Prestaciones sociales

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Prestaciones sociales

  1. 1. PRESTACIONES SOCIALESConcepto.Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador debe reconocer altrabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus servicios prestados. Es el reconociendo asu aporte en la generación de ingresos y utilidad en la empresa o unidad económica.Prima de servicios.Toda empresa debe pagar a cada empleado un salario mensual, del cual, quince días se debenpagar, por tardar el ultimo día del mes de junio y los restantes quince días en los primeros 20 díasdel mes de diciembre.Según el artículo 307 del código sustantivo del trabajo, la prima de servicios no es salario ni se debecomputar como salario en ningún caso, tratamiento que se le da a las demás prestaciones sociales.En el caso que el empleado opere con un Contrato de trabajo a término fijo, la prima de servicios secalculara en proporción al tiempo laborado, cualquiera que este sea.La base para el calculo de la prima de servicios es el Salario básico mas Auxilio de transporte, horasextras comisiones y cualquier otro pago considerado salario.En cuanto al auxilio de transporte, este no es factor salarial, pero por mandato expreso del el artículo7º de la ley 1ª de 1.963, este se considera incorporado al salario para todos los efectos deliquidación de prestaciones sociales. Es de tener presente que este tratamiento del auxilio detransporte es solo para las prestaciones sociales, mas no para los aportes parafiscales ni deseguridad social (pensión, salud A.R.P.).Cesantías.El trabajador tiene derecho a que se le pague un Salario mensual por cada año de trabajo oproporcionalmente a la fracción de año trabajado.Para liquidar el auxilio de cesantía se toma como base el último salario mensual devengado por eltrabajador, siempre que no haya tenido variación en los tres (3) últimos meses. En el caso contrarioy en el de los salarios variables, se tomará como base el promedio de lo devengado en el último añode servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor de un año.En este caso también se tiene en cuenta el auxilio de transporte como base para el caculo de lascesantías.La liquidación del las cesantías se hará el ultimo día de cada año o al finalizar el contrato.Respecto a los empleados del servicio domestico, la base para las cesantías será únicamente elvalor pagado en dinero, teniendo en cuenta, que en este tipo de empleo, parte del salario se paga enespecie como por ejemplo la alimentación y hospedaje.El auxilio de cesantías debe ser consignado por el empleador antes del 15 de febrero del siguienteaño en una cuenta individual de cada trabajador en el fondo que el empleado elija. De noconsignarse oportunamente las cesantías, el empleador deberá pagar un día de salario por cada díade retraso en la consignación o pago de las cesantías.Como ya se dijo, el auxilio de cesantías se liquida el finalizar el año, caso en el cual se consigna enun fondo, o a la terminación del contrato. Sin embargo, es posible hacer liquidaciones parciales delas cesantías siempre y cuando estas sean utilizadas para la construcción o mejoramiento devivienda.El empleador debe pagar por concepto de intereses sobre las cesantías un 12% anual, oproporcionalmente al tiempo trabajado.Empleadores no obligados al pago del auxilio de cesantías.Toda empresa esta obligada al pago del auxilio de cesantías e excepción de la industria familiar, alos trabajadores temporales o transitorios y a los artesanos siempre que no ocupen mas de 5personas ajenas o extrañas a su familia y trabajen es su propio establecimiento.
