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ENTIDADES DE CONTROL DE LA DIANCONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICALa Contraloría General de la República, (CGR), es el may...
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En este orden de ideas, La Oficina de Control Interno no es el Control Interno, sino unelemento del Sistema de Control Int...
   Decreto 4110 de 2004, “Por el cual se reglamenta la Ley 872 de 2003 y se adopta la     Norma Técnica de Calidad en la ...
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Direccion de impuestos y aduanas nacionales

  1. 1. DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN)QUE ES DIAN?La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (conocida como DIAN por sus siglas), esuna Unidad Administrativa Especial (UAE) del Gobierno Colombiano. Es una entidadgubernamental técnica y especializada de carácter nacional que goza de personeríajurídica propia, autonomía presupuestal y administrativa, adscrita al Ministerio deHacienda y Crédito Público.CREACIONLa DIAN fue creada a través del Decreto 2177 de 1992, mediante el cual el GobiernoNacional fusionó la antigua Dirección de Impuestos Nacionales (DIN) y la Dirección deAduanas Nacionales (DAN), constituyéndolas en una sola entidad. Posteriormentemediante el Decreto 1071 de 1999 la DIAN fue reestructurada y organizada en UnidadAdministrativa Especial (UAE DIAN)
  2. 2. VISIONEn el 2020, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia genera un altonivel de cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias,apoya la sostenibilidad financiera del país y fomenta la competitividad de la economíanacional, gestionando la calidad y aplicando las mejores prácticas internacionales en suaccionar institucional.MISIONEn la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales somos responsables de administrarcon calidad el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias,mediante el servicio, la fiscalización y el control; facilitar las operaciones de comercioexterior y proveer información confiable y oportuna, con el fin de garantizar lasostenibilidad fiscal del Estado colombiano.OBJETO DE LA ENTIDADLa Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y laprotección del orden público económico nacional, mediante la administración y control aldebido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechosde explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados porentidades públicas del nivel nacional y la facilitación de las operaciones de comercioexterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.OBJETIVOS ESTRATEGICOS  Incrementar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.  Apoyar la sostenibilidad de las finanzas públicas del país  Fomentar la competitividad de la economía nacional.REPRESENTANTE LEGAL DE LA DIAN
  3. 3. La representación legal de la DIAN está a cargo del Director General, quien puededelegarla de conformidad con las normas legales vigentes. El cargo de Director General esde libre nombramiento y remoción; en consecuencia se provee mediante nombramientoordinario por el Presidente de la República.FUNCIONES DE LA DIANLa administración de los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional ysobre las ventas; los derechos de aduana; los derechos de explotación y gastos deadministración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas delnivel nacional y los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia noesté asignada a otras entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o alcomercio exterior; así como la dirección y administración de la gestión aduanera,incluyendo la aprehensión, decomiso o declaración en abandono a favor de la Nación demercancías y su administración y disposición.El control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen cambiario en materia deimportación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas,financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones, y subfacturación ysobrefacturación.La administración de los impuestos comprende su recaudación, fiscalización, liquidación,discusión, cobro, devolución, sanción y todos los demás aspectos relacionados con elcumplimiento de las obligaciones tributarias.La administración de los derechos de aduana y demás impuestos al comercio exterior,comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro, sanción y todos losdemás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones aduaneras.La dirección y administración de la gestión aduanera comprende el servicio y apoyo a lasoperaciones de comercio exterior, la aprehensión, decomiso o declaración en abandono
