华益助弱服务中心财务管理制度
2010 年 7 月 23 日拟定完毕
2010 年 7 月 30 日经理事会通过
2010 年 8 月 3 日开始试行
为了规范组织的财务工作,更好地发挥财务在组织经营管理中的作用,参考NPP新公益伙伴
提供的财...
修订记录
2010 年 8 月 15 日:插入《间接费用分摊表》
目录
第一章 货币资金管理........................................................................... 4
第二章 收入管理 .........................
第一章 货币资金管理
一、 总则
1. 为了规范组织对货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用
效益,制定本规范;
2. 本规范所称货币资金,是指组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
二、 现金管理
1. 根据组织...
第二章 收入管理
一、 总则
1. 为了规范组织对收入的内部控制,保证收入及时、准确、完整的入账,制定本规范。
2. 本规范所指的收入包括捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品
销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。
二、 收入...
五、 收据填写示例
第三章 支出管理
一、 总则
1. 为了规范组织对支出的内部控制,保证支出的有效、及时、准确,制定本规范。
2. 本规范将包括如下内容:支出类型、支出标准、支出申请审批流程及时间、票据规
范。
二、 支出类型
组织的支出包括业务活动支出、固定资...
铁。如果没有,则可以打车。如果路途较远,则考虑先坐一段公车或地铁,再打车。
一般一次打车费不得超过 50 元。请在票后注明“何事,何地→何地”。如因特殊情
况超额,请在票后注明“原因”。员工因公加班,22 点以后可以打车,请在票后注
明“何事,...
其它项目并报相关人员审批后,再填写“报销封面”,并将“领款单”作为附件粘贴
于背后。
六、 中心领款单及报销封面
华益助弱服务中心领款单
姓名
领款时
间
领取金
额
大写:
领款事
由
□ 备用金
□ 劳务费
支付
方式
□ 现金
□ 银行
...
第四章 项目核算
一、 总则
1. 为了辅助组织的项目管理,为其提供财务数据方面的支持,财务按照项目进行辅助
核算。
2. 为了规范组织对项目核算的内部控制,制定本规范。
二、 项目及费用科目的制定
财务人员应当在与项目负责人、执行主任充分沟通...
五、 间接费用分摊表示例
第五章 预算管理
一、 总则
1. 预算管理包括前期预算的编制、中期预算的控制及调整、后期预算与实际的差异分
析并为下一次预算的制定提供宝贵经验。为了规范组织对预算管理的内部控制,制
定本规范。
2. 本规范所指的预算包括两种,一种是组织整体年...
第六章 财务报告编制
一、 总则
1. 为了规范组织的财务报告编制,保证组织的经营状况能够通过财务报告及时、准确、
完整地反映,制定本规范。
2. 本规范所指的财务报告指资产负债表、业务活动表、现金流量表及报表附注。
二、 会计制度
组织按照《...
第七章 财务岗位设置及职责
一、 总则
为了明确职责,促使财务工作在协作中顺利完成,制定本规范。
二、 执行主任职责
1. 审阅《财务管理制度》并推动执行;
2. 审阅《财务报告》和《预算》,就问题与相关方沟通;
3. 与财务经理沟通其对财务的...