  2. 2. Dotación.Todo empleado que ocupe más de 1 trabajador permanente debe suministrar al empleado comodotación, cada cuatro meses un par de zapatos y un vestido.Esta obligación es para con los empleados que devenguen un sueldo de hasta dos salarios mínimos,y tendrán derecho los trabajadores que a la fecha de la entrega de la dotación lleven laborando en laempresa como mínimo 3 meses.Las fechas de entrega de la dotación serán el 30 de abril, el 31 de agosto y el 20 de noviembre decada año.Esta prohibido que el empleador compense en dinero el valor correspondiente a la dotación, aunquees costumbre entre los empleadores, especialmente en oficinas y almacenes en los que no serequiere uniforme, entregar el dinero al empleado con el fin que este adquiera por su cuenta y a sugusto las prendas que ha de utilizar en su lugar de trabajo.Gastos de entierro.El empleado tiene la obligación de pagar los gastos de entierro de su trabajador, en una suma igualal último mes de Salario. En le caso que el trabajador no hubiera tenido un sueldo fijo, el valor delpago será el equivalente al promedio devengado en el ultimo año.No es obligatorio el pago de los gastos de entierro a trabajadores transitorios o temporales.Las prestaciones sociales son irrenunciables cualquiera que sea la cuantía. Se exceptúan lasdeudas a favor de Cooperativas legalmente constituidas y las obligaciones respecto a pensionesalimenticias, casos en los cuales se puede embargar hasta el 50% del total delSalario, cualquierasea el monto de este. CONCEPTO FÓRMULA (SALARIO MENSUAL (*) X DÍAS TRABAJADOS) CESANTÍA ——————————————————————— 360 CESANTÍAS X DÍAS TRABAJADOS X 0.12 INTERESES DE CESANTIAS ———————————————————— 360 SALARIO MES(*) X DÍAS TRABAJADOS SEMESTRE PRIMA DE SERVICIOS ————————————————————————— (Por cualquier tiempo trabajado) 360 SALARIO MENSUAL BÁSICO X DÍAS TRABAJADOS VACACIONES ————————————————————————— (Por cualquier tiempo trabajado) 720 IMDEMNIZACIÓN (CONTRATO A El valor de los salarios que falten para la terminación del contrato. TÉRMINO FIJO) Para salarios inferiores a 10 mínimos: 30 días por el primer año y 20 días por IMDEMNIZACIÓN ** (CONTRATO cada año siguiente o proporción. Más de 10 salarios mínimos: 20 días por el A TÉRMINO INDEFINIDO) primer año y 15 por cada uno de los siguientes o proporción. (*) Cuando en la fórmula aparece SALARIO MENSUAL equivale al salario con todos los factores que lo constituyen. Por ejemplo: auxilio de transporte. (**) Para el caso de los trabajadores que llevaren 10 años o más a 27 de diciembre de 2002 la indemnización se liquidará con la tabla anterior. HORAS EXTRAS CONCEPTO FÓRMULA Salario diario Hora ordinaria ———————— 8
  3. 3. TRABAJO NOCTURNO Hora ordinaria X 1.35 Entre las 10 p.m. y las 6 a.m. HORA EXTRA DIURNA Hora ordinaria X 1.25 Entre las 6 a.m. y las 10 p.m. HORA EXTRA NOCTURNA Hora ordinaria X 1.75 Entre las 10 P.M. y las 6 A.M.HORA ORDINARIA DOMINICAL O Hora ordinaria X 1.75 FESTIVO HORA EXTRA DIURNA EN Hora ordinaria X 2.0 DOMINICAL O FESTIVO HORA EXTRA NOCTURNA EN Hora ordinaria X 2.5 DOMINICAL O FESTIVO INCAPACIDADES CONCEPTO FÓRMULA 2 Salario x(# Días -3) INCAPACIDAD INICIAL — X —————————— 3 30 2 Salario x # Días PRÓRROGA DE INCAPACIDAD — X ————————— INICIAL (HASTA 90 DÍAS) 3 30 1 Salario x #Días PRÓRROGA DE INCAPACIDAD — X ————————— INICIAL (DEL DÍA 91 AL 180) 2 30 Salario x 84 días LICENCIA DE MATERNIDAD ————————— 30 PARTO PREMATURO CON Salario x # Días CRIATURA NO VIABLE Y ————————— ABORTO 30 Salario x # Días LICENCIA DE PATERNIDAD ————————— 30-Si la incapacidad que va asociada con la prórroga es menor a 3 días, el número de dias que falta para llegar a 3 sededucirá de la prórroga.-Las licencias de maternidad se liquidan por periodos de cortes mensuales.
