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  • º
  • La gestión para resultados establece vínculos explíciios entre el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas con el procesos presupuestario y la evaluación del desempeño.
  • Para comprender el presupuesto para resultados es necesario tener la perspectiva completa de la gestión pública y considerar al presupuesta basado en resultados desde este enfoque integral.
  • La primera condición para la gestión para resultados consiste en la alineación de los programas presupuestarios con los institucionales, con los programas del PND y con el propio PND. Alineación quiere decir que exista una contribución directa y explícita de un programa para alcanzar los objetivos del programa superior.
  • La MML es una matriz de cuatro filas por cuatro columnas (aunque también las hay de cinco o seis filas y con más o menos columnas). Las columnas suministran la siguiente información: La primera detalla los objetivos del proyecto y las actividades asociadas a éstos, y se conoce también como Resumen Narrativo del Proyecto.. La segunda detalla los indicadores que nos permitiran controlar el avance del proyecto y evaluar sus logros. La tercera nos presenta los Medios de Verificación a los que se recurrirá para obtener los datos necesarios para calcular los indicadores La cuarta presenta los factores externos cuya ocurrencia (Supuesto) es importante para el logro de los objetivos del proyecto. Por su parte, las filas de la matriz presentan información acerca de los objetivos, indicadores asociados a cada uno, medios de verificación a emplear y supuestos efectuados en cuatro momentos diferentes: La primera corresponde a la situación esperada una vez que el proyecto ha estado funcionando por algún tiempo . La segunda presenta la situación esperada una vez concluida la ejecución del proyecto . La tercera detalla lo que debe ser completado (entregado) durante la ejecución del proyecto . La cuarta corresponde a lo que deberá ser realizado durante la ejecución del proyecto. La lógica vertical de la matriz identifica lo que el proyecto intenta lograr, clarifica las relaciones de causalidad (actividades => componentes => propósito => fin) y relaciona estas con los factores externos que pueden afectar los resultados del proyecto. Esta lógica vertical se refleja en la primera y última columnas de la matriz. La lógica horizontal establece como se controlará y medirá el logro de cada nivel de objetivos y de donde se obtendrá la información necesaria para ello (columnas 2 y 3). Constituye así la base para el seguimiento, el control y la evaluación del proyecto.

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  • Lic. Julio Cesar Quiroz Herrera
  • Dirigido a : Funcionarios Públicos Relacionados con el“PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS” (PbR) 2
  • Características y Beneficios del Curso • Conocimiento de la normatividad aplicable. • Reglas y normas para la aplicación de los recursos públicos. • Derechos del área. • Conocimientos básicos para la solventación de observaciones.
  • MARCO LEGAL.Conjunto de leyes, reglamentos, acuerdos,normas, criterios, metodologías,lineamientos y sistemas a los que debeapegarse una unidad presupuestal en elejercicio de las funciones que tieneencomendadas, así como la forma en quedeben desarrollarse las acciones paraalcanzar los objetivos propuestos.
  • AUDITORÍAS
  • 3 TIPOS DE AUDITORÍAS
  • DEFINICIÓN DE AUDITORIAANÁLISIS DE HECHOS PASADOSQUE SE REALIZA CON LAFINALIDAD DE MEDIR EL GRADODE EFICIENCIA, EFICACIA YECONOMÍA CON LA QUE SE HANADMINISTRADO LOS RECURSOS.
  • DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE CALIDADANALISIS DOCUMENTAL YOPERATIVO QUE SE REALIZA CONLA FINALIDAD DE DETERMINAR ELCUMPLIMIENTO DE LOSREQUISITOS DE UN SISTEMA DEGESTIÓN DE CALIDAD.
  • DEFINICIÓN DE AUDITORIA PÚBLICA ANÁLISIS DE HECHOS QUE CONLLEVAN A MEDIR EL GRADO DE EFICIENCIA EFICACIA Y ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN ADMINISTRADO LOS RECURSOS, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE METAS, OBJETIVOS Y MARCO LEGAL APLICABLE.
  • PRINCIPALESDIFERENCIAS
  • DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA PÚBLICA.El manejo o tratamiento de los resultados deuna auditoria a una entidad del sector privadoes relativamente simple; durante o al final de laauditoria, los hallazgos u observaciones que sedeterminen se discuten con el personal del áreaauditada, con los responsables por sucomisión, o con los que tienen autoridadsuficiente para atenderlos o darles solución.
  • DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA PÚBLICA.Los comentarios, respuestas,justificaciones o puntos de vista delos referidos se consignan en elinforme de auditoria, mismo que seentrega a quien corresponda. Yconcluye el proceso.
  • AUDITORIA PÚBLICATratándose de la auditoria pública, el manejo otratamiento de los resultados que se obtenganno es tan sencillo como en el caso de laauditoria en el sector privado. La razón de estadiferencia es por la aplicación del fundamentolegal de la auditoria gubernamental, enespecífico, se refiere el tratamiento jurídico quehabrá de darse a los resultados de unaauditoria.
  • CREDIBILIDADLA AUDITORIA, PARA QUE TENGACREDIBILIDAD, DEBE REALIZARSECUBRIENDO UNA SERIE DEREQUISITOS QUE ENMARCAN LAACTUACIÓN DEL AUDITOR Y QUESE CONOCEN BAJO EL NOMBRE DENORMAS DE AUDITORIA.
  • CONTENIDOBOLETIN B. MANUAL DE NORMASGENERALES DE AUDITORIA.I. PRECEPTOS GENERALES.II. CLASIFICACION.
  • PRECEPTOS GENERALES• CONCEPTOS GENERALES.• CONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA PÚBLICA.• RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS EN EL ESTABLECIMIENTO Y FORTALECIMIENTO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO.• RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES PÚBLICOS.
  • CLASIFICACIÓN. NORMAS PERSONALES. • PRIMERA. • SEXTA. SUPERVISIÓN DEL INDEPENDENCIA TRABAJO DE AUDITORIA • SEGUNDA. • SÉPTIMA. EVIDENCIA. CONOCIMIENTO • OCTAVA. PAPELES DE TÉCNICO Y TRABAJO CAPACIDAD • NOVENA. TRATAMIENTO DE PROFESIONAL. IRREGULARIDADES • TERCERA. CALIDAD Y NORMAS SOBRE EL INFORME DE AUDITORIA Y DILIGENCIA SU SEGUIMIENTO PROFESIONAL. • DÉCIMA. INFORME. • CUARTA. PLANEACIÓN • ONCEAVA. SEGUIMIENTO DE • QUINTA. SISTEMAS DE LAS RECOMENDACIONES CONTROL INTERNO.