参考附件:第七期留守儿童项目报销清单
(接下一页)
姓名学校身份证号码联系方式培训第一次活动第二次活动第三次活动第四次活动第五次活动第六次活动特别花费备注总计(元)确认签字
朱善林安大34052119880311003X1361560371392323232323124
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  1. 1. 华益助弱服务中心财务管理制度 2010 年 7 月 23 日拟定完毕 2010 年 7 月 30 日经理事会通过 2010 年 8 月 3 日开始试行 为了规范组织的财务工作,更好地发挥财务在组织经营管理中的作用,参考NPP新公益伙伴 提供的财务管理制度原本 1 ,结合本机构的实际情况,在北京恩友信息咨询有限公司的协助 下,制定本制度。本制度由组织管理层、财务人员及相关人员共同制定,并认真执行。 中心执行《民间非营利组织会计制度》,并以公开、透明、规范为原则,管理机构财务。 1 参考了《民间非营利组织会计制度》、《企业内部控制规范——基本规范》和 17 项具体规范(征求意见稿)、 及其他相关法律法规。
  2. 2. 修订记录 2010 年 8 月 15 日:插入《间接费用分摊表》
  3. 3. 目录 第一章 货币资金管理........................................................................... 4 第二章 收入管理 .................................................................................. 5 第三章 支出管理 .................................................................................. 7 第四章 项目核算 ................................................................................ 10 第五章 预算管理 ................................................................................ 12 第六章 财务报告编制......................................................................... 13 第七章 财务岗位设置及职责............................................................. 14 参考附件:第七期留守儿童项目报销清单......................................... 15
  4. 4. 第一章 货币资金管理 一、 总则 1. 为了规范组织对货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用 效益,制定本规范; 2. 本规范所称货币资金,是指组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 二、 现金管理 1. 根据组织的现金使用量及从银行提取现金的频率,规定现金库存余额不得超过 3000 元。超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 2. 支出金额在 3000 元以下的业务,使用现金支付;超过 3000 元的业务,须通过银行 办理转账结算,特殊情况需要执行主任批准。 3. 组织取得的现金收入必须及时入账。 4. 组织借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。 5. 出纳于每月末对现金进行盘点,由会计负责监盘,编制《现金盘点表》。确保现金账 面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。 三、 银行存款管理 1. 超过 3000 元的业务,须通过银行办理转账结算。 2. 若月末银行对账单与银行账面金额存在差异,由出纳负责编制《银行调节表》,会计 负责审核。 四、 票据及有关印章的管理 1. 组织对银行预留印鉴实行严格的管理,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 2. 采用支票付款方式的,支票簿和财务专用章由出纳保管,人名章由执行主任或其授 权人保管。 3. 采用银行存折或者银行卡付款方式的,密码由出纳保管,折或卡由执行主任或其授 权人保管。 4. 采用网上银行付款方式的,操作 U 盾由出纳保管,授权 U 盾由执行主任或其授权人 保管。