  4. 4. PRESTACIONES SOCIALESLas prestaciones sociales son beneficios legales que el empleador debe pagar a sus trabajadoresadicionalmente al salario ordinario, para atender necesidades o cubrir riesgos originados durante eldesarrollo de su actividad laboral.Las prestaciones legales son:Prima de servicios: Equivalente a 15 días de salario por el tiempo laborado durante el semestre. Estaprestación se paga el 30 de junio y el 20 de diciembre, o a la terminación del contrato de trabajo.Volver afórmulasVacacionesLas vacaciones consisten en el descanso remunerado que debe el empleador al trabajador equivalente a15 días hábiles de vacaciones por cada año de servicio. La mitad de las vacaciones puede sercompensada en dinero durante la vigencia del contrato, previo permiso del Ministerio de ProtecciónSocial.Si el contrato termina sin que el empleado haya disfrutado de su período de vacaciones, es obligatoriocompensar en dinero (sin necesidad de permiso) y de manera proporcional al tiempo trabajado.Volver afórmulasAuxilio de cesantía:Este beneficio tiene como fin brindarle al trabajador un medio de subsistencia a laterminación del contrato de trabajo. Existen dos regímenes para la liquidación y pago de las cesantías:los trabajadores vinculados con anterioridad al primero de enero de 1991 están sujetos al régimen deretroactividad de las cesantías, de acuerdo con el cual éstas se liquidan en su totalidad a la terminacióndel contrato de trabajo; y los trabajadores vinculados con posterioridad al primero de enero de 1991, yaquellos que, habiéndose vinculado con anterioridad a esta fecha, se hayan acogido al régimen de estaley, están sujetos a la liquidación anual de las cesantías.En este sistema el empleador liquida las cesantías el 31 de diciembre de cada año y las deposita a mástardar el 15 de febrero del siguiente año en las cuentas individuales de cada trabajador. Estas cuentasson manejadas por las sociedades administradoras de fondos de cesantías.Intereses de cesantía: En enero de cada año, el empleador debe pagar directamente al trabajadorintereses sobre las cesantías a una tasa del 12% anual. Volver a fórmulasSubsidio familiar: Todas las empresas deben inscribirse en una caja de compensación familiar. Estainscripción otorga al trabajador el derecho a obtener subsidios en efectivo para sus hijos menores deedad, así como servicios de capacitación, vivienda y recreación. De igual manera, los afiliados tendránderecho a un subsidio de desempleo, manejado por las mismas cajas de compensación familiar, peroregulado y controlado por el gobierno. El empleador debe pagar, dentro de los 10 primeros días de cadames, una suma equivalente al 9% del monto de la nómina a la caja de compensación que hayaseleccionado. Volver a fórmulasSubsidio de transporte: Los trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos legalesmensuales tienen derecho al pago del auxilio de transporte fijado por el Gobierno Nacional. Para 2010,el valor del auxilio es de $61.500Volver a fórmulas OBLIGACIONES DEL EMPLEADORSeguridad Social: El sistema de seguridad social comprende pensiones, salud y riesgos profesionales.Pensiones: El sistema cubre los riesgos de invalidez, vejez y muerte por causa común, y tiene dosregímenes independientes. Uno administrado por el Instituto de Seguros Sociales - ISS- que maneja un
  5. 5. fondo común y otro de capitalización individual a cargo de las administradoras de fondos de pensiones.La contribución a cualquiera de estos regímenes es del 15,5% del salario mensual del empleado, de lascuales tres cuartas partes están a cargo del empleador, y una cuarta parte le corresponde altrabajador.Volver a fórmulasSalud: El sistema cubre las contingencias que afectan la salud del trabajador y de su familia que estánestablecidas en el programa de atención denominado Plan Obligatorio de Salud -POS- y la maternidad.El empleador debe consignar el 12,5% del salario mensual del trabajador, del cual el 8,5% está a cargodel empleador y el 4% restante a cargo del empleado. Este monto es deducido del salario mensual deltrabajador.Riesgos Profesionales: Este sistema cubre las contingencias que afectan la salud del trabajador porcausa de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, e igualmente las pensiones por invalidezy muerte generadas por tales enfermedades.La totalidad del aporte por este concepto está a cargo del empleador y su monto depende del grado deriesgo laboral generado en la actividad de la empresa y del cumplimiento de las normas de seguridadindustrial. El rango de cotización va desde el 0,5% hasta el 8,7% del valor total de la nómina mensual desalarios. NOMINAValores vigentes para el 2011Salario mínimo $535.600Auxilio de transporte $63.600Salario mínimo integral $ 6.962.800 ($ 5.356.000 salario y $ 1.606.800 factor prestacional)Aportes parafiscales:Sena 2%ICBF 3%Cajas de Compensación Familiar 4%Cargas PrestacionalesCesantías 8.33%Prima de servicios 8.33%Vacaciones 4.17%Intereses sobre las Cesantías 1% mensualSeguridad socialSalud Empresa 8.5%. Empleado 4%Pensión: Empresa 12% Empleado 4%
