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INDICEPRESENTACIONINTRODUCCIONFASE I- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL CIVIL, DESCRIBA EL OBJE...
FASE IV-CONCLUSIONESPRESENTACIONEn el ámbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible laaportación de...
INTRODUCCIONEl Peritaje, también llamado peritación, es la acción de la pericia (Conocimiento, prácticay habilidad en una ...
En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta      y cumple también comoinforme pericial o prueba pericial ...
El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y por elloes frecuente su utilización para real...
1.3. ¿QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ?Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial pu...
Además, en el caso de las periciales contables y económico-financieras, puesto quecontienen cifras, resultará necesaria su...
Esto no debe confundirse con la pérdida de objetividad e independencia del perito, pueses importante que las cuestiones qu...
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SENOR JUEZ DEL 9º JUZGADO DE TRABAJO DE LIMA            Tengo a bien dirigirme a Ud. a fin de presentar a su consideración...
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DATOS DEL ACTOR:Fecha de Ingreso         :      15/09/2004Fecha de Cese    :       15/10/2005Condición                :   ...
a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información     exhibida por la demandada, considerando ...
 Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIÁN I. BALCARCE http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20procesal.GA  %...
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Trabajo grupal peritaje contable judicial.tg2

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  1. 1. Universidad Peruana los AndesANALICE UN EXPEDIENTE PENAL DE UN DELITO ECONOMICO Y UBIQUE LOSPROCEDIMIENTOS PERICIALES ACTUADOS.Expediente N° : 183409-2007-00463Demandante : PIAZZE CONCHA RAMIRODemandado : EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. J.R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES S.A.C.Motivo : UtilidadesCURSO: Peritaje Contable JudicialPROFESOR: CPC Manuel León RuizCICLO: XINTEGRANTES: Córdova Ayala, Miguel antero Peralta, Karina Noemí Rodríguez Velasco Gisela Iparraguirre Ruiz Dina
  2. 2. INDICEPRESENTACIONINTRODUCCIONFASE I- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA  Informe Pericial.  Designación del Perito.  Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.  Como debe ser el Dictamen pericial.  Ratificación de informe en la vista Oral.  Relación entre el perito y el Abogado.  En casos se aportan un informe pericial contable o Económico- Financiero.FASE II- EXAMINE LA FORMALIZACIÓN DE LA DENUNCIA FISCAL.  Antecedentes y Objeto del Informe.  Examen Pericial. o Fuentes de información.  Fuentes de Información y Metodología o Liquidación.  Cálculo de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del demandante  ConclusionesFASE III- IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE  Aplicación Pruebas de Cumplimiento.  Aplicación de Pruebas Analíticas.  Aplicación Pruebas Sustantivas.  Evaluación resultados y conclusionesFASE III-ANEXOS DEL INFORME [2]
  3. 3. FASE IV-CONCLUSIONESPRESENTACIONEn el ámbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible laaportación de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos; bien seaacompañando a la querella, a efectos de justificar y acreditar los hechos constitutivos dedelito; durante la fase de instrucción, al objeto de esclarecer los hechos; o bien una vezabierta la fase de juicio oral, como elemento de prueba de los hechos y cuantificación dela condena.En base a nuestra experiencia, en el ámbito económico financiero la prueba pericialreviste especial relevancia cuando se están juzgando delitos de estafa, apropiaciónindebida, delito fiscal, delitos societarios y falsedad en documento mercantil. En estoscasos el origen de la prueba está constituido por documentación bancaria, contable ofinanciera, en algunas ocasiones estratégicamente combinados utilizando técnicas quepodrían calificarse de “ingeniería financiera”, cuyo adecuado entendimiento einterpretación requieren en muchas ocasiones de conocimientos técnicos especializadosen materia económico-financiera.En este sentido se pronuncian los responsables de áreas jurídicas y asesores legalesexternos entrevistados en el contexto de dicho informe N° 76-11-PJ-MGA, ExpedienteN°183409-2007-00463, ha sido elaborado por la C.P.C.Mariluz Garrafa AyquipaPerito Judicial del 9 Juzgado. Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004, deacuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la informaciónexhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor;hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39nuevos soles. [3]