  • I.- PRECEPTOS GENERALESCONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA. LA AUDITORIA PÚBLICA ES UNAACTIVIDAD INDEPENDIENTE, DE APOYO A LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA Y DIRECTIVA, ENFOCADA AL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO Y EVALUATORIO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS REALIZADAS A LOS PROCEDIMIENTOS IMPLANTADOS.
  • I.- PRECEPTOS GENERALESRESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS. LA AUDITORIA PÚBLICA SE FUNDAMENTA EN EL PRECEPTO CONSTITUCIONAL QUE ESTABLECE QUE LOS RECURSOS ECONÓMICOS QUE DISPONGA EL ESTADO, DEBEN ADMINISTRARSE CON EFICIENCIA, EFICACIA Y HONRADEZ. PARA SATISFACER LOS OBJETIVOS A LOS QUE ESTÁN DESTINADOS. (ARTÍCULO 134 DE LA CONSTITUCIÓN)
  • RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR PÚBLICO. LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIAPÚBLICA, CONFIEREN A LAS INSTANCIAS QUE CONFORMAN EL SISTEMA INTEGRAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓNPÚBLICA EN SU CONJUNTO, Y A TODOS Y CADA UNO DE LOS AUDITORES PÚBLICOS, LA RESPONSABILIDAD DE GARANTIZAR A LOS AUDITADOS QUE:
  • RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR PÚBLICO.A. PRESERVEN SU INDEPENDENCIA MENTAL.B. CADA AUDITORIA SEA EJECUTADA POR PERSONAL QUE POSEA LOS CONOCIMIENTOS TÉCNICOS Y LA CAPACIDAD PROFESIONAL NECESARIA PARA EL CASO PARTICULAR.
  • C. CUMPLAN CON LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO, DEL INFORME Y DEL SEGUIMIENTO DE AUDITORIA.D. SE SUJETEN A UN PROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y AUTOEVALUACIÓN, BUSCANDO LA EXCELENCIA EN SU TRABAJO.
  • DIFERENCIAS ENTRE INICIATIVAPRIVADA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. La Iniciativa Privada puede hacer todo lo que no esté prohibido. La Administración Pública debe hacer todo lo que esté ordenado.
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)
  • OBJETO Y DEFINICIONES•ObjetoEstablecer a partir del PEF 2008, las directricesgenerales para avanzar hacia el presupuesto basadoen resultados y el sistema de evaluación deldesempeño, con base en los siguientes objetivos:1) Impulsar la estrategia de la Gestión Pública paraResultados;2) Definir e implantar las bases para el PresupuestoBasado en Resultados (PbR), como un instrumentoque permita: 25
  • OBJETO Y DEFINICIONESa. Vincular los programas presupuestarios y los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades con el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas;b. Implantar la matriz de indicadores como una herramienta de planeación estratégica para los programas presupuestarios que genere los indicadores, estratégicos y de gestión, que permitirán evaluar el logro de los resultados; 26
  • OBJETO Y DEFINICIONESc. Mejorar la programación para orientarla a resultados, ed. Incentivar una nueva dinámica organizacional al interior de las dependencias y entidades, vinculando las unidades y áreas responsables de la planeación, programación, presupuesto y evaluación, con las unidades administrativas encargadas de los programas presupuestarios, y 27
  • OBJETO Y DEFINICIONES3) Establecer la estructura básica del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) y sus principales componentes:a. Evaluación para resultados de las políticas públicas y programas presupuestarios, b. Promover la eficiencia y eficacia institucional mediante un Programa de Mejoramiento de la Gestión Pública de mediano plazo, para modernizar y mejorar la prestación de los servicios públicos. 28
  • OBJETO Y DEFINICIONESLa SHCP desarrollará en el sistema del ProcesoIntegral de Programación y Presupuesto (PIPP)las funcionalidades para la captura de la matriz deindicadores, así como para la vinculación de losobjetivos estratégicos de las dependencias yentidades y de los programas presupuestarios conel Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y susprogramas. 29
  • OBJETO Y DEFINICIONESLo anterior, en el contexto del desarrollointegral de sistemas informáticos para elPbR y el SED, conforme a lo dispuesto en elartículo 10 del Reglamento de la LeyFederal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaría. 30
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIAArtículo 10. La programación, presupuesto, control,ejercicio y evaluación del gasto público se sujetará asistemas de control presupuestario, los cuales serán deaplicación y observancia obligatoria para lasdependencias y entidades, conforme a lo dispuesto en elartículo 45 cuarto párrafo de la Ley. Dichos sistemas seorientarán a la administración de los recursos públicosfederales con base en los criterios establecidos en elartículo 1 de la Ley. 31
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIAEl desarrollo e implantación de los sistemas decontrol presupuestario se realizará bajo un enfoqueintegral del proceso presupuestario, y comprenderá lossiguientes sistemas: 32
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIAI. Sistema del proceso integral de programación y presupuesto;II. Sistema de control presupuestario de los servicios personales; III. Sistema de programas y proyectos de inversión; 33
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIAIV. Sistemas globales de control presupuestario:• Sistema del ramo general de control presupuestario, de provisiones salariales y económicas;• Sistema de control de adecuaciones presupuestarias;• Sistema de seguimiento del estado del ejercicio presupuestario;• Sistema de adeudos de ejercicios fiscales anteriores;• Sistema de control y transparencia de fideicomisos; 34
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIAV. Sistema de administración financiera federal;VI. Sistema integral de información de losingresos y gasto público;VII. Sistema de contabilidad gubernamental;VIII. Sistema de evaluación del desempeño, yIX. Los demás sistemas de control que serequieran en el proceso presupuestario. 35
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIALos sistemas de control presupuestario referidosen las fracciones anteriores serán coordinados porla Secretaría. Las dependencias y entidadesdeberán establecer, en forma obligatoria, sussistemas de control correspondientes encongruencia con lo dispuesto en este artículo yconforme a las disposiciones generales que emitala Secretaría. 36
  • REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIALas dependencias y entidades deberánpromover, en función de sus prioridades ydisponibilidades presupuestarias, elestablecimiento de sistemas de controlpresupuestario compatiblestecnológicamente con los de la Secretaría,observando un enfoque integral. 37
  • OBJETO Y DEFINICIONESLas presentes directrices se enmarcan y recogenlos esfuerzos de coordinación realizados por lasSecretarías de Hacienda y Crédito Público y de laFunción Pública, para impulsar una propuestaintegral que permita realizar la evaluación de laspolíticas públicas, los programas presupuestariosy el desempeño de las dependencias y entidades,con una nueva orientación hacia el logro deresultados. 38
  • DefinicionesPara los efectos estas directrices, seentenderá por: a) APF: a la Administración Pública Federal;b)Anteproyecto: instrumento de la programacióny presupuestación mediante el cual se asignanrecursos a los programas presupuestarios, conbase en las estructuras programáticas autorizadaspor la SHCP (Secretaría). 39
  • DefinicionesEl anteproyecto se elabora por lasdependencias y entidades en términos delas disposiciones aplicables y las que parael efecto emita la Secretaría. Una vezaprobado, el anteproyecto constituye elPrograma anual de ejecución del PlanNacional de Desarrollo y sus programas; 40
  • Definicionese) Evaluación: al análisis sistemático y objetivo de las políticas públicas, los programas presupuestarios y el desempeño institucional, que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados e impacto;f) Función Pública: a la SFP; 41
  • Definicionesg) Gasto programable: a las erogaciones que la federación realiza en cumplimiento de sus atribuciones conforme a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población; 42
