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Graduados sociales. 1ºpresentación
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  • Comentar los autoconsumos.
  • Comentar los autoconsumos. Subvención adquisición de vivienda de protección oficial o precio tasado. No dice nada para la rehabilitación. Subvención para adquisición protección oficial o precio tasado. No dice nada de rehabilitación. Los autoconsumos son los agricultores .
  • No obligada
  • Obligado.
  • Está obigado, supera 1000 euros en conjunto y no puede practicar deducción por el porque si presenta renta es superior a 1800 euros.
  • si
  • Comentarios. Porque llevan retención. 65 años incluso nuda propiedad.
  • El hijo puede hacer renta pero ojo si los padres hacen conjunta y forma parte de la unidad familiar. Ojo si elhijo hace renta y los padres tributan conjutamente
  • Obligado a presentar declaración pero como no llega a 1800 procede la aplicación.
  • Está obligado por capital mobiliario pero no presenta rentas con rentas superiores a 1800 euros.
  • Obligado por límite conjunto trabajo superior a 1000 euros. Presenta renta con rentas superiores a 1800 euros.
  • Comentar, no valen los baremos de la Ley de la dependencia. Comentar los extranjeros.
  • Comentar embajadas.
  • Las madres colaboradoras que trabajan en la actividad y ésta no está en EOS.
  • Poner ejemplo
  • Gastos financieros incluye los intereses por aplazamiento. G
  • Transcript

    • 1. RENTA2010
    • 2. PARTICULARIDADES
      • PLAZOS :
      • Solicitud borrador . Hasta 27 de junio.
      • Fin plazo de presentación 30 de junio .
      • Si optamos por domiciliación bancaria hasta el 27 junio, borrador o renta .
      • Complementarias y rectificaciones.-
    • 3. NOVEDAD BORRADOR
      • Se puede solicitar la refª con
        • La DNI y casilla 698 y nº de móvil.
        • Muy efectiva si se tiene el certificado o DNI electrónico.
        • Se puede confirmar borrador y Renta con el nº de Referencia y sin certificado de usuario.
    • 4. PAGO DE LA DECLARACIÓN.
      • ADEUDO EN CUENTA . El contribuyente la lleva al Banco cuya cuenta a seleccionado.
      • DOMICILIACIÓN BANCARIA . Sólo es posible mediante presentación por Internet.
      • El borrador habla siempre de adeudo en cuenta y conduce a error. ¡ojo, ojo!
    • 5. PAGO CONTINUACIÓN
      • De una sola vez
      • Fraccionamiento
      • Suspensión de la deuda en favor del cónyuge. No procede si uno ha fallecido o cualquiera de los 2 tienen deudas.
      • Presentación y no ingresa ni solicita aplazamiento ni fraccionamiento. Recargo de apremio.
      • Presenta fuera de plazo sin requerimiento.
    • 6. OBLIGACIÓN DE DECLARAR
      • 1.- + 22.000 un sólo pagador ( o mas pero inferiores a 1500)
      • 2.- +11.200:
      • a)+ DE UN PAGADOR(SALVO QUE EL SEGUNDO O RESTANTE NO SUPERE 1500 EUROS.
      • b) Pensiones compensatorias del cónyuge.
    • 7.
      • C) Rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención:
      • Cursos, retribuciones de miembros del consejo de Administración
      • d) Cuando el pagador de los rendimientos no esté obligado a retener: empleadas de hogar y pensiones del extranjero.
    • 8. OBLIGACIÓN DE DECLARAR
      • 3.- 1.600 euros . Capital mobiliario y ganancias sometidas a retención
      • 4.- 1.000 euros. Imputación de rentas inmobiliarias, letras del tesoro,subvención para adquisición de vivienda.****
      • 5.- 1.000 euros . Límite conjunto de: trabajo, rtos capital(mobiliario e inmobilirio, arrendados), actividades económicas y ganancias patrimoniales.
      • 6.- + 500 euros de pérdidas patrimoniales
      • 7.- Autoconsumos
    • 9. RESPUESTA OBLIGACIÓN DE DECLARAR.
      • En el curso se ha planteado si un contribuyente con rendimientos negativos de capital mobiliario está obligado a declarar.
      • La respuesta es no tal como establece la consulta del informa nº 127275
    • 10. Ejemplos de obligación de declarar.
      • Señora XXX.
      • Pensión gran invalidez 9.000 euros.
      • Pensión de Fenosa de gran invalidez. 200
      • Venta de madera ....500
    • 11. idem
      • Estudiante 22 años .
      • Imparte un curso de aerobic. 300 euros.