  5. 5. 第二章 收入管理 一、 总则 1. 为了规范组织对收入的内部控制,保证收入及时、准确、完整的入账,制定本规范。 2. 本规范所指的收入包括捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品 销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。 二、 收入类型 组织的收入主要包括:捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售 收入等。根据付款方对资金使用上的限制,收入被划分为限定性收入和非限定性收入。 三、 收入确认 收入的确认遵循“权责发生制”的原则。为核算简便,如果项目是在一个财政年度内的, 对应的收款则一次性全部确认为收入;如果项目是跨财政年度的,对应的收款则根据项目的 进度分期确认收入。 权责发生制是指,凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是 否收付,都应作为当期的收入或费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在 当期收付,都不作为当期的收入和费用。这样核算的目的是为了更真实地反映某个会计期间 的财务状况和经营成果。 四、 收款流程 1. 无论是通过银行还是现金方式,组织在收到款项后,出纳应及时开具收据给付款人。 2. 收据一式三联,包括付款人联、记账联、存根联。 3. 收据连续编号,按顺序使用。写错的收据,应注明“作废”,不得撕下。 4. 收据包括以下重要信息:是否限定、收入性质、金额、付款人(或联系人)信息(姓 名,身份证号码,手机)、收款人签字、加盖财务章。如果是现金收款,需付款人签 字。收据信息应当填写准确、完整。 5. 会计于每月末审核收据的使用情况。
  6. 6. 五、 收据填写示例
  7. 7. 第三章 支出管理 一、 总则 1. 为了规范组织对支出的内部控制,保证支出的有效、及时、准确,制定本规范。 2. 本规范将包括如下内容:支出类型、支出标准、支出申请审批流程及时间、票据规 范。 二、 支出类型 组织的支出包括业务活动支出、固定资产及办公用品采购、工资及办公室固定支出、市 内交通费、市内餐补、手机费、市外交通费、市外住宿费、市外餐补、业务招待费、其他项 目支出等等。 三、 支出标准 1. 业务活动支出 1) 业务活动支出应当根据项目预算进行。 2) 3000元以下需要预先支取现金的,由经手人填写“领款单”并勾选“备用金”,出 纳支付现金后,将“领款单”留存,待经手人完成业务支出后,按要求填写“报销 封面”,换回“领款单”。 3) 超过3000元需通过银行转账的,经手人填写“领款单”并勾选“备用金”,出纳使 用操作U盾进行网上银行转账操作,并通知执行主任或其授权人使用授权U盾进行 授权,转账操作完成后,出纳将“领款单”留存,待经手人完成业务支出后,按要 求填写“报销封面”,换回“领款单”。 2. 志愿者补贴支出 1) 志愿者补贴于项目开始或结束后统一发放。 2) 项目负责人编制《报销清单》,《报销清单》上应当包括的信息有:志愿者信息(姓 名、单位、身份证号码、电话号码),补贴标准,志愿者签名、备注等信息(参考 第七期留守儿童项目报销清单)。 3) 能够集中支付的,由出纳统一支付;不能够集中支付的,由项目负责人或项目协调 员填写“领款单”并勾选“备用金”,出纳支付现金后,将“领款单”留存,待项 目负责人或项目协调员完成付款后,按要求填写“报销封面”并附上《报销清单》, 换回“领款单”。 3. 固定资产及办公用品采购 初次采购,应货比三家后,挑选出最佳供应商。与最佳供应商建立长期的合作关系之 后,可省去货比三家。采购金额超过 500 元的,应事先征求执行主任的口头同意,或者申 请借款。 4. 工资及办公室固定支出 办公室固定支出指房租、水电气、座机费等等。工资及办公室固定支出,须经执行主 任首次确认,例如聘用合同、房租合同等。今后,如果金额比较固定,则无需再经执行主 任审批。 5. 市内交通费 1) 公共交通费或打车费:员工因公外出,如果有公车和地铁直达,则应乘坐公车和地
  8. 8. 铁。如果没有,则可以打车。如果路途较远,则考虑先坐一段公车或地铁,再打车。 一般一次打车费不得超过 50 元。请在票后注明“何事,何地→何地”。如因特殊情 况超额,请在票后注明“原因”。员工因公加班,22 点以后可以打车,请在票后注 明“何事,加班”。 2) 汽油费:公车的汽油费,实报实销。私车的汽油费,则视同打车,请在票后按事项 依次注明“何事,何地→何地,金额”。 6. 市内餐补 午餐补助 每人每次 10 元,请在票后注明“何事”。 7. 手机费 每人每月最高 100 元,请在发票后标注报销手机费原因。 8. 市外交通费 员工因公出差,应尽量乘坐火车或者价格相近的打折机票经济舱。如果不在火车上过 夜,则乘坐硬座;如果在火车上过夜,则乘坐硬卧。如因特殊情况,可申请乘坐飞机经济 舱,请在票后注明“原因”。员工因公出差,应事先征求执行主任的口头同意,或申请借 款。 9. 市外住宿费 员工因公出差,住宿费不得超过 250 元/房/天。 10. 业务招待费 员工在日常工作对外接触中,招待外部人员包括政府人员、捐赠人、志愿者、合作方 等,应本着必须、从简、合理的原则,招待标准最高为 30 元/人/次。请在票后注明“何 事,几人”。如因特殊情况超额,请在票后注明“原因”。 11. 其他项目支出 因项目不同,除上述常规支出外,还有一些其他的项目支出,例如服务费、制作费等 等。这些支出需参照“项目预算”进行审批。 四、 备用金申请及报销、审批流程 1. 申请人需真实、准确、完整的填写《领款单》上的信息。对于“备用金”,出纳在收 到经审核的《领款单》后,1 个工作日内付款。对于“报销”,为财务处理上的集中 方便,请申请人于每月 28 号之前统一将填写好的《报销封面》交至会计手中,由会 计分检之后,找相应审批人审批,出纳于每月 4 号之前统一付款。 2. 经手人填写报销封面并附明细,本人签字后,由证明人或验收人签字,交出纳审核 无误后找相应审批人进行审批。 3. 审批权限:项目预算如有超支情况,咨询资助方意见;机构管理费用预算内的由执 行主任审批,预算外的由理事会审批。 五、 票据规范 1. 50 元以上的报销,申请人须提供正规发票;50 元以下的报销,如果申请人实在无法 取得发票,应取得由收款方签字或盖章的收据并附相同性质的其他正规发票作为替 票。 2. 相同性质的发票是指,如果申请人报销的是办公用品,只能取得办公用品的收据, 那么就需要同时附上一张办公用品的其他发票作为替票,而不能附上一张餐票作为 替票。这样做的目的,一是为了规避税务风险,二是为了保证财务核算与实际经济 业务相符。 3. 兼职、零时雇员等报销劳务费时,应当填写“领款单”并勾选“劳务费”,详细填写
