Factura Electrónica “Poniendo claros sobre oscuros” CPCE CHACO Resistencia, 6 de diciembre CP Obaid Juan Cruz XI Encuentro...
Temática de la charla de Factura Electrónica <ul><li>Factura y factura electrónica </li></ul><ul><li>Sujetos y Comprobante...
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1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Que cambios reales trae esto? </li></ul>
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1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Cómo es la historia del régimen en Argentina? </li></ul>
<ul><li>Factura electrónica Historia del Régimen </li></ul><ul><li>régimen de la rg 1361 en el 2002 </li></ul><ul><li>Comp...
1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Qué está hoy vigente? </li></ul>
1. Factura y factura electrónica <ul><li>RG 2485 de AFIP del 28/08/2008 </li></ul><ul><ul><li>Rg1361 (supletoria) </li></u...
1. Factura y factura electrónica <ul><li>2. Sujetos y Comprobantes </li></ul>
2. Sujetos alcanzados <ul><li>Obligados: </li></ul><ul><ul><li>Responsables Inscriptos en I.V.A. </li></ul></ul><ul><ul><l...
2. Comprobantes alcanzados <ul><li>Facturas clase &quot;A&quot;, &quot;A&quot; con la leyenda &quot;PAGO EN C.B.U. INFORMA...
2.  Comprobantes Excluidos <ul><li>Las facturas de exportación (Clase “E”)  </li></ul><ul><li>Los nuevos contribuyentes de...
2. Otros  Comprobantes Excluidos <ul><li>NC y ND de Responsables Inscriptos en IVA vinculados a comprobantes electrónicos ...
2. Sujetos y Comprobantes <ul><li>3. Subsistemas del régimen </li></ul>
3.  Subdivisión en Sub-Sistemas <ul><li>Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos ( RECE ) </li></ul><ul><li>Régimen...
3. Sujetos Comprendidos en Sub-Sistemas <ul><li>Responsables Inscriptos en IVA: </li></ul><ul><ul><li>Actividades obligada...
3. Subsistema  RECE <ul><li>REGLA GENERAL: (obligatorios) </li></ul><ul><ul><li>Facturas clase &quot;A&quot;, &quot;A&quot...
3. Subsistema  RECE <ul><li>Sujetos Obligados según Cronograma del Anexo I rg2485: </li></ul><ul><li>Desde 01/04/2007 </li...
3. Subsistema  RECE <ul><li>Sujetos Obligados Cronograma (rg2485 Anexo I) </li></ul><ul><li>Desde 01/10/2007 </li></ul><ul...
3. Subsistema  RECE <ul><li>Sujetos Obligados Cronograma (rg2485 Anexo I) </li></ul><ul><li>Incorporarse al régimen desde ...
3. Subsistema  RECE <ul><li>SUJETOS Y ACTIVIDADES EXCLUIDAS </li></ul><ul><ul><li>Receptorías de publicación de avisos o e...
3. Subsistema  RECE <ul><li>LIMITACIONES: </li></ul><ul><ul><ul><li>En empresas de Servicios de planes de salud con abono ...
3. Subsistema  RECE <ul><li>3. Subsistema  RCEL </li></ul>
3. Subsistema  RCEL <ul><li>SUJETOS OBLIGADOS: </li></ul><ul><ul><li>No existen sujetos obligados desde la rg 2511 </li></...
3. Subsistemas del régimen <ul><li>4. Implementaciones del régimen </li></ul>
4. Implementaciones <ul><li>Sub-Sistema  RECE : 3 Implementaciones opcionales no excluyentes entre si: </li></ul><ul><ul><...
4. Implementaciones del régimen <ul><li>5. Circuito del comprobante (Pasos)   </li></ul>
5. Circuito &quot;SIAp. RECE v4” ( RECE )   <ul><li>En la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Prefacturación por Software de Ge...
5. Circuito “ webservice” ( RECE )   <ul><li>En la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Prefacturación por Software de Gestión o...
5. Circuito  &quot;Comprobantes en línea&quot; ( RECE / RCEL )  <ul><li>en Web de la AFIP, utilizando el servicio &quot;Co...
5. Circuito del comprobante (Pasos) <ul><li>6. Solicitud de Autorización del comprobante   </li></ul>
6. Solicitud del comprobante. Requisitos <ul><li>“ SIAp. RECE v4” </li></ul><ul><ul><li>TXT con diseño de registro s/ Anex...
6. Solicitud del comprobante. Respuesta <ul><li>Respuesta de autorización: </li></ul><ul><ul><li>Se asigna un CAE por regi...
