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  • 1. Ciencia UANLUniversidad Autónoma de Nuevo Leónrciencia@mail.uanl.mxISSN (Versión impresa): 1405-9177MÉXICO 2007 Daniel Flores C. / Jorge Valero G. / Joana Chapa C. / Bricelda Bedoy V. EL SECTOR INFORMAL EN MÉXICO: MEDICIÓN Y CÁLCULO PARA LA RECAUDACIÓN POTENCIAL Ciencia UANL, octubre-diciembre, año/vol. VIII, número 004 Universidad Autónoma de Nuevo León Monterrey, México pp. 490-494
  • 2. EL SECTOR INFORMAL EN MÉXICO:MEDICIÓN Y CÁLCULO PARA LARECAUDACIÓN POTENCIAL DANIEL FLORES C.*, JORGE VALERO G.*, JOANA CHAPA C.*, BRICELDA BEDOY V.* Hay dos maneras de definir la parte Metodología de la economía que no se encuen- tra registrada ante las autoridades. Los métodos indirectos estudian el comportamiento En los países desarrollados, que tie- de variables que sirven como indicadores de las nen métodos de fiscalización más actividades subterráneas. En esta investigación se estrictos, se habla de economía sub- aplican los más utilizados: el método del insumo terránea o economía escondida. Este físico y el enfoque monetario. El primer método atri- concepto se refiere a las actividades buye las divergencias entre el crecimiento del con-ilegales y a otras que no se encuentran registradas sumo de electricidad y el PIB a la economía subte-en la contabilidad nacional. Para medirlas se utili- rránea, mientras el segundo hace algo similar conzan métodos indirectos. En los países subdesarro- el dinero en efectivo.llados, como México y los de América Latina, la El método del insumo fijo supone que el consu-noción de economía informal se relacionaba origi- mo de electricidad guarda una relación estable connalmente con la migración campesina a las ciuda- el Producto Interno Bruto (PIB) en el tiempo, por lodes. Actualmente se encuentra asociada con la po- que atribuye el consumo de electricidad, no expli-breza o con el exceso de regulaciones gubernamen- cado por la actividad económica contabilizada entales. Para estimar su tamaño se emplean métodos el PIB, a las actividades subterráneas. El cálculo esdirectos. muy sensible al período que se elige como base, ya El presente estudio tiene tres objetivos: medir el que se tiene que seleccionar un período inicial don-tamaño de la economía informal; cuantificar su de la economía subterránea es igual a cero.poder recaudatorio e identificar las características y El segundo método mide la economía subterrá-el comportamiento de quienes lo integran. nea bajo el supuesto de que sus transacciones mo- netarias se llevan a cabo en efectivo. Así, el método capta los cambios en la composición de los agre- gados monetarios. Es decir, el crecimiento del dine- ro en efectivo en comparación con otras formas de dinero, como cheques o depósitos a plazo, que in- El presente artículo está basado en la investigación «Tamaño gresan a las instituciones financieras y que se pre- del sector informal y su potencial recaudatorio», galardonada con el Premio de Investigación UANL 2004 en la categoría de Ciencias Sociales, otorgado en sesión solemne del Consejo Universitario de la UANL, en septiembre de 2005. * Facultad de Economía, UANL. 490 CIENCIA UANL / VOL. VIII, No. 4, OCTUBRE-DICIEMBRE 2005
  • 3. DANIEL FLORES C., JORGE VALERO G., JOANA CHAPA C., BRICELDA BEDOY V.sume pudieran ser detectados por las autoridades. 15 millones de personas en el sector formal y 14 El método directo mide la informalidad a partir millones en el informal. En términos de la poblaciónde encuestas a individuos o empresas, partiendo de ocupada, el sector informal en este trabajo repre-una definición muy precisa de las características que sentaría entonces un 48.3% del total.deben tener los sujetos de estudio para pertenecer Una vez determinados los sectores formal e in-al sector informal. En México, la institución encar- formal, como se detalló previamente, se procedió agada de generar información es el Instituto Nacio- aplicar la ley (impuestos, subsidios y crédito al sala-nal de Estadística, Geografía e Informática (INEGI). rio) fiscal de 2003 en los ingresos de los individuos Debido a que en el presente estudio se utilizó la catalogados como parte del sector informal paraEncuesta Nacional de Empleo 2000 (ENE 2000), el obtener el monto de la recaudación, si estos indivi-sector informal quedó definido por exclusión de duos se registraran ante la SHCP.acuerdo con una serie de criterios. Se consideró queno pertenecen al sector informal los individuos que Estimación del sector informal y su po-cumplen cualquiera de las siguientes características: tencial de recaudaciónse encuentran registrados en el IMSS o ISSTE, losque trabajan en empresas con más de 15 emplea- Es preciso enfatizar que la economía subterránea esdos y los que pertenecen a los