  4. 4. INTRODUCCIONEl Peritaje, también llamado peritación, es la acción de la pericia (Conocimiento, prácticay habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor efectuadapor el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en unadeterminada rama del saber humano). Desde el punto de vista de la administración dejusticia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Público Colegiado paraayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causadeterminada.En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a laMunicipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Región Junín, por tal motivose realiza el análisis con la finalidad de poder deslindar las responsabilidades por laadquisición de maquinarias y habiéndose llevando a litigio se realiza la evaluación.En tal sentido el perito contable del Perú, para cumplir con su trabajo cumple con lasfases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control decalidad para la Pericia Contable Judicial, La cual se pudo determinar las deficiencias queesta entidad tenía en la adquisición de maquinaria. [4]
  5. 5. En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple también comoinforme pericial o prueba pericial o informe contable judicial.El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluación del control interno,mediante el diseño de mapas y/o gráficos conceptuales que permitan de forma resumidae entendible de aplicación a nuestra organización y/o empresa del tratamiento contable yadministrativo de las empresas.FASE I: ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIAPENAL CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIADada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de Peritos en lainvestigación y el esclarecimiento de hechos, se ve también la necesidad de buscarPeritos expertos, los cuales deben garantizar idoneidad y prioridad para realizar la periciade manera precisa y concluyente.En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una mejor visión,juicio, comprensión y aprovechamiento de sus resultados, que los mismos sean másevidentes, comprensibles y esclarecedores, de forma cualitativa y objetiva.Se busca también que estos informes periciales estén a la altura de poder esclarecer demanera amplia, desarrollada, profunda y suficiente con la probidad e idoneidad quedeben caracterizarse en todo momento, para que el juez tenga un elemento tan confiabley honesto que al momento de poder tomar la decisión en la sentencia, ésta también seapara la satisfacción, complacencia y conformidad de un juicio justo, equitativo e imparcial.Se ha considerado un peritaje Contable de parte, relacionada a una denuncia penal pordelito de colusión desleal y en agravio de la Municipalidad, siendo el objeto de la periciaefectuar aclaraciones sustentadas documentariamente, para desvirtuar imputaciones y/ocargos formulados según lo señala un informe de auditoría, referido a la adquisiciónirregular de vehículos y maquinaria pesada con presunta sobrevaloración en sus preciosde ventas.1.1. EL INFORME PERICIAL [5]
  6. 6. El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y por elloes frecuente su utilización para realizar un estudio en profundidad sobre hechos queescapan a los conocimientos del Juzgador. Además aporta una mayor agilidad y rapidezen los procesos judiciales.Por regla general, son las partes las que designan a los peritos, y aportan susDictámenes acompañando a los escritos de demanda o contestación. Además deberánmanifestar si se quiere que los peritos comparezcan en el juicio.La aportación en los escritos iniciales permite identificar los intereses y pretensiones decada una de las partes. El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre unamisma materia son muy contradictorias y eso dificulta la decisión judicial.Es por ello que también puede ser el Juez quien, previa solicitud de las partes, designe alos peritos, como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas por laspartes en la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio verbal1.2. DESIGNACION DEL PERITOHay opiniones a favor de la designación judicial del perito, por considerar que será másimparcial. Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unosconocimientos específicos que les permiten que un tribunal admita sus manifestaciones,y que además están obligados a decir verdad bajo sanción penal, en el caso de incumplircon sus deberes., por tanto no debería existir ninguna diferencia en el dictamen emitidopor el perito, tanto si es designado judicialmente como de parte.Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictámenes pericialespresentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues parece que existe unánimo judicial a considerar mas objetivas las pruebas del perito judicial.En cualquier caso el perito tendrá que ratificar su informe y defenderlo sometiéndose alas preguntas de la otra parte.De manera que además de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de expresarlosbien en la sala. [6]
