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D leg n_776_ley_de_tributacion_municipal
 

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    • 1LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPALDECRETO LEGISLATIVO Nº 776: DECRETO (31.12.1993)MODIFICACIÓN DECRETO LEGISLATIVO 952 (03.02.2004)POR CUANTO:El Congreso Constituyente Democrático mediante LeyNº 26249 ha delegado en el Poder Ejecutivo la facultad demodificar la legislación del Sistema Tributario del GobiernoCentral y de los Gobiernos Locales;Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;Con cargo a dar cuenta al Congreso ConstituyenteDemocráticoHa dado el Decreto Legislativo siguiente:Artículo Unico.- Apruébese el Texto de la Ley deTributación Municipal, el mismo que consta de 6 Títulos, 93artículos, 2 Disposiciones Transitorias y 5 DisposicionesFinales y que forma parte integrante del presente DecretoLegislativo.POR TANTO:Mando se publique y cumpla, dando cuenta alCongreso Constituyente Democrático.TITULO IDISPOSICIONES GENERALESArtículo 1.- Declárese de interés nacional laracionalización del sistema tributario municipal, a fin desimplificar la administración de los tributos que constituyanrenta de los Gobiernos Locales y optimizar su recaudación.Artículo 2.- Cuando en el presente Decreto Legislativo seestablezca plazos en días, se entenderán referidos a díascalendario.Cuando se haga referencia a artículos sin especificar aque norma legal pertenecen, se entenderán referidos alpresente Decreto Legislativo.Artículo 3.- Las Municipalidades perciben ingresostributarios por las siguientes fuentes:a) Los impuestos municipales creados y regulados por lasdisposiciones del Título II.b) Las contribuciones y tasas que determinen los ConcejosMunicipales, en el marco de los límites establecidos por elTítulo III.c) Los impuestos nacionales creados en favor de lasMunicipalidades y recaudados por el Gobierno Central,conforme a las normas establecidas en el Título IV.d) Los contemplados en las normas que rigen el Fondo deCompensación Municipal.Artículo 4.- Las Municipalidades podrán celebrarconvenios con una o más entidades del sistema financieropara la recaudación de sus tributos.TITULO IIDE LOS IMPUESTOS MUNICIPALESArtículo 5.- Los impuestos municipales son los tributosmencionados por el presente Título en favor de los Gobiernos
    • 2Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacióndirecta de la Municipalidad al contribuyente.La recaudación y fiscalización de su cumplimientocorresponde a los Gobiernos Locales.Artículo 6.- Los impuestos municipales son,exclusivamente, los siguientes:a) Impuesto Predial.b) Impuesto de Alcabala.c) Impuesto al Patrimonio Vehicular.d) Impuesto a las Apuestas.e) Impuesto a los Juegos.f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos.(*)(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 7.- Los Registradores y Notarios Públicosdeberán requerir que se acredite el pago de los impuestosseñalados en los incisos a), b) y c) a que alude el articuloprecedente, en los casos que se transfieran los bienesgravados con dichos impuestos, para la inscripción oformalización de actos jurídicos. La exigencia de laacreditación del pago se limita al ejercicio fiscal en quese efectuó el acto que se pretende inscribir o formalizar,aun cuando los periodos de vencimiento no se hubieranproducido.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CAPÍTULO IDEL IMPUESTO PREDIALArtículo 8.- El Impuesto Predial es de periodicidadanual y grava el valor de los predios urbanos y rústicos.Para efectos del Impuesto se considera predios a losterrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos ya otros espejos de agua, así como las edificaciones einstalaciones fijas y permanentes que constituyan partesintegrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadassin alterar, deteriorar o destruir la edificación.La recaudación, administración y fiscalización delimpuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde seencuentre ubicado el predio.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 9.- Son sujetos pasivos en calidad decontribuyentes, las personas naturales o jurídicas propietariasde los predios, cualquiera sea su naturaleza.Excepcionalmente, se considerará como sujetos pasivosdel impuesto a los titulares de concesiones otorgadas al delDecreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado delas normas con rango de Ley que regulan la entrega enconcesión al sector privado de las obras públicas deinfraestructura y de servicios públicos, sus normasmodificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de lospredios que se les hubiesen entregado en concesión, duranteel tiempo de vigencia del contrato.Los predios sujetos a condominio se consideran comopertenecientes a un solo dueño, salvo que se comunique a larespectiva Municipalidad el nombre de los condóminos y laparticipación que a cada uno corresponda. Los condóminos
    • 3son responsables solidarios del pago del impuesto querecaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera deellos el pago total.Cuando la existencia del propietario no pudiera serdeterminada, son sujetos obligados al pago del impuesto, encalidad de responsables, los poseedores o tenedores, acualquier título, de los predios afectos, sin perjuicio de suderecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes."Artículo 10.- El carácter de sujeto del impuesto seatribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al 01de enero del año a que corresponde la obligación tributaria.Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirenteasumirá la condición de contribuyente a partir del 01 de enerodel año siguiente de producido el hecho.Artículo 11.- La base imponible para la determinación delimpuesto está constituida por el valor total de los predios delcontribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital.A efectos de determinar el valor total de los predios, seaplicará los valores arancelarios de terrenos y valoresunitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de diciembredel año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad yestado de conservación, que formula el Consejo Nacional deTasaciones – CONATA y aprueba anualmente el Ministro deVivienda, Construcción y Saneamiento mediante ResoluciónMinisterial.Las instalaciones fijas y permanentes serán valorizadaspor el contribuyente de acuerdo a la metodología aprobadaen el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a loque establezca el reglamento, y considerando unadepreciación de acuerdo a su antigüedad y estado deconservación. Dicha valorización esta sujeta a fiscalizaciónposterior por parte de la Municipalidad respectiva.En el caso de terrenos que no hayan sido consideradosen los planos básicos arancelarios oficiales, el valor de losmismos será estimado por la Municipalidad Distritalrespectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente,tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a unterreno de iguales características.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 12.- Cuando en determinado ejercicio no sepublique los aranceles de terrenos o los precios unitariosoficiales de construcción, por Decreto Supremo se actualizaráel valor de la base imponible del año anterior como máximoen el mismo porcentaje en que se incremente la UnidadImpositiva Tributaria (UIT).Artículo 13.- El impuesto se calcula aplicando a la baseimponible la escala progresiva acumulativa siguiente:Tramo de autoavalúo Alícuota________________________________________________Hasta 15 UIT 0.2%Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%Más de 60 UIT 1.0%Las Municipalidades están facultadas para establecer unmonto mínimo a pagar por concepto del impuesto equivalentea 0.6% de la UIT vigente al 01 de enero del año al quecorresponde el impuesto.Artículo 14.- Los contribuyentes están obligados apresentar declaración jurada:
    • 4a) Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvoque el Municipio establezca una prórroga.b) Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio deun predio o se transfieran a un concesionario la posesiónde los predios integrantes de una concesión efectuada alamparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, TextoÚnico Ordenado de las normas con rango de Ley queregulan la entrega en concesión al sector privado de lasobras públicas de infraestructura y de servicios públicos,sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias,o cuando la posesión de éstos revierta al Estado, asícomo cuando el predio sufra modificaciones en suscaracterísticas que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT.En estos casos, la declaración jurada debe presentarsehasta el último día hábil del mes siguiente de producidoslos hechos."(*) Inciso modificado por el Artículo 1 de la Ley Nº 27305,publicada el 14-07-2000.c) Cuando así lo determine la administración tributaria para lageneralidad de contribuyentes y dentro del plazo quedetermine para tal fin.La actualización de los valores de predios por lasMunicipalidades, sustituye la obligación contemplada porel inciso a) del presente artículo, y se entenderá comoválida en caso que el contribuyente no la objete dentrodel plazo establecido para el pago al contado delimpuesto.Artículo 15.- El impuesto podrá cancelarse de acuerdo alas siguientes alternativas:a) Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero decada año.b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotastrimestrales. En este caso, la primera cuota seráequivalente a un cuarto del impuesto total resultante ydeberá pagarse hasta el último día hábil del mes defebrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta elúltimo día hábil de los meses de mayo, agosto ynoviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a lavariación acumulada del Indice de Precios al Por Mayor(IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística eInformática (INEI), por el período comprendido desde elmes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mesprecedente al pago.Artículo 16.- Tratándose de las transferencias a que serefiere el inciso b) del artículo 14, el transferente deberácancelar el íntegro del impuesto adeudado hasta el último díahábil del mes siguiente de producida la transferencia.Artículo 17.- Están inafectos al pago del impuesto lospredios de propiedad de:a) El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernoslocales; excepto los predios que hayan sido entregados enconcesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango deley que regulan la entrega en concesión al sector privadode las obras públicas de infraestructura y de serviciospúblicos, sus normas modificatorias, ampliatorias yreglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadaspor los concesionarios sobre los mismos, durante eltiempo de vigencia del contrato.
