1. UNIVERSIDADB CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE FILOSAFIA LETRAS Y CIENCIAS DE LA EDUCACION
ESCUELA DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
NOMBRE: MARCO PASPUEL
TEMA: PROCESO CONTABLE
2. PROCESO CONTABLE
Proceso contable: es la acción técnica y secuencial del hecho
económico que ocurre en la empresa para dar una información
económico-financiera.
(Primer paso)
DOCUMETO FUENTE
los documentos nos indican que clase de movimiento ha realizado
la empresa, una vez que son analizados por el contador éste tiene
una pista necesaria para saber cómo tiene que registrar la
transacción en el diario general.
Importancia. Es la base o soporte de la transacción, también
constituye el respaldo o constancia de la operaciones que se
realizan en el ente contable.
3. CLASIFICACIÓN DE LOS
DOCUMENTOS.
Por la importancia
Documentos principales: Son a aquellos considerados
indispensables y por ende generan la base fundamental de la
transacción. (Ejemplo factura, estado bancario)
Documentos secundarios: son aquellos que completan el
expediente evidencial de una transacción pero los que se puede
prescindir (Ejemplo: notas de pedido, guías de despacho, notas de
egreso)
4. Por el origen
Documentos internos: son aquellos que deben ser expedidos por
la empresa por lo tanto entregada como constancia de la
transacción.
Documentos externos: son aquellos que llegan a la empresa con
el fin de evidenciar las operaciones efectuadas con otros entes.
Por su negociabilidad
Documentos Negociables
Cheques
Pagares
Acciones
Letra de cambio
Bonos
Hipotecas
5. Documentos no Negociables
Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa
son de uso diario e indispensables para el control de la empresa.
Comprobantes de ingreso
Comprobantes de egreso
Recibos
Papeletas de depósito
Roles de pago
Notas de debito
Notas de crédito
6. (segundo paso)
LIBRO DIARIO: segunda etapa del proceso contable donde se
consideran todas las actividades mercantiles que se producen día a
día cuando se realizan las transacciones, se venden servicios, se
efectúan compras a proveedores de artículos o servicios necesarios
etc., de manera ordenada y cronológica.
Importancia. Mediante este libro la
empresa
adquiere un historial
completo de todas las operaciones
que se han realizado en el ente
contable.
7. Ventajas del diario:
•Reduce la posibilidad de errores
•Tiene un orden cronológico, ordenado (sistemático)
•Guardad un perfecto balance de las cuantas.
Tipos de libros
•Diario general: constituye el eje central de registro.
•Diario de compras: se registra todas las compras de mercadería que
realiza la empresa.
•Diario de ventas: se registra las ventas de mercadería que realiza la
empresa.
•Diario de ingreso de caja: registra todos los ingresos monetarios
que tiene el ente contable.
8. •Diario de egreso de caja: registra todos los desembolsos de
efectivos de la empresa.
•Diario columnario: se utiliza para controlar los ingresos,
egresos de efectivo en empresas de efectivo.
•Diario de registro de comprobantes: para contabilizar todos
los comprobantes resultantes de las transacciones de la
empresa (sustentan al diario general)
9. DISEÑO (LIBRO DIARIO)
FECHA
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
JORNALIZACION: es el acto de registrar por primera vez en
libros adecuados mediante la formalidad del asiento contable
todas las transacciones que vayan ocurriendo en el tiempo.
ASIENTO CONTABLE: es la formula técnica de registro o la
anotación de las transacciones bajo el principio de partida
doble.
10. (Tercer paso )
C) REGISTRO EN EL LIBRÓ MAYOR (MAYORIZACION)
Es la tercera etapa del proceso contable, es el acto en que se traslada
clasificando las cuentas los valores que se han asentado en el diario
general.
Importancia: es importante ya que se inscribe en la cuenta para
darnos a conocer su movimiento y su saldo.
Se debe anotar en folio o la (T) contable
DISEÑO FOLIO
Nombre de la cuenta:
FECHA
REF.
Folio No………..
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
12. (Cuarto paso )
D) BALANCE DE COMPROBACION
La cuarta fase del proceso contable donde se verifica la aplicación de
partida doble, el objeto principal es verificar que los saldos de las
cuentas del libro mayor tanto deudor como acreedor sumen iguales.
Importancia: verifica la si las anotaciones del diario general se han
trasladado al mayor general con exactitud y conocer la situación de
las diferentes cuentas.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 15 XXXXX DEL 200X
FOL
CUENTAS
SUMAS
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
13. (Quinta fase)
ESTADOS FINACIEROS
•Estado de situación financiera
•Estado del resultado integral
•Estado de flujo del efectivo
•Estado de cambio en el patrimonio
•Notas aclaratoria o explicativas.
