El arancel y politica arancelaria - peru

26,042 views
25,353 views

Published on

arancel y politica arancelaria peru

Published in: Education

El arancel y politica arancelaria - peru

  1. 1. EL ARANCEL IPE Instituto Peruano de Economía www.ipe.org.pe
  2. 2. CONTENIDOConceptos introductorios.Política Arancelaria Peruana.El arancel y el Comercio Exterior.El arancel y la industrialización.Los Aranceles y Valorización.Efectos Económicos de la Aplicaciónde Aranceles.
  3. 3. CONCEPTOS INTRODUCTORIOSADUANAS:CONCEPTO: Es un organismo responsable de la aplicación dela Legislación Aduanera y del control de la recaudación de losderechos de Aduana y demás tributos; encargados de aplicar en loque concierne la legislación sobre comercio exterior, generar lasestadísticas que ese trafico produce y ejercer las demás funcionesque las leyes le encomiendan. 3
  4. 4. Las FUNCIONES principales que tiene la SUNAD:1. Proporcionar, participar y ejecutar la Política Aduanera en armonía con la política general y con los planes gubernamentales.2. Participar en la regulación de la política aduanera.3. Disponer de las medidas pertinentes para la correcta fiscalización de los regímenes aduaneros.4. Aplicar y recaudar los tributos de su competencia en forma oportuna.5. Dictar disposiciones normativas de carácter general para el correcto cumplimiento de las operaciones del comercio exterior. 4
  5. 5. 6. Sistematizar la legislación aduanera.7. Proporcionar al Ministerio de Economía y Finanzas las medidas de armonización de Tributos Aduaneros.8. Simplificar los sistemas arancelarios.9. Sancionar a los infractores tributarios.10. Verificar los aspectos cuantitativos y cualitativos de las operaciones de Exportación e importación. 5
  6. 6. 6
  7. 7. LOS ARANCELESLos aranceles son tributos a la importación de bienes que fijael Estado de acuerdo a su política comercial.En el Perú se utiliza la nomenclatura NABANDINA elaboradapor la Comunidad Andina, en base a la cual se establecenderechos arancelarios Ad-Valorem por partida arancelariapara los valores de importación CIF. 7
  8. 8. De acuerdo al artículo 118inciso 20 de la ConstituciónPolítica del Perú, la facultadde regular la políticaarancelaria del Estado la tieneel Presidente de la República,con el refrendo del Ministeriode Economía y Finanzas. 8
  9. 9. LA POLITICA ARANCELARIA PERUANABase legal de la Política Arancelaria Existen 2 ámbitos básicos de la política arancelaria sobre los cuales el Ministerio de Economía y Finanzas tiene competencia: Uno es el unilateral, por el cual un país soberanamente decide modificar su estructura arancelaria sin negociarla con ningún otro país, y el otro es el vinculado a acuerdos comerciales que involucran reducciones arancelarias, las que son negociadas de manera mutua con los socios comerciales. 9
  10. 10. En ambos casos, cualquier norma asociada a lapolítica arancelaria debe contar con la aprobacióny el refrendo del Ministerio de Economía yFinanzas cuya Ley Orgánica (Decreto LegislativoNº 183). Señala lo siguiente:"Corresponde al Ministerio de Economía y Finanzasplanear, dirigir y controlar los asuntos relativos ala tributación, política aduanera, financiación,endeudamiento, presupuesto, tesorería ycontabilidad, así como armonizar la actividadeconómica nacional. 10
  11. 11. Asimismo le correspondeplanear, dirigir y controlar losasuntos relativos a la políticaarancelaria, en coordinacióncon el Ministerio de ComercioExterior y Turismo, Ministeriode la Producción y con elMinistro del Sector interesado,cuando corresponda”. 11