  • Definicionesh) Indicadores para resultados: vinculación de los indicadores de la planeación y programación para medir la eficiencia, economía, eficacia y calidad, e impacto social de los programas presupuestarios, las políticas públicas y la gestión de las dependencias y entidades;i) Ley de Presupuesto: a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría; 43
  • Definicionesj) Marco lógico: a la metodología para la elaboración de la matriz de indicadores, mediante la cual se describe el fin, propósito, componentes y actividades, así como los indicadores, las metas, medios de verificación y supuestos para cada uno de los diferentes ámbitos de acción o niveles de objetivos de los programas presupuestarios; 44
  • Definicionesk) Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades: elemento de planeación estratégica del PBR elaborado por las dependencias y entidades, que permite conectar y alinear los objetivos de los programas presupuestarios con los objetivos y estrategias del PND y sus programas; 45
  • Definicionesl) Planeación estratégica del PBR: al conjunto de elementos metodológicos y normativos que permite la ordenación sistemática de acciones, y apoya las actividades para fijar objetivos, metas y estrategias, asignar recursos, responsabilidades y tiempos de ejecución, así como coordinar acciones y evaluar resultados;m) PND: al Plan Nacional de Desarrollo 2007- 2012; 46
  • Definicionesn) Proceso presupuestario: conjunto de actividades que comprende la planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas del gasto público federal; 47
  • Definicioneso) Programa de Mejoramiento de la Gestión (PMG): a la estrategia del Ejecutivo Federal que se enmarca en el PND y forma parte del SED, orientada a lograr mejoras de mediano plazo para promover la eficiencia y eficacia en la gestión pública, a través de acciones que eleven la calidad de los bienes y servicios públicos que reciben los ciudadanos y reduzcan gastos de operación; 48
  • Definicionesp) Programas del Plan Nacional de Desarrollo 2007 – 2012: a los programas sectoriales, institucionales, especiales y regionales, de conformidad con lo señalado en los artículos 16, 17, 22, 23, 24, 25 y 26 de la Ley de Planeación;q) Programas presupuestarios: categoría programática que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos conforme a la clasificación siguiente; 49
  • DefinicionesGrupo Modalidades•Programas federales Programas sujetos a reglas deoperación;•Otros programas de subsidios;•Proyectos de inversión ;•Actividades específicas Prestación de serviciospúblicos;•Producción de bienes públicos;•Planeación, formulación, implementación,seguimiento y evaluación de las políticas públicas. 50
  • Grupo Modalidades• Actividades de promoción y fomento;• Regulación y supervisión;• Actividades de apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional;• Actividades de apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión:• Gasto federalizado:• Otras actividades relevantes;• Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional;• Pensiones y jubilaciones;• Aportaciones estatutarias. 51
  • Definicionesr) Ramos presupuestarios: a los ramos administrativos y generales conforme a lo dispuesto en el artículo 2, fracciones XLII y XLIII, de la Ley de Presupuesto, y en el artículo 23 de su Reglamento; 52
  • Artículo 2.-Para efectos de esta Ley, se entenderá por:XLII. Ramos autónomos: los ramos por medio de los cuales se asignan recursos en el Presupuesto de Egresos a los Poderes Legislativo y Judicial, y a los entes autónomos; 53
  • Artículo 2.- Para efectos de esta Ley, se entenderá por:• XLIII. Ramos generales: los ramos cuya asignación de recursos se prevé en el PEF derivada de disposiciones legales o por disposición expresa de la Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos, que no corresponden al gasto directo de las dependencias, aunque su ejercicio esté a cargo de éstas; 54
  • Definicioness) Secretaría: a la SHCP; 55
  • Definicionest) Sistema de Evaluación del Desempeño (SED): al conjunto de elementos metodológicos que permite realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permiten conocer el impacto social de los programas y proyectos, conforme a lo previsto en los artículos 2, fracción LI, 27, segundo párrafo, y 111 de la Ley de Presupuesto; 56
  • Definicionesu) Sistema de Monitoreo y Evaluación para Resultados (SIMER): al que permite retroalimentar el diseño y operación de los programas y la gestión de las instituciones, así como el proceso presupuestario, con base en los resultados obtenidos mediante la organización estructurada de información sobre metas e indicadores de desempeño que proveen evidencia y elementos objetivos para la toma de decisiones, yv) UPCP: a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría. 57
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)Concepto5. Conforme a lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley de Presupuesto, las dependencias y entidades deberán observar la administración por resultados para cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y objetivos previstos en sus respectivos programas presupuestarios. 58
  • Ley de PresupuestoArtículo 45Los responsables de la administración en losejecutores de gasto serán responsables de laadministración por resultados; para ello deberáncumplir con oportunidad y eficiencia las metas yobjetivos previstos en sus respectivos programas,conforme a lo dispuesto en esta Ley y las demásdisposiciones generales aplicables. 59
  • Ley de PresupuestoCon base en lo anterior, la SFP podrá suscribir con lasdependencias y entidades, convenios o bases de desempeño,cuya vigencia podrá exceder el ejercicio fiscal correspondiente,a fin de establecer compromisos de resultados y medidaspresupuestarias que promuevan un ejercicio más eficiente yeficaz del gasto público, así como una efectiva rendición decuentas. Las dependencias y entidades que suscriban dichosconvenios o bases se sujetarán a los controles presupuestariosestablecidos en dichos instrumentos, conforme al marco jurídicoaplicable, a sus presupuestos autorizados y a las medidas quedetermine la Secretaría, en los términos del Reglamento. 60
  • Ley de PresupuestoLas dependencias y entidades deberánpublicar en el Diario Oficial de la Federaciónun extracto de los instrumentos suscritos,incluyendo sus compromisos de resultadosy, bimestralmente, con desglose mensual,los resultados de desempeño. 61
  • Ley de PresupuestoLos ejecutores de gasto deberán contar consistemas de control presupuestario quepromuevan la programación, presupuestación,ejecución, registro e información del gasto deconformidad con los criterios establecidos en elpárrafo segundo del artículo 1 de esta Ley, asícomo que contribuyan al cumplimiento de losobjetivos y metas aprobados en el PEF. 62
  • Ley de PresupuestoEl control presupuestario en lasdependencias y entidades se sujetará a laspolíticas y disposiciones generales quedetermine la Secretaría. Las dependenciasy entidades, con base en dichas políticas ydisposiciones, realizarán las siguientesacciones: 63
  • Ley de Presupuesto,I. Los titulares de las dependencias y entidades vigilarán la forma en que las estrategias básicas y los objetivos de control presupuestario sean conducidas y alcanzados. Asimismo, deberán atender los informes que en materia de control y auditoría les sean turnados y vigilarán y se responsabilizarán de la implantación de las medidas preventivas y correctivas a que hubiere lugar; 64
  • Ley de PresupuestoII. Los subsecretarios y oficiales mayores o equivalentes de las dependencias, así como los directores generales o equivalentes de las entidades, encargados de la administración interna, definirán las medidas de implementación de control presupuestario que fueren necesarias; tomarán las acciones correspondientes para corregir las deficiencias detectadas y presentarán a la Secretaría y a la Cámara de Diputados informes periódicos sobre el cumplimiento de los objetivos del sistema de control, su funcionamiento y programas de mejoramiento, y 65
