1. LICEO FARALLONES DEL NORTE
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
Leonardo Antonio Hincapié García
Comerciales
1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y para el estado
2. Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491,000 y el valor total del arqueo es
$484,300. No se encontró justificación para el faltante
3. Realice la conciliación bancaria y ajustes por conciliación con los siguientes datos:
3.1. Saldo de bancos en libros $16’480.000
3.2. Saldo según extracto bancario $15’200,000
3.3. No aparecen en el extracto
3.3.1.Remesas en transito $2’500,000
3.3.2.Cheques no cobrados por $890,000
4. En el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empresa:
4.1. Nota debito por intereses de sobregiro por $69,400
4.2. Nota debito por $50.000, correspondiente a GMF
4.3. Nota debito por $35.000 por comisión de remesas e IVA de 16%
4.4. Nota debito por $150.000, valor de un cheque girado por el cliente
___________________, consignado por la empresa y devuelto por fondos insuficientes
4.5. Nota crédito por $300.000, correspondiente a la consignación realizada por un cliente
para abonar su deuda por mercancías
4.6. El cheque que en el extracto aparece registrado por $250.000, para cancelar el servicio de
energía fue contabilizado erróneamente por $230.000
5. Realice un ajuste por depreciación al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables
5.1. Un campero comprado por $46’300.000. Calcule la depreciación por el método de la
suma de los dígitos en su segundo ano de vida útil
5.2. Un edificio que tiene un costo de $127’500.000 y hasta el 30 de junio tenia una
depreciación acumulada de $7’968.750. Calcule la depreciación por el método de linea
recta, a la fecha indicada
5.3. Una maquina fotocopiadora comprada el 16 de abril del mismo ano por $4’850.000.
Calcule la depreciación por el método de depreciación acelerada, a la fecha indicada
1. Con los siguientes saldos del libro mayor, elaborar los asientos de ajuste, comprobante de
ajustes y hoja de trabajo al 31 de diciembre de 2011
Caja 600.000
Bancos 18’490.000
Clientes 3’600.000
Provisiones 45.000
Mercancía No Fabricada por la empresa 34’000.000
Equipo de oficina 6’650.000
Equipo de computación y comunicación 3’260.000
Depreciación Acumulada 756.000
Gastos pagados por anticipado 960.000
Proveedores Nacionales 4’480.000
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar 1’424.000
Cesantías Consolidadas 1’050.000
Aportes Sociales 16’000.000
Comercio al por mayor y al por menor 63’905.000
Gastos de personal 1’200.000
De mercancías 18’900.000
2. Datos para ajustes
2.1. Arqueo de caja $700.000. No se ha registrado un recibo de caja por abono de un cliente
por $200.000, y se desconoce la razón del faltante
2.2. En el extracto bancario aparecen las siguientes notas debito no contabilizadas en la
empresa:
2.2.1.Chequera por $150.000 e IVA de 16%
2.2.2.GMF por $135.000

2. LICEO FARALLONES DEL NORTE
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Comerciales
2.3. Calcule la provisión cartera vencida siete meses por $1’750.000
2.4. Calcule la depreciación mensual de propiedades, planta y equipo depreciables, por el
método de linea recta
2.5. Amortización de diferidos. El saldo corresponde al arrendamiento pagado por tres meses,
se causa un mes
2.6. Se causaron los gastos por servicios públicos de un mes y quedaron pendientes de pago:
2.6.1.Agua por $75.000
2.6.2.Energía por $83.000
1. Con los siguientes datos realice los ajustes y la hoja de trabajo mensual al 30 de junio, de una
empresa con sistema de inventarios permanente
1.1. Saldos del balance de prueba mensual tomados del libro mayor y balances
Caja 200.000
Bancos 14’500.000
Clientes 12’300.000
Provisiones 500.000
Inventarios de mercancías no fabricados por la empresa 8’700.000
Equipo de oficina 11’800.000
Depreciación acumulada 2’300.000
Gastos pagados por anticipado (seguros) 3’600.000
Obligaciones de bancos nacionales 5’000.000
Proveedores nacionales 7’200.000
Diversos (gastos) 4’500.000
Acreedores varios 500.000
Impuesto sobre ventas por pagar 2’400.000
Provisión para obligaciones laborales 2’350.000
Aportes sociales 15’000.000
Comercio al por mayor y al por menor (ingresos) 81’950.000
Comercio al por mayor y al por menor (costo) 51’100.000
Gastos de personal 10’500.000
2. Datos para ajustes
2.1. Arqueo de caja $500.000 al revisar se encuentra el recibo No. 230, un abono de un cliente
por $300.000, no contabilizado
2.2. En el extracto bancario aparecen los siguientes datos:
2.2.1.N.D. comisión de remesa por $75.000 e IVA de 16% no contabilizado
2.2.2.N.D. chequera por $150.000 e IVA de 16% no contabilizado
2.2.3.N.D. GMF por valor de $45.000, no registrados
2.2.4.Remesas en transito por $750.000, no contabilizada por el banco
2.2.5.Cheques girados y no cobrados por valor de $3’850.000
2.3. la cartera vencida es $3’780.000 a dos meses $1’420.000 a dos meses ; $1’420.000 a
cuatro meses y $1’830.000 a seis meses
2.4. Deprecie propiedades planta y equipo por un mes
2.5. Amortice por un mes el seguro pagado anticipado, teniendo en cuenta que el saldo
corresponde a 12 meses
2.6. Al finalizar el quedan pendientes de pago las comisiones del vendedor , por valor de
$850.000