  12. 12. LOS ARANCELES Y EL COMERCIO EXTERIOR• La ampliación de las posibilidades de intercambio comercial promueve mayores niveles de especialización, eficiencia y una mayor capacidad de consumo.• El inicio de un proceso de apertura comercial y de integración en la economía internacional puede brindar las oportunidades de crecimiento que todo país requiere. 12
  13. 13. A partir de los 90’s, Perú decide abrir su economía,reduciéndose el nivel de los aranceles.Se hizo evidente el efecto positivo de la aperturacomercial sobre el bienestar general, al permitirle alconsumidor el acceso a productos de mayor calidad amenor precio.Se hizo obvio el efecto positivo de la aperturaeconómica sobre las exportaciones industriales y, porende, sobre el empleo productivo.Si bien la reducción de aranceles es eficiente, nosignifica se haga de forma desordenada y continua.Los aranceles afectan los niveles de precios de losbienes y sus precios relativos en el curso del tiempo, adiferencia de los precios en los mercados financierosque reaccionan instantáneamente. 13
  14. 14. LOS ARANCELES Y LA INDUSTRIALIZACIONUno de los grandes retos del país, en el sectorindustrial, es: ALCANZAR RÁPIDAMENTE MAYORES NIVELES DE EFICIENCIA Y COMPETITIVIDAD. Para ello es indispensable que el Estado peruano impulse la reducción de los sobrecostos arancelarios para aumentar la importación de insumos esenciales para la producción. Así como también, mejorar la infraestructura en carreteras, puertos y aeropuertos buscando generar estabilidad política y jurídica, factores que permitirán un crecimiento sostenido de la industria. 14
  15. 15. LOS ARANCELES Y LAINDUSTRIALIZACION La industria, por su parte, debe promover la mejora tecnológica en su sector mediante un incremento en la inversión en ciencia y tecnología, que en la actualidad tiene uno de los niveles más bajos de la región. 15
  16. 16. TIPOS DE ARANCELES Y VALORIZACION • Se expresa en términos porcentuales (%) del valor en aduana de la mercadería. • Se emplea en la mayoría de las tarifas de importación .ARANCEL • Este impuesto de importación se calcula con AD base en el valor de la factura, el cual debeVALOREM determinarse conforme a las normas internacionales en el Acuerdo sobre Valoración en Aduana de la Organización Mundial de Comercio (OMC). Por ejemplo: Se aplica el 17% ad- valorem a las prendas y complementos de vestir ( guantes y bufandas). 16
  17. 17. TIPOS DE ARANCELES Y VALORIZACION • El arancel específico se expresa en términos monetarios por unidad de medida; por ejemplo: US$ 5.00 dólares por cada metro de ARANCEL tela.ESPECIFICO • Siendo en este caso, el valor real, calculado de la mercadería. • De esta manera, no se toman en consideración ni precios ni calidades: sólo cuenta la unidad de medida. 17
  18. 18. TIPOS DE ARANCELES Y VALORIZACION El arancel mixto es una combinación de los dos anteriores; por ejemplo:ARANCEL Se aplica el 9% ad- valorem a textiles MIXTO (para confección de prendas de vestir) más US$ 5.00 dólares por metro de tela. 18
  19. 19. TIPOS DE ARANCELES Y VALORIZACION Es un arancel que se aplica a la importación de productos que se sabe que reciben subvencionesARANCEL de los países donde se producen. ANTI-DUMPING (Subvenciones que les permiten exportar por debajo del coste de producción). 19
  20. 20. EFECTOS ECONOMICOS DE LA APLICACIÓN DE ARANCELES• Reducen las compras del consumidor del producto en que se aplica el arancel, por su sobreprecio en el mercado nacional.• El aumento en la imposición arancelaria, genera incremento de la recaudación del Estado.• Genera aumento de la producción nacional de bienes con arancel. 20
  21. 21. IMPORTANTE:La disminución del arancel mejora las oportunidadesde contar con menores precios, mayor calidad yvariedad de bienes, tanto para los consumidoresfinales cuanto para los intermediarios, lo que resultaen menores costos y mayor bienestar.En el Perú, el esfuerzo de liberalización comercial fueiniciado en los 90’s, conjuntamente con laliberalización de los mercados de servicios y el régimende inversión. 21
  22. 22. TASAS NOMINALES Y EFECTIVAS Es el porcentaje de impuesto que soporta cada unidad del producto importado al pasar por la TASA aduana, con relación a su valor en aduana. SeNOMINAL trata de un impuesto con fines de protección a la producción nacional. Es el porcentaje de impuesto que soporta cada TASA unidad en aduana, con relación al ValorEFECTIVA Agregado. El escalonamiento arancelario en función del proceso productivo genera protección efectiva superior a la nominal. 22
  23. 23. ARANCEL DE ADUANAS EN EL PERU Los Elementos Constitutivos: Nomenclatura: Es un código numérico arancelario de las mercancías que son objeto detráfico internacional. Tarifa: la cantidad que tiene asignada mediante porcentaje o especifico, la importación decada producto y el régimen legal. Régimen Legal: Consiste en los requisitos, generalmente los que deben presentarse yconsignar a fin de nacionalizar la mercancía. Adicionalmente incluye el régimen dedesgravación dentro de los procesos de integración compuesta con los programas deliberación y los gravámenes (CAN, ALADI, TLC, Convenios bilaterales, etc.) Partidas: Comprenden todas las mercancías susceptibles de un intercambio comercial, Subpartidas: Son las subdivisiones arancelarias que pueden establecerse en cada partidaarancelaria, referidas a casos o mercancías concretas con derecho especial para ellas. 23
  24. 24. NOMENCLATURA DEL ARANCELNomenclatura Común de los Países Miembros de la Comunidad Andina (NANDINA), deconformidad con el Artículo 4º de la Decisión 249 de la Comisión de la Comunidad Andina.La NANDINA esta basada en la Nomenclatura del Sistema Armonizado de Designacióny Codificación de Mercancías, Los desdoblamientos se realizaron agregando dos cifras alCódigo numérico de la NANDINA - SUBPARTIDA NACIONAL. (10 dígitos) DIGITOS DENOMINACION 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 Capítulo 1 2 3º 4 Partida del Sistema Armonizado 1 2 3º 4 5 6 Subpartida del Sistema Armonizado 1 2 3º 4 5 6 7 8 Subpartida NANDINA 1 2 3º 4 5 6 7 8 9 10 Subpartida nacional 24
  25. 25. Características de la nomenclatura aduanera: Agrupan mercancías -aunque no en forma exclusiva- según el origen. Agrupan las mercancías según la naturaleza de la materia prima Clasifican las mercancías, en forma conjunta, a los productos de unamisma industria, aunque siempre las posiciones referentes a productosmanufacturados se presentan mucho más detallados que los de materiasprimas. 25
  26. 26. Importancia de la Nomenclatura Aduanera Permite la utilización de un solo lenguaje en el comercio internacional, por lo tanto sirve de base a los aranceles de aduana de todos los países. Regula el intercambio comercial de un país con otros países, mediante el arancel de aduanas. Tiene como función la aplicación de gravámenes y con otros fines básicamente de orden fiscal. Establece más rápida la relación entre gravámenes y productos objetos del C.I. Clasifica las mercancías, en forma conjunta, a los productos de una misma industria. 26
  27. 27. Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías. (Utilizada por más de 100 países)El Sistema Armonizado es una Nomenclatura que clasifica las mercancías según esta estructura:Secciones: 21Capítulos: 97 (el arancel nacional 98 capítulos pero el cap .77 está vacío)Partidas ( 4 dígitos) 1221Subpartidas (6 dígitos) 5052Subpartida Nandina (8 dígitos) 6939Subpartida Nacional (10 dígitos) 7360Tiene además algunas normas para el uso de la Nomenclatura:Reglas Generales para la interpretación.Notas LegalesNomenclatura del S.A. 27