  6. 6. Horas extras y recargo nocturnoHora trabajo nocturno: Hora ordinaria x 1.35Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 10:00 p.m: Hora ordinaria x 1.25Hora extra nocturna comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m:Hora ordinaria x 1.75Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 1.75Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 2.00Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 2.50CONTRATO DE TRABAJOContrato de trabajo a término fijoEl contrato de trabajo a término fijo debe constar siempre por escrito y su duración no puede sersuperior a tres años, pero es renovable indefinidamente.1. Si antes de la fecha del vencimiento del término estipulado, ninguna de las partes avisare porescrito a la otra su determinación de no prorrogar el contrato, con una antelación no inferior a treinta(30) días, éste se entenderá renovado por un período igual al inicialmente pactado, y asísucesivamente.2. No obstante, si el término fijo es inferior a un (1) año, únicamente podrá prorrogarsesucesivamente el contrato hasta por tres (3) períodos iguales o inferiores, al cabo de los cuales eltérmino de renovación no podrá ser inferior a un (1) año, y así sucesivamente.PARÁGRAFO. En los contratos a término fijo inferior a un año, los trabajadores tendrán derecho alpago de vacaciones y prima de servicios en proporción al tiempo laborado cualquiera que éste sea.(ARTICULO 46 CST)Contrato de trabajo a término indefinido1o) El contrato de trabajo no estipulado a término fijo, o cuya duración no esté determinada por la dela obra, o la naturaleza de la labor contratada, o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio,será contrato a término indefinido.2o) El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas que le dieronorigen, y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podrá darlo por terminado mediante avisoescrito con antelación no inferior a treinta (30) días, para que el patrono lo reemplace. En caso de nodar aviso oportunamente o de cumplirlo solo parcialmente, se aplicará lo dispuesto en el articulo 8o.,numeral 7o., para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir. (ARTICULO 47 CST)JORNADA DE TRABAJOTrabajo ordinario y nocturno 1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintidós horas (10:00 p.m.). 2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintidós horas (10:00 p.m.) y las seis horas (6:00 a.m.).ARTICULO 160 CST 2.SALARIORemuneración que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en dinero o enespecie.El salario mínimo no es embargable pero puede ser embargado hasta en un cincuenta por ciento(50%) en favor de cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir pensiones alimenticias que sedeban de conformidad con los artículos 411 y concordantes del Código Civil. El valor que exceda delsalario mínimo será embargable hasta en una quinta parte.
  7. 7. Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial)Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe eltrabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la formao denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor deltrabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio,porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO 127 CST).Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial)No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador delempleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participación de utilidades,excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no parasu beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a cabalidad sus funciones,como gastos de representación, medios de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes.Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilioshabituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en formaextralegal por el {empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyensalario en dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primasextralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO 128 CST) Consulte: Importanterecordar que los pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40%.ExplicaciónSalario: Sueldo básico + auxilio de transporte + horas extras + c omisiones + viáticos.*Sueldo Básico: Asignación básica mensual que se le da a la persona.*Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un salario fijo,igual o inferior a 2 veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre parte del desplazamientoentre el sitio de trabajo y su lugar de residencia.Horas extras*Horas extras: horas adicionales a la jornada de trabajo.Jornada de trabajo:Diurna: 6:00 a.m – 10:00 p.mNocturna: 10:00 p.m – 6:00 a.m-Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal.Ejemplo. Se tiene:-Sueldo básico $480.000-30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras.Entonces:480.000/240=2.000 que equivale al valor de una hora de trabajo.Luego:2.000*1.25=2500 que equivale al valor de la hora extra diurna.Como en el mes hay 30 horas extras diurnas:2.500*30=75.000 valor total de horas extras.En resumen seria:480.000*30*1.25/240=75.000-Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional al valor de la hora normal.Tomando los datos anteriores pero con horas extras nocturnas seria:480.000*30*1.75/240=105.000 valor total horas extras nocturnas.Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de
