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Gerencia financiera Gerencia financiera Document Transcript

  • UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD PREGUNTAS Y RESPUESTAS SOBRE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA GRUPO: Nombre y Apellidos Nota T.G Nota E.I Promedio Mendoza Chicana, Julliana (COORDINADOR) Flores Lucero, Sandra Fabián Cipriano, Gissela Lázaro Aguirre, Mayra Santos Vergara, Paola Valencia Minchola, Astrid DOCENTE Dr. Jenry Hidalgo Lama
  • Trujillo, Agosto 2013 PRESENTACIÓN El siguiente trabajo tiene el fin de consolidar y ampliar nuestros conocimientos en el ámbito de los impuestos que abarca en el Perú, desde los años 2010-2012 el inicio de una confrontación en los impuestos, la evolución de los ingresos tributarios; las tasas que pagan las empresas, consecuentemente empezaremos con los temas que nos preocupan hoy en día en el País para poder sobrellevar las inversiones y el manejo exhaustivo de los valores, logrando mejorar la calidad de las empresas.
  • RESUMEN EJECUTIVO Durante el ejercicio del año 2010, los Ingresos Tributarios que sumaron S/. 64,461 nuevos soles (US$ 22,900 millones), lo que representa un aumento de 20,7% en términos reales, con respecto al año 2009. La SUNAT informa que al cierre del año 2011 los Ingresos Tributarios alcanzarían un crecimiento real de 13% frente a un Producto Bruto Interno (PBI) que crecería en 6,8%, según las últimas estimaciones del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Las tasas del impuesto para las personas jurídicas se redujeron del 30% al 27.5%. Durante el año 2011 la reducción llegó a 25%, para las compañías tele comunicadora, de banca generación de energía, cementerios, casino, juegos de azar, aseguradoras y afines pagarán 30% hasta el año 2012. Como meta el país debería de alcanzar en el mediano plazo una presión de 20% y en el largo plazo 25% del PBI. En 2010 la presión tributaria sobre la renta personal en Perú se encuentra a niveles muy por debajo de los de la OCDE (10% frente a 24% de la recaudación total, y menos del 2% del PIB en contraste al 8.4% en la OCDE). Durante el 2011, según el ex viceministro, la presión tributaria debe incrementarse en 2% y solo así se podrá cumplir las promesas electorales y enfrentar la crisis económica internacional. La presión tributaria subirá a un nivel de 15.2% en el año 2012, debido a la recuperación del crecimiento de la actividad económica tanto mundial como peruana, proyecto el ministerio de economía (MEF).
  • 1. ¿Cómo han evolucionado los Ingresos Tributarios? Según informe de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), la tendencia en la recaudación de los principales impuestos que administra dicha entidad, continúa su tendencia creciente con respecto al año 2009. Durante el ejercicio del año 2010, los Ingresos Tributarios que sumaron S/. 64,461 nuevos soles (US$ 22,900 millones), lo que representa un aumento de 20,7% en términos reales, con respecto al año 2009. La SUNAT informa que al cierre del año 2011 los Ingresos Tributarios alcanzarían un crecimiento real de 13% frente a un Producto Bruto Interno (PBI) que crecería en 6,8%, según las últimas estimaciones del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). La recaudación tributaria en nuestro país durante el año 2012 sumó S/. 6,898 millones en Julio, dicho monto representó un aumento de 16,6% respecto al mismo mes del año pasado, informó la SUNAT. 2. ¿Cuánto es el aporte de la Minería? El Sector Minero es el principal contribuyente en cuanto a impuestos y contribuciones sobre la renta y uno de los más cruciales en cuanto a la recaudación fiscal total. La Minería ha aportado más de S/. 41,000 millones entre los años 1998 y 2009 en impuestos a la renta, regalías y contribuciones. En el año 2010, el valor de las exportaciones mineras alcanzó una cifra récord histórica de US$ 21,723 millones; y de otro lado alcanzó una inversión total de US$ 4,025 millones, superando ampliamente las cifras de los años anteriores. Con más de 15% del total de recursos tributarios recaudados y 30% del Impuesto a la Renta Corporativa, representa más de 21% de la inversión privada en el año 2011. 3. ¿Cuánto ha variado la tasa del Impuesto a la Renta que pagan las empresas? A partir del 2010, las tasas del impuesto para las personas jurídicas se redujeron del 30% al 27.5%. Durante el año 2011 la reducción llegó a 25%, para las compañías tele comunicadoras, de banca generación de energía, cementerios, casino, juegos de azar, aseguradoras y afines pagarán 30% hasta el año 2012, en el cual se cobrará un 27.5% y en