6. Solicitud del comprobante. Respuesta <ul><li>Observación de clase “A”: </li></ul><ul><ul><li>El receptor no es RI en IV...
6. Solicitud del comprobante Respuesta <ul><li>7. Contenido del Comprobante   </li></ul>
7. Contenido del Comprobante <ul><li>El CAE </li></ul><ul><li>Código de tipo de comprobante </li></ul><ul><li>En los clase...
7. Contenido del Comprobante <ul><li>Se aplican los requisitos del art. 19 rg1415 sobre tamaño y ubicación de los datos qu...
7. Contenido del Comprobante <ul><li>Puesta a disposición del receptor </li></ul><ul><ul><li>Deberá ser dentro de los 10 d...
7. Contenido del Comprobante <ul><li>Información disponible de AFIP por web sobre validez de comprobantes emitidos: </li><...
7. Contenido del Comprobante <ul><li>8. Incorporación al régimen   </li></ul>
8. Incorporación de sujetos obligados <ul><li>Solicitud de incorporación se realiza por Internet </li></ul><ul><ul><li>Ser...
8.  Exclusión de  s ujetos obligados  <ul><li>de oficio: </li></ul><ul><ul><li>La AFIP podrá excluir del régimen cuando se...
8. Incorporación de sujetos no obligados <ul><li>Trámite es similar: </li></ul><ul><ul><li>Los Responsables Inscriptos en ...
8. Incorporación de sujetos no obligados <ul><li>Se resuelve dentro de 20 días hábiles desde su recepción </li></ul><ul><u...
8.  Exclusión de  s ujetos no obligados <ul><li>De oficio: </li></ul><ul><ul><li>Por resolución fundada por 3 años, o post...
8.  Exclusión de  s ujetos no obligados <ul><li>Exclusión voluntaria: </li></ul><ul><ul><li>Es requisito cumplir la perman...
8. Incorporación al régimen <ul><li>9. Efectos de la Incorporación  </li></ul>
9. Efectos sobre  sujetos en  RECE <ul><li>rg1361 título I: Duplicados Electrónicos de Comprobantes: </li></ul><ul><ul><li...
9. Efectos sobre  sujetos en  RECE <ul><li>rg1361 Título II: Registración de operaciones. Libros IVA-Ventas e IVA-Compras:...
9. Otros efectos sobre los sujetos <ul><li>en los Sujetos Inscriptos en IVA que utilizan  únicamente  la implementación &q...
9. Efectos de la Incorporación <ul><li>10. Régimen de Almacenamiento e Información </li></ul>
10. Régimen de Almacenamiento rg1361 <ul><li>SUJETOS COMPRENDIDOS:  (Obligados a almacenar electrónicamente las registraci...
10. Régimen de Almacenamiento rg1361 <ul><li>ALMACENAMIENTO </li></ul><ul><ul><li>Los archivos de los duplicados electróni...
10. Régimen de Almacenamiento rg2485 <ul><li>Sujetos detallados en la rg1361: </li></ul><ul><ul><li>Están obligados a emit...
10. Régimen de Información rg1361 <ul><li>Anexo III Apartado A. Obligaciones formales: </li></ul><ul><ul><li>Punto 5. El s...
11. Factura Electrónica <ul><li>Empadronamiento RECE </li></ul><ul><li>Facturador en linea </li></ul>
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Factura Electrónica . Poniendo claros sobre oscuros

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Factura Electrónica . Poniendo claros sobre oscuros. XI Encuentro Provincial Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas. CPCE CHACO. Resistencia, 6 de diciembre de 2008

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  1. 1. Factura Electrónica “Poniendo claros sobre oscuros” CPCE CHACO Resistencia, 6 de diciembre CP Obaid Juan Cruz XI Encuentro de Jóvenes Profesionales - 2008
  2. 2. Temática de la charla de Factura Electrónica <ul><li>Factura y factura electrónica </li></ul><ul><li>Sujetos y Comprobantes </li></ul><ul><li>Subsistemas del régimen </li></ul><ul><li>Implementaciones del régimen </li></ul><ul><li>Circuito del comprobante </li></ul><ul><li>Solicitud del comprobante </li></ul><ul><li>Contenido del Comprobante. </li></ul><ul><li>Incorporación al régimen </li></ul><ul><li>Efectos de la Incorporación </li></ul><ul><li>Régimen de Almacenamiento e Información </li></ul><ul><li>Demostraciones </li></ul>
  3. 3. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>Definición de una Factura tradicional </li></ul><ul><li>Definición de una Factura electrónica. Diferencias </li></ul>
  4. 4. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Una definición de AFIP? </li></ul>
  5. 5. 1. Factura electrónica <ul><li>Es la representación electrónica de un comprobante original, respaldatorio de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen el precio. </li></ul><ul><li>AFIP: ID 602207: 20/01/2006 12:00:00 a.m. Fuente: C.I.T. </li></ul>
  6. 6. 1. Factura electrónica <ul><li>¿Como serían los pasos de su confección? </li></ul>
  7. 7. 1. Factura electrónica venta Factura papel o electrónica Factura? código? código! Factura! SISTEMA ¿?: Posibilidad de verificar
  8. 8. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Que cambios reales trae esto? </li></ul>
  9. 9. <ul><li>Factura electrónica Cambios. Antes y después </li></ul><ul><li>Para los usuarios. Beneficios en: </li></ul><ul><ul><li>ahorros en gastos administrativos al utilizar comprobantes de manera electrónica </li></ul></ul><ul><ul><li>mejor oportunidad en la información </li></ul></ul><ul><ul><li>facilidad en los procesos de auditoria </li></ul></ul><ul><ul><li>mayor seguridad al resguardar los documentos </li></ul></ul><ul><ul><li>mayor dificultad de falsificación </li></ul></ul><ul><ul><li>ahorro en espacios físicos </li></ul></ul><ul><ul><li>procesos administrativos más rápidos y eficientes </li></ul></ul>
  10. 10. <ul><li>Factura electrónica Cambios. Antes y después </li></ul><ul><li>Para el Estado </li></ul><ul><ul><li>antes: El esquema de autorización de facturas por AFIP consistía en evaluar al emisor únicamente </li></ul></ul><ul><ul><li>después: Además, puede evaluar la operación en sí y al receptor del mismo comprobante </li></ul></ul>
  11. 11. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Cómo es la historia del régimen en Argentina? </li></ul>
  12. 12. <ul><li>Factura electrónica Historia del Régimen </li></ul><ul><li>régimen de la rg 1361 en el 2002 </li></ul><ul><li>Complementos y modificaciones del 2003 al 2006 </li></ul><ul><li>nuevo régimen de la rg 2485 en Agosto 2008 </li></ul><ul><li>modificación de la rg 2511 en Octubre 2008 </li></ul>
  13. 13. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>¿Qué está hoy vigente? </li></ul>
  14. 14. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>RG 2485 de AFIP del 28/08/2008 </li></ul><ul><ul><li>Rg1361 (supletoria) </li></ul></ul>
  15. 15. 1. Factura y factura electrónica <ul><li>2. Sujetos y Comprobantes </li></ul>
  16. 16. 2. Sujetos alcanzados <ul><li>Obligados: </li></ul><ul><ul><li>Responsables Inscriptos en I.V.A. </li></ul></ul><ul><ul><li>Régimen Simplificado (Monotributo) </li></ul></ul><ul><li>Pueden Optar </li></ul><ul><ul><li>Restantes no obligados </li></ul></ul><ul><li>Excluidos: </li></ul><ul><ul><li>Exentos y no alcanzados por IVA </li></ul></ul><ul><ul><li>(rg 2485 art. 2) </li></ul></ul>
  17. 17. 2. Comprobantes alcanzados <ul><li>Facturas clase &quot;A&quot;, &quot;A&quot; con la leyenda &quot;PAGO EN C.B.U. INFORMADA&quot; y &quot;M&quot; </li></ul><ul><li>Facturas clase &quot;B&quot; </li></ul><ul><li>Facturas clase &quot;C&quot; </li></ul><ul><li>Notas de crédito y notas de débito de todas ellas </li></ul><ul><li>(rg 2485 art. 3) </li></ul>
  18. 18. 2. Comprobantes Excluidos <ul><li>Las facturas de exportación (Clase “E”) </li></ul><ul><li>Los nuevos contribuyentes de la rg1575 </li></ul><ul><li>Clase &quot;B&quot; que respalden operaciones con CONS. F. entregado el bien o prestado el servicio en el establecimiento </li></ul><ul><li>Operaciones con tratamiento especial (Anexo IV rg1415) </li></ul><ul><li>Operaciones exceptuadas de emitir comprobantes (Apartado A Anexo I rg1415) </li></ul><ul><li>Emitidos mediante Controlador Fiscal </li></ul><ul><li>Emitidos por entidades o sujetos especialmente autorizados (F.1116B y 1116C) </li></ul><ul><li>(rg 2485 art. 4) </li></ul>
  19. 19. 2. Otros Comprobantes Excluidos <ul><li>NC y ND de Responsables Inscriptos en IVA vinculados a comprobantes electrónicos originales obligatoriamente alcanzados si los montos no superan el 10% de los totales mensuales en comprobantes electrónicos </li></ul><ul><li>Facturas originales que respalden operaciones en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento </li></ul><ul><li>(La AFIP podrá disponer para estos casos un régimen de información mensual) </li></ul><ul><li>Situaciones especiales (rg 2485 art. 11) </li></ul>