  • Ley de PresupuestoIII. Los servidores públicos responsables delsistema que controle las operacionespresupuestarias en la dependencia o entidadcorrespondiente, responderán dentro del ámbitode sus respectivas competencias.Los Poderes Legislativo y Judicial y los entesautónomos establecerán sistemas de controlpresupuestario, observando en lo conducente lodispuesto en las fracciones anteriores. 66
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)Para ello, el proceso de programaciónpresupuestación del PPEF 2008 se realizará bajoel enfoque de gestión para resultados (GpR), elcual se considera una estrategia que:I. Usa información del desempeño para mejorar latoma de decisiones;II. Incluye herramientas de planeación estratégica,uso de modelos lógicos, monitoreo y la evaluaciónde los resultados. 67
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)PrincipiosLa GpR se puede aplicar a cualquier nivel:nacional, sectorial, regional, institucional, deprograma, de proyecto y actividades delsector público, bajo los cinco principiossiguientes: 68
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)1) Centrar las decisiones en los resultados: que el foco de atención y la toma de decisiones se mantengan siempre en los resultados en todas las etapas del proceso presupuestario: planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas;2) Alinear la planeación estratégica, la programación, el monitoreo y la evaluación con los resultados: estos elementos deben diseñarse y alinearse dinámicamente para apoyar el logro de los resultados; 69
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)3) Mantener la medición e información sencillas: los sistemas de información y de indicadores deben estar orientados a resultados, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar; 70
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)4) Gestionar para, no por, resultados : significa concentrarse en los resultados y efectos deseados, y no solamente en los insumos y procesos requeridos para su consecución. Lo anterior implica un cambio en la visión de cómo debe realizarse la gestión pública, y 71
  • GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR)5) Usar la información de resultados para el aprendizaje, la toma de decisiones y la rendición de cuentas: la información y experiencia adquirida deben utilizarse de manera sistemática en la toma de decisiones para el mejoramiento continuo de los programas y la gestión pública, la asignación de recursos y el logro de resultados. La información de resultados será el elemento fundamental para la rendición de cuentas y la transparencia. 72
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)ConceptoEl PbR, como instrumento de la GpR, consiste en unconjunto de actividades y herramientas que permitiráque las decisiones involucradas en el procesopresupuestario incorporen, sistemáticamente,consideraciones sobre los resultados obtenidos yesperados de la aplicación de los recursos públicos, yque motiven a las dependencias y entidades alograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gastopúblico federal y la rendición de cuentas. 73
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)Objetivo generalEl PbR pretende que las definiciones de losprogramas presupuestarios se deriven de unproceso secuencial alineado con la planeación –programación, estableciendo objetivos, metas eindicadores en esta lógica, a efecto de hacer máseficiente la asignación de recursos, considerandola evaluación de los resultados alcanzados y lamanera en que las dependencias y entidadesejercen los recursos públicos. 74
  • Objetivos específicosEl PbR tiene los objetivos específicossiguientes:1. Alinear el proceso presupuestario hacia losresultados.• Define y alinea los programas presupuestarios y susasignaciones a través del ciclo de planeación -programación – presupuestación – ejercicio – control –seguimiento – evaluación y rendición de cuentas; 75
  • A L I N E A C IÓ N D E L P R O C E S O PRESUPUESTARIO PARA RESULTADOS PLANEACIÓN EJERCICIO SEGUIMIENTO EVALUACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS 76
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Alineación con el PND y sus programasPLANEACI ÓN Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades Elaboración y autorización de estructuras programáticas Definición de programas presupuestarios PROGRAMACIÓN Elaboración de matriz de indicadores (marco lógico) Generación de los indicadores estratégicos y de gestión (SED) R E PRESUPUESTO Asignaciones presupuestarias con base en resultados S U L EJERCICIO T EJERCICIO A Y CONTROL Mejora en la gestión y calidad del gasto público D O S Informes de resultados SEGUIMIENTO Monitoreo de indicadores Compromisos para resultados y de mejoramiento de la gestión EVALUACI ÓN Cuenta Pública de resultados RENDICI ÓN DE CUENTAS
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)2. Fortalecer la planeación estratégica pararesultados.•Aplicar la matriz de indicadores, conforme a lametodología de marco lógico, como una herramientade planeación estratégica que permite mejorar enforma sencilla, ordenada y homogénea la lógicainterna de los programas presupuestarios, a la vezque alinea su contribución a los objetivos estratégicosde las dependencias y entidades; 78
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)3. Medir el desempeño para evaluar losresultados.•Generar y definir los indicadores de desempeño,estratégicos y de gestión, que constituirán la basepara el funcionamiento del SED y permitirán evaluar ellogro de los resultados, así como el impacto social delas políticas públicas, los programas presupuestarios yla productividad de las dependencias y entidades de laAPF; 79
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)4. Asignar recursos considerando la evaluaciónde los resultados alcanzados.• Propicia un nuevo modelo para la asignación departidas presupuestarias, tendientes a elevar laeficacia y eficiencia gubernamental y la calidad delgasto público, y 80
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)5. Establecer una dinámica organizacional orientadaa resultados.• Unifica el proceso presupuestario con la conducción yejecución de las políticas públicas y de sus programas alinterior de las dependencias y entidades, para orientar elesfuerzo institucional al logro de los resultados,mediante la coordinación entre: 81
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)I. Las unidades responsables de los programaspresupuestarios;II. La unidad o área administrativa de planeación;III. la unidad o área administrativa de evaluación;IV. la unidad de administración a la que hace referenciael último párrafo del artículo 4 de la Ley dePresupuesto, que corresponde a la Oficialía Mayor oequivalente en las dependencias y entidades; yV. las áreas de los órganos internos de controlencargadas del mejoramiento de la gestión. 82
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)La coordinación institucional referida estarávinculada a los procesos de alineación,autorización y verificación de la Secretaría, laFunción Pública y la Presidencia de laRepública, en el ámbito de sus respectivascompetencias. 83
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Evaluación y Planeación Programación Ejecución y Rendición de nacional Presupuestación seguimiento CuentasVisión 2030. Visión 2030. Elaboración de Elaboración de Ejecución de los Ejecución de los Evaluación de Evaluación dePlan Nacional Plan Nacional los programas los programas programas programas los resultados los resultadosde Desarrollo de Desarrollo presupuestarios presupuestarios presupuestarios. presupuestarios. de los de los2007 – 2012 y 2007 – 2012 y y alineación a la y alineación a la Seguimiento a Seguimiento a programas programassus Programas sus Programas planeación planeación objetivos y objetivos y presupuestarios. presupuestarios.(Sectoriales, (Sectoriales, nacional. nacional. metas mediante metas mediante Informes de Informes deRegionales, Regionales, Elaboración del Elaboración del indicadores. indicadores. ejecución. ejecución.Especiales e Especiales e Presupuesto de Presupuesto de Registro y Registro y Rendición de Rendición deInstitucionales) Institucionales) Egresos de la Egresos de la control control Cuentas a la Cuentas a laMetas 2012. Metas 2012. Federación. Federación. presupuestal presupuestal sociedad. sociedad.
  • PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Objetivos Nacionales Ejes de política públicaPND Objetivos Estrategias Objetivos de los programas del PNDProgramas Estrategiasdel PND Líneas de acción Objetivo Estratégico Categorías y elementos programáticos de la Dependencia FunciónProgramación Subfunción Programa Programa Presupuestario Act. Institucional PP – Objetivo Matriz de indicadores (marco lógico) Indicador Fin Propósito objetivos indicadores PP = Programa Presupuestario Componente Actividad
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)ConceptoEl SED es definido en el artículo 2, fracción LI, de laLey de Presupuesto Ley de Presupuesto, como: “...elconjunto de elementos metodológicos que permitenrealizar una valoración objetiva del desempeño de losprogramas, bajo los principios de verificación delgrado de cumplimiento de las metas y objetivos, conbase en indicadores estratégicos y de gestión quepermitan conocer el impacto social de los programas yproyectos.” 86
  • Ley de PresupuestoLI. Sistema de Evaluación del Desempeño: elconjunto de elementos metodológicos que permitenrealizar una valoración objetiva del desempeño delos programas, bajo los principios de verificación delgrado de cumplimiento de metas y objetivos, conbase en indicadores estratégicos y de gestión quepermitan conocer el impacto social de los programasy de los proyectos; 87
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)ComponentesEl esquema general del SED considera doscomponentes principales:a) Una evaluación objetiva de los programaspresupuestarios, a través de la verificación del gradode cumplimiento de objetivos y metas, con base enindicadores estratégicos y de gestión, que permitanconocer los resultados de la aplicación de losrecursos públicos y orientar futuras asignacionespresupuestarias, y 88
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)b) Una evaluación permanente del funcionamientoy resultados de las instituciones que permita queel sector público eleve sustancialmente sueficiencia y eficacia, a través de una serie deacciones que modernicen y mejoren la prestaciónde los servicios públicos, promuevan laproductividad en el desempeño de las funcionesde las dependencias y entidades y reduzcangastos de operación. 89
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)EnfoqueLa implementación del SED se guiará por unenfoque de gradualidad y priorización, a través delcual este sistema pueda adoptarse como unapráctica común en la APF, permitiendo que lacultura de la evaluación del desempeño logrearraigarse entre los servidores públicos. 90
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)Seguimiento La Secretaría establecerá de manera gradual el sistemade monitoreo y evaluación para resultados (SIMER),tomando como referencia experiencias exitosasnacionales e internacionales que se encuentren vigentes.El SIMER permitirá la retroalimentación del SED,derivado del seguimiento a los indicadores y losresultados de las evaluaciones, lo que generará insumospara la toma de decisiones. 91
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) El SIMER estará compuesto por los elementos mínimos siguientes:1. Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades;2. Características generales de los programas presupuestarios, con base en el formato “INV 01-07”, publicado en la dirección electrónica http://www.coneval.gob.mx;3. Matriz de indicadores de cada programa presupuestario;4. Instrumentos de recolección de datos e información relevante del programa presupuestario; 92
  • SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED)5. Resultados de todas las evaluaciones de los programas presupuestarios;6. Convenios de compromisos para resultados y de mejoramiento de la gestión institucional, y sus informes de avance;7. Avance del ejercicio presupuestario de cada programa;8. En su caso, el padrón de beneficiarios del programa presupuestario, e9. Información adicional pertinente. 93
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRMejoras en la programaciónPara la correcta adopción del PBR, las dependenciasy entidades realizarán dentro del PEF 2008 lasacciones siguientes:a) Vincular el Plan Nacional de Desarrollo y susprogramas con los objetivos estratégicos de lasdependencias y entidades y con los programaspresupuestarios; 94
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRb) Cargar la matriz de indicadores para cada programa presupuestario, yc) Adoptar mejoras cualitativas en la estructura programática. 95
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRLa vinculación de la programación con elPND y sus programas se apoyará en laplaneación estratégica del PBR y serárealizada a través de una nuevafuncionalidad en el PIPP denominadamódulo de “Planeación/Programación”, lacual permitirá una alineación vertical en laforma siguiente: 96
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRa) Se vinculará el programa sectorial, o el que corresponda, con el PND, a través de los objetivos de los ejes de política pública;b) Las dependencias definirán sus objetivos estratégicos de acuerdo al ramo presupuestario que les aplique y los vincularán con el programa sectorial, a través de los objetivos sectoriales a los que corresponda. 97
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRc) La dependencia o entidad vinculará sus programaspresupuestarios con el objetivo estratégico quecorresponda, a través de la matriz de indicadores. 98
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRLas entidades definirán sus objetivosestratégicos para efectos de su programa ypresupuesto institucional y los vincularáncon el programa sectorial a través de losobjetivos sectoriales a los que corresponda. 99
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBREn tanto no sean publicados los Programas del PND2007 – 2012, las dependencias y entidades definiránsus objetivos estratégicos vinculándolos directamentecon los objetivos de los ejes de política pública delPND.Una vez publicados los Programas del PND 2007 –2012, las dependencias y entidades deberán realizarlos ajustes correspondientes a sus objetivosestratégicos, de acuerdo a las disposicionesadministrativas que la Secretaría emita. 100
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRLas dependencias y entidades serán lasresponsables de elaborar sus objetivosestratégicos, los cuales deberán incluir loselementos señalados en el numeral séptimo de losLineamientos generales para la evaluación de losProgramas Federales de la Administración PúblicaFederal. Esta información deberá hacerse públicaa través de sus páginas de Internet. 101