  7. 7. 1.3. ¿QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ?Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede ayudarle ajuzgar correctamente.La prueba pericial económica, si está bien elaborada y se presenta de forma sólida, juegaun papel fundamental en los procedimientos judiciales. Es un elemento de decisión clave,pues no hay que olvidar que en muchos casos el juzgador no conoce en profundidad lamateria que tiene que juzgar, y necesita el informe de un técnico que le pueda ayudar.Los peritos en sus dictámenes, exponen opiniones profesionales pero que no sonvinculantes para el Juez, si bien constituyen un elemento importante, pues el resultado dela prueba adquiere en muchos casos una importancia decisiva en el acto de emitirsentencia, permitiendo al juzgador conocer exactamente lo que ha ocurrido.Al experto le corresponde la apreciación del hecho, pero no debe sacar conclusionessobre el interés del litigio o sobre la culpabilidad del reo. Es el Juez quien decide noobstante, hay ocasiones en las que el Juez pide al experto que concrete la existencia oinexistencia de delito, de manera que el perito no emite un juicio sino que expone unaevidencia.1.4. ¿COMO DEBE SER EL DICTAMEN PERICIAL?La fuerza de un Dictamen Pericial reside en su mayor o menor fundamentación peroademás el Juez debe entender el Dictamen, de lo contrario será difícil que pueda juzgarcorrectamente.Puesto que el perito dictamina sobre hechos que habrán de ser luego apreciados por elJuez, es importante que el lenguaje sea entendible, obviando tecnicismos propios de unlenguaje especializado, de manera que la exposición resulte clara y con frases concisasque ayuden a la comprensión de lo escrito.Por tanto un buen informe se caracteriza por su claridad e inteligibilidad, y además deuna exposición lógica y coherente, debe tener una extensión adecuada. Debe tener unapresentación visiblemente agradable y el resumen debe ser conciso y detallado. Si uninforme es demasiado técnico, no será claro y por tanto será difícil de entender poralguien ajeno a la materia. Lo mismo ocurre si es demasiado extenso o repetitivo. [7]
  8. 8. Además, en el caso de las periciales contables y económico-financieras, puesto quecontienen cifras, resultará necesaria su exactitud aritmética. Siendo esa exactitud la quereforzará el valor de la prueba.Por último, es importante que la evidencia que obtenga el perito, no sea incompleta, paralo cual deberá verificarse al cien por cien la documentación. De lo contrario soloobtendremos un porcentaje de la veracidad de la prueba.Los aspectos importantes de un buen informe podríamos resumirlos de la siguientemanera:El rigor técnico y profesional determinará la calidad del informe.Entendimiento de las cuestiones económicas implícitas en el caso (el perito debecomprender todas las cuestiones que le competen, pues si no es así, no podrá trasladara su informe, de modo convincente, los argumentos y conclusiones sobre los que se basala estrategia procesal)Exhaustividad en el trabajo de campo (no siempre es necesario realizar un trabajo derevisión de documentación de gran alcance, pero en los casos que si se requiere esimportante que se realice con rigor y de forma exhaustiva).Capacidad para explicar el Dictamen al juzgador de forma convincente y clara.De esta manera se conseguirá que las pruebas que aporte el Dictamen Pericial seanconcluyentes y evidentes.1.5. RATIFICACION DEL INFORME EN LA VISTA ORALEn la ratificación del informe es importante la imparcialidad y objetividad, laprofesionalidad en el dominio del tema, la claridad expositiva, que el lenguaje no seaincomprensible por los tecnicismos empleados, la predisposición a aportar aclaraciones ylas exposiciones concisas y no muy extensas, con precisión en las respuestas yseguridad en la exposición.1.6. RELACION ENTRE EL PERITO Y EL ABOGADOEl abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia procesal. [8]