  4. 4. de mercancías a favor de la Nación, su administración, control y disposición, así como laadministración y control de los Sistemas Especiales de Importación-Exportación, ZonasFrancas, Zonas Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades deComercialización Internacional, de conformidad con la política que formule el Ministeriode Comercio, Industria y Turismo en la materia, para estos últimos, con excepción de loscontratos relacionados con las Zonas Francas.La administración de los derechos de explotación y gastos de administración sobre losjuegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional comprende surecaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro, sanción y todos los demásaspectos relacionados con el cumplimiento de estas obligaciones.Le compete actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia tributaria,aduanera, de control de cambios en relación con los asuntos de su competencia, así comolos atinentes a los Sistemas Especiales de Importación-Exportación, Zonas Francas, ZonasEconómicas Especiales de Exportación y las Sociedades de Comercialización Internacional.PROCESOS QUE DESARROLLAN EN LA DIANEn la DIAN existen procesos: estratégicos, misionales, de apoyo y de evaluación.Los procesos estratégicos tienen como finalidad orientar a la entidad para que cumpla consu misión, visión, política y objetivos y satisfacer las necesidades de las partes interesadas(organización, persona o grupo) que tengan un interés de la entidad.Los procesos misionales tienen que ver con la razón de ser y las responsabilidades de laDIAN como institución del Estado que se refleja en su misión, que comprende coadyuvar agarantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del orden públicoeconómico nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de lasobligaciones tributarias, aduaneras, y cambiarias, los derechos de explotación y gastos deadministración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del
  5. 5. nivel nacional, y la facilitación de las operaciones de comercio exterior en condiciones deequidad, transparencia y legalidad.Los procesos de apoyo proporcionan el soporte a los procesos estratégicos, misionales yde medición, análisis y mejora. Los procesos de evaluación permiten garantizar unejercicio de medición, retroalimentación y ajuste, de tal forma que la entidad alcance losresultados propuestos. Incluyen procesos de medición, seguimiento y auditoría interna,acciones correctivas y preventivas, y son una parte integral de los procesos estratégicos,de apoyo y los misionales.
  6. 6. ENTIDADES DE CONTROL DE LA DIANCONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICALa Contraloría General de la República, (CGR), es el mayor órgano de control del Estado yle corresponde ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de la administración a las entidadesque manejan fondos o bienes de la Nación, evaluar los resultados obtenidos, examinar larazonabilidad de los estados financieros de los sujetos de control fiscal, generar unacultura del control del patrimonio del estado y de la gestión pública, establecer lasresponsabilidades fiscales e imponer las sanciones pecuniarias que corresponden, asícomo las demás acciones derivadas del ejercicio de la vigilancia fiscal. (Ley 42 de 1993).La función de control y vigilancia fiscal que le corresponde a la Contraloría General de laRepública se concreta en tres labores misionales:Control macro : Es evaluar, en el nivel agregado, el comportamiento de las finanzas delEstado y el grado de cumplimiento de los objetivos macroeconómicos expresados por elGobierno. Igualmente, evalúa el impacto de las políticas económicas sobre el crecimientoeconómico, la distribución del ingreso, el bienestar general y la posición fiscal del sectorpúblicoResponsabilidad fiscal es la determinación de la responsabilidad fiscal, con el fin derecuperar los dineros sustraídos al erario y, en general, buscar el resarcimiento de losdaños al patrimonio públicoAuditorías (control micro) se traducen en la vigilancia sistemática y permanente sobre lasdiversas entidades del Estado y aquellos particulares que manejan recursos públicos queson sujetos de control de la CGR, o que son objeto del control excepcional.Las Auditorías se concretan anualmente mediante la formulación y la ejecución de un PlanGeneral de Auditoría (PGA), que contiene la programación de las entidades y los puntosde control que se auditarán durante el año;