  20. 20. 2. Sujetos y Comprobantes <ul><li>3. Subsistemas del régimen </li></ul>
  21. 21. 3. Subdivisión en Sub-Sistemas <ul><li>Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos ( RECE ) </li></ul><ul><li>Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos en Línea ( RCEL ) </li></ul><ul><li>(rg 2485 art. 1) </li></ul>
  22. 22. 3. Sujetos Comprendidos en Sub-Sistemas <ul><li>Responsables Inscriptos en IVA: </li></ul><ul><ul><li>Actividades obligadas al RECE : (rg2485 A. I) </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Obligatorio para comprobantes alcanzados </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Opcional para los restantes comprobantes </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Restantes actividades </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Opcional para todos los comprobantes ( RECE / RCEL ) </li></ul></ul></ul><ul><li>Régimen Simplificado (Monotributo): </li></ul><ul><ul><li>Cualquier Actividad: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>RCEL Opcional parar comprobantes clase “C” facturas, equivalentes, ND y NC.- </li></ul></ul></ul>
  23. 23. 3. Subsistema RECE <ul><li>REGLA GENERAL: (obligatorios) </li></ul><ul><ul><li>Facturas clase &quot;A&quot;, &quot;A&quot; con la leyenda &quot;PAGO EN C.B.U. INFORMADA&quot; y &quot;M&quot; </li></ul></ul><ul><ul><li>Notas de crédito y notas de débito de todas ellas </li></ul></ul>
  24. 24. 3. Subsistema RECE <ul><li>Sujetos Obligados según Cronograma del Anexo I rg2485: </li></ul><ul><li>Desde 01/04/2007 </li></ul><ul><ul><li>01. Servicios de planes de salud con abono de cuota mensual (solo clase “A” a personas de existencia ideal) </li></ul></ul><ul><ul><li>02. Servicios de transmisión de televisión por cable y/o vía satelital </li></ul></ul><ul><ul><li>03. Servicios de acceso a &quot;Internet&quot; con abono mensual </li></ul></ul><ul><li>Desde 01/07/2007 </li></ul><ul><ul><li>04. Servicios de telefonía móvil </li></ul></ul><ul><ul><li>Servicios públicos (y cooperativas) c/ actividad secundaria de transmisión de TV o acceso a internet c/ => 100 comprobantes mensuales emitidos </li></ul></ul>
  25. 25. 3. Subsistema RECE <ul><li>Sujetos Obligados Cronograma (rg2485 Anexo I) </li></ul><ul><li>Desde 01/10/2007 </li></ul><ul><ul><li>05. Servicios de transporte de caudales y/u otros objetos de valor </li></ul></ul><ul><ul><li>06. Servicios de seguridad </li></ul></ul><ul><ul><li>07. Servicios de limpieza (no muebles) </li></ul></ul>
  26. 26. 3. Subsistema RECE <ul><li>Sujetos Obligados Cronograma (rg2485 Anexo I) </li></ul><ul><li>Incorporarse al régimen desde 01/12/2008 y emitir comprobantes desde el 01/01/2009 </li></ul><ul><ul><li>08. Prestación de servicios de publicidad y conexos </li></ul></ul><ul><ul><li>09. Servicios de explotación de obras de infraestructura del transporte (Bs As y CABA) </li></ul></ul><ul><ul><li>10. Servicios de informática y desarrolladores de &quot;software” (salvo excluidos) </li></ul></ul><ul><ul><li>11. Servicios profesionales (>= $600 mil)* </li></ul></ul><ul><ul><li>* Para el cálculo se consideran todas las actividades. Total de facturación del sujeto </li></ul></ul>
  27. 27. 3. Subsistema RECE <ul><li>SUJETOS Y ACTIVIDADES EXCLUIDAS </li></ul><ul><ul><li>Receptorías de publicación de avisos o empresas con actividad secundaria de Agencias de publicidad, marketing, tele-marketing con menos de 6 mil comprobantes Clase ‘A’ anuales </li></ul></ul><ul><ul><li>Exportadores de software y servicios de informática con ‘E’ > 90% mes anterior </li></ul></ul><ul><ul><li>Los Servicios Profesionales con facturación anual < $600 mil </li></ul></ul><ul><ul><li>Servicios públicos (y cooperativas) c/ actividad secundaria de transmisión de TV o acceso a internet < 100 comprobantes mensuales emitidos </li></ul></ul>
  28. 28. 3. Subsistema RECE <ul><li>LIMITACIONES: </li></ul><ul><ul><ul><li>En empresas de Servicios de planes de salud con abono de cuota mensual: </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Únicamente Facturas ‘A’ a personas de existencia ideal </li></ul></ul></ul></ul><ul><li>AMPLIACIONES: </li></ul><ul><ul><ul><li>También las Facturas, NC y ND &quot;B&quot; con importes mayores o iguales a $10.000 para: </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>05. Transporte de caudales </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>06. Servicios de seguridad </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>07. Limpieza de inmuebles </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>11. Servicios Profesionales </li></ul></ul></ul></ul>
  29. 29. 3. Subsistema RECE <ul><li>3. Subsistema RCEL </li></ul>
  30. 30. 3. Subsistema RCEL <ul><li>SUJETOS OBLIGADOS: </li></ul><ul><ul><li>No existen sujetos obligados desde la rg 2511 </li></ul></ul>
  31. 31. 3. Subsistemas del régimen <ul><li>4. Implementaciones del régimen </li></ul>
  32. 32. 4. Implementaciones <ul><li>Sub-Sistema RECE : 3 Implementaciones opcionales no excluyentes entre si: </li></ul><ul><ul><li>Aplicativo de SIAp “RECE - v4.0” (fuera de línea) </li></ul></ul><ul><ul><li>En línea “webservice” </li></ul></ul><ul><ul><li>En línea “Comprobantes en línea” (Clave fiscal / 100 comp. p/mes) </li></ul></ul><ul><li>Sub-Sistema RCEL : 1 implementación: </li></ul><ul><ul><li>En línea “Comprobantes en línea” (Clave fiscal) </li></ul></ul>
  33. 33. 4. Implementaciones del régimen <ul><li>5. Circuito del comprobante (Pasos) </li></ul>
  34. 34. 5. Circuito &quot;SIAp. RECE v4” ( RECE ) <ul><li>En la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Prefacturación por Software de Gestión o ERP (Enterprise resource planning) Preparación del archivo de texto. </li></ul></ul><ul><ul><li>Importación del archivo desde “SIAp. RECE v4” </li></ul></ul><ul><ul><li>Generación de la DDJJ solicitud del CAE. </li></ul></ul><ul><li>De la empresa a la AFIP: </li></ul><ul><ul><li>Envío de la solicitud con Clave Fiscal. </li></ul></ul><ul><li>De la AFIP a la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Puesta a disposición en eVentanilla de la solicitud del CAE (aprobada, rechazada o con observaciones) Aviso por e-mail. </li></ul></ul><ul><li>En la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Descarga del archivo por eVentanilla </li></ul></ul><ul><ul><li>Incorporación el CAE y su fecha de vencimiento al Sistema. </li></ul></ul><ul><ul><li>Emisión de las Facturas electrónicas </li></ul></ul><ul><li>De la empresa a los clientes: </li></ul><ul><ul><li>Puesta a disposición de las Facturas electrónicas </li></ul></ul>
  35. 35. 5. Circuito “ webservice” ( RECE ) <ul><li>En la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Prefacturación por Software de Gestión o ERP. Preparación del archivo xml (solicitud). </li></ul></ul><ul><li>De la empresa a la AFIP: </li></ul><ul><ul><li>Envío de la solicitud (xml) del CAE por &quot;webservice&quot;. </li></ul></ul><ul><li>De la AFIP a la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Respuesta en línea a la solicitud del CAE (aprobada, rechazada o con observaciones) </li></ul></ul><ul><li>En la empresa: </li></ul><ul><ul><li>Incorporación del CAE y su fecha de vencimiento al Sistema. </li></ul></ul><ul><ul><li>Emisión de las facturas electrónicas. </li></ul></ul><ul><li>De la empresa a los clientes: </li></ul><ul><ul><li>Puesta de las facturas electrónicas a disposición de los clientes </li></ul></ul>
  36. 36. 5. Circuito &quot;Comprobantes en línea&quot; ( RECE / RCEL ) <ul><li>en Web de la AFIP, utilizando el servicio &quot;Comprobantes en línea&quot;, al que se accede con la CUIT y la Clave Fiscal. </li></ul><ul><ul><li>Tiene la obligación de imprimir el comprobante </li></ul></ul>
  37. 37. 5. Circuito del comprobante (Pasos) <ul><li>6. Solicitud de Autorización del comprobante </li></ul>
  38. 38. 6. Solicitud del comprobante. Requisitos <ul><li>“ SIAp. RECE v4” </li></ul><ul><ul><li>TXT con diseño de registro s/ Anexo IV rg2485 </li></ul></ul><ul><li>“ webservice“ </li></ul><ul><ul><li>Archivo xml. En la Web de la AFIP: llamar al 4347-1219 </li></ul></ul><ul><li>Se deberán generar: </li></ul><ul><ul><li>clase &quot;A&quot;: 1 registro x comprobante. </li></ul></ul><ul><ul><li>Clase &quot;B&quot;: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>>= $1 mil: un registro por comprobante. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>< $1 mil: un registro por lote. </li></ul></ul></ul>
  39. 39. 6. Solicitud del comprobante. Respuesta <ul><li>Respuesta de autorización: </li></ul><ul><ul><li>Se asigna un CAE por registro. </li></ul></ul><ul><ul><li>Se debe almacenar por 2 años (autorizado/rechazado) </li></ul></ul><ul><li>Respuesta de rechazo: </li></ul><ul><ul><ul><li>Inconsistencias en el emisor (Situación ante IVA, Domicilio) </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Se podrá: </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Solucionar las inconsistencias y reiterar la solicitud, o </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Emitir el lote rechazado mediante facturas preimpresas o controlador fiscal </li></ul></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Monotributistas: </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><ul><li>Montos facturados superen el monto previsto para su inclusión o permanencia en el mismo </li></ul></ul></ul></ul>
  40. 40. 6. Solicitud del comprobante. Respuesta <ul><li>Observación de clase “A”: </li></ul><ul><ul><li>El receptor no es RI en IVA </li></ul></ul><ul><li>Comprobante sin fecha: </li></ul><ul><ul><li>Se le asigna la fecha del CAE </li></ul></ul>
  41. 41. 6. Solicitud del comprobante Respuesta <ul><li>7. Contenido del Comprobante </li></ul>
  42. 42. 7. Contenido del Comprobante <ul><li>El CAE </li></ul><ul><li>Código de tipo de comprobante </li></ul><ul><li>En los clase &quot;A&quot; “observados” la leyenda “el IVA no puede computarse como crédito fiscal” </li></ul><ul><li>Fecha de vencimiento del CAE </li></ul>
  43. 43. 7. Contenido del Comprobante <ul><li>Se aplican los requisitos del art. 19 rg1415 sobre tamaño y ubicación de los datos que debe contener el comprobante. </li></ul><ul><li>Inoperatividad de Sistemas: </li></ul><ul><ul><li>del RECE : emitir y entregar comprobante según rg259, rg100 y rg1415. (igual que con inoperatividad de controlador fiscal) </li></ul></ul><ul><ul><li>del RCEL : deberán solicitar CAI según art. 17 rg100. </li></ul></ul>
  44. 44. 7. Contenido del Comprobante <ul><li>Puesta a disposición del receptor </li></ul><ul><ul><li>Deberá ser dentro de los 10 días corridos de asignación del CAE </li></ul></ul><ul><ul><li>Si el receptor es emisor de originales o duplicados electrónicos: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Debe hacerse mediante un archivo en el mismo formato que lo exige el Anexo VI rg2485 </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>No se especifica la forma para los restantes casos </li></ul></ul><ul><ul><li>No se establece el medio de prueba de la puesta a disposición </li></ul></ul>
  45. 45. 7. Contenido del Comprobante <ul><li>Información disponible de AFIP por web sobre validez de comprobantes emitidos: </li></ul><ul><ul><li>Sistema de consulta de CAE: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Comprobantes “A”: Consulta mediante Clave Fiscal. Respuesta con más datos. </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Otros comprobantes: Consulta de validez del CAE por web de AFIP (sin clave fiscal) </li></ul></ul></ul>
  46. 46. 7. Contenido del Comprobante <ul><li>8. Incorporación al régimen </li></ul>
  47. 47. 8. Incorporación de sujetos obligados <ul><li>Solicitud de incorporación se realiza por Internet </li></ul><ul><ul><li>Servicio &quot;Regímenes de facturación y registración (REAR/RECE/RFI)&quot; </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Responsables Inscriptos en IVA: Solo podrán seleccionar el RECE . </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Al menos con 5 días hábiles administrativos de anticipación al de la fecha de comienzo de la emisión de comprobantes electrónicos </li></ul></ul><ul><li>La autorización se publicará en el sitio Web de la AFIP </li></ul>
  48. 48. 8. Exclusión de s ujetos obligados <ul><li>de oficio: </li></ul><ul><ul><li>La AFIP podrá excluir del régimen cuando se detecten incumplimientos o anomalías en las obligaciones a cargo. </li></ul></ul><ul><li>Cese de la actividad que originaba la inclusión: </li></ul><ul><ul><li>Deberá solicitarse por multinota fundada. </li></ul></ul><ul><ul><li>La vigencia de la exclusión será a partir del día primero del segundo mes posterior al de la notificación de la exclusión </li></ul></ul><ul><li>La resolución de exclusión se publica por Web </li></ul>
  49. 49. 8. Incorporación de sujetos no obligados <ul><li>Trámite es similar: </li></ul><ul><ul><li>Los Responsables Inscriptos en IVA podrán optar entre RECE o RCEL </li></ul></ul><ul><ul><li>Monotributistas solamente podrán por RCEL </li></ul></ul><ul><li>Ante inconsistencias en datos, se suspende el trámite, se otorgan 10 días hábiles para subsanarlos. </li></ul><ul><ul><li>El incumplimiento, se considera desistimiento tácito </li></ul></ul>
  50. 50. 8. Incorporación de sujetos no obligados <ul><li>Se resuelve dentro de 20 días hábiles desde su recepción </li></ul><ul><ul><li>Se podrá requerir más información o documentación y su incumplimiento, se considera desistimiento tácito </li></ul></ul><ul><ul><li>La aprobación se publicará en el sitio Web de AFIP </li></ul></ul><ul><ul><li>El rechazo se notifica fehacientemente. </li></ul></ul><ul><li>La permanencia mínima es de 1 año desde su publicación </li></ul><ul><li>Tiene renovación automática por plazos iguales, salvo inconsistencias sobrevinientes (exclusión de oficio) </li></ul>
  51. 51. 8. Exclusión de s ujetos no obligados <ul><li>De oficio: </li></ul><ul><ul><li>Por resolución fundada por 3 años, o posterior subsanación de las causales. </li></ul></ul><ul><ul><li>La exclusión podrá ser por 1 año, de haberse dictado la exclusión, por haberse determinado el domicilio de oficio. </li></ul></ul><ul><ul><li>Podrá dictarse en sujetos que no soliciten autorización de comprobantes durante 12 meses </li></ul></ul>
  52. 52. 8. Exclusión de s ujetos no obligados <ul><li>Exclusión voluntaria: </li></ul><ul><ul><li>Es requisito cumplir la permanencia mínima (1 año) </li></ul></ul><ul><ul><li>Se solicita por Internet, en el mismo sitio y servicio en el que se solicita la adhesión al régimen. </li></ul></ul><ul><ul><li>Imposibilita solicitar el reingreso por 3 ejercicios anuales </li></ul></ul>
  53. 53. 8. Incorporación al régimen <ul><li>9. Efectos de la Incorporación </li></ul>
  54. 54. 9. Efectos sobre sujetos en RECE <ul><li>rg1361 título I: Duplicados Electrónicos de Comprobantes: </li></ul><ul><ul><li>Almacenar los duplicados electrónicos de las F, NC y ND según las especificaciones </li></ul></ul><ul><ul><li>Plazos: </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Comprobantes obligatorios: en forma inmediata </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Comprobantes electrónicos opcionales: a partir de que se opte </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Restantes (papel): a los 12 meses de obligatorio el régimen </li></ul></ul></ul>
  55. 55. 9. Efectos sobre sujetos en RECE <ul><li>rg1361 Título II: Registración de operaciones. Libros IVA-Ventas e IVA-Compras: </li></ul><ul><ul><li>Deberán registrar de inmediato todos los comprobantes de ventas y compras en forma electrónica </li></ul></ul><ul><ul><li>El acuse de recibo de la solicitud de incorporación al RECE implica la aceptación del Anexo III rg1361 (obligaciones y sanciones) </li></ul></ul><ul><ul><li>Obligaciones sobre equipamiento informático </li></ul></ul><ul><li>Podrán inscribirse como autoimpresores según art. 10 a 12 rg100 </li></ul>
  56. 56. 9. Otros efectos sobre los sujetos <ul><li>en los Sujetos Inscriptos en IVA que utilizan únicamente la implementación &quot;Comprobantes en línea&quot;: </li></ul><ul><ul><li>Podrán emitir los comprobantes y regístralos sin seguir las disposiciones de emisión y almacenamiento establecidas por el rg 1361 (títulos I y II) </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>De seguir esta opción, por &quot;Ventanilla Electrónica para Factura Electrónica&quot; tendrá disponible mensualmente el archivo conteniendo los datos de duplicados de comprobantes emitidos y de la registración de los mismos. </li></ul></ul></ul><ul><li>Monotributistas: </li></ul><ul><ul><li>Deberán anular las facturas “C” que no utilizaron </li></ul></ul><ul><li>Sanciones: </li></ul><ul><ul><li>Incumplimiento pasible de sanciones de ley 11.683 </li></ul></ul>