  9. 9. Esto no debe confundirse con la pérdida de objetividad e independencia del perito, pueses importante que las cuestiones que aborde el perito en su informe sean trasladadascorrectamente a los escritos de demanda o de contestación, sin que se produzcancontradicciones entre la labor del perito y la del abogado. El perito no solo aporta uninforme, sino que puede asesorar o hacer sugerencias técnicas sobre el enfoqueeconómico del litigio.1.7. ¿EN QUE CASOS SE APORTARA UN INFORME PERICIAL CONTABLE OECONOMICO-FINANCIERO?Se precisará de una Pericial Contable o Económica siempre que se quiera demostrar undaño económico por el incumplimiento de un contrato, y calcular una cantidad comoindemnización por dicho incumplimiento.También será conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer delitos deenriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto, defraudaciones como la estafa o laapropiación indebida, delitos societarios, delitos contra la Hacienda Pública y laSeguridad Social se utilizará en el ámbito de la jurisdicción laboral, siendo de destacaraquí la emisión de periciales para justificar los despidos objetivos por causaseconómicas. Tribunal Fiscal SUNAT Contribuyente Resolución Reclamación Recolección ApelaciónFASE II EXAMINE LA FORMALIZACIÓN DE LA DEDUNCIA FISCAL.En el presente caso se ha efectuado un peritaje contable sobre un informe de auditoríareferido a cálculo de participaciones de utilidades correspondiente a la demandante, setuvo como fuentes de información las Declaraciones Juradas de Impuesto a la Rentade 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas correspondientes-obtuvoutilidades, procediéndose a efectuar el cálculo de la participaci6n de utilidades de lostrabajadores a distribuir de la siguiente manera, el Perito contable que elabora, llega ala conclusión que debe ser debatida por la comisión auditora que llevo a cabo el examenespecial en el Municipio auditado, la cual emitirá un documento que será alcanzado aljuez para la respectiva sentencia. [9]
  10. 10. INFORME PERICIAL N° 76-11-PJ-MGA.Expediente N° : 183409-2007-00463Demandante : PIAZZE CONCHA RAMIRODemandado : EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. J.R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES S.A.C.Motivo : Utilidades [10]
  11. 11. SENOR JUEZ DEL 9º JUZGADO DE TRABAJO DE LIMA Tengo a bien dirigirme a Ud. a fin de presentar a su consideración elInforme Pericial Contable ordenado por su Despacho mediante Res. N° 28, de fecha12.05.11.1. ANTECEDENTES Y OBJETO DEL INFORME: Según Resolución N° 28, se ordena informar lo siguiente: Utilidades generadas por la empresa J.R.C. INGENIERIA YCONSTRUCCIONES S.A.C., y de ser el caso las correspondientes a la demandantede los años 2004 y 2005 que reclama el actor.2. EXAMEN PERICIALPara tal efecto, me constituí al domicilio de la demandada, sito en Av. Trinidad MoranN° 1340 - Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentación pertinente,siendo atendida por el Sr. Javier Ricaldi Córdova - Gerente se Recursos Humanos,quien me proporciono la información relativa a lo siguiente:Libros de planillas del año 2004 hasta Octubre/2005.Para el cálculo de la participación de utilidades se requirió lo siguiente:- Total de días laborados por todos los trabajadores.- Total de remuneraciones de todos los trabajadores.- Declaraciones Juradas del año 2004 al 2005 de las empresas demandadas. 2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA:DATOS DEL ACTOR:Fecha de Ingreso : 15-09-2004Fecha de cese : 15-10-2005Condición : EmpleadoCargo : Ingeniero Junior• Se adjunta cuadro de remuneraciones del actor del periodo laborado.2.1 FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA Para la determinación de la participación de utilidades correspondiente a la [11]
  12. 12. demandante, se tuvo como fuentes de información las Declaraciones Juradas deImpuesto a la Renta de 2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresascorrespondientes-obtuvo utilidades, procediéndose a efectuar el cálculo de laparticipaci6n de utilidades de los trabajadores a distribuir de la siguiente manera:RENTA NETA O PÉRDIDA TRIBUTARIAEJERCICIO ECONOMICO DE 2004 AL AÑO 2005 UTILIDAD 0 ADICIONES DEDUCCIONES MENOS RENTA NETA 0 PARTICIPAC. PERDIDA ANTES PARA PARA (PERDIDA) PERDIDA UTILIDADES ANO DE IMPUESTOS DETERMINAR DETERMINAR LA TRIBUTARIA DE TRIBUTARIA DEL A LA RENTA RENTA NETA ANOS EJERCICIO DISTRIBUIR NETA ANTERIORES 2004 239,750 242,046 481,796 25,358 2005 2,261,375 419,612 (208,84) 2,472,103 121,041 La distribución de la participación de utilidades se distribuye de acuerdo alo dispuesto en el D.L. 892; mediante la distribución por parte de esta de unporcentaje de la renta anual antes de impuestos. Dicho porcentaje se distribuye en laforma siguiente: razón del 50% en proporción a los días laborados y 50 % enproporción a las remuneraciones básicas percibidas, teniéndose en cuenta para elcálculo respectivo los días laborados y remuneraciones percibidas que figuran en losCuadros. 2.2 LIQUIDACION 2.2.1 Cálculo de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del demandante La empresa obtuvo Utilidad en los años 2004 y 2005; como se puedeverificar en las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta adjuntos. La participación de utilidades de la empresa en mención, por el año del2004 que: se ha establecido en proporción a los días laborados y remuneracionesbásicas percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del año 2005 no sepudo verificar al no ubicar la hoja de Distribución de utilidades y no encontrarse loslibros de planillas de este año completos. Determinándose por tal concepto lasutilidades del año 2004.3. CONCLUSIONES De lo expuesto se desprende lo siguiente: Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004, deacuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información [12]