    • 5b) Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad,siempre que el predio se destine a residencia de susrepresentantes diplomáticos o al funcionamiento deoficinas dependientes de sus embajadas, legaciones oconsulados, así como los predios de propiedad de losorganismos internacionales reconocidos por el Gobiernoque les sirvan de sede.c) Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinena sus fines específicos y no se efectúe actividad comercialen ellos.d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen atemplos, conventos, monasterios y museos.e) Las entidades públicas destinadas a prestar serviciosmédicos asistenciales.f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio sedestine a sus fines específicos.g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra yselva, con excepción de las extensiones cedidas aterceros para su explotación económica.h) Las universidades y centros educativos, debidamentereconocidos, respecto de sus predios destinados a susfinalidades educativas y culturales, conforme a laConstitución.i) Las concesiones en predios forestales del Estadodedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestrey en las plantaciones forestales.j) Los predios cuya titularidad correspondan aorganizaciones políticas como: partidos, movimientos oalianzas políticas, reconocidos por el órgano electoralcorrespondiente.k) Los predios cuya titularidad corresponda a organizacionesde personas con discapacidad reconocidas por elCONADIS.l) Los predios cuya titularidad corresponda a organizacionessindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio deTrabajo y Promoción Social, siempre y cuando los prediosse destinen a los fines específicos de la organización.Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los prediosque hayan sido declarados monumentos integrantes delpatrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacionalde Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitacióno sean dedicados a sedes de instituciones sin fines delucro, debidamente inscritas o sean declaradosinhabitables por la Municipalidad respectiva.En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), eluso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, queproduzcan rentas o no relacionados a los fines propios delas instituciones beneficiadas, significará la pérdida de lainafectación."Artículo 18.- Los predios a que alude el presente artículoefectuarán una deducción del 50% en su base imponible,para efectos de la determinación del impuesto:a) Predios rústicos destinados y dedicados a la actividadagraria, siempre que no se encuentren comprendidos enlos planos básicos arancelarios de áreas urbanas.b) Predios urbanos declarados monumentos históricos,siempre y cuando sean dedicados a casa habitación osean declarados inhabitables por la Municipalidadrespectiva.(*)
    • 6(*) Inciso derogado por el Artículo 2 de la Ley Nº 27616(esta norma entrará en vigencia el 01-01-2002), publicadael 29-12-2001.c) Los predios urbanos donde se encuentran instalados losSistemas de Ayuda a la Aeronavegación, siempre ycuando se dediquen exclusivamente a este fin.(*)(*)Inciso Incluído por el artículo 3 de la Ley N° 26836;publicada el 09.07.97Artículo 19.- Los pensionistas propietarios de un solopredio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que estédestinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso brutoeste constituido por la pensión que reciben y ésta noexceda de 1 UIT mensual, deducirán de la base imponibledel Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT, será elvigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable.”Se considera que se cumple el requisito de la únicapropiedad, cuando además de la vivienda, el pensionistaposea otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera.El uso parcial del inmueble con fines productivos,comerciales y/o profesionales, con aprobación de laMunicipalidad respectiva, no afecta la deducción queestablece este artículo."(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 20.- El rendimiento del impuesto constituye rentade la Municipalidad Distrital respectiva en cuya jurisdicción seencuentren ubicados los predios materia del impuesto,estando a su cargo la administración del mismo.El 5% (cinco por ciento) del rendimiento del impuesto, sedestina exclusivamente a financiar el desa0rrollo ymantenimiento del catastro distrital, así como a las accionesque realice la administración tributaria, destinadas a reforzarsu gestión y mejorar la recaudación. Anualmente laMunicipalidad Distrital deberá aprobar su plan dedesarrollo Catastral para el ejercicio correspondiente en elcual tomara como base lo ejecutado en el ejercicio anterior.El 3/1000 (tres por mil) del rendimiento del impuesto serátransferido por la Municipalidad Distrital al Consejo Nacionalde Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que lecorresponde como organismo técnico nacional encargado dela formulación periódica de los aranceles de terrenos yvalores unitarios oficiales de edificación, de conformidad conlo establecido en el Decreto Legislativo 294 o norma que losustituya o modifique.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CAPÍTULO IIDEL IMPUESTO DE ALCABALAArtículo 21.- El Impuesto de Alcabala es derealización inmediata y grava las transferencias depropiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a titulooneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad,inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a loque establezca el reglamento.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.