      • Trabajó 3 meses. 12.000
    • 12. 4º ejemplo
      • Pensionista jubilación 7800 euros.
      • Venta de acciones:
        • Valor de compra 100
        • Valor de venta 200
        • GP 100.
    • 13.
      • Rendimientos de capital mobiliario
        • 1800 de dividendos.
        • Ganancias patrimonial de 300 euros por venta de acciones
        • Actividades económicas por 250 euros.
    • 14. idem
      • PENSIÓN DE JUBILACIÓN.6000
      • Venta de madera por 1900 euros.
    • 15. Rentas exentas. particularidades
      • Becas( no toda bolsa es beca exenta)
      • Ayudas de sepelio.
      • Dividendos hasta 1500.
      • La transmisión de la vivienda habitual del
      • Contribuyente mayor 65 años.
    • 16. UNIDAD FAMILIAR
      • 1. La formada por los cónyuges no separados legalmente y:
      • a)los hijos menores si los hubiera.
      • b)Los hijos mayores sometidos a patria potestad prorrogada.
    • 17.
      • 2. Separación legal o cuando no exista vínculo matrimonial
      • La formada por el padre o la madre y los hijos menores que convivan.
    • 18. TRUCOS SENCILLOS PARA VER LA OPCIÓN CORRECTA.
      • casados .: Deducción conjunta 3.400
      • Individual o conjunta.
      • Separados  ( si conjunta 2150 )
      • a) custodia.-Uno de los padres y convive con los hijos menores
      • Individual o conjunta.
      • b) custodia.- compartida. (el de la conjunta 2150) Uno puede hacerla conjunta y la deducción de los hijos al 50%( si el hijo no presenta renta superior a 1800)
      • Solteros:
      • No convive con el progenitor. Individual o conjunta.
      • Convive con el otro progenitor, los hijos al 50% y no deducción de conjunta.
      • Viudos.
      • Individual o conjunta.
    • 19.
      • Separados con custodia c ompartida.2150
      • (uno) y los hijos al 50%( si menos 1800).
      • . Separados. Uno convive con los hijos.2150 ,
      • hijos por entero y el otro progenitor (anualidades por alimentos).
      • Viudos en el año . El hijo al 50% aunque el superstite la presente conjunta con el menor.
    • 20. La deducción de tributación conjunta
      • Casados. 3400
      • Solteros con hijos . 2.150-
      • Solteros con hijos que conviven PAREJA DE HECHO: opera como si se tratara de una declaración individual.
      • Viudos con hijos : 2150.
      • Separados con custodia compartida.2150(uno)
      • y los hijos al 50%( si menos 1800).
      • . Separados. Uno convive con los hijos.2150 , hijos por entero y el otro progenitor (anualidades por alimentos).
      • Viudos en el año . El hijo al 50% aunque el superstite la presente conjunta con el menor.
    • 21. MÍNIMO POR DESCENDIENTES
      • REQUISITOS:
      • Edad. < 25 años. O > si minusvalía. P.PR.
      • Convivencia
      • Ingresos hasta 8000(incluídos) excepto exentas.
      • Que no presente declaración con rentas superiores a 1800 euros.
    • 22. Ejemplo mínimo descendientes
      • El descendiente tiene 22 años
      • Percibió rentas del trabajo por 7.000 euros.
      • Presentó renta
      • ¿procede el mínimo por descendiente?
    • 23. Mínimo por descendientes ejemplo
      • Edad 22 años.
      • Percibió rentas del trabajo por importe de
        • 7000 euros.
        • No presentó renta
        • ¿ procede el mínimo por descendientes?
    • 24. 3º ejemplo de mínimo por descendientes.
      • edad 22 años
      • Percibe rendimientos de actividades económicas por importe de 1000 euros.
      • Percibe rentas de capital mobiliario por
      • Importe de 200 euros.
      • Percibe subvención por importe de 500 euros
      • ¿ procede la aplicación del mínimo?
    • 25. 1º. Ejemplo aplicación de mínimo por ascendientes.
      • Edad 66 años.
      • Rentas del trabajo Gran invalidez 8000 euros.
      • Capital mobiliario 1603 euros.
      • Convivencia, excepto si son minusválidos
      • y residen en una residencia.
    • 26. 2º ejemplo mínimos ascendientes
      • Edad 64 años y minusválido.
      • Rendimientos del trabajo por importe de 7.000 euros.
      • Venta de madera por importe de 900 euros.
    • 27. MÍNIMO POR ASCENDIENTES
      • Edad. < de 65 años o menores con minusvalía.
      • Convivencia.
      • Ingresos. Hasta 8.000(incluidos) excluidas las exentas.