  13. 13. exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor;hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39nuevos soles. Es cuanto informo a Ud. Señora Juez, para los fines pertinentes. Lima, 20 de Julio del 2011. CPC MARILÚ GARRAFA AYQUIPA Perito Judicial del 9º JuzgadoFASE II: IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJEDel Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad técnica aplicada en elperitaje es la siguiente, implica el uso de la contabilidad documentos, declaraciones ydemás que la empresa ofrece como sustento de su declaración jurada presentada. • D.S.Nº 083-2004-PCM Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado • D.S.Nº 084-2004 Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado [13]
  14. 14. • Ley Nº 27785 Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica • Directiva Nº 011-2004-CG/GDPC, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 131-2004-CG • Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General • R.C. Nº 162-95 CG aprueba las Normas de Auditoria Gubernamental • R.C. 012-2002-CG informe especial • Técnicas de p’0eritaje Co9ntable (verificación de autenticidad de documentos entre otras)1) Efecto del Informe Pericial. Luego de concluir trabajo preliminar consiste básicamente en la evaluación de los Estados Financieros. Trabajo Evaluación de Preliminar los EE.FF. Formulación Concluye Alcance De las pruebas en las partidas en los rubros Estable los equilibrios Posibles Inconsistencias Reparos Resultados (Hallazgos Señala Catas. ) A Examinar2) El alcance del examen en los Estados Financieros. Documento que señala las cuentas a examinarse Estado de G. yuna evaluación preliminar de las partidas del en base a P. Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas. Balance General Alcance Establece Cedulas para reclasificación E de G P B. G. [14] n
  15. 15. A B+ Documentos Fuente (Muestras) ANALISIS DEL INFORME PERICIAL Nº 0076-11-PJ-MGA1. INTRODUCCION El Informe Pericial Nº 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2,011 con referencia al EXP Nº 183409-2007-00463 interpuesto por el Sr. PIAZZE CONCHA RAMIRO en contra de la EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. ha determinado mediante el examen pericial [15]
  16. 16. efectuado por el Perito Contable Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA, teniendo como objeto principal determinar los Beneficios Sociales, compensación por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneración, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.2. ANTECEDENTES Tipo de orden: Escrita Fecha: 20.07.2011 Instrucciones: Practicar el peritaje correspondiente para determinar los Beneficios Sociales, compensación por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneración, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.3. OBJETO DEL PERITAJE Determinar Beneficios Sociales, compensación por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneración, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005 por la Empresa J:R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES SAC, y de ser el caso las correspondientes a la demandante de los años 2004 y 2005 que reclama el actor.4. EXAMEN PERICIAL El perito se constituyó al domicilio de la demandada, sito en la Av. Trinidad Morán Nº 1340- Lince, a fin de efectuar las verificaciones de la documentación pertinente, siendo atendido por el Sr. Javier Ricaldi Córdova - Gerente de Recursos Humanos, quien le proporcionó la información relativa a los siguientes: 1. Libros de planillas del año 2004 hasta Octubre 2005 Para el cálculo de la participación de Utilidades tomaron en cuenta lo siguiente: - Total de días laborados por todo los trabajadores - Total de remuneraciones de todo los trabajadores - Declaración Juradas de al 2004 – 2005 de la empresa demandada4.1. FUENTES DE INFORMACION Y METODOLOGIA [16]