    • 7Artículo 22.- La primera venta de inmuebles que realizanlas empresas constructoras no se encuentra afecta alimpuesto, salvo en la parte correspondiente al valor delterreno.Artículo 23.- Es sujeto pasivo en calidad decontribuyente, el comprador o adquirente del inmueble.Artículo 24.- La base imponible del impuesto es el valorde la transferencia, el cual no podrá ser menor al valor deautovaluo del predio correspondiente al ejercicio en quese produce la transferencia ajustado por el Indice dePrecios al por Mayor (IPM) para lima Metropolitana quedetermina el Instituto Nacional de Estadística e Informática.”El ajuste es aplicable a las transferencias que se realicena partir del 01 de febrero de cada año y para sudeterminación, se tomará en cuenta el índice acumulado delejercicio, hasta el mes precedente a la fecha que se produzcala transferencia. (*)(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 25.- La tasa del impuesto es de 3%, siendo decargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en contrario.No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramocomprendido por las primeras 25 UIT del valor del inmueble,calculado conforme a lo dispuesto en el artículoprecedente.(*)(*) Artículo modificado por el Artículo 1 de la Ley Nº 27616(esta norma entrará en vigencia el 01-01-2002), publicada el29-12-2001, cuyo texto es el siguiente:Artículo 26.- El pago del impuesto debe realizarse hastael ultimo día hábil del mes calendario siguiente a la fecha deefectuada la transferencia.El pago se efectuará al contado, sin que para ello searelevante la forma de pago del precio de venta del bienmateria del impuesto, acordada por las partes.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 27.- Están inafectas del impuesto las siguientestransferencias:a) Los anticipos de legítima.b) Las que se produzcan por causa de muerte.c) La resolución del contrato de transferencia que seproduzca antes de la cancelación del precio.d) Las transferencias de aeronaves y naves.e) Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven latransmisión de propiedad.f) Las producidas por la división y partición de la masahereditaria, de gananciales o de condóminos originarios.g) Las de alícuotas entre herederos o de condóminosoriginarios.Artículo 28.- Se encuentran inafectos al pago delimpuesto, la adquisición de propiedad inmobiliaria queefectúe las siguientes entidades:a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.c) Entidades religiosas.d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.e) Universidades y centros educativos, conforme a laConstitución.
    • 8Artículo 29.- El impuesto constituye renta de laMunicipalidad Distrital en cuya jurisdicción se encuentraubicado el inmueble materia de la transferencia. En el casode Municipalidades Provinciales que tengan constituidosfondos de Inversión Municipal, estas serán las acreedoras delimpuesto y transferirán, bajo responsabilidad del titular de laentidad y dentro de los diez (10) días hábiles siguientes alultimo día del mes que se recibe el pago, el 50% del impuestoa la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueblemetria de transferencia y el 50% restante al fondo deinversión que corresponda.(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CAPÍTULO IIIDEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULARArtículo 30.- El Impuesto al Patrimonio Vehicular, deperiodicidad anual, grava la propiedad de los vehículos,automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses yómnibuses, con una antigüedad no mayor de tres (3) años.Dicho plazo se computará a partir de la primera inscripción enel Registro de Propiedad Vehicular."Artículo 30-A.- La administración del impuestocorresponde a las Municipalidades Provinciales, en cuyajurisdicción tenga su domicilio el propietario del vehículo. Elrendimiento del impuesto constituye renta de la MunicipalidadProvincial."(*) Artículo incorporado por el Artículo 1 de la Ley Nº 27616publicada el 29-12-2001. Esta norma entrará en vigencia el01-01-2002.Artículo 31.- Son sujetos pasivos, en calidad decontribuyentes, las personas naturales o jurídicas propietariasde los vehículos señalados en el artículo anterior.El carácter de sujeto del impuesto se atribuirá conarreglo a la situación jurídica configurada al 01 de enero delaño a que corresponda la obligación tributaria. Cuando seefectúe cualquier transferencia el adquiriente asumirá lacondición de contribuyente a partir del 01 de enero del añosiguiente de producido el hecho.Artículo 32.- La base imponible del impuesto estáconstituida por el valor original de adquisición, importación ode ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será menor ala tabla referencial que anualmente debe aprobar el Ministeriode Economía y Finanzas, considerando un valor de ajuste porantigüedad del vehículo.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 33.- La tasa del impuesto es de 1%, aplicablesobre el valor del vehículo. En ningún caso, el monto a pagarserá inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del año alque corresponde el impuesto.Artículo 34.- Los contribuyentes están obligados apresentar declaración jurada:a) Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvoque la Municipalidad establezca una prórroga.b) Cuando se efectúe cualquier transferencia de dominio. Enestos casos, la declaración jurada debe presentarse hastael último día hábil del mes siguiente de producidos loshechos.
    • 9c) Cuando así lo determine la administración tributaria parala generalidad de contribuyentes y dentro del plazo quedetermine para tal fin.(*)La actualización de los valores de los vehículos por lasMunicipalidades, sustituye la obligación contemplada por elinciso a) del presente articulo y se entenderá como valida encaso que el contribuyente no la objete dentro del plazoestablecido para el pago al contado del impuesto.(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 35.- El impuesto podrá cancelarse de acuerdo alas siguientes alternativas:a) Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero decada año.b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales.En este caso, la primera cuota será equivalente a uncuarto del impuesto total resultante y deberá pagarsehasta el último día hábil del mes de febrero. Las cuotasrestantes serán pagadas hasta el último día hábil de losmeses de mayo, agosto y noviembre, debiendo serreajustadas de acuerdo a la variación acumulada delIndice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica ellnstituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), porel período comprendido desde el mes de vencimiento depago de la primera cuota y el mes precedente al pago.Artículo 36.- Tratándose de las transferencias a que serefiere el inciso b) del artículo 34, el transferente deberácancelar la integridad del impuesto adeudado que lecorresponde hasta el último día hábil del mes siguiente deproducida la transferencia.Artículo 37.- Se encuentran inafectos al pago delimpuesto, la propiedad vehicular de las siguientes entidades:a) El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.b) Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.c) Entidades religiosas.d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.e) Universidades y centros educativos, conforme a laConstitución.f) Los vehículos de propiedad de las personas jurídicas queno formen parte de su activo fijo.g) Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad nomayor de tres (3) años de propiedad de las personasjurídicas o naturales, debidamente autorizados por laautoridad competente para prestar servicio de transportepúblico masivo. La inafectación permanecerá vigente porel tiempo de duración de la autorizacióncorrespondiente.(*)(*) Artículo incorporado por el Artículo 1 de la Ley Nº 27616publicada el 29-12-2001. Esta norma entrará en vigencia el01-01-2002.CAPÍTULO IVDEL IMPUESTO A LAS APUESTASArtículo 38.- El Impuesto a las Apuestas grava losingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos ysimilares, en las que se realice apuestas.(*) Párrafo derogado por la Tercera DisposiciónComplementaria y Final de la Ley Nº 27153, publicada el 09-07-99.
    • 10Artículo 39.- Los entes organizadores determinaránlibremente el monto de los premios por cada tipo de apuesta,así como las sumas que destinarán a la organización delespectáculo y a su funcionamiento como persona jurídicaArtículo 40.- El sujeto pasivo del impuesto es la empresao institución que realiza las actividades gravadas.Artículo 41.- El Impuesto es de periodicidad mensual. Secalcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso totalpercibido en un mes por concepto de apuestas y el montototal de los premios otorgados el mismo mes.”(*) Artículo modificado por el Artículo 1 de la Ley Nº 27675publicada el 21-02-2002Artículo 42.- Tasa Porcentual del Impuesto a lasApuestasLa Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de20%. La Tasa Porcentual del Impuesto a las ApuestasHípicas es de 12%.”(*) Artículo modificado por el Artículo 1 de la Ley N° 27924,publicada el 31-01-2003, disposición que entrará en vigenciaa partir del 01-01-2003.Artículo 43.- La administración y recaudación delimpuesto corresponde a la Municipalidad Provincial en dondese encuentre ubicada la sede de la entidad organizadora.Artículo 44.- El monto que resulte de la aplicación delimpuesto se distribuirá conforme a los siguientes criterios:a) 60% se destinará a la Municipalidad Provincial.b) 40% se destinará a la Municipalidad Distrital donde sedesarrolle el evento.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 45.- Los contribuyentes presentaránmensualmente ante la Municipalidad Provincial respectiva,una declaración jurada en la que consignará el monto total delos ingresos percibidos en el mes por cada tipo de apuesta, yel total de los premios otorgados el mismo mes, según elformato que para tal fin apruebe la Municipalidad Provincial.Artículo 46.- El contribuyente deberá presentar ladeclaración a que alude el artículo precedente, así comocancelar el impuesto, dentro de los plazos previstos en elCódigo Tributario.Artículo 47.- Las apuestas constarán en tickets o boletoscuyas características serán aprobadas por la entidadpromotora del espectáculo, la que deberá ponerlas enconocimiento del público, por una única vez, a través deldiario de mayor circulación de la circunscripción dentro de losquince (15) días siguientes a su aprobación o modificación.La emisión de tickets o boletos, será puesta enconocimiento de la Municipalidad Provincial respectiva.CAPÍTULO VDEL IMPUESTO A LOS JUEGOSArtículo 48.- El Impuesto a los Juegos grava larealización de actividades relacionadas con los juegos, talescomo loterías, bingos y rifas, así como la obtención depremios en juegos de azar.El Impuesto no se aplica a los eventos a que alude elCapítulo precedente.
    • 11Artículo 49.- El sujeto pasivo del impuesto es la empresao institución que realiza las actividades gravadas, así comoquienes obtienen los premios.En caso que el impuesto recaiga sobre los premios,las empresas o personas organizadoras actuarán comoagentes retenedores.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 50.- La base imponible del impuesto es lasiguiente, según el caso:a) Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, así comopara el juego de pimball, juegos de video y demás juegoselectrónicos: el valor nominal de los cartones de juego ode los boletos de juego, de la ficha o cualquier otro medioutilizado en el funcionamento o alquiler de los juegos,según sea el caso.b) Para las Loterías y otros juegos de azar: el monto o valorde los premios. En caso de premios en especie, seutilizarán como base imponible el valor del mercado delbien.Las modalidades de cálculo del impuesto previstas en elpresente artículo son excluyentes entre sí.(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Articulo 51.- El Impuesto se determina aplicando lassiguientes tasas:a) Bingos, Rifas y Sorteos: 10%b) Pimball, juegos de video y demás juegos electrónicos:10%.c) Loterias y otros juegos de azar: 10%.(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 52.- En los casos previstos en los incisos a) delartículo 50, la recaudación, administración y fiscalización delimpuesto es de competencia de la Municipalidad Distrital encuya jurisdicción se realice la actividad gravada o se instalelos juegos.En los casos previstos en el inciso b) del artículo 50, larecaudación, administración y fiscalización del impuesto es decompetencia de la Municipalidad Provincial en cuyajurisdicción se encuentre ubicada la sede social de lasempresas organizadoras de juegos de azar.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 53.- El impuesto es de periodicidad mensual.Los contribuyentes y agentes de retención, de ser el caso,cancelaran el impuesto dentro de los doce (12) primeros díashábiles del mes siguiente, en la forma que establezca laAdministración Tributaria.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CAPÍTULO VIDEL IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NODEPORTIVOSArtículo 54.- El Impuesto a los Espectáculos Públicos noDeportivos grava el monto que se abona por concepto deingreso a espectáculos públicos no deportivos en locales y
    • 12parques cerrados con excepción de los espectáculos en vivode teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera,opereta, ballet, circo y flolclore nacional, calificados comoespectáculos públicos culturales culturales por el InstitutoNacional de Cultura.La obligación tributaría se origina al momento del pagodel derecho a presenciar el espectáculo."(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 55.- Son sujetos pasivos del impuesto laspersonas que adquieran entradas para asistir a losespectáculos. Son responsables tributarios, en calidad deagentes perceptores del impuesto, las personas queorganicen el espectáculo, siendo responsable solidario alpago del mismo el conductor del local donde se realice elespectáculo afecto.Artículo 56.- La base imponible del impuesto estáconstituida por el valor de entrada para presenciar o participaren los espectáculos. (*) RECTIFICADO POR FE DEERRATASEn caso que el valor que se cobra por la entrada,asistencia o participación en los espectáculos se incluyaservicios de juego, alimentos o bebidas, u otros, la baseimponible, en ningún caso, será inferior al 50% de dicho valortotal.Artículo 57.- El impuesto se aplicará con las siguientestasas:a) Espectáculos Taurinos : 15%b) Carreras de caballos : 15%c) Espectáculos cinematográficos : 10%d) Otros espectáculos : 15%(*) Artículo modificado por el Artículo 1 de la Ley Nº 27616(esta norma entrará en vigencia el 01-01-2002), publicada el29-12-2001, cuyo texto es el siguiente:Artículo 58.- El impuesto se pagará en la forma siguiente:a) Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo díahábil de cada semana, por los espectáculos realizados enla semana anterior.b) En caso de espectáculos temporales o eventuales, elsegundo día hábil siguiente a su realización.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 59.- La recaudación y administración delimpuesto corresponde a la Municipalidad Distrital en cuyajurisdicción se realice el espectáculo.TITULO IIIMARCO NORMATIVO PARA LAS CONTRIBUCIONES YTASAS MUNICIPALESArtículo 60.- Conforme a lo establecido por el numeral 4del artículo 195º y por el artículo 74 de la Constitución Políticadel Perú, las Municipalidades crean, modifican y suprimencontribuciones o tasas, y otorgan exoneraciones, dentro delos límites que fije la ley.En aplicación de lo dispuesto por la Constitución, seestablece las siguientes normas generales:a) La creación y modificación de tasas y contribuciones seaprueban por Ordenanza, con los límites dispuestos por el
    • 13presente Título; así como por lo dispuesto por la LeyOrgánica de Municipalidades.b) Para la supresión de tasas y contribuciones lasMunicipalidades no tienen ninguna limitación legal.”c) Los Edictos municipales que crean tasas deberán serprepublicados en medios de prensa escrita de difusiónmasiva de la circunscripción por un plazo no menor a 30días antes de su entrada en vigencia.(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 61.- Las Municipalidades no podrán imponerningún tipo de tasa o contribución que grave la entrada, salidao tránsito de personas, bienes, mercadería, productos yanimales en el territorio nacional o que limiten el libre accesoal mercado.En virtud de lo establecido por el párrafo precedente, noes permitido el cobro por pesaje; fumigación; o el cargo alusuario por el uso de vías, puentes y obras de infraestructura;ni ninguna otra carga que impida el libre acceso a losmercados y la libre comercialización en el territorio nacional.El incumplimiento de lo dispuesto en el presenteartículo genera responsabilidad administrativa y penal enel Gerente de Rentas o quien haga sus veces.Las personas que se consideren afectadas por tributosmunicipales que contravengan lo dispuesto en el presenteartículo podrán recurrir al Instituto Nacional de Defensa de laCompetencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual(INDECOPI) y al Ministerio Público.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CAPÍTULO IDE LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE OBRAS PÚBLICASArtículo 62.- La Contribución Especial de Obras Públicasgrava los beneficios derivados de la ejecución de obraspúblicas por la Municipalidad.Las Municipalidades emitirán las normas procesales parala recaudación, fiscalización y administración de lascontribuciones.Artículo 63.- En la determinación de la contribuciónespecial por obras públicas, las Municipalidades calcularán elmonto teniendo en consideración el mayor valor que adquierala propiedad beneficiada por efecto de la obra municipal.Artículo 64.- En ningún caso las Municipalidades podránestablecer cobros por contribución especial por obraspúblicas cuyo destino sea ajeno a cubrir el costo de inversióntotal o un porcentaje de dicho costo, según lo determine elConcejo Municipal.Para efectos de la valorización de las obras y del costo demantenimiento, las Municipalidades contemplarán en susnormas reglamentarias, mecanismos que garanticen lapublicidad y la idoneidad técnica de los procedimientos devalorización, así como la participación de la población.Artículo 65.- El cobro por contribución especial por obraspúblicas procederá exclusivamente cuando la Municipalidadhaya comunicado a los beneficiarios, previamente a lacontratación y ejecución de la obra, el monto aproximado alque ascenderá la contribución.
    • 14CAPÍTULO IIDE LAS TASASArtículo 66.- Las tasas municipales son los tributoscreados por los Concejos Municipales cuya obligación tienecomo hecho generador la prestación efectiva por laMunicipalidad de un servicio público o administrativo,reservado a las Municipalidades de acuerdo con la LeyOrgánica de Municipalidades.No es tasa el pago que se recibe por un servicio de índolecontractual."Artículo 67.- Las municipalidades no pueden cobrar tasaspor la fiscalización o control de actividades comerciales,industriales o de servicios, que deben efectuar de acuerdo asus atribuciones previstas en la Ley Orgánica deMunicipalidades.Sólo en los casos de actividades que requieranfiscalización o control distinto al ordinario, una ley expresa delCongreso puede autorizar el cobro de una tasa específica portal concepto.La prohibición establecida en el presente artículo no afectala potestad de las municipalidades de establecer sancionespor infracción a sus disposiciones."(*) Artículo modificado por el Artículo Unico de la Ley Nº27180, publicada el 05-10-99, el mismo que entrará envigencia a partir del 01-01-2000, de conformidad con laPrimera Disposición Transitoria y Final de la misma ley.Artículo 68.- Las Municipalidades podrán imponer lassiguientes tasas:a) Tasas por servicios públicos o arbitrios: son las tasas quese pagan por la prestación o mantenimiento de un serviciopúblico individualizado en el contribuyente.b) Tasas por servicios administrativos o derechos: son lastasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidadpor concepto de tramitación de procedimientosadministrativos o por el aprovechamiento particular debienes de propiedad de la Municipalidad.c) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento:son las tasas que debe pagar todo contribuyente por únicavez para operar un establecimiento industrial, comercial ode servicios.d) Tasas por estacionamiento de vehículos: son las tasasque debe pagar todo aquel que estacione su vehículo enzonas comerciales de alta circulación, conforme lodetermine la Municipalidad del Distrito correspondiente,con los límites que determine la Municipalidad Provincialrespectiva y en el marco de las regulaciones sobre tránsitoque dicte la autoridad competente del Gobierno Central.e) Tasa de Transporte Público: son las tasas que debe pagartodo aquél que preste el servicio público de transporte enla jurisdicción de la Municipalidad Provincial, para lagestión del sistema de tránsito urbano.f) Otras tasas: son las tasas que debe pagar todo aquél querealice actividades sujetas a fiscalización o controlmunicipal extraordinario, siempre que medie laautorización prevista en el Artículo 67."
    • 15Artículo 69.- Las tasas por servicios públicos o arbitrios,se calcularán dentro del último trimestre anterior al de suaplicación, en función del costo efectivo del servicio a prestar.La determinación de las obligaciones referidas en elpárrafo anterior deberán sujetarse a los criterios deracionalidad que permitan determinar el cobro exigido por elservicio prestado, basado en el costo que demanda elservicio y su mantenimiento, así como el beneficio individualprestado de manera real y/o potencial.Para la distribución entre los contribuyentes de unaMunicipalidad, el costo de las tasas por servicios públicos oarbitrios, se deberá utilizar de manera vinculada ydependiendo del servicio público involucrado, entre otroscriterios que resulten válidos para la distribución: el uso,tamaño y ubicación del predio del contribuyente.Los reajustes que incrementen las tasas por serviciospúblicos o arbitrios, durante el ejercicio fiscal, debido avariaciones de costo, en ningún caso pueden exceder elporcentaje de variación del Indice de Precios al Consumidorque al efecto precise el Instituto Nacional de Estadística eInformática, aplicándose de la siguiente manera:a) El Indice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitanase aplica a las tasas por servicios públicos o arbitrios, parael Departamento de Lima, Lima Metropolitana y laProvincia Constitucional del Callao.b) El índice de Precios al Consumidor de las ciudadescapitales de departamento del país, se aplica a las tasaspor servicios públicos o arbitrios, para cadaDepartamento, según corresponda.Los pagos en exceso de las tasas por servicios públicos oarbitrios reajustadas en contravención a lo establecido enel presente artículo, se consideran como pagos a cuenta,o a solicitud del contribuyente, deben ser devueltosconforme al procedimiento establecido en el CódigoTributario."(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 69-A.- Las ordenanzas que aprueben el montode las tasas por arbitrios, explicando los costos efectivos quedemanda el servicio según el número de contribuyentes de lalocalidad beneficiada, así como los criterios que justifiquenincrementos, de ser el caso, deberán ser publicadas a mastardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de suaplicación.La difusión de las Ordenanzas antes mencionadas serealizarán conforme a lo dispuesto por la Ley Orgánica deMunicipalidades.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 69-B.- En caso que las Municipalidades nocumplan con lo dispuesto en el Artículo 69º-A, en el plazoestablecido por dicha norma, sólo podrán determinar elimporte de las tasas por servicios públicos o arbitrios,tomando como base el monto de las tasas cobradas porservicios públicos o arbitrios al 1 de enero del año fiscalanterior reajustado con la aplicación de la variaciónacumulada del Indice de Precios al Consumidor, vigente en laCapital del Departamento o en la Provincia Constitucional delCallao, correspondiente a dicho ejercicio fiscal. (*)
    • 16(*) Artículo agregado por el Artículo 3 de la Ley Nº 26725publicada el 29-12-96Artículo 70.- Las tasas por servicios administrativos oderechos, no excederán del costo de prestación del servicioy su rendimiento será destinado exclusivamente alfinanciamiento del mismo. En ningún caso el monto de lastasas por servicios administrativos o derechos podrán sersuperior a una (1) UIT, en caso que estas superen dichomonto se requiere acogerse al régimen de excepción quesera establecido por Decreto Supremo refrendado por elPresidente del Consejo de Ministros y el Ministro deEconomía y Finanzas conforme a lo dispuesto por la ley delProcedimiento Administrativo General.Las tasas que se cobre por la tramitación deprocedimientos administrativos, sólo serán exigibles alcontribuyente cuando consten en el correspondiente TextoUnico de Procedimientos Administrativos – TUPA.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 71.- La licencia de apertura de establecimientotiene vigencia indeterminada. Los contribuyentes debenpresentar ante la Municipalidad de su jurisdicción unadeclaración jurada anual, simple y sin costo alguno, depermanencia en el giro autorizado al establecimiento.Los mercados de abasto pueden contar con una solalicencia de apertura de establecimiento en forma corporativa,la misma que debe tener el nombre de la razón social que losrepresenta.El otorgamiento de una licencia no obliga a la realizaciónde la actividad económica en un plazo determinado."Artículo 72.- Las Municipalidades no podrán cobrar alsolicitante de una licencia de funcionamiento por concepto deperitajes o similares.Artículo 73.- La tasa por licencia de apertura deestablecimiento es abonada por única vez, y no puede sermayor a 1 (una) UIT, vigente al momento de efectuar el pago.Las municipalidades deben fijar el monto de la tasa enfunción del costo administrativo del servicio en concordanciacon el Artículo 70 del presente Decreto Legislativo.En el caso de contribuyentes que estén sujetos alrégimen del RUS la tasa por licencia de apertura deestablecimiento no puede superar el 10% (diez por ciento) dela UIT."Artículo 74.- La renovación de la licencia de apertura deestablecimiento sólo procede cuando se produzca el cambiode giro, uso o zonificación en el área donde se encuentre elestablecimiento.El cambio de zonificación no es oponible al titular de lalicencia dentro de los primeros 5 (cinco) años de producidodicho cambio.Artículo 75.- Para la renovación de las licencias defuncionamiento, el Municipio exigirá al contribuyente queacredite haber cumplido con la presentación de lasdeclaraciones de pago a cuenta de los impuestos queadministra la Superintendencia de Administración Tributaria,para lo cual no podrá exigir que se entregue copias.TITULO IVDE LOS TRIBUTOS NACIONALES CREADOS EN FAVORDE LAS MUNICIPALIDADES
    • 17CAPÍTULO IDEL IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPALArtículo 76.- El lmpuesto de Promoción Municipal gravacon una tasa del 2% las operaciones afectas al régimen delImpuesto General a las Ventas y se rige por sus mismasnormas.La devolución de los pagos efectuados en exceso oindebidamente, se efectuarán de acuerdo a las normas queregulan al Impuesto General a las Ventas.Tratándose de devoluciones del Impuesto de PromociónMunicipal que hayan sido ordenadas por mandatoadministrativo o jurisdiccional que tenga la calidad de cosajuzgada, autorizase al Ministerio de Economía y Finanzas adetraer del FONCOMUN, el monto correspondiente a ladevolución, la cual se efectuara de acuerdo a las normas queregulan al Impuesto General a las Ventas. Mediante DecretoSupremo se establecerá, entre otros, el monto a detraer,plazos así como los requisitos y procedimientos para efectuardicha detracción.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 77.- El rendimiento del Impuesto se destinará alFondo de Compensación Municipal.CAPÍTULO IIDEL IMPUESTO AL RODAJEArtículo 78.- El Impuesto al Rodaje se rige por el DecretoLegislativo 8, el Decreto Supremo 009-92-EF y demásdispositivos legales y reglamentarios, con las modificacionesestablecidas en el presente Decreto Legislativo.Artículo 79.- El rendimiento del Impuesto al Rodaje sedestinará al Fondo de Compensación Municipal.CAPÍTULO IIIDE LA PARTICIPACIÓN EN RENTA DE ADUANASArtículo 80.- El 2% de las rentas recaudadas por cadauna de las Aduanas Marítimas, Aéreas, Postales, Fluviales,Lacustres y Terrestres ubicadas en las provincias distintas ala Provincia Constitucional del Callao, constituyen ingresospropios de los Concejos Provinciales y Distritales en cuyajurisdicción funcionan dichas aduanas.La Superintendencia Nacional de Aduanas (ADUANAS)será responsable por el abono mensual del importe quecorresponde a cada Municipalidad, de conformidad con losíndices que anualmente apruebe el Ministerio de Economía yFinanzas mediante Decreto Supremo. (*) (**)(*) De conformidad con la Sentencia del Expediente Nº 024-96-I-TC, publicado el 26-04-2001, se declara fundada lademanda de inconstitucionalidad interpuesta por el Alcaldedel Callao contra este artículo en la parte que excluye a laprovincia del Callao(**) De conformidad con el Numeral 2 de la Resolución delTribunal Constitucional del Expediente Nº 024-96-AI-TC,publicada el 16-05-2001, se determina que no hay motivopara considerar que el procedimiento para la distribución de
    • 18los recursos a que se refiere este artículo deba ser distinto alque se aplica a las demás Municipalidades Provinciales yDistritalesCAPÍTULO IVDEL IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREOArtículo 81.- Crease un Impuesto a las Embarcacionesde Recreo, de periodicidad anual, que grava al propietario oposeedor de las embarcaciones de recreo y similares,obligadas a registrarse en las Capitanías de Puerto que sedetermine por Decreto Supremo.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 82.- La tasa del impuesto es de 5% sobre el valororiginal de adquisición, importación o ingreso al patrimonio, elque en ningún caso será menor a los valores referencialesque anualmente publica el Ministerio de Economía yFinanzas, el cual considerará un valor de ajuste porantigüedad.(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CONCORDANCIAS: R.M. N° 116-2002-EF-15Artículo 83.- El impuesto será fiscalizado y recaudado porla Superintendencia Nacional de Administración Tributaria –SUNAT, y se cancelará dentro del plazo establecido en elCódigo Tributario”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 84.- El rendimiento del impuesto será destinadoal Fondo de Compensación Municipal.Artículo 85.- No están afectas al impuesto lasembarcaciones de recreo de personas jurídicas, que noformen parte de su activo fijo.TITULO VDEL FONDO DE COMPENSACION MUNICIPALArtículo 86.- El Fondo de Compensación Municipal a quealude el inciso 5 del Artículo 196 de la Constitución Políticadel Perú, se constituye con los siguientes recursos:a) El rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal.b) El rendimiento del Impuesto al Rodaje.c) El Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 87.- El Fondo de Compensación Municipal sedistribuye entre todas las municipalidades distritales yprovinciales del país con criterios de equidad ycompensación. El Fondo tiene por finalidad asegurar elfuncionamiento de todas las municipalidades.El mencionado Fondo se distribuye considerando loscriterios que se determine por Decreto Supremo con el votoaprobatorio del Consejo de Ministros, refrendado por elMinistro de Economía y Finanzas, con opción técnica delConsejo nacional de Descentralización (CND); entre ellos, seconsiderará:a) Indicadores de pobreza, demografía y territorio.
    • 19b) Incentivos por generación de ingresos propios ypriorización del gasto en inversión.Estos criterios se emplean para la construcción de losíndices de Distribución entre las municipalidades.El procedimiento de distribución del fondo comprende,primero, una asignación geográfica por provincias y, sobreesta base, una distribución entre todas las municipalidadesdistritales y provincial de cada provincia, asignando:a) El veinte (20) por ciento del monto provincial a favor de lamunicipalidad provincial.b) El ochenta (80) por ciento restante entre todas lasmunicipalidades distritales de la provincia, incluida lamunicipalidad provincial.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.CONCORDANCIAS: D.S. N° 023-2003-EF, Art. 1Artículo 88.- Los índices de distribución del Fondo serándeterminados anualmente por el Ministerio de Economía yFinanzas mediante Resolución Ministerial, en el marco de loque establezca el Decreto Supremo a que alude el artículoprecedente.Artículo 88.- Los índices de distribución del Fondo serándeterminados anualmente por el Ministerio de Economía yFinanzas mediante Resolución Ministerial.Los recursos mensuales que perciban las municipalidadespor concepto del Fondo de Compensación Municipal nopodrán ser inferiores al monto equivalente a ocho (8)Unidades Impositivas Tributarias (UIT) vigentes a la fecha deaprobación de la Ley de Presupuesto del Sector Público decada año.”(*) Artículo modificado por Ley N° 28079, publicada el 03-02-2004.Artículo 89.- Los recursos que perciban lasMunicipalidades por el Fondo de Compensación Municipal(FONCOMUN) serán utilizados íntegramente para los finesque determinen los Gobiernos Locales por acuerdo de suConcejo Municipal y acorde a sus propias necesidadesreales. El Concejo Municipal fijará anualmente la utilizaciónde dichos recursos, en porcentajes para gasto corriente einversiones determinando los niveles de responsabilidadcorrespondientes.CONCORDANCIAS: D.S. N° 023-2003-EF, Art. 1TITULO VIDE LOS CONVENIOS DE COOPERACIONArtículo 90.- La Superintendencia Nacional deAdministración Tributaria (SUNAT), podrá suscribir conveniocon las Municipalidades orientados a mejorar la fiscalizacióntributaria del Impuesto General a las Ventas. Para el efecto,podrá acordarse que constituirá ingreso de la Municipalidadrespectiva un monto equivalente a un porcentaje sobre lamayor recaudación que por aplicación del convenio se genereen la jurisdicción correspondiente.(*) RECTIFICADO POR FEDE ERRATASLo dispuesto en el párrafo precedente, es aplicable a laSuperintendencia Nacional de Administración de Aduanas(ADUANAS), en los convenios que celebren conMunicipalidades de frontera o en las que exista un puerto,
    • 20aeropuerto internacional o cualquier otra vía de ingreso demercaderías del extranjero.Artículo 91.- Las Municipalidades Distritales podráncelebrar convenios de cooperación con la respectivaMunicipalidad Provincial para la realización de obras o laprestación de servicios interdistritales.Los convenios de cooperación fijarán los recursos quepara tales efectos transferirán las Municipalidades Distritalesa las Municipalidades Provinciales.Artículo 92.- Las Municipalidades podrán requeririnformación a las distintas entidades encargadas de llevarregistros de carácter público, con el objeto de fiscalizar elcumplimiento de las obligaciones tributarias que resulten de laaplicación del presente Decreto Legislativo.Artículo 93.- Las Municipalidades podrán entregar enconcesión los servicios de fiscalización de los tributos a sucargo, siempre que no se viole el secreto tributario.SISTEMATICA LEGAL.-Dispóngase que a partir de la vigencia del PresenteDecreto Legislativo, toda inafectación, exoneración u otrobeneficio tributario que se otorgue con respecto aimpuestos municipales, deberá señalarse de maneraexpresa e incluirse en la Ley de Tributación Municipalaprobada por el Decreto legislativo Nº 776 y normasmodificatorias.VIGENCIA.-El presente Decreto Legislativo entrará en vigenciaa partir del primer día del mes siguiente de supublicación en el Diario Oficial El Peruano, con excepciónde los artículos de la presente norma que modifican losimpuestos de periodicidad anual y arbitrios municipaleslos cuales entraran en vigencia el 1 de enero del 2005. Lodispuesto en el artículo 32º del presente DecretoLegislativo entrara en vigencia a partir del 1 de enero del2006.DISPOSICIONES TRANSITORIASPrimera.- Las Municipalidades Provinciales aprobaránmediante Edicto el Texto Unico Ordenado de Tasas que porconcepto de la prestación de servicios vienen aplicando,teniendo en consideración lo dispuesto en el Título III delpresente Decreto Legislativo, bajo responsabilidad delDirector Administrativo.El plazo para el cumplimiento de lo establecido en elpárrafo anterior, es de noventa (90) días calendario contadosa partir de la fecha de publicación del presente DecretoLegislativo o de la modificación de las tasas.Segunda.- En tanto subsista predios arrendados sujetos alrégimen de la ley 66621938, el propietario podrá trasladar alinquilino el monto del impuesto a pagar, el mismo que en undozavo formará parte de la merced conductiva mensual.DISPOSICIONES FINALESPrimera.- Derógase las siguientes disposiciones, así comosus ampliatorias y modificatorias:a) La Ley 13746 y su reglamento, aprobado medianteDecreto Supremo de fecha 26.05.62, referidos al Impuesto
    • 21a los premios por propaganda comercial. (*)RECTIFICADO POR FE DE ERRATASb) El Decreto Ley 21921 y el artículo 9 del DecretoLegislativo 499, referidos al Impuesto a los premios delotería y rifas.c) La Ley 23552, que regula el Impuesto al Valor delPatrimonio Predial.d) El Decreto Ley 21980, referido al Impuesto a los terrenossin construir.e) El Decreto Legislativo 303, referido al Impuesto deAlcabala.f) El artículo 19 de la Ley 23724, referida al Impuesto alPatrimonio Automotriz, así como sus normasreglamentarias aprobadas por Decreto Supremo 154-84-EFC, Decreto Supremo 278-84-EFC y Decreto Supremo157-86-EF.g) El artículo 16 de la Ley 25381, referida al Impuesto alFuncionamiento de Establecimientos.h) El Decreto Ley 21440, referido al Impuesto a losespectáculos públicos no deportivos, así como sureglamento aprobado por Decreto Supremo 107-76-EF.i) El articulo 21 de la Ley 23724, el artículo 155 de la Ley24030 y el artículo 33 del Decreto Legislativo 362,referidos al Impuesto al juego bingo y pimball.j) El artículo 160 de la Ley Nº 24030 y sus normasreglamentarias, excepto el Artículo 39 de la Ley Nº 25160y el Decreto Ley Nº 25980, referido al Impuesto dePromoción Municipal. (*) RECTIFICADO POR FE DEERRATASk) El artículo 129 de la Ley 24422, referido al Impuestodiferencia precio de combustibles.l) La Ley Nº 15224, la Ley Nº 16901, la Ley Nº 24088, la LeyNº 25074, el Decreto Ley Nº 21562, el Decreto Ley Nº22165, el Decreto Ley Nº 22248, la Ley Nº 24088, elDecreto Legislativo Nº 189, el artículo 7 del DecretoLegislativo 297, el artículo 8 del Decreto Legislativo Nº499, el artículo 38 de la Ley Nº 25160, que regulan elImpuesto a las apuestas y premios de carreras decaballos. (*) RECTIFICADO POR FE DE ERRATASm) El Artículo 23 de la Ley Nº 24047, sobre beneficiostributarios. (*) RECTIFICADO POR FE DE ERRATASn) El Decreto Ley Nº 25106, referido a la venta de cerveza enla provincia de Leoncio Prado. (*) RECTIFICADO POR FEDE ERRATASo) La Ley 24331, sobre el lmpuesto a los Cigarrillos yTabacos.p) El artículo 15 del Decreto Legislativo 499, referido alarbitrio por relleno sanitario.q) El artículo 39 de la Ley 24971, sobre el arbitrio pordisposición final de la basura.r) El Decreto Ley 22012 y el Decreto Legislativo 57, referidosa los arbitrios de limpieza y alumbrado público.s) El Decreto Legislativo 184, referido a la Contribución deMejoras, en la parte correspondiente a los GobiernosLocales.t) Las Tasas de embarque municipal. (*) RECTIFICADOPOR FE DE ERRATAS
    • 22u) Los artículos 91 y 92 de la Ley 23853, referidos a laspotestades tributarias de las Municipalidades. (*)RECTIFICADO POR FE DE ERRATASv) Todas las disposiciones municipales que establezcantasas por pesaje y fumigaciones, así como aquellas queimpongan tasas por la prestación de servicios obligatoriosen cuya contratación el contribuyente no pueda escogerentre diversos proveedores del servicio. (*) RECTIFICADOPOR FE DE ERRATASw) Las demás disposiciones referidas a impuestos queconstituyan ingresos de los Gobiernos Locales nocontemplados en el presente dispositivo, así como lasdemás disposiciones que se opongan a lo establecido enel presente Decreto Legislativo. (*) RECTIFICADO PORFE DE ERRATASSegunda.- Facúltese al Ministerio de Industria, Turismo,Integración y Negociaciones Comerciales Internacionales aemitir mediante Decreto Supremo, las normas para laexplotación de las máquinas tragamonedas y similares. (*)(*) Disposición derogada por la Tercera DisposiciónComplementaria y Final de la Ley Nº 27153, publicada el 09-07-99.Tercera.- A partir de la vigencia del presente DecretoLegislativo, las Municipalidades no cobrarán suma alguna porconcepto de alumbrado público.La competencia para brindar el servicio y cobrar por el mismoes exclusiva de las empresas concesionarias de distribuciónde energía eléctrica, a que se refiere el Decreto Ley 25844.Cuarta.- Las Municipalidades que brinden el servicio deemisión mecanizada de actualización de valores,determinación de impuestos y de recibos de pagocorrespondientes, incluida su distribución a domicilio, quedanfacultadas a cobrar por dichos servicios no más del 0.4% dela UIT vigente al 1 de enero de cada ejercicio, en cuyo casoesta valorización sustituye la obligación de presentación dedeclaraciones juradas.Quinta.- El presente Decreto Legislativo entra en vigencia el1 de enero de 1994.DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALESPrimera.- Derógase las siguientes normas:a) La Ley Nº 27298, el Decreto de Urgencia Nº 066-2000 ydemás normas que regulan la Asignación Adicional afavor de las municipalidades.b) Derógase o déjense sin efecto, según corresponda lasnormas que se opongan a lo dispuesto en el presenteDecreto Legislativo.Segunda.- por un plazo de 2 años consecutivos, contado apartir del 1 de enero del año 2005, las municipalidadesprovinciales, en coordinación con las municipalidadesdistritales, desarrollarán actividades que permitan construir oactualizar el catastro distrital en los distritos de su jurisdicción.Mediante normas complementarias se establecerá, entreotros, las etapas y acciones que se deberan considerar parala construcción y actualización del catastro distrital.Tercera.- Créase el “Fondo de Apoyo al Plan CatastralDistrital” en cada Municipalidad provincial en cuya jurisdicciónexista al menos una municipalidad distrital sin ningún plan
    • 23catastral, el cual se destinará para desarrollar los planes aque se hace referencia en la disposición anterior.Dicho Fondo se financiará con los recursos que lamunicipalidad distrital destine del rendimiento del ImpuestoPredial según lo dispuesto en el segundo párrafo del Artículo20 de la Ley de Tributación Municipal, durante el ejercicio2005 y 2006, respectivamente; y será administrado por laMunicipalidad Provincial a cuya circunscripción pertenezca eldistrito para el cual se elaborará el plano catastral.En caso que el 31 de diciembre del 2006, existiera saldos enel Fondo que se crea por el presente Decreto Legislativo, losmismos serán transferidos a las municipalidades de maneraproporcional al monto que han contribuido a dicha fecha.Cuarta.- Tratándose de devoluciones de impuestosestablecidos por el Decreto Ley Nº 25980 y el DecretoLegislativo Nº 796, derogados a la fecha de vigencia delpresente Decreto Legislativo, que hayan sido ordenadas pormandato administrativo o jurisdiccional que tenga la calidadde cosa juzgada, autorizase al Ministerio de Economía yFinanzas a detraer del Fondo de Compensación Municipal –FONCOMUN correspondiente a las municipalidades deldepartamento en donde se ubique el domicilio fiscal delcontribuyente, los montos necesarios para atender dichosrequerimientos.Mediante Decreto Supremo se establecerá, entre otros, elmonto a detraer, plazos así como los requisitos yprocedimientos para efectuar dicha detracción.Quinta.- Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro deEconomía y Finanzas, en un plazo que no excederá de 90(noventa) días contados a partir del día siguiente depublicado el presente Decreto Legislativo, se expedirá lasnormas reglamentarias correspondientes.Son de aplicación las normas reglamentarias vigentes de lostributos de la Ley de Tributación Municipal, en tanto no seaprueben las normas reglamentarias a que hace referencia elpárrafo anterior.Sexta.- Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro deEconomía y Finanzas, en un plazo que no excederá de 180(ciento ochenta) días calendario contados a partir del díasiguiente de publicado el presente Decreto Legislativo, seexpedirá el Texto Unico Ordenado de la Ley de TributaciónMunicipal, aprobado por el decreto Legislativo Nº 776 ynormas modificatorias.