sectores de educa- una medida propia de los países desarrollados yción pública, ferrocarriles, etc., para cumplir con pretende medir la parte de la economía que no que-los criterios de INEGI–STPS en la Encuesta Nacio- da registrada en las cuentas nacionales. Es proba-nal de Micronegocios 1998 (ENAMIN 1998). ble que esta medida incluya actividades económi- Es conveniente aclarar que se prefirió utilizar la cas criminales, que se mantienen escondidas y queENE 2000 en lugar de la ENAMIN 1998 o su deri- tendrían que desaparecer en caso de ser descubier-vado, la Cuenta Satélite del Subsector Informal de tas por la autoridad. En cambio, la medida de lalos Hogares, por dos razones: en primer lugar, la economía informal va dirigida a la medición de ac-ENE contiene un mayor número de observaciones tividades predominantemente no criminales que tie-que la ENAMIN y permite manejar con mayor flexi- nen alta probabilidad de no estar registradas antebilidad la definición del sector informal. En segun- la SHCP. Por lo tanto, se harán ambas medicionesdo lugar, la ENE se aplica en el hogar del trabaja- para comparar, pero se aclara que la economíador, mientras que la ENAMIN es una encuesta apli- informal es una medida más conveniente para loscada a los patrones y trabajadores independientes, propósitos del estudio.quienes tienen más incentivos para distorsionar la Mediante el método del insumo fijo se estimainformación, especialmente la referente a su situa- que la economía subterránea en México alcanzó elción fiscal y la afiliación de sus empleados al IMSS. 26% del PIB en 2001. En 1991 y 1992 hubo una El punto de partida para estimar el tamaño del caída en las actividades subterráneas por el augesector informal con potencial recaudatorio son los económico; y una aceleración a partir de 1995 como71 millones de personas mayores de doce años que resultado de la crisis de 1994. Por medio del méto-existen en México, de acuerdo con la ENE 2000. do monetario se estima que la economía subterrá-De este grupo de personas se restan los que no tra- nea fue de 24.6% del PIB en 2001. Sin embargo, esbajan, los mayores de 80 años, los que trabajan en conveniente mencionar que estas cifras no son con-el sector agropecuario y los que se dedican a activi- sistentes con las que se obtienen con el método deldades domésticas. Al excluirlos quedan 29 millones insumo fijo, ya que a partir de 1992 el tamaño dede personas. Se decidió excluir al sector agrope- la economía subterránea ha fluctuado poco.cuario, porque es precisamente el origen de la mi- Para tener una idea más clara de quiénes com-gración a la ciudad y de la informalidad. Su modo ponen el sector informal, su forma de operación yde operación es completamente distinto, con un alto el potencial recaudatorio de los impuestos sobre lagrado de autoconsumo y posibilidades de recauda- renta y al valor agregado, se consideró apropiadoción muy bajas. recurrir a los métodos directos. De los 14 millones A los 29 millones de personas ocupadas bajo de trabajadores informales mencionados con ante-estudio, se le resta a quienes por sus características rioridad, se elimina 1.7 millones que declaran nose consideró que forman parte del sector formal. recibir pago por su trabajo y a 900 mil que decla-Como resultado se obtuvo una cifra cercana a los ran desconocer su ingreso mensual. Estimar un in-CIENCIA UANL / VOL. VIII, No. 4, OCTUBRE-DICIEMBRE 2005 491
  • 4. EL SECTOR INFORMAL EN MÉXICO: MEDICIÓN Y CÁLCULO PARA LA RECAUDACIÓN POTENCIALgreso potencial para estos trabajadores podría ge- Para tener una idea más clara del esfuerzonerar una sobreestimación de la recaudación. Así, recaudatorio, es conveniente tomar en cuenta quese considera que los trabajadores informales res- sería necesario incorporar a 11 millones de infor-tantes, quienes contabilizan poco más de 11 millo- males para recaudar poco menos de medio puntones, son quienes potencialmente se podrían incor- porcentual del PIB, mientras que aproximadamenteporar a la formalidad. diez millones de contribuyentes formales generan una Al estudiar los ingresos que tienen los individuos recaudación equivalente a 9.9% del PIB. Esto su-que trabajan en la informalidad, se encuentra que giere que tendría un costo elevado fiscalizar al sec-aproximadamente el 80% recibe menos de $3,727 tor informal.mensuales. Esta cifra refleja con claridad que la Sin embargo, como se discutirá más adelante,mayor parte de los trabajadores informales se con- el sector informal sigue desplazando al sector for-centra en un rango bajo de ingresos. En este rango mal en ciertas áreas de actividad. En parte, esto sede ingresos, el crédito al salario es mayor que el debe a las ventajas que tiene el sector informal pro-impuesto menos el subsidio. En otras