  • IMPLEMENTACIÓN DEL PBRLos objetivos estratégicos de lasdependencias y entidades a los que hacereferencia el numeral sexto y la fracción Idel sexto transitorio de los LineamientosGenerales para la Evaluación de losProgramas Federales de la AdministraciónPública Federal, serán los que sedeterminen en el PEF 2008. 102
  • IMPLEMENTACIÓN DELP L A N E A C IÓ N EPBR A T ÉG IC A D E L S T RPbRVinculación de objetivos Objetivos Estratégico de la DependenciaFin PropósitoComponente ActividadIndicadores Matriz de indicadores (marco lógico)Función Subfunción Programa 103
  • Programas del PNDProgramación objetivosPara cargar la matriz de indicadores lasdependencias y entidades harán uso de unanueva funcionalidad en el PIPP, siguiendo lasinstrucciones que al efecto emita la Secretaría enel “Manual de programación y presupuesto para elejercicio fiscal 2008” y en las guías específicas deoperación del PIPP. 104
  • Programas del PNDLa matriz de indicadores permitirá alinear el fin,propósito, componentes y actividades, así comolos objetivos, indicadores, medios de verificación ysupuestos para cada uno de los programaspresupuestarios y se elaborará conforme a lametodología para la elaboración de la matriz deindicadores de los programas presupuestarios dela APF. 105
  • Programas del PNDEste nuevo proceso de elaboración de la matriz deindicadores, y su efecto en la planeaciónestratégica, se convertirá en una prácticapermanente y será apoyado mediante unprograma de capacitación para servidorespúblicos de las dependencias y entidades. Dichacapacitación está considerada dentro de loscriterios generales de capacitación en el marco delPbR y el SED. 106
  • Programas del PNDEl Instituto Nacional de Estadística, Geografía eInformática (INEGI), apoyará la capacitación y asolicitud de las dependencias y entidadesproporcionará apoyo técnico para el manejo de lainformación y la construcción de los indicadores,conforme a las disposiciones administrativas quese determinen para tales efectos. 107
  • Programas del PNDEn la matriz de indicadores lasdependencias y entidades capturarán losindicadores de desempeño, estratégicos yde gestión, que formarán parte del SED yserán la base para evaluar el desempeñode las políticas públicas y los programaspresupuestarios en el logro de losresultados. 108
  • Los indicadores deberán ser,preferentemente, compatibles con elSistema Nacional de InformaciónEstadística y Geográfica (SNIEG).Deberán además, ser factibles de recopilar,susceptibles de comparar, oportunos, debajo costo y sencillos de utilizar. 109
  • Programas del PNDCon base en la estructura programáticaactual, las dependencias y entidadesdeberán efectuar mejoras cualitativas a suestructura programática derivadas de lanueva orientación al PBR: 110
  • Programas del PNDa) Al elaborar sus estructuras programáticas, lasdependencias y entidades tomarán como base lascategorías de función, subfunción, actividadinstitucional y programas presupuestarios quesirvieron de base para dar cumplimiento lo establecidoen el artículo 42, fracción II, de la Ley de Presupuesto.Lo anterior tiene como propósito incorporar el enfoquede resultados en la definición y construcción de lascategorías y los elementos programáticos, a través deuna nueva sintaxis programática que exprese demanera directa la gestión pública para resultados. 111
  • Programas del PNDLas dependencias y entidades podrán, apartir de la alineación con el PND y susprogramas, así como con sus objetivosestratégicos, realizar una mejor definición yconstrucción de las categoríasprogramáticas propuestas por la UPCP,justificando el sentido de la mejora, y 112
  • Programas del PNDb) El pleno funcionamiento del PbR requiere unanueva clasificación de grupos y modalidades delos programas presupuestarios suficientementerepresentativos, a efecto de identificar lasasignaciones y destino final del gasto públicofederal. Para ello, la categoría de “ProgramaPresupuestario” sustituye a la denominaciónanterior “Actividad Prioritaria” que se componía decuatro modalidades genéricas. 113
  • Programas del PNDAhora, las dependencias y entidades elaboraránsus programas presupuestarios conforme a lasmodalidades siguientes: Clasificación de Grupos y Modalidades de los Programas Presupuestarios 114
  • Programas del PNDI. Programas FederalesII. Proyectos de InversiónIII. Actividades EspecíficasSubgrupo: Bienes y ServiciosSubgrupo: Actividades Rectoras y de Fomento Subgrupo: Actividades de ApoyoSubgrupo: Gasto FederalizadoSubgrupo: Otras Actividades Relevantes Subgrupo: Compromisos y Obligaciones del Estado 115
  • INDICADORES 116
  • Marco NormativoEl artículo 85, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria (Ley de Presupuesto), dispone que losrecursos federales que ejerzan los gobiernos locales deberán serevaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 del mismoordenamiento, con base en indicadores estratégicos y de gestión, porinstancias técnicas independientes de las instituciones que ejerzan dichosrecursos, observando los requisitos de información correspondientes.Conforme al artículo 110 de la Ley de Presupuesto, la evaluación deldesempeño se realizará a través de la verificación del grado decumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadoresestratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de laaplicación de los recursos públicos federales.De acuerdo con el artículo 49, fracción V, de la Ley de CoordinaciónFiscal (Ley de Coordinación), el ejercicio de los recursoscorrespondientes a las aportaciones federales deberá sujetarse a laevaluación del desempeño a que se refiere el artículo 110 de la Ley dePresupuesto.
  • Marco NormativoLos resultados del ejercicio de las aportaciones federales deberánser evaluados, con base en indicadores, a fin de verificar elcumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados.Los resultados de las evaluaciones deberán ser informados en lostérminos del artículo 48 de la Ley de Coordinación.El artículo 48, fracción V, de la Ley de Coordinación, disponeque los gobiernos locales envíen al Ejecutivo Federal, porconducto de la SHCP, informes sobre el ejercicio y destino delas aportaciones federales.
  • Marco NormativoLa SHCP integrará los reportes que remitan los gobiernos localesa los informes trimestrales que se remiten al H. Congreso de laUnión, en los términos del artículo 107, fracción, de la Ley dePresupuesto.De conformidad con el artículo 85, fracción II, de la Ley dePresupuesto, los gobiernos locales remitirán informes sobre elejercicio, destino y resultados obtenidos, respecto de losrecursos federales que les sean transferidos.