  7. 7. El Plan General de Auditoría - PGA, es la programación anual del control fiscal micro, elcual se desarrollará en una única fase y tiene como propósito articular y armonizar lavigilancia de la gestión fiscal, a través de la aplicación de la Auditoría Gubernamental conEnfoque Integral en sus diferentes modalidades:  Auditoría financiera  Auditoría de cumplimiento  Auditoría de gestión de resultados  Auditoría a la gestión ambiental  Auditoría de proyectos financiados por organismos internacionales  Auditoría de informática  Evaluación de los sistemas de control interno  Auditoría a los procesos de privatización  Auditoría a los planes de desarrollo.La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales suministra la información requerida porla Contraloría General de la República según lo estipulan las Resoluciones Orgánicas:  5544 de 2003. “Por la cual se reglamenta la rendición de cuentas y su revisión, y se unifica la información que se presenta a la Contraloría General de la República;  5594 de 2004, “Por la cual se modifica parcialmente la Resolución Orgánica 05544 de diciembre 17 de 2003”;  5674 de 2005, “Por la cual se reglamenta la metodología para el Acta de Informe de Gestión y se modifica parcialmente la Resolución Orgánica 5544 de 2003”;  5773 de 2006 ““Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con la Rendición de Cuenta para el Informe Intermedio correspondiente a la vigencia fiscal 2006 a la Contraloría General de la República, por parte de las Entidades incluidas el ámbito de aplicación del Plan General de Contabilidad Pública”
  8. 8.  5774 de 2006 “Por la cual se adopta la metodología para el proceso auditor en la Contraloría General de la República – Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral – Audite 3.0”  5799 de 2006, “Por la cual se modifican los artículos 1º., 65, 66, 77 y 81; adiciona los artículos 13 y 65 del título VIII de la Resolución Orgánica No.5544 del 17 de diciembre de 2003”. CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIONLa constitución establece en el contador General de la Nación la vocación jurídica parallevar la contabilidad general de la Nación y consolidarla, e impartir las instruccionesnecesarias sobre aspectos relacionados con la Contabilidad Pública.La Contaduría General de la Nación de conformidad con lo dispuesto en la Ley 298 de1996, realizará verificaciones y ejercerá inspección sobre los entes públicos obligados alámbito de aplicación del Plan General de Contabilidad Pública, a fin de establecer elcumplimiento de la Ley 298 de 1996 y de las normas contables expedidas.Para su vigilancia los mecanismos de control ejercidos se enderezan a establecer si lasdiferentes operaciones transacciones y acciones jurídicas, financieras y materiales en lasque se traduce la gestión fiscal se cumplieron de acuerdo con las normas prescritas por lasautoridades competentes, los principios de contabilidad universalmente aceptados oseñalados por el Contador General, los criterios de eficiencia y eficacia aplicables yfinalmente los objetivos, planes, programas y proyectos que se constituyen en un periododeterminado.La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en el tema contable da cumplimiento alas siguientes normas:
  9. 9.  Resolución 119 de 2006, “Por la cual Por la cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública”  Resolución 222 de 2006, “Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública y se define su ámbito de aplicación”  Resolución 555 de 2006 “Por la cual se expide el Catálogo General de Cuentas del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública”  Resolución 048 de 2004, “Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable”  Así mismo enviará la información correspondiente según lo estipula:  Resolución 550 de 2005 “Por la cual se establecen los plazos, requisitos y otras obligaciones relacionadas con la presentación de la información financiera, económica y social a la Contaduría General de la Nación” PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIONLa Procuraduría General de la Nación, es la Entidad que representa a los ciudadanos anteel Estado. Es el máximo organismo del Ministerio Público, conformado además por laDefensoría del Pueblo y la Personería.El Ministerio Público intervendrá cuando sea necesario en defensa del orden jurídico, delpatrimonio público, o de los derechos y garantías fundamentales.Los mecanismos de control que ejerce el Ministerio Público está enfocado al control de:1. Participación en defensa de la integridad Constitucional Dentro del mecanismo del control de Constitucionalidad, el Procurador General de la Nación interviene siempre rindiendo su concepto sobre el particular.2. Vigilancia sobre la Administración Pública
  10. 10. El Ministerio Público tendrá la tarea de velar por el ejercicio diligente y eficiente de las funciones administrativas y la de supervigilar la conducta de quienes desempeñan funciones públicas. En desarrollo de esta atribución, la Procuraduría investiga las faltas disciplinarias cometidas tanto por los empleados oficiales de la rama ejecutiva, como por los de la rama jurisdiccional.3. Defensa de la sociedad. El Ministerio Público como representante de la sociedad debe propender por la sanción de los infractores de la Ley penal. Por tal razón el nuevo Código de Procedimiento Penal dispone que el representante del Ministerio Público es sujeto procesal.4. Defensa del orden jurídico El Ministerio Público vigila el cumplimiento de la Constitución, la ejecución de las leyes de las sentencias judiciales y de las disposiciones administrativas. OFICINA DE CONTROL INTERNOLa Oficina de Control Interno, de acuerdo con el artículo 9º de la Ley 87 de 1993, es ladependencia “encargada de medir y evaluar de manera independiente la eficiencia,eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la dirección en la continuidaddel proceso administrativo, la reevaluación de los planes establecidos y en la introducciónde los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos”