  9. 9. 其它项目并报相关人员审批后,再填写“报销封面”,并将“领款单”作为附件粘贴 于背后。 六、 中心领款单及报销封面 华益助弱服务中心领款单 姓名 领款时 间 领取金 额 大写: 领款事 由 □ 备用金 □ 劳务费 支付 方式 □ 现金 □ 银行 领款人 信息 姓名 身份证号码 联系方式 领款人签字 经手人 签字 证明人签 字 主任签字 财务负责人复核时间: 财务负责人签字: Version: 100628 合肥市华益助弱服务中心 报销封面 部门____会计科目____原始发票张数___其他附件张数____ 报销金额(大写)______________¥___________ 报销事由: 支出基金: 基金科目: 经办人签字 证明人签字 财务部门审批 执行部门审批 Version:100621
  10. 10. 第四章 项目核算 一、 总则 1. 为了辅助组织的项目管理,为其提供财务数据方面的支持,财务按照项目进行辅助 核算。 2. 为了规范组织对项目核算的内部控制,制定本规范。 二、 项目及费用科目的制定 财务人员应当在与项目负责人、执行主任充分沟通之后,制定《业务活动表》中报表科 目项下的二级项目子科目及三级费用子科目。科目的制定应考虑到以下因素: 1. 组织自身的业务发展; 2. 管理层对财务数据的要求; 3. 捐赠方对财务数据的要求; 4. 与预算的衔接。 三、 项目核算的方法 1. 直接项目费用:直接项目费用是指费用因某一个项目而发生。例如,一次出差就是 为了某一个项目。 2. 间接项目费用:间接项目费用是指费用因多个项目而发生,例如,工资、房租等等。 在这种情况下,费用就需要按照合理的比例分摊到项目中,例如工资可以按照从事 各项目的工时、房租可以按照各项目的占地面积。分摊的方法和比例应当由财务人 员与项目负责人、执行主任协商确定。 四、 项目核算的具体操作 项目核算通过《报销封面》和《间接费用分摊表》来实现。
  11. 11. 五、 间接费用分摊表示例
  12. 12. 第五章 预算管理 一、 总则 1. 预算管理包括前期预算的编制、中期预算的控制及调整、后期预算与实际的差异分 析并为下一次预算的制定提供宝贵经验。为了规范组织对预算管理的内部控制,制 定本规范。 2. 本规范所指的预算包括两种,一种是组织整体年度预算、一种是项目预算。 二、 前期预算的编制 1. 年度预算的编制:中心于每年 2 月底之前编制完成组织整体本年的《年度预算》。中 心《年度预算》的编制分为两部分,一部分是组织固定支出,例如全体人员的工资、 房租等日常必须的支出,由财务部提供;另一部分是直接项目支出和其他弹性支出, 这部分由各项目负责人和各部门负责人提供。此外,还包括预计的收款金额和进度, 这部分由筹款人或者捐赠方提供。经财务部汇总并最终编制完成《年度预算》,并报 理事会审批。 2. 项目预算的编制:《项目预算》的编制也分为两部分,一部分是直接项目支出,这部 分由项目负责人提供;另一部分为间接项目支出,例如工资、房租等,这部分由财 务人员提供。此外,还包括预计的收款金额和进度,这部分由筹款人或者捐赠方提 供。经财务部汇总并最终编制完成《项目预算》。 三、 中期预算的控制及调整 预算的控制有两层,一层是报表层面的控制,包括组织整体的《业务活动表》与《年度 预算》的对比、及《项目核算表》与《项目预算》的对比;另一层是报销层面的控制,通过 《报销封面》实现。财务部应针对预算实施过程中发生的大额偏差与领导人及项目负责人及 时地沟通,进行项目上或者财务上的调整。 四、 后期的实际与预算差异分析 1. 年度决算与预算差异分析:财务部于每年 1 月 31 日之前完成上年的年度决算与预算 差异分析,并为今后年度预算的制定提出建设性的建议。 2. 项目决算与预算差异分析:财务部于项目结束后 10 个工作日之内完成项目决算与预 算差异分析,并为今后项目预算的制定提出建设性的建议。项目决算报告及差异分 析的完成时间可适捐赠方的要求进行调整。
  13. 13. 第六章 财务报告编制 一、 总则 1. 为了规范组织的财务报告编制,保证组织的经营状况能够通过财务报告及时、准确、 完整地反映,制定本规范。 2. 本规范所指的财务报告指资产负债表、业务活动表、现金流量表及报表附注。 二、 会计制度 组织按照《民间非营利组织会计制度》编制财务报表。 三、 会计年度 组织的会计年度为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。 四、 结账日 财务的结账日为每月最后一天。 五、 报告提交日 1. 组织整体的财务报告:财务部于每月 15 号之前提交上月的财务报告。每年 1 月 31 日之前提交上年的财务报告。 2. 项目财务报告:财务部于项目结束后 10 个工作日之内完成项目财务报告。项目财务 报告的提交时间可适捐赠方的要求进行调整。