  • Marco NormativoEl artículo 9, fracción II, segundo párrafo, del Decreto de Presupuesto2008, dispone que los gobiernos locales informarán sobre los recursossuministrados y ejercidos por concepto de aportaciones federales, subsidiosy convenios de coordinación, conforme a los conceptos, actividades yprogramas autorizados, acciones, metas e indicadores comprometidos,así como los resultados obtenidos.Conforme al artículo 9, fracción VI, del Decreto de Presupuesto, losgobiernos locales están obligados a ejercer, informar y rendir cuentassobre los recursos federales correspondientes a las aportaciones federales,conforme a lo dispuesto en los artículos 79 y 134 de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos, en las leyes de Coordinación, dePresupuesto y de Fiscalización Superior de la Federación.
  • MATRIZ DE INDICADORES METODOLOGÍA PARA LAELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE INDICADORES DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE LA APF 121
  • DISPOSICIONES GENERALESObjeto1. Establecer los procedimientos técnicos ynormativos que deberán ser aplicados por lasdependencias y entidades para generar la matriz deindicadores del programa y los indicadores quepermitan la evaluación de los resultados, con base enla metodología de marco lógico, así como suvinculación con el proceso presupuestario y el sistemade evaluación del desempeño (SED). Formulación, captura y aprobación de la matriz de indicadores 122
  • DISPOSICIONES GENERALES2. Las dependencias y entidades, a través de lasunidades responsables de los programaspresupuestarios, deberán utilizar como insumo para laelaboración de la matriz de indicadores de cada unode sus programas, el PND y los programas que sederivan de éste, así como los objetivos estratégicos anivel dependencia o entidad, según corresponda.Asimismo, podrán utilizar otros documentos que seconsideren relevantes, con el fin de que se reflejenadecuadamente los objetivos de cada programapresupuestario. 123
  • DISPOSICIONES GENERALES3. La matriz de indicadores de cada uno delos programas presupuestarios serárevisada durante el proceso presupuestarioy, en su caso, aprobada por la Secretaría yla Función Pública, en el ámbito de susrespectivas competencias, quienes podránemitir las recomendaciones que estimenpertinentes. 124
  • DISPOSICIONES GENERALESLas dependencias y entidades deberán atenderdichas recomendaciones y realizar lasmodificaciones en la matriz de indicadores y en lasreglas de operación de los programaspresupuestarios sujetos a las mismas, en lostérminos de las disposiciones aplicables. Lasreglas de operación de los programaspresupuestarios deberán reflejar la lógica internadel programa que se describe y presente en lamatriz de indicadores. 125
  • DISPOSICIONES GENERALESLa metodología de marco lógico deberá utilizarseinvariablemente en las revisiones anuales ymodificaciones posteriores que se realicen a la matrizde indicadores.Vinculación con el sistema de evaluación deldesempeño (SED) 126
  • DISPOSICIONES GENERALES4. Los indicadores que se incorporen a la matriz deindicadores formarán parte del SED, retroalimentaránel proceso presupuestario y permitirán una mejor tomade decisiones. 127
  • MATRIZ DE INDICADORES5. La matriz de indicadores es una herramienta deplaneación estratégica del PBR para entender ymejorar la lógica interna y el diseño de los programaspresupuestarios. Comprende la identificación de losobjetivos de un programa (resumen narrativo), susrelaciones causales, los indicadores, medios deverificación y los supuestos o riesgos que puedeninfluir en el éxito o fracaso del mismo. La construcciónde la matriz de indicadores permite focalizar laatención y los esfuerzos de una dependencia oentidad, así como retroalimentar el procesopresupuestario. 128
  • La Matriz de Indicadores es el resultado de un proceso de planeación Medios de Objetivos Indicadores verificación Supuestos Fin PropósitoComponentes Actividades
  • La matriz de indicadores. Medios de Objetivos Indicadores Supuestos verificación Auditorias Fuentes de El OCI aplicara Fin Auditorias. realizadas información: la normatividad. Tipo de Estadísticas. Minimizar Aplicación de Propósito observaciones x Material Hallazgos y pobalines unidad publicado. Observaciones Unidades El auditor Actualización InspecciónComponentes administrativas entiende el de pobalines visual. auditadas riesgo. Cumplimiento de Informes. ParticipaciónActividades Capacitación recomendaciones Registros. ciudadana.
  • Indicadores6. Variable que permite verificar el nivel de logroalcanzado por el programa presupuestario en elcumplimiento de sus objetivos. Es una expresiónque establece una relación entre dos o más datosy permite la comparación entre distintos periodos,productos similares o una meta o compromiso. 131
  • Indicadoresa) Nombre del indicador: expresa al indicador entérminos de su significado conceptual. Puede desde elpunto de vista operativo, expresar al indicador entérminos de las variables que en él intervienen;b) Método de cálculo: se refiere a la expresiónalgebraica del indicador, a la explicación sencilla de laforma en que se relacionan las variables o a lametodología para calcular el indicador; 132
  • Indicadoresc) Frecuencia de medición: es el periodo detiempo en el cual se calcula el indicador(trimestral, semestral, anual, bianual, etc.). 133
  • IndicadoresLos indicadores que se incluyan en la matriz deindicadores serán los que se utilicen paramonitorear y evaluar el nivel de logro de losobjetivos del programa. Si la medición de unindicador es muy compleja y de costo muy alto,podrá buscarse un indicador aproximado. 134
  • Criterios para seleccionar un buen indicador7. Al seleccionar un indicador es importante verificar que cumpla con los criterios que a continuación se describen:a) Claridad: el indicador deberá ser preciso e inequívoco;b) Relevancia: el indicador deberá reflejar una dimensión importante del logro del objetivo; 135
  • Criterios para seleccionar un buen indicadorc) Economía: la información necesaria para generar el indicador deberá estar disponible a un costo razonable;d) Monitoreable: el indicador debe poder sujetarse a una verificación independiente; 136
  • Criterios para seleccionar un buen indicadore) Adecuado: el indicador deberá aportaruna base suficiente para evaluar eldesempeño, yf) Aporte marginal: en el caso de que existamás de un indicador para medir eldesempeño en determinado nivel deobjetivo, el indicador debe proveerinformación adicional en comparación conlos otros indicadores propuestos. 137
  • Dimensiones de los8. Se indicadores refieren al aspecto particular del objetivo a ser medido mediante el indicador, pudiendo ser:a) Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos;b) Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios generados con respecto a los insumos o recursos utilizados; 138
  • Dimensiones de losc) Economía:indicadores mide la capacidad del programa o de la institución para generar o movilizar adecuadamente los recursos financieros, yd) Calidad: mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los objetivos del programa. 139
  • Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de FinA este nivel se trata de medir la contribucióndel programa al logro o solución de unproblema de desarrollo o a la consecucióndel objetivos estratégicos de la dependenciao entidad, situación observable a mediano olargo plazo. Por lo general, en el Fin sedefinen indicadores de eficacia. 140
  • Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de PropósitoA este nivel deben incluirse indicadores quepermitan verificar el cambio producido(efectos intermedios o finales) en lapoblación objetivo que puede atribuirse a laejecución del programa presupuestario. Enel propósito, es preferible definir indicadoresde eficacia y eficiencia. 141
  • Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de ComponenteA este nivel se deben incluir indicadoresque permitan medir los bienes y serviciosproducidos y/o entregados a losbeneficiarios en la cantidad y calidadnecesaria y de acuerdo a los resultadosesperados. Para los componentes, espreferible definir indicadores de eficacia,eficiencia y calidad. 142
  • Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de ActividadesA este nivel se incluyen indicadores que permitandar seguimiento a las actividades principales delprograma presupuestario. Para las actividades, espreferible definir indicadores de eficiencia yeconomía.Las dimensiones del indicador, entendidas comolos aspectos particulares del objetivo a sermedidos, deberán ajustarse a las características yparticularidades del programa presupuestario. 143
  • Identificación de metasLas metas que se definen para losindicadores corresponden al nivelcuantificable del resultado que sepretende alcanzar, las cuales debenser factibles, realistas y alcanzables. 144
  • La Importancia de las MetasTodos soñamos con encontrar fama y fortuna ycon ganarnos el respeto y la admiración de losdemás. Para que nuestros sueños se haganrealidad, sin embargo, necesitamos establecermetas específicas, medibles y con fechasrealistamente alcanzables. Lo mismo es aplicablepara las organizaciones. Las metas sonimportantes por lo menos por cuatro razones. 145
  • La Importancia de las Metas1. Las metas proporcionan un sentido de direcciónSin una meta, los individuos al igual que lasorganizaciones tienden a la confusión, reaccionanante los cambios del entorno sin un sentido claro delo que en realidad quieren alcanzar. Al establecermetas, la gente y las organizaciones refuerzan sumotivación y encuentran una fuente de inspiraciónque los ayuda a rebasar los inevitables obstáculosque encuentran. 146
  • La Importancia de las Metas2. Las metas permiten enfocar nuestros esfuerzosLos recursos de toda persona u organizacionesson siempre limitados, los cuales pueden utilizarsepara lograr varias metas. Al seccionar sólo unameta o una serie de metas relacionadas, noscomprometemos a utilizar de cierta maneranuestros escasos recursos y comenzamos aestablecer prioridades. Esto es particularmenteimportante para una organización, la cual tieneque coordinar las acciones de muchos individuos. 147
  • La Importancia de las Metas3. Las metas guían nuestros planes y decisiones¿Le gustaría convertirse en un campeón deajedrez? ¿O en un campeón olímpico? Lasrespuestas a estas preguntas formarán tanto susplanes a largo como a corto plazo y le ayudarán atomar muchas decisiones claves. Lasorganizaciones enfrentan decisiones similares, lascuales se simplifican al preguntarse, ¿cuál esnuestra meta? ¿Esta acción, acercaría o alejaría ala organización de su meta? 148
  • La Importancia de las Metas4. Las metas nos ayudan a evaluar nuestroprogresoUna meta claramente establecida, medible y conuna fecha específica fácilmente se convierte en unestándar de desempeño que permite a losindividuos, al igual que a los administradores,evaluar sus progresos. Por tanto, las metas sonuna parte esencial del control, aseguran que laacción que se emprende corresponda a las metasy planes creados para alcanzarlas. 149
  • La Importancia de las MetasSi encontramos que nos estamos saliendo delcurso señalado o si enfrentamos contingencias noprevistas, podemos tomar acciones correctivasmediante la modificación de nuestro plan. La"replaneación", de hecho, en algunas ocasioneses el factor clave para el éxito final de unaorganización. 150
  • Medios de VerificaciónIndican las fuentes de información que seutilizarán para medir los indicadores y paraverificar que los ámbitos de acción o nivelde objetivos del programa (resumennarrativo) se lograron. Para lo anterior,deberá hacerse uso, preferentemente, delas fuentes oficiales de informaciónexistentes en el país. 151
  • Medios de VerificaciónLa identificación de los medios deverificación obliga a quien diseña unprograma presupuestario y define losindicadores del mismo a comprobar laexistencia de fuentes de información; obien, de no estar disponibles, a incluir en lagestión del programa actividades orientadasa recoger la información necesaria. 152
  • Medios de VerificaciónLos medios de verificación pueden estarrepresentados por:a) Estadísticas: las cuales pueden ya existir oser preparadas específicamente para el cálculo delos indicadores del programa presupuestario.Dichas estadísticas pueden tener su origen en elSistema Nacional de Información Estadística yGeográfica, la propia dependencia o entidad, obien en algunas instituciones nacionales talescomo centros de investigación especializados; 153
  • Medios de Verificaciónb) Observación en campo: esta podrá llevarse a cabo por un especialista para verificar la existencia de los componentes, así como su calidad y cantidad;c) Encuestas: las cuales pueden haberse realizado para otro fin o ser específicamente para recoger información del programa presupuestario, ed) Informes de auditoría y registros contables de la dependencia, entidad o programa presupuestario: se utilizan principalmente para calcular indicadores de costos y eficiencia. 154
  • SupuestosLos supuestos son los factores externos que estánfuera del control de la institución responsable deun programa presupuestario, pero que inciden enel éxito o fracaso del mismo. Corresponden aacontecimientos, condiciones o decisiones quetienen que ocurrir para que se logren los distintosniveles de objetivos del programa. Los supuestosse expresan en términos positivos y son losuficientemente precisos para poder sermonitoreados. 155
  • SupuestosCada programa presupuestario puede enfrentarriesgos ambientales, financieros, institucionales,climatológicos, sociales u otros que pueden hacerque el mismo fracase. El riesgo se expresa en lamatriz de indicadores como un supuesto que debeser cumplido para lograr los objetivos a cada nivel.La intención no es consignar cada eventualidadque pueda concebirse, sino identificar aquellossupuestos que tengan una probabilidad razonablede ocurrencia. 156
  • Referencias de Consulta NORMATIVIDAD• PLAN NACIONAL DE DESARROLLO;• LEY DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA;• LEY DE PLANEACIÓN;• DIRECTRICES GENERALES PARA AVANZAR HACIA EL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y EL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO. HERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS • www.funcionpublica.gob.mx • www.compranet.gob.mx PÚBLICACIONES OFICIALES • DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN (DOF) 157
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  • Lic. Julio Cesar Quiroz Herrera julioquiroz@conference.com.mxservicioaclientes@conference.com.mx www.conference.com.mx 159