  8. 8. 10:00 p.m a 6:00 a.m, y se calcula así:Se tiene:- sueldo básico: 480.000- -El empleado labora diariamente de 10:00 p.m a 6:00 a.m- En el mes hay 4 dominicales.Dominicales y festivos:Se pagan con un 75% (1.75) adicional al valor de un día normal de trabajo.DEDUCCIONES.Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de libranzas,embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones obligatorias para eltrabajador como los aportes a la seguridad social y las retenciones.Aportes parafiscales:No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el empleador por el hecho detener una vinculación laboral. 3. Cajas de Compensación Familiar 2. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) 3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)Seguridad social: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de Seguridad Social Integral (SSSI)constituido por tres regimenes: a. Régimen Pensional b. Régimen salud c. Régimen Riesgos Profesionales.Régimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez, invalidez y muerte.El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido así:Empleador: 12%Trabajador: 4% sobre su salario.Quienes tenga un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mínimos paga un 1.0%adicional al obligatorio para pensiones.Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mínimos pagan un 1.20% adicional al obligatorio parapensiones.Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mínimos pagan un 1.40% adicional al obligatorio parapensiones.Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mínimos pagan un 1.60% adicional al obligatorio parapensiones.Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mínimos pagan un 1.80% adicional al obligatorio parapensiones.Quienes devengue más de 20 salarios mínimos pagan un 2.0% adicional al obligatorio parapensiones.-Régimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o maternidad.El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido así:Empleador: 8.5%Trabajador: 4% sobre su salario.
  9. 9. -Régimen de Riesgos Profesionales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo yenfermedades profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el empleador. Lasempresas utilizan por lo general el 0,522%.APORTES PARAFISCALES*Cajas de Compensación Familiar: Son entidades sin animo de lucro encargadas de pagar elsubsidio familiar y de brindar recreación y bienestar social a los trabajadores y a quienes de eldependa.El aporte es del 4% del monto total de la nomina mensual (total devengado), lo hace el empleador.*Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la preparación einstrucción a los trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores uoficios que requieran formación profesional metódica.El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nomina mensual (total devengado), lo hace elempleador.*Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento publico de ordennacional que se encarga de la creación y el mantenimiento de centros para la atención integral alpre-escolar menor de 7 años hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encargaprincipalmente de la atención a la niñez desamparada.El aporte es del 3% sobre el monto total de la nomina mensual (total devengado).APROPIACIONESEn la liquidación de la nómina se tienen en cuenta los siguientes conceptos.*Cesantías: Valor reconocido al empleado por cada año de servicio continuo prestado a la empresao proporcional si se retira antes del año.Formula para liquidar cesantías:Salario* numero de días trabajados /360.El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado.*Intereses Sobre Cesantías: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses anualespor las cesantías, y son del 12% anual sobre el monto de las cesantías, se depositan al fondo hastael 15 de febrero.Liquidación:I = Cesantías * Días Trabajados * 12% /360*Vacaciones: Formula:Salario * numero de días trabajados /720El empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado.*Prima de servicios: Se pagan 15 días en junio-15 días en diciembre, el aporte es del 8,33% sobreel total devengado.Salario* numero de días trabajados /360.Nota: El auxilio de transporte sólamente se incluye para el cálculo de la prima de servicios y elauxilio de cesantías; para los demás conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se resta.
  10. 10. FORMATO DE NOMINACOMERCIAL LOS ANDES LTDA. NOMINA DE SUELDOSNIT. 00000000 NUMERO:PRINCIPAL PERIODO: DEVENGADOS DEDUCIDOS TOTALAPELL NOM S. DIAS SUEL H. SUB. OTROS TOT OTRO OTRO TOT NETO FIRMA BASIC EXT TRANS DEV DEDU REC TOTALES CONTABILIZACION Apropiaciones Concepto ValorCOD DEB CRED $0,00 Cesantías Primas $0,00 Vacaciones $0,00 Sena-sub.familiar-ICBF $0,00 Riesgo profesional-ATEP. $0,00 Total Apropiado $ 0,00TOT 0000 0000 Gran Total $preparado por: Tabla apropiaciones vigentes para el Tabla deducciones vigentes para el año 2000 año 2000 CesantiaEPS PrimaPensiones Vacaciones Sena-Sub FamiliarFondo de Solidaridad Pensional Riesgo Profesional ATEP

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