Estado de flujo_de_efectivo

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  • 1. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
  • 2. INTRODUCCIONEste trabajo tiene como objetivo conocer ampliamentela función y metodología del flujo de efectivo dentrode la Empresa. Esta función se encarga de administrartodo el dinero que la empresa recibe por sus ventas yentregar bajo un programa de pagos a las áreas depagos a proveedores o cuentas por pagar. Susfunciones son detectar a la brevedad posible, el origende todo el dinero que ingresa a la empresa yprogramar todo lo que se debe pagar, no lecorresponde hacer juicios de las compras, pero sí estarconscientes qué conviene pagar primero y qué pagarmás tarde.
  • 3. OBJETIVO Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.La evaluación de la manera en que la administracióngenera y utiliza el efectivo La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
  • 4. FLUJO DE EFECTIVOLa información relativa a los flujos de efectivo de unaentidad sirve para proporcionar a los usuarios de losestados financieros información a efectos tanto de larendición de cuentas como de la toma de decisiones.La información relativa al flujo de efectivo permite alos usuarios determinar en qué forma obtuvo unaentidad del sector público el efectivo que necesitabapara financiar sus actividades, así como el uso que sedio al efectivo.
  • 5. PARTES DEL FLUJO DE EFECTIVO Actividades de operación: Se relacionan con la producción y distribución de bienes y la prestación de servicios. Se consideran entradas de efectivos los valores provenientes de la venta de bienes o prestación de servicios, recaudo de clientes, cobro de intereses y rendimiento sobre inversiones y las salidas de efectivo, los pagos de mercancía y servicios materias primas e insumos, pagos a proveedores, pagos a otros acreedores por conceptos relacionados con la actividad de operación.
  • 6.  Actividades de inversión: Son los cambios de los activos diferentes a aquellos considerados como inventarios. Las entradas de efectivo son los recaudos por venta de activos no operacionales, recaudos por préstamos. Actividades de financiación: son los cambios de pasivo y en el patrimonio relacionados con la obtención de recursos de los propietarios y el rembolso o pago de los rendimientos derivados de sus inversión, propietarios, los prestamos recibidos a corto y mediano plazo.
  • 7. TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO Por adquisición, instalación o venta de activo fijo o intangibles y otros activos a largo plazo; Por adquisición, rembolsó o intereses de instrumentos de deuda emitidos por otras entidades: instrumentos disponibles para la venta o conservados al vencimiento; Por adquisición, rembolsó o dividendos de instrumentos de capital emitidos por otras entidades: inversiones en asociadas; Préstamos en efectivo a terceros no relacionados con la operación Cobros en efectivo
  • 8. EJEMPLO
  • 9. CONCLUSIONLa falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivoen algunas empresas puede crear desventajas,restando competitividad con relación a otrasempresas que sí lo aplican, debido a que dicho estadopermite ver con claridad y certeza la utilización delefectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluarqué tipo de actividad es la que genera mayor fuentede ingreso a la empresa.
  • 10. BIBLIOGRAFIA http://www.monografias.com/trabajos29/flujos- efectivo/flujos-efectivo.shtml http://www.monografias.com/trabajos6/defe/d efe.shtml http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economic as/2006862/lecciones/capitulo%208/cap8_a_f.h tm