivosEvaluaradministraciónde riesgosAnálisis deprocesosMejora atencióna clientesMejoraeficacia, eficiencia y economíaMejorarecuperacionesImplementarrecomendación
  13. 13. Enfoque sistemático y disciplinadoEl Marco Internacional para la Practica13DefiniciónElementosGuías para laPrácticaConsejospara laPrácticaDeclaraciónde posiciónNormasinternacionalesCódigo deÉticaDefiniciónGuía detallada para realizar las actividades de auditoría interna. Incluye procesos y procedimientosdetallados, como por ejemplo, herramientas y técnicas, programsa y enfoques paso a paso, incluidosejemplos de entregas.Tratan sobre temas de enfoque, metodología y consideraciones, pero NO, sobre procesos y procedimientos demanera minuciosa. Es una guía concisa y puntual para asistir a los auditores internos en la aplicación del Códigode Ética y las Normas, además de promover las buenas prácticas. Incluye prácticas relacionadas con problemasdel ámbito internacional, del país o específicos del sector, además de tipos específicos de trabajos, problemaslegales y reglamentarios.Declaración del IIApara ayudar a una amplia gama de partes interesadas, incluso aquéllosque no pertenecen a laprofesión de auditoría interna, a comprender los problemas significativos relacionados con el gobierno, el riesgoo el control, y a establecer los roles y las responsabilidades de la auditoría interna.Requerimientos de cumplimiento obligatorio que consisten en lo siguiente:• Declaraciones de los requerimientos básicos para la práctica profesional de auditoría internal ypara evaluar la eficacia de su desempeño, son de aplicación internacional a nivel individual yorganizacional. Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo ypromover la auditoría interna. Este incluye Normas sobre atributo, desempeño eimplementación.• Interpretaciones que aclaran términos o conceptos incluidos en las declaraciones.Considere las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas correctamente.Declaración de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones enla tarea de llevar a cabo la auditoría interna. Descripción de requerimientos mínimos respecto de laconducta. Describe expectativas en cuanto a conducta más que actividades específicas.Declaración del propósito fundamental, la naturaleza y el alcance de la auditoría interna.
  14. 14. Misión, Visión, Valores, PlanestratégicoMisión: Razón de ser de la entidad; paraque existe?Visión: Como quiero que me vean a L/PValores: Honestidad,eficiencia, puntualidad,calidad, espiritualidad, etc.Plan estratégico: Metas aL/P por Gerencia.
  15. 15. Riesgo y ControlRiesgo: P(x)Evento Ocurracon un impactoNegativo.Oportunidad: P(x)Evento Ocurra con unimpacto Positivo.Control: Toda acción orientadaa que se logren los objetivos ymetas; Toda acción orientada aque se reduzcan los riesgos.
  16. 16. ControlEfectivo: Caja,Caja Chica,Bancos.Documentos yCuentas porCobrar.Inventarios.Activos Fijos.Pasivos: Nómina,Intereses ypréstamos;bonos.CapitalCostos y Gastos
  17. 17. Enterprise Risk Management
  18. 18. Gestión de riesgosObjetivo Riesgo P (x) Impacto Riesgo TAumentar lasventas en un20%Publicidadineficiente2 3 6Producto bajacalidad2 2 4Mala atenciónal cliente1 1 1Competencia 1 3 3ReducircostosReducciónpersonal3 3 9Resistencia alcambio2 3 6Sobrecargade trabajo3 3 91: Riesgo Bajo 2: Riesgo Medio 3. Riesgo Alto
  19. 19. Gobierno CorporativoGobiernoLeyesGobernados
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