APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA

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CHARLA DICTADA EN LA XII TABLA DE NEGOCIO DE COFIDE

CHARLA DICTADA EN LA XII TABLA DE NEGOCIO DE COFIDE

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  • 1. Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial M.B.A.
  • 2. ▣ Aspectos Generales ◦ ¿Qué es la Caja? ◦ Objetivo del Manejo de Caja ◦ Estrategias para un Manejo Eficiente de Caja.▣ Ciclo de Caja ◦ ¿Qué es el Ciclo de Caja? ◦ ¿Qué es el Ciclo Operativo? ◦ ¿Qué es el Ciclo de Pago?▣ Rotación de Caja ◦ Rotación de Caja ◦ Relación entre Ciclo de Caja y Rotación de Caja 2
  • 3. …Continuación▣ Control de la Caja ◦ Documentos de sustento ◦ Registro de Caja ◦ Arqueo de Caja▣ Flujo de Caja ◦ Concepto ◦ Saldo + ◦ Saldo – ◦ Con Préstamo▣ Resumen▣ Conclusiones 3
  • 4. ▣ ¿QUÉ ES CAJA? El término efectivo o caja se refiere a todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de banco que posee la organización, que genera o recibe durante un período determinado, y posibilita la utilización de forma inmediata del dinero en las operaciones de la empresa. 4
  • 5. ▣ OBJETIVO DEL MANEJO DE CAJA Minimizar los saldos de efectivos ociosos y lograr la obtención del equilibrio entre los beneficios y los costos de la liquidez. 5
  • 6. ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO DE CAJAEFICIENTE: ◦ Cancelar las cuentas por pagar tan tarde como sea posible, sin perder credibilidad crediticia pero aprovechando cualquier descuento por pronto pago. ◦ Rotar los inventarios tan pronto como sea posible, evitando el agotamiento de existencias que puedan afectar las operaciones. ◦ Cobrar las cuentas por cobrar tan rápido como sea posible, sin perder ventas futuras. 6
  • 7. ¿ QUÉ ES EL CICLO DE CAJA? Es el mecanismo que establece la relación que existe entre los pagos y los cobros; es decir, expresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que la empresa compra la materia prima hasta que se efectúa el cobro por concepto de la venta del producto terminado o el servicio prestado .▣ Ciclo de caja = días de cuentas por cobrar + días de inventario – días de cuentas por pagar. 7
  • 8. CICLO OPERATIVOEs el tiempo que transcurre entre la compra de materia prima para producir y el cobro del efectivo como pago de la venta realizada. • PROMEDIO DE INVENTARIOS • PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR 8
  • 9. CICLO DE PAGOConsidera la salida de efectivo que se generaen las empresas por conceptos de pago decompra de materias prima, mano de obra yotros. PROMEDIO DE CUNTAS POR PAGAR 9
  • 10. EjemploRotación de Inventarios: 10 díasPromedio de Cobranzas: 15 díasPromedio de Cuentas por Pagar: 20 días CICLO DE CAJA= 10 + 15 -20 CICLO DE CAJA=5 DÍAS 1
  • 11. ROTACIÓN DE CAJAExpresa el número de veces que rota realmente la cajade la empresa, tiene como objetivo central maximizarla ganancia a través del efectivo: ROTACIÓN = 360/CICLO DE CAJA 1
  • 12. RELACIÓN ENTRE ROTACIÓN DE CAJA YCICLO DE CAJALa relación entre rotación y ciclo caja esINVERSA por tanto las empresas deben dirigirsus estrategias para lograr disminuir el ciclode caja, así garantizan que las entradas deefectivo se produzcan más rápido. 1
  • 13. DOCUMENTOS DE SUSTENTO (IMP. RENTA E IGV ) ◦ FACTURAS ◦ PASAJES AÉREOS ◦ TICKET (DISCRIMA IGV)DOCUMENTO DE SUSTENTO (IMP. RENTA NO IGV) ◦ BOLETAS DE VENTA ◦ RECIBOS DEL BANCO DE LA NACIÓN (ALQUILERES)  RECIBO DE HONORARIOS (ABOGADO, GASFITERO)DOCUMENTO DE SUSTENTO (NO RENTA NI IGV)  RECIBOS DE SALIDA DE CAJA (MOVILIDAD)  DOCUMENTOS A RENDIR CUENTA (VALES PROVISIONALES POR VIAJE) 1
  • 14. REGISTRO DE CAJASirve para llevar el control de los ingresos y salidasde dinero. 1
  • 15. ▣ ARQUEO DE CAJA ◦ El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. ◦ Se realiza en fechas no previstas por el Cajero 1
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  • 17. ▣ Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale es realizar regularmente un pronóstico de flujo de caja (llamado a veces presupuesto de dinero en efectivo). Muestra cuando ingresará y cuando egresará el dinero y destaca cuando podría haber un déficit. Si esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pagar las cuentas y los salarios. 1
  • 18. PREPARACIÓN DE UN PRONÓSTICO DE FLUJO DECAJA▣ Paso 1 Obtener el presupuesto de la organización, si lo hubiese, o hacer una lista de todos los pagos y gastos que se produzcan.▣ Paso 2 Decidir cuándo se recibirá o pagará cada suma. Algunas transacciones (tales como el alquiler) pueden pagarse para cubrir el año completo en un solo pago. Otras cantidades, tales como las ventas se pueden esparcir más o menos regularmente durante el mismo plazo. Se debe ser tan realista como se pueda. 1
  • 19. ▣ Paso 3 Apuntar estas transacciones, mes a mes. Asegurarse de apuntar la transacción en el mes en que se espera recibir o pagar la suma, sin tomar en cuenta cuándo se debe. No incluir ninguna transacción que no se pague en efectivo o mediante el banco; por ejemplo, la depreciación (pérdida del valor a medida que pasa el tiempo).▣ Paso 4 Incluir también la suma del saldo inicial esperado en efectivo y el saldo estimado en el banco al inicio de este periodo.▣ Paso 5 Agregar el saldo esperado al final de cada mes, tomando el saldo inicial de efectivo y del banco más el dinero que se ingrese durante ese mes menos el dinero pagado durante el mes. 1
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  • 23. ▣ CAJA: Es todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de banco que posee la organización.▣ Ciclo de caja = días de cuentas por cobrar + días de inventario – días de cuentas por pagar.▣ ROTACIÓN = 360/CICLO DE CAJA▣ REGISTRO DE CAJA: Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas de dinero▣ FLUJO DE CAJA: Una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra y sale y destaca cuando podría haber un déficit 2
  • 24. Por lo tanto:▣ Se debe cuidar el ciclo de caja, buscando que sea positivo.▣ Realizar arqueos de caja, permitirá tener un control adecuado del manejo de esta.▣ El flujo de caja nos permitirá saber cuando se espera un déficit, y podremos tomar las decisiones adecuadas para cubrirlo. 2
  • 25. GRACIAS Julia Velarde Sussoni Ingeniera Industrial M.B.A julia.velarde@velardesussoni.comhttp://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/ VELARDE SUSSONI CONSULTORES 2