  14. 14. 第七章 财务岗位设置及职责 一、 总则 为了明确职责,促使财务工作在协作中顺利完成,制定本规范。 二、 执行主任职责 1. 审阅《财务管理制度》并推动执行; 2. 审阅《财务报告》和《预算》,就问题与相关方沟通; 3. 与财务经理沟通其对财务的要求。 三、 财务经理职责 1. 起草并修订《财务管理制度》; 2. 设计《财务报告》和《预算》的内容框架;审阅《财务报告》及《预算》并上报给 理事会、捐赠方、项目人员、税务局等相关方; 3. 与上述相关方沟通他们对财务的要求; 4. 了解组织的经营状况,参与组织的管理决策,并根据财务信息提供建设性的意见; 5. 掌握国家与财务有关的各项政策法规,并与管理层、财务人员及相关人分享。 四、 会计职责 1. 编制记账凭证、登记账簿; 2. 编制《财务报告》和《预算》; 3. 报税; 4. 审阅出纳工作。 五、 出纳职责 1. 登记《现金日记账》和《银行日记账》; 2. 编制《现金盘点表》和《银行余额调节表》; 3. 收取现金或银行存款,开具《收据》; 4. 提取现金、支付费用。
  15. 15. 参考附件:第七期留守儿童项目报销清单 (接下一页)
  16. 16. 姓名学校身份证号码联系方式培训第一次活动第二次活动第三次活动第四次活动第五次活动第六次活动特别花费备注总计(元)确认签字 朱善林安大34052119880311003X1361560371392323232323124 王彤旭科大1101081988061863251362551207392121212121114 徐敏安医340204198912171023150569041309222222222222141 吴菡洁科大3408811985092343411369569670792121212121114 贾永强安大131182198707082051137056025749232323232316水彩笔1400 范国成安大3408251990032525111585691544592323232323需要证明124 吴盈安大34082219881201116713965118633923232378 释明济大371302198305234209147551052062222-44参加活动次数没达到要求0 韩飞科大32058219871026141X13721067584212121212121需要证明126 黎翠红安大342524199003280028139651070399232323232323需要证明147 高月淑科大37132319860110916X1525604296692121212121需要证明1140 谢宇安医340204198905240318136955109709222222222222需要证明141 王乐安大34010419890427052813866704707223232323需要证明94 张璐珺安师大3403021986012404691470551130292222222222119 周蕾安大340823199110015826158569216109232323232323需要证明147 崔玉家科大37072519890122397X1595691893192222222222需要证明1190 李丹科大37292619861002018613856025081921212121需要证明93 笪文秀安大34022119900108126313956009513923232323需要证明101 陈星宇安医431122198806170019137392342649222222222222需要证明141 汪臻真科大45030519841026102615555185273921212121需要证明93 汪剑锋科大3424251992010920101515518528092121212121需要证明1140 周一超科大340111198406121515139551317129212121212121需要证明135 李彬安大2104211986021102231470551128392323-55参加活动次数没达到要求0 王劭君工大340322198511020089134855159569222222222222141 陈杰工大372928198709074144136965383402222222222222134 张超科大159569628032121212121105 聂尔科大31010719860902306915855174592921212121211140 江帆工大3501021989060224121595510410192222222210签到负责人,打印材料107 李微安大150569001022323签到负责人46 邓帅安大139551456472323签到负责人46 孙国伟科大1369653038621签到负责人21 3233 备注:1.志愿者每次补贴标准为×××(本文件缺少此信息) 2.××××××××× (此文件仍然有不妥之处:1.“特别花费”为正值,表示道具费用,特别花费为负值,表示参加活动次数没有达到报销费用的标准。 妥善的处理方式应当把道具费用单列,没有达到报销标准的在备注里标明即可;2.缺少表头,即“第七期留守儿童项目报销清单”)

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