El documento presenta varias normas de auditoría interna y casos en los que un auditor llamado Carlos no las sigue adecuadamente. Carlos realiza auditorías sin asegurar su independencia, no aplica una metodología basada en riesgos, y presenta informes sin supervisión adecuada o sin incluir a las partes auditadas. También entrega documentos de auditoría previa a un tercero externo sin el consentimiento apropiado.

1. AUITORIA
OPERATIVA
NORMAS PARA LA PRACTICA DE LA
PROFESION DE AUDITORIA INTERNA

2. 11
No cuenta con un estatuto donde se defina la
autoridad el propósito y la responsabilidad de la
función de auditoría interna.
Norma: Propósito, Autoridad y Responsabilidad
Estar formalmente definidos en un estatuto y
definidos en un estatuto y aprobados por el
consejo de Administración.
Recomendación:
Frase:
falta

3. 22
No entendía bien de que le hablaba, pero decidió decir
si, a todo lo que le planteaba el equipo de auditoría.
Norma: Pericia
Los Auditores deben reunir los conocimientos y
aptitudes y otras competencias necesarias para
cumplir son sus responsabilidades individuales.
Recomendación:
Frase:
sss

4. 33
Carlos quiso conversar con el Consejo de Administración,
para trasmitir las preocupaciones de su equipo de
auditoría. - El Gerente General quien le dijo que todo
tenía que conversarlo con El.
Norma: Independencia de la Organización
El jefe ejecutivo de Auditoria debe responder ante un nivel
jerárquico que permita a la actividad de auditoria interna
cumpla su responsabilidades.
Recomendación:
Frase:

5. 44
Se debe iniciar con la auditoria a los procesos de
adquisiciones y control de inventarios, siendo el dueño
de los procesos el área de Logística - Asumió el
liderazgo de esa auditoría operacional.
Norma: Impedimentos a la Independencia y objetividad
Los Auditores Internos deben abstenerse de evaluar
operaciones especificas por los cuales hayan sido
previamente responsables
Recomendación:
Frase:
s

6. 55
Norma:
Recomendación:
Frase:
Estar
Carlos inicia el trabajo haciendo el solo el plan de auditoría,
donde considera solo sus horas hombres, El quería demostrar
que podía realizar un excelente auditoria, y consideraba que la
experiencia en el área de Logística lo ayudaría.

7. 66 Frase:
Norma: Utilización de “Conducido de Acuerdo con las Normas”
Recomendación:
Cuando finaliza su plan, un auditor senior de su equipo, le comenta
que ahora se debe usar en las auditorias operacionales la
metodología basada en riesgos, sin embargo Carlos hizo caso
omiso a la sugerencia del auditor senior.
Se alienta a los auditores internos a informar que sus actividades son "conducidas
de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna".
Gestión de Riesgos
La actividad de auditoría interna debe asistir a la organización mediante la
identificación y evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos, y la
contribución a la mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control.

8. 77 Frase:
Norma:
Recomendación:
Carlos se dio cuenta que no podía revisar el tema de
mantenimiento de los ómnibus, debido a que no contaba con el
conocimiento para sugerir mejoras al respecto

9. 88 Frase:
Norma: Desempeño del Trabajo
Los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y registrar suficiente
información de manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.
Identificación de la Información
Los auditores internos deben identificar información suficiente, confiable, relevante y
útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
Análisis y Evaluación
Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en
adecuados análisis y evaluaciones.
Registro de la Información
Los auditores internos deben registrar información relevante que les permita soportar
las conclusiones y los resultados del trabajo.
Recomendación:
Decide solicitar los servicios de un técnico en la materia, sin embargo no formaliza
el trabajo a realizar por parte del Técnico, y simplemente acepta las observaciones
que el Técnico le alcanza, las cuales las considera dentro del Informe Final de
Auditoria.

10. 99 Frase:
Norma: Identificación de la Información
Los auditores internos deben identificar información suficiente, confiable, relevante y
útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
Análisis y Evaluación
Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en
adecuados análisis y evaluaciones.
Recomendación:
Carlos detectó 8 observaciones, de las cuales 7 correspondían al
Técnico que contrató. El informe final indicaba que se realizo
considerando el cumplimiento de las normas de auditoría interna.

11. 1010 Frase:
Norma: Supervisión del Trabajo
Los trabajos deben ser adecuadamente supervisados para asegurar que sus
objetivos sean cumplidos, asegurar la calidad, y desarrollar al personal.
Comunicación de Resultados
Los auditores internos deben comunicar los resultados del trabajo
oportunamente.
Criterios para la Comunicación
Las comunicaciones deben incluir los objetivos y alcance del trabajo así como
las conclusiones correspondientes, las recomendaciones, y los planes de acción.
Supervisión del Progreso
El jefe ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para
supervisar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.
Recomendación:
Dicho informe no lo presento a las partes auditadas, solo se lo mostró al
Gerente General, debido a la confianza que le tenía.

12. 1111 Frase:
Norma:
Recomendación:
solicita un inventario de todos los bienes y activos que se
custodiaban en el área de Logística, donde se logra detectar un
faltante de bienes y activos valorizados por $ 12,342.

13. 1212 Frase:
Norma: Errores y Omisiones
Si una comunicación final contiene un error u omisión material, el jefe
ejecutivo de auditoría debe comunicar la información corregida a todos
los individuos que recibieron la comunicación original.
Recomendación:
La presencia de Carlos fue cuestionada, porque hace solo un mes se
había realizado una auditoria en esa área y no se había detectada
tamaño faltante.

14. 1313 Frase:
Recomendación:
Un día un representante del poder judicial le solicita directamente a Carlos
los papeles de trabajo de la auditoria practica hace un mes al anterior Jefe
de Logística, y Carlos le entrega los papeles de trabajo, considerando que
ayudaría tal vez en algo al proceso judicial seguido al ex trabajador.
Norma: Difusión de Resultados
El jefe ejecutivo de auditoría debe difundir los resultados a los individuos apropiados.