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Qué es auditoria interna
 

Qué es auditoria interna

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Definicion de auditoria interna segun el instituto global de auditores internos explicada

Definicion de auditoria interna segun el instituto global de auditores internos explicada

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    Qué es auditoria interna Qué es auditoria interna Presentation Transcript

    • Definición de auditoria interna segúnel Instituto de Auditores InternosLic. Marlon Chavarria Rayo – CPA . CIA.www.escueladecontabilidad.blogspot.com
    • ¿Qué es auditoria interna?O La auditoria interna es un actividadindependiente y objetiva deaseguramiento y consulta, concebida paraagregar valor y mejorar las operacionesde una organización, ayuda a unaorganización a cumplir sus objetivos,aportando un enfoque sistemático ydisciplinado, para evaluar y mejorar laefectividad de los procesos de Gestión deRiesgos, Control y Gobierno.
    • ActividadO Puede ser desempeñada a por personal internocontratado por la empresa.O Mediante Tercerización.
    • TercerizaciónPersonal provisto porempresas bajo las ordenes delos ejecutivos del cliente.Ventajas:Especialización, reducción decostos laborales(Inss, Inatec, Vacaciones, Aguinaldos, Antigüedad, Indemnización, etc.); Garantías oseguros por incumplimiento ofraudes.
    • IndependienteO Objetivo: Conflicto de intereses; mente crítica,independencia mental, calidad en los servicios.AsambleaJuntaDirectivaGerenciaFinancieraGerenciaMercadeoComité deauditoriaAuditoriainternaAuditoriaExterna
    • Aseguramiento y ConsultaAseguramiento=AuditoriaConsultoría=Otrosservicios queno sonauditoria
    • Fases del procesoPlanificarInformarEjecutar
    • AseguramientoFinanciera• Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuación, Exactitud, etc.• Opinión sobre la razonabilidad de saldos de cuentas.Operacional• Indicadores: Banderas rojas; metas; eficiencia; eficacia, Economía• Opinión sobre el desempeño, cumplimiento de metas.Cumplimiento• Leyes y Reglamentos, manuales, normativas, Control Interno.• Opinión sobre el cumplimiento de Normas.
    • Ejemplos de aseguramientoAuditoriade SaldosCalidadproducciónAtención alclienteImpuestosAdmón.Financiera
    • ConsultaConsejoAsesor FormaciónFacilitadorEjemplo: Implementación de sistemaCOSO
    • Valor Agregado¿Porqué un refresco es más caro en un restaurante que en unapulpería?
    • ¿Cómo agregar valor?Contribuir allogro deobjetivosEvaluaradministraciónde riesgosAnálisis deprocesosMejora atencióna clientesMejoraeficacia, eficiencia y economíaMejorarecuperacionesImplementarrecomendación
    • Enfoque sistemático y disciplinadoEl Marco Internacional para la Practica13DefiniciónElementosGuías para laPrácticaConsejospara laPrácticaDeclaraciónde posiciónNormasinternacionalesCódigo deÉticaDefiniciónGuía detallada para realizar las actividades de auditoría interna. Incluye procesos y procedimientosdetallados, como por ejemplo, herramientas y técnicas, programsa y enfoques paso a paso, incluidosejemplos de entregas.Tratan sobre temas de enfoque, metodología y consideraciones, pero NO, sobre procesos y procedimientos demanera minuciosa. Es una guía concisa y puntual para asistir a los auditores internos en la aplicación del Códigode Ética y las Normas, además de promover las buenas prácticas. Incluye prácticas relacionadas con problemasdel ámbito internacional, del país o específicos del sector, además de tipos específicos de trabajos, problemaslegales y reglamentarios.Declaración del IIApara ayudar a una amplia gama de partes interesadas, incluso aquéllosque no pertenecen a laprofesión de auditoría interna, a comprender los problemas significativos relacionados con el gobierno, el riesgoo el control, y a establecer los roles y las responsabilidades de la auditoría interna.Requerimientos de cumplimiento obligatorio que consisten en lo siguiente:• Declaraciones de los requerimientos básicos para la práctica profesional de auditoría internal ypara evaluar la eficacia de su desempeño, son de aplicación internacional a nivel individual yorganizacional. Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo ypromover la auditoría interna. Este incluye Normas sobre atributo, desempeño eimplementación.• Interpretaciones que aclaran términos o conceptos incluidos en las declaraciones.Considere las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas correctamente.Declaración de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones enla tarea de llevar a cabo la auditoría interna. Descripción de requerimientos mínimos respecto de laconducta. Describe expectativas en cuanto a conducta más que actividades específicas.Declaración del propósito fundamental, la naturaleza y el alcance de la auditoría interna.
    • Misión, Visión, Valores, PlanestratégicoMisión: Razón de ser de la entidad; paraque existe?Visión: Como quiero que me vean a L/PValores: Honestidad,eficiencia, puntualidad,calidad, espiritualidad, etc.Plan estratégico: Metas aL/P por Gerencia.
    • Riesgo y ControlRiesgo: P(x)Evento Ocurracon un impactoNegativo.Oportunidad: P(x)Evento Ocurra con unimpacto Positivo.Control: Toda acción orientadaa que se logren los objetivos ymetas; Toda acción orientada aque se reduzcan los riesgos.
    • ControlEfectivo: Caja,Caja Chica,Bancos.Documentos yCuentas porCobrar.Inventarios.Activos Fijos.Pasivos: Nómina,Intereses ypréstamos;bonos.CapitalCostos y Gastos
    • Enterprise Risk Management
    • Gestión de riesgosObjetivo Riesgo P (x) Impacto Riesgo TAumentar lasventas en un20%Publicidadineficiente2 3 6Producto bajacalidad2 2 4Mala atenciónal cliente1 1 1Competencia 1 3 3ReducircostosReducciónpersonal3 3 9Resistencia alcambio2 3 6Sobrecargade trabajo3 3 91: Riesgo Bajo 2: Riesgo Medio 3. Riesgo Alto
    • Gobierno CorporativoGobiernoLeyesGobernados