2. INTRODUCCION
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente
la función y metodología del flujo de efectivo dentro
de la Empresa. Esta función se encarga de administrar
todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y
entregar bajo un programa de pagos a las áreas de
pagos a proveedores o cuentas por pagar. Sus
funciones son detectar a la brevedad posible, el origen
de todo el dinero que ingresa a la empresa y
programar todo lo que se debe pagar, no le
corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar
conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar
más tarde.
3. OBJETIVO
Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la
predicción de flujos de efectivo futuros.
La evaluación de la manera en que la administración
genera y utiliza el efectivo
La determinación de la capacidad que tiene una
compañía para pagar intereses y dividendos y para
pagar sus deudas cuando éstas vencen.
Identificar los cambios en la mezcla de activos
productivos.
4. FLUJO DE EFECTIVO
La información relativa a los flujos de efectivo de una
entidad sirve para proporcionar a los usuarios de los
estados financieros información a efectos tanto de la
rendición de cuentas como de la toma de decisiones.
La información relativa al flujo de efectivo permite a
los usuarios determinar en qué forma obtuvo una
entidad del sector público el efectivo que necesitaba
para financiar sus actividades, así como el uso que se
dio al efectivo.
5. PARTES DEL FLUJO DE EFECTIVO
Actividades de operación: Se relacionan con la
producción y distribución de bienes y la prestación de
servicios. Se consideran entradas de efectivos los
valores provenientes de la venta de bienes o prestación
de servicios, recaudo de clientes, cobro de intereses y
rendimiento sobre inversiones y las salidas de efectivo,
los pagos de mercancía y servicios materias primas e
insumos, pagos a proveedores, pagos a otros acreedores
por conceptos relacionados con la actividad de
operación.
6. Actividades de inversión: Son los cambios de los
activos diferentes a aquellos considerados como
inventarios. Las entradas de efectivo son los recaudos
por venta de activos no operacionales, recaudos por
préstamos.
Actividades de financiación: son los cambios de
pasivo y en el patrimonio relacionados con la
obtención de recursos de los propietarios y el
rembolso o pago de los rendimientos derivados de sus
inversión, propietarios, los prestamos recibidos a
corto y mediano plazo.
7. TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO
Por adquisición, instalación o venta de activo fijo o
intangibles y otros activos a largo plazo;
Por adquisición, rembolsó o intereses de instrumentos de
deuda emitidos por otras entidades: instrumentos
disponibles para la venta o conservados al vencimiento;
Por adquisición, rembolsó o dividendos de instrumentos de
capital emitidos por otras entidades: inversiones en
asociadas;
Préstamos en efectivo a terceros no relacionados con la
operación
Cobros en efectivo
9. CONCLUSION
La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo
en algunas empresas puede crear desventajas,
restando competitividad con relación a otras
empresas que sí lo aplican, debido a que dicho estado
permite ver con claridad y certeza la utilización del
efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar
qué tipo de actividad es la que genera mayor fuente
de ingreso a la empresa.