  28. 28. ESTRUCTURA DEL ARANCEL Sección Titulo de sección Capítulos Animales Vivos Y Productos Del Reino Animal 1, 2, 3, 4, 5 Sección I Sección II Productos Del Reino Vegetal 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 Grasas Y Aceites Animales O Vegetales; Productos De SuSección III 15 Desdoblamiento; Grasas Alimenticias Elaboradas; Ceras De Origen Animal O VegetalSección IV Productos De Las Industrias Alimentarias; Bebidas; Líquidos Alcohólicos 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 Y Vinagre; Tabaco Y Sucedáneos Del Tabaco ElaboradosSección V Productos Minerales 25, 26, 27 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36,Sección VI Productos De Las Industrias Químicas O De Las Industrias Conexas 37, 38Sección VII Plástico Y Sus Manufacturas; Caucho Y Sus Manufacturas 39, 40 Pieles; Cueros; Peletería Y Manufacturas De Estas Materias; ArtículosSección VIII 41, 42, 43 De Talabartería O Guarnicionaría; Artículos De Viaje; Bolsos De Mano (Carteras) Y Continentes Similares; Manufacturas De Tripa 28
  29. 29. Sección IX Madera; Carbón Vegetal Y Manufacturas De Madera; Corcho Y Sus 44, 45, 46 Manufacturas; Manufacturas De Espartería O Cestería Pasta De Madera O De Las Demás Materias Fibrosas Celulosicas;Sección X 47, 48, 49 Papel O Cartón Para Reciclar (Desperdicios Y Desechos); Papel O Cartón Y Sus AplicacionesSección XI Materias Textiles Y Sus Manufacturas 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63 Calzado; Sombreros Y Demás Tocados; Paraguas; Quitasoles;Sección XII Bastones; Látigos; Fustas; Y Sus Partes; Plumas Preparadas Y 64, 65, 66, 67 Artículos De Plumas; Flores Artificiales; Manufacturas De Cabello Manufacturas De Piedra; Yeso Fraguable; Cemento; Amianto (Asbesto);Sección XIII 68, 69, 70 Mica O Materias Análogas; Productos Cerámicos; Vidrio Y Sus Manufacturas Perlas Finas (Naturales) O Cultivadas; Piedras Preciosas OSección XIV Semipreciosas; Metales Preciosos; Chapados De Metal Precioso 71 (Plaque) Y Manufacturas De Estas Materias; Bisutería; MonedasSección XV Metales Comunes Y Manufacturas De Estos Metales 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83 Maquinas Y Aparatos; Material Eléctrico Y Sus Partes; Aparatos DeSección XVI Grabación O Reproducción De Sonido; Aparatos De Grabación O 84, 85 Reproducción De Imagen Y Sonido En Televisión; Y Las Partes Y Accesorios De Estos Aparatos 29
  30. 30. Sección Material De Transporte 86, 87, 88, 89 XVII Instrumentos Y Aparatos De Óptica; Fotografía OSección Cinematografía; De Medida; Control O Precisión; Instrumentos 90, 91, 92 XVIII Y Aparatos Medicoquirúrgicos; Aparatos De Relojería; Instrumentos Musicales; Partes Y Accesorios De Estos Instrumentos O AparatosSección Armas; Municiones Y Sus Partes Y Accesorios 93 XIXSección Mercancías Y Productos Diversos 94, 95, 96 XXSección Objetos De Arte O Colección Y Antigüedades 97, 98 XXI 30
  31. 31. 31
  32. 32. ARANCEL DE IMPORTACIONES Arancel efectivo, 1993-2007 Importaciones según tipo de bienes, 2006 (como porcentaje) (millones de US$)14.0 13.1 12.4 Bienes Bienes 11.5 11.5 Bienes12.0 12.3 Arancel de de Total 10.9 Intermedios Consumo Capital 11.4 10.010.0 10.8 0 3,051 3,677 3,963 10,691 8.9 8.5 9 2,138 1,879 10 4,027 8.0 7.5 17 424 175 599 7.2 20 11 11 6.0 5.4 Total 5,624 5,730 3,972 15,327 4.0 2.0 2.2 0.0 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 D.S. Nº 017-2007-EF publicado el 18/02/2007 pero entró en vigencia el 01/04/2007. D.S. Nº 091-2007-EF publicado el 09/07/2007. Fuente: MEF D.S. Nº 105-2007-EF publicado el 19/07/2007. 32
  33. 33. 33