  17. 17. DATOS DEL ACTOR:Fecha de Ingreso : 15/09/2004Fecha de Cese : 15/10/2005Condición : EmpleadoCargo : Ingeniero JuniorPara realizar el cálculo se ha verificado las planillas de remuneraciones del demandante,donde se ha tomado en cuenta la fecha de inicio y fecha de cese laboral, de acuerdo a lasdisposiciones y normas laborales.Para la determinación de la participación de utilidades correspondiente a la demandante,tuvieron como fuente de información las declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta del2004 y 2005, ejercicios en los cuales las empresas tuvieron utilidades, procedieron a efectuarel cálculo de la participación de utilidades de los trabajadores a distribuir de acuerdo a lodispuesto en el DL. 892; mediante a la distribución por parte de esta de un porcentaje de larenta anual antes del impuesto. Dicho porcentaje distribuye en la forma siguiente: razón del50% en proporción a los días laborados y 50% en proporción a las remuneraciones básicaspercibidas, teniéndose en cuenta para el cálculo respectivo los días laborados y remuneradosy remuneraciones percibidas. CONCLUSIONES Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004, de acuerdo [17]
  18. 18. a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39 nuevos soles.  La participación de utilidades de la empresa en mención, por el año del 2004 que: se ha establecido en proporción a los días laborados y remuneraciones básicas percibidas, conforme se aprecia en el anexo adjunto, del año 2005 no se pudo verificar al no ubicar la hoja de Distribución de utilidades y no encontrarse los libros de planillas de este año completos. Determinándose por tal concepto las utilidades del año 2004, es como sigue:  Las utilidades fueron reintegradas como corresponde al demandante.  Un sistema de control de calidad para la profesión del contador público es definido como el conjunto de normas, políticas y procedimientos que asegure el cumplimiento de las normas profesionales de acuerdo a estándares internacionales.  Corresponde a los Comités de peritos y los organismos representativos de la profesión contable del Perú: planear, organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la Pericia Contable Judicial para su Acreditación.  Capacitación, difusión, supervisión y acreditación de los revisores del control de calidad del Peritaje Contable, de acuerdo a la normatividad aprobada por el estado.  Solicitar, gestionar e incentivar a través de proyectos, la Convención de Peritos Judiciales aprobar o desaprobar el funcionamiento de un órgano externo especializado que ejercerán la función de revisión y evaluación del sistema de Control de Calidad del Peritaje Contable, de tal forma, que se logre objetividad, transparencia, confidencialidad y objetividad en las revisiones de control de calidad que se practicarán a los informes periciales en el país.  El sistema de control de calidad deberá cubrir necesariamente todas las responsabilidades que le corresponden al perito contable judicial. El alcance de la revisión abarcará a los peritos de parte.  Así mismo, nosotros como estudiantes corresponde informarnos, con la finalidad de poder ejecutar de acuerdo a la normatividad legal y técnica el peritaje de cualquier empresa y/o institución ya sea de parte u oficio. El presente informe pericial concluye con la determinación del cálculo Beneficios Sociales, compensación por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneración, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005. (el cual se observa en el informe adjunto). Amparado por las respectivas normas legales es todo en cuanto se debe informar al Juez, adjuntando anexos (procedimiento de cálculos)BIBLIOGRAFIA [18]
  19. 19.  Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIÁN I. BALCARCE http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico%20procesal.GA %20y%20FB.pdf Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona 1 V. PASTOR, DANIEL R., “¿Es conveniente la aplicación del proceso penal «convencional» a los delitos «no convencionales»?”, en AA.VV., Delitos no convencionales, Julio B. J. Maier – compilador-, Editores del Puerto, Buenos Aires, 1994, p. 301. CESANO, JOSÉ D., Los objetivos constitucionales de la ejecución penitenciaria, Alveroni, Córdoba, 1997. CHIARA DÍAZ, CARLOS A., Ley penal tributaria y previsional n° 24.769, Rubinzal- Culzoni, Santa Fe, 1997. CREUS, CARLOS – JORGE E. BUOMPADRE, Derecho Penal. Parte Especial, 7ª edición, Astrea, Buenos Aires, 2007. DÍAZ PITA, MARÍA DEL MAR, “¿Qué queda de la causalidad?”, en Revista de Derecho Penal y Criminología, Segunda Época, núm. 4 (1999). ELSTER, JON, Lógica y sociedad. Contradicciones y mundos posibles, traducción de Margarita N. Mizraji, Gedisa, Barcelona, 2006. FREUND, GEORG, “Sobre la función legitimadora de la idea de fin en el sistema integral del Derecho penal” en AA.VV., El sistema integral del Derecho penal, traducción de Ramón. [19]

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