      • Que no presente declaración con rentas superiores a 1800 euros.
    • 28. Modo de acreditar la minusvalía.
      • Certificado del IMSERSO
      • Pensión de Inv.Total,Abs. G.I del INSS. 33%.
      • Pensión no contributiva por invalidez.+65%
      • Resolución judicial de incapacidad de obrar +65%.
    • 29. DEDUCCIONES AUTONÓMICAS
      • Nacimiento.
      • Cuidado hijos menores
      • Familia numerosa.
      • alquiler: requisitos: vivienda, fianza y edad.
      • Nuevas tecnologías.1ª vez(30%), máximo 100.
      • Sujetos pasivos> 65 años ayuda 3ª persona
      • Pago cuidador. Cuantía 10% límite 600 euros.
      • Límite de ingresos y no procede si Residen. 3ª ed.
      • Autoempleo. Ellos < 35 años. Ellas cualquier edad. 300 euros, 1ª vez alta censo IAE y todo el año natural.
    • 30. DEDUCCION POR NACIMIENTO O ADOPCIÓN. 2500
      • Consignar derecho y deducción( si la cobró) Si los cobró de la Seguridad Social no consignar nada en las casillas de renta.
      • Requisitos:
      • Año de nacimiento.
      • Residencia legal, efectiva y continuada durante los 2 años anteriores al nacimiento.
      • ADOPTADOS: No se realiza el pago ni se consigna en la declaración hasta la inscripción en el registro civil central español
    • 31. DEDUCCIÓN D MATERNIDAD.
      • Requisitos:
      • Edad. De 0 a 3 años. Mes que nace sí. Mes que cumple no.
      • Madre trabajadora, padre si fallece la madre o si el tiene la custodia exclusiva y trabaja.
      • Que tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendiente.
      • Alta en el Régimen de la S. Social. No procede cuando excedencia. Alta R. Especial de Autónomos si es Administrador, tiene que tener rendimientos del trabajo.
      • Hijos naturales, adoptivos,acogidos. En la adopción desde la inscripción en el Registro Central.
    • 32. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO.
      • Seguros colectivos. Si renovación de póliza, no reducción del 40%.
      • Pensiones del extranjero. Rescate del plan de pensiones de Suiza.
      • Los atrasos. Se comentan en el apartado de imputación temporal de todas las rentas.
    • 33. REDUCCIONES DEL TRABAJO.
      • TRABAJADOR ACTIVO DISCAPACITADO.
      • Procede cuando activo cualquier día del año desde su reconocimiento.
      • No procede por ingresos:
      • ILT, INEM, PENSIONISTA
      • Consultas:
      • . V 0289 - 2006 , V 0796 - 2008 ,
    • 34. GASTOS DE SEGURIDAD SOCIAL
      • SEGURIDAD SOCIAL
      • Colegios profesionales hasta 500 euros y para colegiación obligatoria.
      • Defensa jurídica 300 euros.
      • Es deducible los gastos de convenio especial con la seguridad social. No convenio agrario, este es gasto de la actividad.
      • No es deducible la seguridad social extranjera
    • 35. 1º ejemplo trabajador activo discapacitado
      • Percibe 1 de enero a 6 junio .-Inem
      • 6 junio a 30 sep. Cuenta ajena empresa x
      • 30 sep a 1 dici- ILT.
      • ¿ Procede reducción trabajador activo disc.?
    • 36. 2º Ejemplo Trabajador activo discapacitado.
      • Tiene reconocida la minusvalía desde el
      • 31-12-2009 y todo el año 2010 está de baja. ILT.
      • ¿procede RTAD?
    • 37. 3º Ejemplo
      • Está de baja por enfermedad común o accidente laboral desde el 1 de enero de 2010.
      • El 30 de noviembre de 2010 reconocen minusvalía con carácter retroactivo desde 1 de enero.
      • A 31 de diciembre sigue de baja.
      • ¿ procede ?
    • 38. idem
      • PROLONGACIÓN ACTIVIDAD LABORAL.
      • + DE 65 AÑOS.
      • Rendimientos del trabajo.
      • ´No procede:
      • Profesores eméritos.
      • miembros del Consejo de Administración
    • 39. MOVILIDAD GEOGRÁFICA.
      • Si procede se aplica en ese ejercicio y en el siguiente.
      • Requisitos:
      • Inscr. Oficina de emleo.
      • acceder a un nuevo trabajo
      • Trasladar su residencia.
    • 40. CAPITAL INMOBILIARIO.
      • Separar las gastos de intereses del resto.
      • La amortización excluir el valor del suelo.
      • Los muebles se amortizan.
      • Separa el concepto de mejora del de repación.
      • Las reducciones 50 y 100% no son aplicables si las rentas son descubiertas en fase de comprobación. Tampoco si el arrendamiento es de temporada o se destina a vivienda de los empleados.
    • 41. CAPITAL INMOBILIARIO.
      • ¡Ojo! Intereses de préstamo:
      • límite de ingresos
      • sólo deducibles en El % destinado a la adquisición o mejora.
      • Importante: si el recibo en el nº pone TODAS, acceder al catrastro y aplicar la amortización por superficies.
    • 42. CAPITAL INMOBILIARIO
      • Individualización de rentas.
      • Con independencia del Régimen Econó,
      • Se atribuyen al titular del inmueble o al que posee el derecho de uso y disfrute.
      • Cuando el inmueble está arrendado parte del año y parte a disposición del propietario, se imputa renta por ese tiempo.
      • Existe la posibilidad de declarar los garajes como anexos del inmueble arrendado.
    • 43. CAPITAL INMOBILIARIO.
      • Sólo es actividad económica cuando: se dispone de un local abierto para la gestión.
      • una persona con contrato laboral jornada completa.
    • 44. CAPITAL MOBILIARIO.
      • Realizar la clasificación correctamente.
      • Observas que aplica correctamente los
      • Dividendos y la exención.
    • 45. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
      • Elementos afectos :
      • El vehículo no origina el derecho a la deducción, ni como amortización ni como gasto, excepto: agentes comerciales, taxi, transporte de mercancías.
      • El ordenador si puede ser utilizado fines privados y empresariales.
      • Son deducibles los tributos no estatales: IBI e IAE.
      • No Son deducibles el ITP, ni las sanciones ni los recargos.
      • Son deducibles como gasto financiero los intereses por solicitar aplazamiento o fraccionamiento..
    • 46. ACTIVIDADES ECONÓMICAS
      • GASTOS:
      • Deben estar relacionados con la actividad y con la obtención de ingresos.
      • Deben estar contabilizados y registrados.
      • Si el cónyuge y los hijos menores trabajan en la actividad, las remuneraciones son gasto deducible y para ellos rendimiento
      • Trabajo.
    • 47. ACTIVIDADES ECONÓMICAS
      • RETENCIONES:
      • La imputación temporal
      • Devengo
      • Criterio de cobros y pagos o caja.
    • 48. Actividades económicas incompatibilidades.
      • 1.- Ejerce actividad en EOS
      • inicia en el año una actividad en estimación directa. 1er año compatibilidad. Siguiente exclusión de módulos por 3 años, aunque cese en la de estimación directa.
      • 2. Ejerce una actividad estimación directa
      • E inicia una actividad en estimación objetiva. Es incompatible ya en el inicio.
    • 49. VENTA DE MADERA
      • TRIBUTACIÓN EN IRPF.
      • TRIBUTACIÓN EN IVA.
    • 50. VENTA POR PARTICULAR
      • 1.- contribuyente que no ejerce actividad económica( asalariado, pensionista...)
      • De oficio está en módulos.
      • Declara en estimación objetiva.
      • Si renuncia va estimación directa simplificada.
    • 51. Venta por empresario en módulos.
      • Declara la venta de madera en estimación objetiva(módulos) en actividades forestales según la edad de corte.
      • Si renuncia pasa con todas las actividades a estimación directa.
    • 52. Venta por empresario o profesional en estimación directa.
      • La venta de madera tributará en estimación directa, por aplicación de la incompatibilidad entre la actividad en directa y en estimación objetiva.
    • 53. Ejemplo de incompatibilidad
      • Graduado Social que ejerce como persona física actividad profesional.
      • Venta de madera.
      • Determina el rendimiento neto de las 2 actividades en estimación directa.
    • 54. Otro ejemplo de incompatibilidad
      • Economista ejerce actividad económica y su cónyuge trabaja en el CHUS y vende
      • Madera.
      • Declaración del conyuge:
      • Venta de madera en estimación objetiva.
    • 55. ACTIVIDADES EN ESTIMACIÓN OBJETIVA.
      • Distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
      • Tienen reducción si el contribuyente es minusválido.
      • Si el cónyuge trabaja tiene módulo y es importante consignarlo si tiene deducción de maternidad.
    • 56. ESTIMACIÓN OBJETIVA.
      • Agrícolas, ganaderas y forestales.
      • Modificación índice el 0,20.
      • Las amortizaciones:
      • Animales reproductores.
      • La cuota láctea.
      • La maquinaria.
      • El coeficiente reductor de piensos.

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