Libros Electronicos SUNAT

Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos LIBROS ELECTRÓNICOS C.P.C. Jorge De Velazco B. Ing. Carlos Landa F. Mayo 2010

Resumen de las obligaciones formales vigentes IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD Ing. > 150 UITs GE Y PE COMPLETA 60,000 IGV: Registro de Compras MICRO LIBRO DIARIO y EMPRESAS – RG DE FORMATO Registro de Ing. < 150 UITs 600,000 SIMPLIFICADO Ventas e Ingresos RER MICRO EMPRESAS - RER Ing. < 525,000 150,000 RUS Ing. < 360,000 MICRO EMPRESAS – RUS 500,000

Vigencia de las obligaciones formales 2007 2008 2009 2010 RS 234-2006/SUNAT: Aspectos formales de los Libros físicos FORMATOS: (legalización, plazos de atraso, formas de llevado, etc) Vigente a partir del 01.07.2010 Vigente desde el 01.01.2007 RS 286-2010 Libros Electrónicos Vigente a parir del 01.07.2010

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información registrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos. Hash: Secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico con un algoritmo, de tal manera que: el documento electrónico produzca siempre el mismo código de verificación cada vez que se le aplique dicho algoritmo.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT. Resumen: Documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash.

Condiciones para ejercer la opción Esté obligado a llevar algún Libro y/o Registro, señalado en el Anexo 1. Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC.

Ejercicio y efectos de la afiliación La afiliación es opcional. Debe contar con Clave SOL. Primero debe afiliarse al Sistema de llevado de Libros Electrónicos. Una vez ejercida la opción la afiliación al Sistema tendrá carácter definitivo, por lo que no procederá la desafiliación. Regla General: Se llevan todos los libros señalados en el Anexo 1. Regla 2010: Se puede llevar alguno de los libros señalados en el Anexo 1.

Libros Electrónicos: Modelo General CONTRIBUYENTE SUNAT SW Contable BD LE Ventas TXT Resumen + Hash Ventas CdR Ventas Domicilio Fiscal CdR Ventas + Ventas Constancia de Recepción + Otro Domicilio Firma SUNAT CdR PRICO Ventas + Ventas

Ejercicio y efectos de la afiliación Los Generadores deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas). Deben registrar lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación o, en el ejercicio precedente a esta, según sea el caso.

De los Libros y Registros Electrónicos El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, según sea el caso.

Cierre de Libros Electrónicos Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT. No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Libros Físicos y Libros Electrónicos 1 de 4 Formalidades Libros Electrónicos Forma de ser llevados En castellano En moneda nacional Orden cronológico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan Utilizar un PCG: General o Empresarial o Plan autorizado Firmado por el deudor tributario y por el CPC/CM (Libro Inventarios y Balances): Clave SOL Contabilidad Completa En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros más

Libros Físicos y Libros Electrónicos 2 de 4 Formalidades Libros Electrónicos Libros y registros 12 Libros y Registros según el Anexo 1 aplicables de la RS 286-2009/SUNAT Conservación Mientras el tributo no esté prescrito Almacenamiento En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO

Libros Físicos y Libros Electrónicos 3 de 4 Formalidades Libros Electrónicos Rectificación Cuando se percaten de ello y deberán hacer el asiento de errores de rectificación mediante una anotación en el archivo en la oportunidad en que lo detecte. Información La requerida según Anexo 2 Es similar a las definiciones establecida en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT Se utilizan Tablas y Estructuras parametrizadas de archivos Podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios. Existencia Desde que se emite la primera Constancia de Recepción del libro

Libros Físicos y Libros Electrónicos 4 de 4 Formalidades Libros Electrónicos Pérdida o Plazo para comunicar: 15 días destrucción Plazo para rehacer Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder Plazos máximos de Mensual: 10 días hábiles atraso 3 meses Ejercicio - Anual: 3 meses Infracciones Aplica el Art. 175º del Código Tributario

Anexo 1: Relación de Libros Electrónicos Nº Nombre o descripción 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE 4 LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 LIBRO DIARIO 5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Anexo 2: Estructuras e información de los LE 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Llave Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 1 8 Si Si Periodo Numérico 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato 1. Obligatorio Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la 2 Hasta 20 Si Si operación Alfanumérico operación que se está informando 3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica 5. No acepta valor por default 1. Obligatorio 3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2 1. Obligatorio 4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del 1. Obligatorio 5 Hasta 60 Si No cliente Alfanumérico 1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

Nombre del archivo de los Libros y Registros Contribuyente: PAPERLESS SAC. Libro RUC del Periodo Identificador Electrónico Generador Año Mes Día del Libro: Opera- PLE (fijo) (fijo) 14.1 ción Moneda Con información Oportunidad (sólo LIB)

Libros Electrónicos: beneficios Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: mejora la ecología. Eliminación de los costos de legalización ante los Notarios. Eliminación de costos administrativos: almacenamiento físico y custodia. Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda, clasificación y envío de información contable y tributaria.

Normativa de Libros y Registros Electrónicos El 20.05.2010 se pre-publicó la Resolución de Superintendencia que modifica la RS 286-2009/SUNAT. Las estructuras se encuentran dispónibles en: http://www.sunat.gob.pe/orientacion/lib rosRegistros-Electronicos/index.html Plazo para opiniones: 16/06/2010

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos

PLE: Características generales Insumo: Archivos en formato TXT. Funcionalidad: Validar y Enviar, Consultas y Reportes, Verificar. Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente). Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Flex con interface en C++. PLE v1.0 estará disponible a partir de julio de 2010.

PLE: Instalación

PLE: Ejecución

PLE: Performance en diferentes versiones de Windows Detalle del archivo Sistema Cantidad de Características Tiempo Operativo filas del Equipo Windows Se efectuaron las pruebas de los Emulador Dual siguientes libros : XP 1 500 000 1 minuto 37" Core 128 MB 3.1. LIBRO DE INVENTARIOS Y Dual Core BALANCES - BALANCE GENERAL Vista 1 500 000 1minuto 23'' 4.00 Gb 3.2. LIBRO DE INVENTARIOS Y Pentium IV 5 minutos 27'' BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE 2000 1 500 000 LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS 512 Kb

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos MUCHAS GRACIAS Sugerencias hasta el 16/06/2010 al siguiente mail: e-libros@sunat.gob.pe

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Libros Electronicos SUNAT

by Juan Alberto Villagómez Chinchay

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