palabras, los ducto de un trato fiscal desigual. A pesar de queindividuos que se encuentran en esta situación se- puede resultar incosteable atacar la informalidadrían potencialmente una carga y no una fuente de como fuente potencial de recaudación, es impor-recaudación por concepto del impuesto sobre la tante enviar una señal para abatir la informalidad yrenta. propiciar mayor equidad en el pago de impuestos. Los resultados indican que la recaudación po-tencial mensual del sector informal por concepto de Características de operación del sectorISR se desglosa como sigue: $5,196 millones por informalconcepto de impuestos, menos $1,988 millones porconcepto de subsidio y menos $3,750 millones por Para estudiar las características de operación delconcepto de crédito al salario. En caso de formali- sector informal se buscó identificarlos en términoszarse como asalariados, los individuos que laboran de las actividades que realizan, localización geo-informalmente costarían al fisco $542 millones men- gráfica, educación, edad y sexo. Además se estu-suales. Esta cifra anualizada equivaldría a 0.1% del diaron los movimientos entre los sectores y clasesPIB. Es importante resaltar que este resultado es cierto de actividad, y se evaluó la competitividad salarialen la medida que la SHCP tenga que absorber el del sector informal.pago del crédito al salario. Tamaño de localidades. La proporción de infor- Por otra parte, se calculó una tasa efectiva del males crece conforme la población de la localidadIVA aplicable al valor agregado total del sector in- es menor. En las localidades mayores de 100,000formal que se aproxima a 7.62%. Esta cifra se obtu- habitantes, la informalidad es del 40%; en las loca-vo considerando que 60% del gasto de los hogares lidades entre 15 mil y 99,999 habitantes la infor-corresponde a bienes o servicios gravados con la malidad es de 54%; sube al 63% en las poblacio-tasa general, mientras que el 26% tendría tasa cero nes entre 2,500 y 15,000 habitantes; y es del 69%y el restante 14% estaría exento. Se tomó en cuenta en las localidades menores de 2,500 habitantes (yaque el 10% del consumo nacional se realiza en la que no se cuenta la población en las actividadeszona fronteriza donde la tasa general del IVA es 10%. agropecuarias). Esto puede ser resultado de una De acuerdo con las cifras publicadas por el menor supervisión del IMSS y de la SHCP en lasINEGI, el PIB anual promedio en los primeros tres localidades con menor población, aunque tambiéntrimestres de 2003 es igual a 6,511,667 millones es evidente que puede resultar incosteable dichade pesos. Mediante el método directo, el valor agre- supervisión cuando la población y el potencial degado del sector informal en el mismo año se estima recaudación son bajos.en 441,642 millones de pesos. Considerando la tasa Educación. La proporción de informales dismi-efectiva ya mencionada, el sector informal tendría nuye conforme la población tiene más años de edu-un potencial recaudatorio equivalente a 0.52% del cación. Es más probable encontrar trabajadores in-PIB por concepto de IVA. En resumen, sumando la formales entre la población con menos años derecaudación potencial del sector informal por ISR e educación. Así, el 44% de los informales se encuen-IVA, se obtiene un potencial recaudatorio que equi- tra entre la población que tiene de uno a seis añosvale a 0.42% del PIB. de educación, mientras que este grupo educativo 492 CIENCIA UANL / VOL. VIII, No. 4, OCTUBRE-DICIEMBRE 2005
  • 5. DANIEL FLORES C., JORGE VALERO G., JOANA CHAPA C., BRICELDA BEDOY V.representa sólo el 22% para el caso de los forma- el comercio al por menor, los servicios de repara-les. Si tomamos el caso de los más educados, 17 ción, etc.años de educación o más, este grupo representa el En virtud de lo anterior, se puede hablar de dos6% de los informales y el 19% de los formales. Así, historias relacionadas con la informalidad. Por unla informalidad se encuentra asociada con salarios lado hay una serie de actividades como el comerciopotenciales bajos en promedio. La baja productivi- al por menor, los servicios de reparación y los res-dad que tienen estos trabajadores impide su partici- taurantes, que resultan más lucrativas en la infor-pación en la economía formal. malidad que en la formalidad. Por otra parte, hay Edad. Si se compara con el sector formal, se actividades como la de trabajar en los taxis que sonencuentra que en el sector informal abundan los refugio temporal de una población que preferiría tra-jóvenes de doce a 19 años y los adultos mayores de bajar en el sector formal, pero no encuentra cabida.49 años. Es claro que en el sector informal hay Por lo tanto, se recomienda abatir preferente-menos requisitos de ingreso, y el sector formal cas- mente