• Share
  • Email
  • Embed
  • Like
  • Save
  • Private Content
Pengelolaan keuangan daerah
 

Pengelolaan keuangan daerah

on

  • 6,281 views

 

Statistics

Views

Total Views
6,281
Views on SlideShare
6,280
Embed Views
1

Actions

Likes
1
Downloads
294
Comments
0

1 Embed 1

https://twitter.com 1

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

    Pengelolaan keuangan daerah Pengelolaan keuangan daerah Presentation Transcript

    • *BAGIAN KEUANGAN SEKRETARIAT DP KORPRIJAWA BARAT
    • *PP 58/2005 UU UU 32/2003 17/2003 UU 33/2004PERMENDAGRI 13/2006 UU UU 1/2004 15/2004 PP 59/2007 PP 8/2006 24/2005 55/2008PERDA PKD PPPERGUB/BUP,WAL. 58/2005
    • KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH KEPALA DAERAH (PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA) SEKRETARIS DAERAH (KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)PENGGUNA ANGGARAN PPKD Selaku BUD (KEPALA SKPD) (KEPALA BPKAD)BENDAHARA KUASA PA KUASA BUD PPTK PPK-SKPD
    • * STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPD PENGGUNA ANGGARAN/BARANG (Kepala SKPD)KUASA PENGGUNA KUASA PENGGUNA KUASA PENGGUNA BENDAHARA ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN PENERIMAAN/PENGELUARAN (Kabid - n1) (Kabid - n) (Sekretaris) PPTK PPTK PPK-SKPD Pembantu Bendahara1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan; 1. Menyiapakan SPM Membantu Bendahara Penerimaan &2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; 2. Memverifikasi SPJ Bendahara Pengeluaran:3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban 3. Melaksanakan 1. Membuat dokumen pengeluaran pelaksanaan kegiatan. Akuntansi & 2. Mencatat pembukuan Pelaporan 3. Gaji Keuangan
    • * PENGGUNA ANGGARAN PPK-SKPDSEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN/ ADM & KERJASAMA (SET KORPRI) AKUNTANSI & PENYIAPAN VERIFIKASI PELAPORAN SPM SPJ KEUANGAN
    • * Pejabat Pelaksana Teknis KegiatanPejabat (PPTK) pengguna anggaran/pengguna barang dan kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang dalam melaksanakan program dan kegiatan dapat menunjuk pejabat pada unit kerja SKPD selaku PPTKKriteria penunjukan PPTK berdasarkan pertimbangan : kompetensi jabatan, anggaran kegiatan, beban kerja, lokasi, dan/atau rentang kendali dan pertimbangan objektif lainnya.PPTK yang ditunjuk oleh pejabat pengguna anggaran/pengguna barang bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada pengguna anggaran/pengguna barangPPTK yang ditunjuk oleh kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang bertanggung jawab atas pelaksanaan tugasnya kepada kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang.Tugas PPTK : mengendalikan pelaksanaan kegiatan; melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; dan menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan mencakup dokumen administrasi kegiatan maupun dokumen administrasi yang terkait dengan persyaratan pembayaran yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan.
    • * Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD (PPK-SKPD)Untuk melaksanakan anggaran yang dimuat dalam DPA-SKPD, kepala SKPDmenetapkan pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada SKPDsebagai PPK-SKPD.PPK-SKPD mempunyai tugas: meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yang disampaikan oleh bendahara pengeluaran dan diketahui/ disetujui oleh PPTK; meneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU dan SPP-LS gaji dan tunjangan PNS serta penghasilan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang diajukan oleh bendahara pengeluaran; melakukan verifikasi SPP; menyiapkan SPM; melakukan verifikasi harian atas penerimaan; melaksanakan akuntansi SKPD; dan menyiapkan laporan keuangan SKPD.PPK-SKPD tidak boleh merangkap sebagai pejabat yang bertugas melakukanpemungutan penerimaan negara/daerah, bendahara, dan/atau PPTK.
    • * Bendahara Penerimaan dan Bendahara PengeluaranDiusulkan PPKD kepada KDH untuk ditetapkan sebagai bendaharauntuk melaksanakan tugas kebendaharaan dalam rangka pelaksanaananggaran SKPD.Sebagai pejabat fungsional.Secara langsung & tidak langsung dilarang melakukan kegiatanperdagangan, pekerjaan pemborongan dan penjualan jasa ataubertindak sebagai penjamin atas kegiatan/pekerjaan/penjualan, sertamembuka rekening/giro pos atau menyimpan uang pada suatu bankatau lembaga keuangan lainnya atas nama pribadi.Dalam melaksanakan tugasnya dapat dibantu oleh bendaharapenerimaan pembantu dan/atau bendahara pengeluaran pembantu.Secara fungsional bertanggung jawab kepada PPKD selaku BUD.Secara administratif bertanggung jawab kepada kepala SKPD.
    • *
    • DOKUMEN POKOK PENGANGGARAN DAERAH RPJMD/ RKPD KUA PPAS EVALUASI PERDA APBD RAPBD RKA-SKPDPENJABARAN APBD DPA-SKPD ANGGARAN KAS
    • DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN SPP-LS SPM-LS SP2D SPD SPP-UP SPM-UP SPP-GU SPM-GU SP2D SPM-TU SPP-TUDilampuru daftar rincian penggunaan SPJdana s.d jenis belanja
    • SPP1. SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)2. SPP - Ganti Uang (SPP-GU)3. SPP - Tambahan Uang (SPP-TU)4. SPP - Langsung (SPP-LS)
    • KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-UP:• Surat Pengantar SPP-UP• Ringkasan SPP-UP• Rincian SPP-UP• Salinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP• dll.Kelengkapan Dokumen SPP-GU:• Surat Pengantar SPP-GU• Ringkasan SPP-GU• Rincian SPP-GU• Salinan SPD• Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU• dll.
    • KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-TU:• Surat Pengantar SPP-TU• Ringkasan SPP-TU• Rincian SPP-TU• Salinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU• dll.Karakteristik SPP-TU:1. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
    • KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji & Tunjangan:• Surat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LS• Rincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK jabatan c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiran d. Surat pindah/Surat kematian e. SSP PPh Pasal 21 f. dll. Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
    • KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa:• Surat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LS• Rincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.: a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) c. Surat perjanjian kerjasama/kontrak d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan g. Berita acara pemeriksaan h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan i. Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak k. dll.
    • *KELENGKAPAN DOKUMEN SPP*Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.*Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup: *BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS
    • SPM1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)3. SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)4. SPM - Langsung (SPM-LS)Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPPDikembalikan paling lambat 1 hari sejak DiterimaSPP
    • * Bendahara Fungsi / Tugas PPTK PPK-SKPD PA/KPA Pengeluaran1. Penyiapan SPP-UP -   -2. Penyiapan SPP-GU -   -3. Penyiapan SPP-TU -   -4. Penyiapan SPP-LS    5. Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS - -  -6. Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS - - - 7. Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS - - - 
    • SP2D1. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk2. Bukan Alat Pembayaran3. Dapat Diterbitkan, Jika: a. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atau b. Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang-undangan4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM5. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM
    • * PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA KUASA SPM BUD PPK-SKPD SP2D BENDAHARA BANK PENGELUARAN (SPP-LS) Uang FIHAK PPTK III (menyiapkan dokumen) Tagihan & Laporan Kegiatan
    • * SPM-UP/GU/TUPEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA SP2D KUASA BUD PPK-SKPD SPP-UP/GU/TU UANG BENDAHARAPENGELUARAN BANK
    • PELAKSANAAN APBD SKPKD SKPD PEJABAT Pejabat Pengelola PENGGUNA PEJABAT PPKD selaku Keuangan Daerah PENATAUSAHAAN BENDAHARA BENDAHARABUD/KUASA BUD (PPKD Selaku BUD) ANGGARAN/ BARANG KEUANGAN SKPD PENGELUARAN PENERIMAAN PPTK Anggaran DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD Kas Pemda Draft SPD SPD Anggaran Kas Anggaran Kas SKPD SKPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD Surat Ketetapan Menerbitkan Anggaran Kas SPD Pajak Daerah Menyusun SKPD SPD SPD draft SPD SPD Surat Ketetapan Retribusi Membuat Surat SPP-LS/ Membuat Membuat Ketetapan SPP-UP/GU/TU SPP-UP/ Draft SPD Retribusi Menerima dan SPP-LS SPD GU/TU Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti penerimaan lainnya Surat Ketetapan Verifikasi dokumen SPP-UP/GU/TU SPP-LS Pajak Daerah SPP-LS/SPP-UP/GU/ TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh uang Surat Ketetapan PPA-SKPD Retribusi (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU SP2D SPM LS/SPM-UP/ dan SPJ Pendapatan) BANK GU/TU TIDAK SAH Verifikasi dokumen YA SPM-LS/SPM-UP/ GU/TU & Menatausahakan menerbitkan SP2D BANK (mencatat di buku- SPM LS/SPM-UP/ buku dan membuat GU/TU SPJ Pendapatan) Diterima TIDAK uang oleh SAH Pihak III YA Mengirim SPM LS/ SPM-UP/GU/TU Membayar sesuai SP2D SP2D kpd BUD/Kuasa peruntukan, BUD menatausahakan (mencatat di buku- buku dan membuat SPJ) Laporan Pengesahan Buku & Laporan Buku & Laporan SPJ Pendapatan (BKU, Buku (BKU, Laporan dan Belanja Pajak, Laporan SPJ dll) SPJ dll)
    • *Dokumen Catatan Laporan Pencatatan & Peringkasan Penggolongan PelaporanSP2D-LS Buku Buku Laporan& SPJ Jurnal Besar Keuangan Kertas Buku Kerja Pembantu• Bukti Penerimaan • Buku Jurnal Kas Penerimaan Kas Kumpulan • Laporan Realisasi Rekening Anggaran •Buku Jurnal (Ringkasan•Bukti Pengeluaran •Laporan Arus Kas Kas Pengeluaran Kas dan Rincian) •Neraca Daerah •Bukti Memorial •Buku Jurnal Umum •Catatan Atas Laporan Keuangan Kebijakan Akuntansi
    • *No Uraian Keterangan Memberi persetujuan pengesahan DPA-1. SEKDA SKPD2. Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas PPKD3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD Bendahara4. Menerima & menyetor penerimaan SKPD Penerimaan5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem Bendahara6. UYHD) Pengeluaran7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Kepala SKPD8. Menerbitkan SP2D Kuasa BUD9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD