Estados financieros

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Estados financieros

  1. 1. CARACTERISTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
  2. 2. Confiables:La información presentada debe ser veraz y atenida a la realidad de lacompañíaEquitativos:Deben generar iguales posibilidades de conocimiento de la compañía parausuarios externos e internos. No deben tender a favorecer con la calidad dela información, la cual debe ser la misma para todos los interesadosComprensibles:Deben ser presentados en forma sencilla y con las mayores claridadesposibles.
  3. 3. Principios Básicos de la Contabilidad
  4. 4. Principio del Costo:Las transacciones financieras deberán registrarse a su costo o a su valor demercado si hubiere una disminución en el costo inicial registradoPrincipio de Causación:Los ingresos, costos y gastos se deben registrar cuando se causan y nocuando se pagan.Principio de Causalidad:Los gastos son salidas de dinero, erogaciones, en las que se incurre paragenerar ingresos.
  5. 5. Reconocimiento de ganancias ypérdidas.Las ganancias deben registrarse cuando efectivamente ocurren, pero laspérdidas deben tener su registro cuando se conoce su existencia.Principio de Revelación Suficiente:Toda la información financiera debe ser presentada y entregada con el mayordetalle posible.
  6. 6. Normas o Supuestos Generales.
  7. 7. Entidad:La empresa es un ente jurídico independiente de los sociosContinuidad:Se considera ilimitada en el tiempo la vida de la empresaUnidad Monetaria:Se supone constante el poder adquisitivo de la monedaPeriodicidad:Los resultados de la empresa deben informarse cada que finalice el períodocontable
  8. 8. Consistencia:El sistema adoptado para el registro debe ser usado de manera consistente en eltiempoMaterialidad:Cada registro atiende a la importancia de la cuenta o de cada transacciónConservadurismo:Ante varias opciones de registro siempre se adopta la que más afecte negativamenteel patrimonio.
  9. 9. BALANCEGENERAL
  10. 10. ACTIVOSEs todo lo que pertenece a la empresa y que se ha generado fruto de la actividad operativa o no operativa de la misma.
  11. 11. PASIVOSEs todo lo que no pertenece a la empresa y que se genera como fruto de la actividad operativa o no operativa de un negocio
  12. 12. Activos y Pasivos CorrientesCuando se menciona la palabra corriente se entiende que se trata de activos y pasivos de corto plazo. Esto quiere decir que su liquidez (capacidad intrínseca de convertirse en flujo de caja) es rápida en el tiempo; inferior a un añoActivos y Pasivos Largo Plazo Corresponde a todas las cuentas del activo cuya liquidación y conversión en efectivo se da en un período superior a un año y a los pasivos exigibles o pagaderos en plazos superiores de un año
  13. 13. ESTRUCTURA DE BALANCEActivo Corriente Pasivo Corriente Pasivo Largo PlazoActivo Largo Plazo Patrimonio
  14. 14. Cuentas Comunes del Activo Corriente Disponible-(caja, bancos, inversiones temporales) Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos anticipados (impuestos y seguros) Preoperativos
  15. 15. DISPONIBLECaja: Dinero efectivo disponible para la empresa en Caja Mayor y Cajas MenoresBancos: Dinero existente de propiedad de la compañía depositado en Cuentas Corrientes o Cuentas de Ahorro del sistema financiero.Inversiones Temporales: Dinero invertido en activos financieros de corto plazo (menor a un año) títulos valores, CDTs, Fondos de Inversión
  16. 16. CUENTAS POR COBRARClientes (cartera): Activo generado por las ventas a crédito que realiza la empresaSocios: Recursos otorgados a los socios de un negocio como anticipos o por cruces de cuentasTrabajadores: Operaciones de crédito de menor cuantía otorgadas a los empleados como anticipos o como cruces de cuentesProveedores y Contratistas: pagos anticipados a los proveedores de materias primas o servicios
  17. 17. INVENTARIOSExistencias que pertenecen a la compañía y que hacen parte del proceso de producción o de la actividad misma del negocio.-Inventarios de Materias primas-Inventarios de Producción en Proceso-Inventarios de Producto Terminado-Inventarios en Tránsito
  18. 18. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOImpuestos: corresponden a las tarifas fiscales que la empresa causa de manera anticipada a su pago efectivo.Imporenta pagado por anticipado (pagos previos, saldos a favor)Retención en la fuente: saldo equivalente a la suma de las retenciones que se le practican a la empresa por parte de compradores y clientes de sus mercancías o serviciosIva y reteica: saldos a favor en la liquidación períodica del iva y de contribuciones ICA cuando el tipo de producto aplica.
  19. 19. Seguros prepagados: es el valor de la prima pagada por anticipado de las pólizas de seguros que cubren de riesgo la actividad de la empresa y sus activos. Esta prima se causa de manera total cuando se paga y se convierte en activo amortizable que se va cargando al p y g en la medida que transcurre el tiempo de vigencia de la póliza