el sector informal en actividades específicastiga regularmente a la población con poca expe- como el comercio al por menor, los servicios deriencia y a quienes tienen edades más elevadas. reparación y los restaurantes, que han estado des- Evolución. Hacia el tercer trimestre de 1999 se plazando a su contraparte en el sector formal. Adi-inicia el crecimiento del sector informal. Si bien se cionalmente, se sugiere actuar de manera coordi-observa que siempre hay personas cambiándose de nada con el IMSS para facilitar la incorporación desector, en 2001 la proporción de población que se los trabajadores informales.mueve del sector formal al informal es mayor, ha-ciendo crecer la proporción de informales. Aparen- Resumentemente, con el tiempo aumenta el número de per-sonas que “aprenden” a vivir en el sector informal En el presente estudio se mide el tamaño de la eco-al punto de que les parece más satisfactorio este nomía informal mediante métodos directos e indi-sector que el formal. Cuando una persona pasa por rectos. Adicionalmente se cuantifica su potencialel sector informal disminuye drásticamente sus pro- recaudatorio y se identifican las características, asíbabilidades de permanecer en el sector formal y au- como el comportamiento de sus integrantes.menta las de ingresar al sector informal. El mismoproceso de aprendizaje se observa en el sector in- Palabras clave: Sector informal, Economía subte-formal. Una vez que los individuos ingresan al sec- rránea, Recaudación fiscal.tor formal, disminuyen poco a poco sus probabili-dades de ser informales. Abstract Diferencias de salario, características persona-les y actividad económica. En promedio, el ingreso In this paper we use direct and indirect methods tolaboral en el sector formal es más alto que en el measure the size of informality in the Mexicansector informal. La diferencia se incrementó duran- Economy. We also calculate potential tax collectionte 2001. Por lo tanto, en términos del impuesto so- from this group and identify the behavior as well asbre la renta sobre las personas físicas, la pérdida de the characteristics of its members.ingresos para la SHCP no se ha incrementado tantocomo podría suponerse al expandirse el sector in- Keywords: Informal sector, Underground economy,formal, ya que, en términos relativos, está cayendo Tax collection.el ingreso laboral promedio del sector informal. En promedio, los individuos reciben un pago más Referenciasalto en el sector formal que en el informal, por loque uno esperaría que existiera un éxodo de traba- 1. Bovi, M. (2002). “The Nature of thejadores del sector informal. Sin embargo, puede Underground Economy. Some Evidence fromhaber diferencias entre las distintas ramas de activi- OECD Countries”. ISAE Istituto di Studi e Analisidad y algunas dificultades para incorporarse al sec- Economica. Rome.tor formal. Para analizar la competencia entre sec- 2. Cagan, Phillip. (1958). “The Demand for Currencytores hay que considerar las actividades en donde Relative to the Total Money Supply,” Journal ofse agrupan los miembros del sector informal, como Political Economy, 66:3, pp. 302-328.CIENCIA UANL / VOL. VIII, No. 4, OCTUBRE-DICIEMBRE 2005 493
  • 6. EL SECTOR INFORMAL EN MÉXICO: MEDICIÓN Y CÁLCULO PARA LA RECAUDACIÓN POTENCIAL3. Centro de Estudios Económicos del Sector Pri- 8. Joreskog, K. Y A.S. Goldberger. (1975). vado, “La Economía Subterránea en México”, “Estimation of a Model with Multiple Indicators 1986. and Multiple Causes of a Single Latent Varia-4. Consultoría internacional especializada. Matriz ble”. Journal of the American Statistical Asso- input-output, 1993. Actualización de la Matriz ciation. 70, 631-639. input-ouput 1980 realizada por el INEGI. 9. Smith. (1997). “Global Evidence of Its Size and5. Frey, B. Y Schneider, F. (2000). “Informal and Impact”. The Underground Economy Editores. Underground Economy. Forthcoming in Orley Lippert y Walker. The Fraiser Institute, Canada. Ashenfelter” International Encyclopedia of So- 10. Tanzi, Vito. (1982). “The underground economy cial and Behavioral Science. Bd. 12 Economics, in the United States and abroad” Lexington Amsterdam: Elsevier Science Publishing Com- (Mass.), Lexington, pp. 160-178. pany. 11. Tanzi, Vito. (1983). “The Underground Economy6. Goldberger. (1972). Structural Equation in the United States: Annual Estimates, 1930- Methods in the Social Science. North Holland, 1980” IMF-Staff Papers, 30:2, pp. 283-305. Amsterdam. 12. Zeller, A. (1970). “Estimation of Regression7. Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Relationships Containing Unobservable variables”, Informática. XII Censo de Población y Vivienda. International Economic Review. 11, 441-454. 494 CIENCIA UANL / VOL. VIII, No. 4, OCTUBRE-DICIEMBRE 2005