2. o Control interno
o Normas generales
o Procedimiento de control sobre un
sistema contable
o Controles periódicos
o Aspectos positivos
o Aspectos negativos
o Registros contables
o Indispensables
3. Conjunto de normas, controles,
consideraciones y aspectos a
tener en cuenta por el ente
OBJETIVOS:
• EVITAR comisión de
errores y fraudes
• Ganar seguridad y
confiabilidad en la
operatoria de la
organización
DEBE SER:
• Preventivo
• Continuo
• Dinámico
• Unido a los sistemas
organizacionales
DEBE PRIMAR:
• La relación costo-
beneficio
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4. 1. Formación de un “ambiente de control”
2. Evitar zonas grises, tierras de nadie
3. Formalización de operaciones por escrito
4. Niveles de autorización
5. Separación de funciones
6. Prenumeracion de los formularios utilizados
7. Existencia de determinadas funciones: operativas, de control, de
asesoramiento
8. Analizar la conveniencia de contratar seguros
9. Dependencia entre sectores
10.Revalorización de la función de archivo
11.Relación interna del personal afectado a áreas sensibles
12.Evitar la rotación interna acelerada del personal
13.Registraciones claras, adecuadas y al día
i
5. Controles de entrada Previo al registro de una operación
Ej. correlatividad numérico-cronológica
Controles de proceso Concomitantes con cada registro
Controles de salida Una vez construidos los
registros
i
6. Verificar que existan
saldos deudores =
existen saldos
acreedores
Comprobar que E.
Saldos de mayores
auxiliares=E cuentas
involucradas
Comparar registros
contables con
recuentos físicos
Comparar saldos
contables con los
informados por
terceros
Evaluar las
partidas que
componen cada
saldo
i
7. • La empresa tiene una estructura
organizativa, con puestos definidos y
empleados asignados
• La política de incentivos a
vendedores favorece el
cumplimiento/ventas
• Eliminación de controles que no eran
utilizados
i
8. • Las políticas y responsabilidades son
comunicadas oralmente
• El reclutamiento de los empleados por
amistad, familiaridad o recomendación
• La presión ejercida a los vendedores
• Cambio de asesores fiscales por ser
muy estrictos
i