  34. 34. NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Importación Fecha de Numeración de la Declaración Traslado de Merc. Fecha de Solicitud del Traslado ZTE a ZTC Temporal: 3 m. c/garantía Transferencia de m. Fecha de Solicitud c/ Exoneración trib. de Transferencia Ambas Admisiones Fecha de Numeración Temporales de la Declaración 34
  35. 35. APLICACIÓN DE LOS DERECHOSARANCELARIOS Y DEMÁS IMPUESTOS CANAL NARANJA MERCANCÍA CANAL VERDE DECLARADA DERECHOSARANCELARIOS Y DEMÁS IMPUESTOS EXCESO 145 LGA MERCANCÍA CANAL ROJO ENCONTRADA Vigencia de MENOR Mercancías (ex. 80 RLGA) 35
  36. 36. CASO 1: LIQUIDACION DE DERECHOS ADUANEROS DE IMPORTACIONSe importaron 2 cajas con cables de transmisión de fibraóptica con 770 k.B. y 766 metros. Y el vendedor impusoel precio de $ 8.48 el metro de cable. La compañía deseguros cobro $ 14.80 como prima.¿Cuánto sería elmonto imponible?SOLUCION:De acuerdo a los parámetros establecidos se puededesarrollar el caso de la siguiente manera. Si se tienen766 metros de cable de transmisión a $8.48 entonces elvalor F.O.B. seria de $6,495.68. 36
  37. 37. El total del peso son 770 kilogramos brutos arazón de $1.66 da un valor de flete de $1,278.20.El valor del seguro, es el pago de la prima de $14.80, entonces los valores finales quedeterminarán el monto imponible:Valor F.O.B. $ 6,495.68Valor del flete $ 1,278.20Seguro $ 14.80Valor C.I.F. $ 7,788.68NOTA: la cantidad final es denominada el montoimponible. 37
  38. 38. CABLE DE TRANSMISION DE FIBRA OPTICA Partida arancelaria 8544.70.00.00 GRAVÁMENES VIGENTES VALOR Ad / Valorem 0% Impuesto Selectivo al Consumo 0% Impuesto General a las Ventas 17% Impuesto de Promoción 2% Municipal Derecho Específicos N.A. Derecho Antidumping N.A. Sobretasa 0% KG Unidad de Medida: 38
  39. 39. Valor C.I.F. $ 7,788.68Arancel Ad-valorem (0%) $ 0.00ISC (0%) $ 0.00IGV (17%) $ 1,324.08IPM (2%) $ 155.77TOTAL DE DERECHOS ARANCELARIOS $ 1,479.85NOTA: De acuerdo al cuadro de gravámenes, se señala quese aplica el 0% tanto para el arancel ad-valorem comopara el impuesto selectivo al consumo(ISC). 39
  40. 40. CALCULO DE TRIBUTOS DEIMPORTACIONEl Monto de los Tributos se calcula en Orden y la Base Imponible se vaincrementando.Cálculo de Derechos ArancelariosAd-valorem, Sobretasa (Franja de Precios – fijo)Base Imponible: Valor Aduana según la OMCCálculo del ISCBase Imponible: CIF + Derechos ArancelariosCálculo de IGV e IPMBase imponible: CIF + Derechos Arancelarios + ISCEl redondeo se aplica por cada tributo 40
  41. 41. CASO 2: CALCULO DE PAGO FOB 9 000,00 Vino espumoso - Los demás vinos; mosto de uva FLETE 1 500,00 en el que la fermentación se ha impedido o2204100000 cortado añadiendo alcohol SEGURO 500,00 TOTAL 11 000,00 •AD VALOREM (09%) US$ 990,00 •I.S.C. (20%) 2 398,00 •I.G.V. (17%) 2 446,00 TOTAL •I.P.M. ( 2%) 288,00 TRIBUTOS •TASA DESPACHO (2.35% UIT) 27,00 US$ 6 149,00 •PERCEPCIÓN (3.5%) (600,215) S/. 1 802,00 + (T/C 3.003) S/. 1 802,00 41
  42. 42. CASO 3: CALCULO DE PAGO FOB 3 000,006405.10.00.00 CALZADO Con la parte superior de FLETE 400,00 cuero natural o regenerado SEGURO 50,00 TOTAL 3 450,00 •AD VALOREM (17%) US$ 587,00 •I.S.C. ( 0%) •I.G.V. (17%) 686,00 TOTAL •I.P.M. ( 2%) 81,00 TRIBUTOS •TASA DESPACHO (2.35% UIT) 27,00 US$ 1 381,00 •PERCEPCIÓN (3.5%) (169.085) S/. 508,00 + •ANTIDUMPING SI S/. 508,00 (T/C 3.003) 42
  43. 43. CASO 4: CALCULO DE PAGO Motores de émbolo (pistón) alternativo del tipo de los FOB 20 000,00 utilizados para la propulsión de vehículos del Capítulo 87 FLETE 2 000,008407.34.00.00 SEGURO 1 000,00 - De cilindrada superior a 1000 cm3 TOTAL 23 000,00 •AD VALOREM ( 0%) •I.S.C. ( 0%) • I.G.V. (17%) US$ 3 910,00 TOTAL TRIBUTOS • I.P.M. ( 2%) 460,00 •TASA DESPACHO (2.35% UIT) 27,00 US$ 4 397,00 •PERCEPCIÓN (3.5%) (958,895) S/. 2 880,00 + S/. 2 880,00 (T/C 3.003) 43

×