  20. 20. Preoperativos: son costos y gastos incurridos durante la etapa preoperativa de un negocio o en la instalación de determinada nueva maquinaria o equipo incorporado a la estructura productiva. Su clasificación en como activo corriente o no corriente atiende a la forma contable de amortización que se plantee la compañía para estos gastos. Toda amortización que se realice en un tiempo inferior a un período contable debe considerarse corriente.
  21. 21. Cuentas Comunes del Pasivo Corriente Obligaciones Bancarias de Corto plazo Porción corriente de Obligaciones Largo Plazo Cuentas por pagar proveedores Cuentas Corrientes Comerciales Deudas con socios y contratistas Provisión de impuestos Pasivos Estimados y Provisiones Pasivos laborales
  22. 22. Obligaciones Bancarias de Corto Plazo:Son las operaciones de crédito exigibles en un período inferior a un período contable. Corresponden a la financiación bancaria del capital de trabajo.Porción corriente de las obligaciones bancarias: Parte del pasivo financiero de largo plazo que por estructura de pago se liquida y se paga dentro del período contable
  23. 23. Cuentas por pagar proveedores: deudas causadas por el recibo de mercancías o servicios de los proveedoresDeudas con socios y contratistas: deudas contraídas con accionistas, socios y/o participes por su participación en utilidades causadas no pagadas o por cruces de cuentas.. Prestamos recibidos de socios, labores realizadas por contratistas causadas y no canceladas.
  24. 24. Provisión de impuestos: corresponde al impuesto sobre la renta que se causa en la vigencia y período contable anterior y que se cancela en el transcurso del siguiente asi como a la retención en la fuente y el iva que se cobra a los clientes y que la empresa recauda. Así mismo incluye multas y diferidos contraídos con la DIAN.Pasivos Laborales: son los gastos causados y no pagados por el empleador que corresponden a provisiones por cesantías vacaciones, primas, pensión de jubilación etc de empleados activos y no activos.
  25. 25. Cuentas Comunes del Pasivo de Largo Plazo Obligaciones Bancarias de Largo Plazo Cuentas por pagar Impuestos Diferidos Pasivos laborales (pensiones) Pasivo Diferido
  26. 26. Obligaciones Bancarias de Largo Plazo: saldo de la deudacon Bancos e instituciones financieras con plazossuperiores de un año.Cuentas por Pagar: toda acreencia con plazo superior deun año diferente de la deuda con instituciones financieras.Impuesto Diferido: Corresponden a las deudas existentesal corte del período contable con la Dirección Nacional deImpuestos y Aduanas Nacionales. Estas obligacionescuando son de largo plazo generalmente son causadas poracuerdos de pago realizado sobre saldos causados porerrores en la liquidación o por multas.
  27. 27. Pasivos Laborales: Esta cuenta es registrada dentro delpasivo de Largo Plazo, normalmente cuando la empresamantiene saldos no pagados a empleados por pensiones dejubilación, o pagos derivados de la relaciónlaboral, asumidos directamente por la empresa.Normalmente en esta cuenta se registra el pasivo pensional.Pasivo Diferido: Registra saldos diferidos en el tiempo , aplazos superiores de un año, por conceptos previamenteprovisionados
  28. 28. Cuentas Comunes del PatrimonioCapital Social (suscrito y pagado)Reserva (Legal, Estatutaria, Destinación Específica)Utilidades del EjercicioUtilidades AcumuladasSuperavit por Valorización
  29. 29. Capital Social: Corresponde al aporte convenido(suscrito) o efectivamente aportado (pagado) por lossocios, propietarios o participes de una compañía .Reservas: Recursos provenientes de las utilidades loscuales deben ser apropiados o bien para garantizaralguna eventualidad futura o bien para cumplir unobjetivo especifico.Utilidades del Ejercicio: Es el valor de las utilidades de lacompañía, registradas en el período contable en curso, luego de descontados los impuestos
  30. 30. Utilidades Acumuladas: corresponde a la porción de lasutilidades de años anteriores no repartidas ni reservadasSuperavit por Valorizaciones: Es la contrapartida de la cuentaque registra en el activo el mayo valor de los activos, luegode un avaluó técnico realizado a los mismos. Esteprocedimiento se realiza por norma cada tres años.
  31. 31. ESTADO DERESULTADOS
  32. 32. Estado Financiero en el que se registran los resultados de lasactividades operativas y no operativas de laempresa, expresadas en términos de ingresos y egresos. Elresultado final del mas y menos entre estos ingresos yegresos, es la utilidad final, disponible para los accionistas.Las Actividades Operativas son todas aquellas actividadesque generan ingresos o causan costos directamenterelacionadas con el objeto social del negocio.Las Actividades no Operativas, son todas las actividades quegeneran ingresos o causan costos y que no se relacionan demanera directa con el obbjeto social del negocio
  33. 33. VENTAS-CMV Efecto=UTILIDAD BRUTA Estructura-GASTOS DE ADMINISTRACION Operativa-GASTOS DE VENTAS=UAII-INTERESES Efecto=UAI Estructura Financiera-IMPUESTOS=UTILIDAD NETA

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