  • el 2014 se deduce que será 25% si el gobierno posee 40% o más del capital de la compañía seguirá pagando 30%; las compañías agricultoras y las pequeñas empresas tienen una tasa especial más baja en Impuesto a la Renta. 4. ¿Qué medidas se debería de tomar para incrementar la presión tributaria? Las medidas quese debería de tomar para incrementar la presión tributaria serían:El gasto e inversión pública, servicios, productividad, competividad, seguridad, defensa y gestión; requiere de una mayor presión tributaria para financiar la equidad social, el desarrollo regional, nacional y el bienestar de la población. Como meta el país debería de alcanzar en el mediano plazo una presión de 20% y en el largo plazo 25% del PBI. A continuación lo mostraremos en un cuadro sinóptico: CONCEPTO LINEA DE BASE 2010 MEDIANO PLAZO 2011 LARGO PLAZO 2012 MEDIDAS Impuesto a la renta de las empresas 4.4% PBI 6%PBI 8.8%PBI - Combatir la evasión. - Aplicar un impuesto a la sobre ganancia minera. - Incrementar la tasa impositiva diferenciada por capacidad contributiva. I.R de propiedad e inversionistas 0.2%PBI 1.0%PBI 2.0%PBI - Ampliar la base del impuesto predial. - Combatir la evasión y la subvaluación. I.R de trabajadores y profesionales 1.1%PBI 2.0% PBI 2.2% PBI - Formalizar el empleo. - Combatir la evasión del impuesto al ingresopor honorarios profesionales. - Ampliar la base del impuesto al ingreso de los trabajadores. Impuestos Indirectos 9.3%PBI 11.0% PBI 12%PBI - Reducir gradualmente la tasa del IGV. - Relacionar las exoneraciones del IGV. - Formalizar la actividad económica. - Ampliar la base del IGV. TOTAL 15% PBI 20% PBI 25%PBI
  • DISTRIBUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA DIRECTO INDIRECTO 38% 62% 45% 55% 52% 48% - Aplicar el principio de capacidad constructiva. - Aplicar tasas diferenciadas por escala de rentas. - Combatir la evasión y la defraudación tributaria. - Ampliar la base tributaria. 5. ¿Es suficiente la presión tributaria? En 2010 la presión tributaria sobre la renta personal en Perú se encuentra a niveles muy por debajo de los de la OCDE (10% frente a 24% de la recaudación total, y menos del 2% del PIB en contraste al 8.4% en la OCDE). Durante el año 2011,según el ex viceministro, la presión tributaria debe incrementarse en 2% y solo así se podrá cumplir las promesas electorales y enfrentar la crisis económica internacional. La presión tributaria subirá a un nivel de 15.2% en el año 2012, debido a la recuperación del crecimiento de la actividad económica tanto mundial como peruana, proyecto el ministerio de economía (MEF). Por lo tanto diremos que la presión tributaria no es suficiente ya que por el contrario hay que incrementar la presión tributaria porque si bien no somos un país desarrollado estamos en vías de desarrollo y pese a la crisis mundial nuestro país no se ha visto muy afectado y el nivel de recaudación es insuficiente para financiar los servicios públicos adecuados. Además, vemos países como Brasil y Chile que tienen una presión tributaria mayor a la nuestra y por ello su economía sigue avanzado pues tiene más ingresos para financiar su presupuesto. Nuestra meta como país debe ser alcanzar a mediano plazo una presión tributaria de 25% del PBI y a largo plazo de 25% del PBI, para verdaderamente financiar la equidad social, el desarrollo regional y nacional. 6. ¿Cuál es la estructura de los tributos, quiénes pagan, cuánto y porqué conceptos? El año 2010, del total de ingresos tributarios, los impuestos a las utilidades de las empresas aportaron el 28%, los impuestos a la renta de los propietarios e inversionistas el 2%, los impuestos a los ingresos de los trabajadores y profesionales 8% y los impuestos indirectos- como se indicó en el párrafo anterior que se cargan al consumidor final fue de 62%.
  • De la contribución del 28% de las empresas al ingreso del gobierno, 4 puntos porcentuales los aporta la pequeña y mediana empresa, y 24 puntos porcentuales los aporta la gran empresa (6puntos las empresas Mega, 3 puntos las empresas TOP200 y 15 puntos el resto de grandes empresas), es decir que las 241 empresas más grandes del país aportan el 9 % de los Ingresos Tributarios totales del gobierno. Estructura de los ingresos tributarios: Impuesto al consumo(IGV e ISC) 52% Impuesto a la renta(Empresa e Individuos) 38% Impuesto a las importaciones 03% Otros impuestos 07% CONCEPTO PORCENTAJE Impuesto a las utilidades delas 241 principales empresas(megas y TOP) 9% Impuesto a las utilidades del resto de grandes empresas. 15%
  • Impuesto a las utilidades de las pequeñas y medianas empresas. 4% Impuesto a la renta de propietarios e inversionistas. 2% Impuesto al ingreso de los trabajadores y profesionales. 8% Impuestos al consumo, importaciones y transacciones. 62% ¿Cómo ha variado el impuesto a la propiedad? La tasa de impuesto a la propiedad ha sido reducida significativamente los últimos 30 años. EL impuesto como porcentaje del PBI en el año 2011 fue de 0.25%, la cuarta parte del promedio sudamericano y por debajo de la mayoría de los países. Por ejemplo, en el caso de una renta de 50 UIT ( S/.180,000 para el año 2011). En el primer gobierno de García se reduce a la mitad la tasa de impuesto a la propiedad. Quince años más tarde, durante el gobierno de Toledo se reduce aún mas dicha tasa, a 21%, que se mantiene hasta la fecha. Favoreciendo de esta forma a quienes cuentan con mayor stock de riqueza. ¿Cuánto se pierde por evasión y defraudación tributaria? En el año 2010 se perdió por evasión y defraudación un promedio del 15% del PBI, según el estudio de la SUNAT la evasión tributaria del IGV equivale a 3.6% del PBI, la evasión del IGV representa un tercio del monto potencial recaudado por este concepto, otro estudio de la SUNAT estima defraudación tributaria originada por el contrabando en 0.1% del PBI. Para el caso del impuesto a la renta, un estudio de CEPAL estima la evasión tributaria en 3.3% del PBI, por lo tanto la evasión por los tres impuestos equivale a un 7% del PBI.