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La empresa le entrega el siguiente balance de prueba antes de ajuste, y la entrega
la siguiente información para que realice los ajustes respectivos y elabore la hoja
de trabajo:
Al realizar el arqueo de caja se determinó un sobrante de $300.000
Se realizó la conciliación bancaria y se determinaron los siguientes gastos
financieros: Gravamen movimientos financieros $200.000, Chequera: $280.000,
Iva en chequera $48.800, Comisiones y portes $35.000, intereses por sobregiro
·45.000.
En la conciliación también se determinó un cheque devuelto de un cliente por
$500.000
Al cotejar el inventario se estableció que parte de este se encuentra obsoleto y se
dio la orden de realizar una provisión por $150.000.
Al cotejar el inventario se estableció un faltante por $250.000, Iva del 16%, se le
cobra al empleado.
Se analizó la cartera y se estableció una provisión por $190.000.
Se analizó la cartera y se estableció que faltaba contabilizar la devolución de un
cliente por $190.000. Iva del 16%.
Los activos fijos se deben depreciar, de acuerdo a su vida útil.
Falta contabilizar la diferencia en precio a favor de la empresa por parte de un
proveedor por $150.000. Iva del 16%.
Los gastos pagados por anticipado corresponden a una papelería, la cual falta
diferir en 4 meses.
NOTA: Inventario final de Mercancías: 35, 000,000
CODIGO CUENTA DATOS
Caja 13.000.000
Bancos 150.000.000
Cuentas de Ahorro 67.000.000
Deudores Clientes 135.800.000
Anticipo de Impuestos y Contribuciones 25.000.000
Cuentas por Cobrar a Trabajadores 19.000.000
Construcciones y Edificaciones 90.000.000
Equipos de Oficina 13.000.000
Equipos de Computo y Comunicación 4.500.000
Flota y Equipo de Transporte 95.000.000
Depreciación Acumulada ‐ 15.600.000
Gastos Pagados por Anticipado – Arriendo 1.900.000
Cargos Diferidos – Papelería 1.380.000
Obligaciones Financieras ‐ 21.000.000
Proveedores ‐ 25.000.000
Costos y Gastos por Pagar ‐ 1.800.000
Retefuente por Pagar ‐ 1.300.000
Impuesto a las ventas por pagar ‐ 1.500.000
Impuesto a la Renta por Pagar ‐
Salarios por Pagar ‐ 2.500.000
Provisión Prestaciones Sociales ‐ 1.600.000
Aportes Sociales ‐ 504.230.000
Reserva Legal ‐ 650.000
Utilidades Acumuladas ‐ 18.000.000
Ventas ‐ 180.000.000
Devoluciones en Ventas 15.000.000

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Ingresos Financieros ‐ 1.900.000
Gastos de Personal 5.000.000
Gastos Honorarios 3.000.000
Gastos Impuestos 150.000
Gastos Arrendamientos 2.500.000
Gastos Seguros 300.000
Gastos Servicios 950.000
Gastos Depreciación 650.000
Gastos Diversos 1.950.000
Compras 120.000.000
Devoluciones en Compras ‐ 6.000.000