  57. 57. 9. Efectos de la Incorporación <ul><li>10. Régimen de Almacenamiento e Información </li></ul>
  58. 58. 10. Régimen de Almacenamiento rg1361 <ul><li>SUJETOS COMPRENDIDOS: (Obligados a almacenar electrónicamente las registraciones) </li></ul><ul><li>Autoimpresor según la rg100 </li></ul><ul><li>Emitido más de 200 mil comprobantes y por monto total >= $1 millón incluidos los impuestos, durante el último ejercicio </li></ul><ul><li>Efectuado ventas por un total incluidos impuestos >= $20 millones y emitido no menos de 5 mil facturas, durante el último ejercicio </li></ul><ul><li>Autorizados para efectuar la emisión y el almacenamiento de duplicados de comprobantes en soportes electrónicos. </li></ul><ul><li>Incorporados en el régimen informativo de la RG 781 “CITI Compras” y “CITI Escribanos” </li></ul><ul><li>Agentes de retención </li></ul><ul><li>Excluye entidades Financieras (ley 21.526) </li></ul>
  59. 59. 10. Régimen de Almacenamiento rg1361 <ul><li>ALMACENAMIENTO </li></ul><ul><ul><li>Los archivos de los duplicados electrónicos deberán almacenarse por mes calendario. Medios autorizados (CD, DVD o Disco óptico con 10 años de vida útil). </li></ul></ul><ul><li>COPIAS Y LUGAR DE RESGUARDO </li></ul><ul><ul><li>Deberá resguardar 2 copias de los archivos en el domicilio fiscal y en una edificación que diste a más de 200 metros del lugar. </li></ul></ul><ul><ul><li>El incumplimiento es sanción de exclusión del régimen por 3 años. </li></ul></ul><ul><li>PLAZO PARA EL RESGUARDO DE LAS COPIAS </li></ul><ul><ul><li>El resguardo de las copias deberá efectuarse dentro 15 días del mes inmediato siguiente a la emisión del comprobante. </li></ul></ul><ul><li>CODIGO DE SEGURIDAD </li></ul><ul><ul><li>Sobre los archivos se ejecutará un algoritmo de seguridad con el &quot;Código de Seguridad” o CS, guardado en el mismo y obtenido con Software: “Sistema Resumen Electrónico de Datos - SIRED Versión 1” (a ingresar en la DDJJ IVA también). </li></ul></ul>
  60. 60. 10. Régimen de Almacenamiento rg2485 <ul><li>Sujetos detallados en la rg1361: </li></ul><ul><ul><li>Están obligados a emitir duplicados electrónicos de factura y/o a llevar en forma electrónica los libros de IVA-Ventas e IVA-Compras </li></ul></ul><ul><ul><li>Podrán utilizar el mismo tipo de soporte y formato que para los duplicados electrónicos recibidos. </li></ul></ul><ul><li>Sujetos restantes: </li></ul><ul><ul><li>Podrán utilizar el mismo formato que los sujetos de la rg 1361 </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>No están obligados a generar el Código de Seguridad (art. 20 rg1361) </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>O podrán almacenarlos impresos en papel. </li></ul></ul>
  61. 61. 10. Régimen de Información rg1361 <ul><li>Anexo III Apartado A. Obligaciones formales: </li></ul><ul><ul><li>Punto 5. El sistema permita la posibilidad de imprimir copia de los comprobantes y de las registraciones almacenadas en soportes electrónicos, en oportunidad de que así lo requiera alguna autoridad de control. </li></ul></ul><ul><ul><li>Punto 7. Disponer de una conexión a la red &quot;Internet&quot; a través de la cual esta Administración Federal pueda consultar. </li></ul></ul><ul><li>Se crea a tal fin el Software: Generación de la Información Requerida (REAR) R.G. 1361 - Anexo III - Apartado A - Punto 7 </li></ul>
  62. 62. 11. Factura Electrónica <ul><li>Empadronamiento RECE </li></ul><ul><li>Facturador en linea </li></ul>
  63. 63. Factura Electrónica <ul><li>Preguntas </li></ul>
  64. 64. <ul><li>Gracias por su tiempo </li></ul><ul><li>CP Obaid, Juan Cruz </li></ul><ul><li>[email_address] </li></ul>

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