  11. 11. En este orden de ideas, La Oficina de Control Interno no es el Control Interno, sino unelemento del Sistema de Control Interno de la DIAN, cuya responsabilidad es la evaluaciónindependiente del sistema en su conjunto, facilitando la toma de decisiones y la Gestiónmediante las recomendaciones correspondientes.En este sentido el área cumple con el desarrollo de los siguientes rolesEvaluar y realizar seguimiento a los procesos estratégicos y operativos de la DIAN,mediante la evaluación Independiente de Sistema de Gestión de Calidad y Control Internoy la ejecución de Auditorías Internas. Igualmente, realiza el seguimiento a los planes demejoramiento  Evaluar la Administración del Riesgo.  Asesorar y acompañar, a través de evaluaciones, a las diferentes áreas de la DIAN, en el mejoramiento de los mecanismos de control  Fomentar la cultura del Autocontrol  Servir de enlace con los Entes Externos de Control y Vigilancia.NORMATIVIDADLas principales normas por las cuales se regulan el Sistema de Calidad y Control Interno dela DIAN y que apoyan la función de evaluación de la Oficina de Control Interno son:  Resolución 1094 de 2006, “Por la cual se adopta y define el Sistema de Gestión de Calidad y Control Interno en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN”  Decreto 1599 de 2005, “Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano.”  Decreto 3622 de 2005, “Por el cual se adoptan las políticas de desarrollo administrativo y se reglamenta el capítulo cuarto de la Ley 489 de 1998 en lo referente al Sistema de Desarrollo Administrativo”
  12. 12.  Decreto 4110 de 2004, “Por el cual se reglamenta la Ley 872 de 2003 y se adopta la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública”  Ley 872 de 2003, “por la cual se crea el sistema de gestión de la calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Público y en otras entidades prestadoras de servicios”  Decreto 1537 de 2001, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el sistema de control interno de las entidades y organismos del estado”  Decreto 2145 de 1999 “Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública del Orden Nacional y Territorial y se dictan otras disposiciones”  Ley 489 de 1998, “por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones”  Decreto 1826 de 1994, “Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993”.  Ley 87 de 1993, “.Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones”  Constitución Política de 1991, artículo 209 y 269. SUBDIRECCIÓN DE GESTIÓN DE CONTROL DISCIPLINARIO INTERNOLa Subdirección de Gestión de Control Disciplinario Interno, fue creada por el artículo 10del Decreto 4048 del 22 de octubre de 2008, en reemplazo de la anterior Oficina deInvestigaciones Disciplinarias, y tiene como fin legal, de acuerdo al artículo 2 de la Ley 734de 2002: conocer de los asuntos disciplinarios contra los servidores y ex servidorespúblicos de la DIAN.
  13. 13. Las funciones propias de la Subdirección de Gestión de Control Disciplinario Interno, son:1. Conocer y fallar en primera instancia los procesos que se adelanten contra losempleados públicos de la DIAN a nivel nacional, por conductas que constituyan faltadisciplinaria, de conformidad con las normas vigentes que rijan la materia;2. Ejercer funciones de Policía Judicial en el curso de las actuaciones de su competencia,bajo la directa coordinación de la Fiscalía General de la Nación;3. Buscar el apoyo de la Procuraduría General de la Nación, la Fiscalía General de laNación, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS, y demás organismos quepuedan coadyuvar el desarrollo de actividades orientadas a hacer efectivo el ejercicio delcontrol disciplinario interno;4. Garantizar los procedimientos de cadena de custodia relacionados con el tratamientode los elementos probatorios que se hallen en el ejercicio de la función disciplinaria,entregándolos oportunamente a la Fiscalía General de la Nación, para los fines de sucompetencia;5. Suministrar la información y expedir las certificaciones que correspondan al ámbito desus competencias, preservando la reserva legal;6. Notificar y comunicar las decisiones proferidas dentro de los procesos disciplinarios.

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