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Capital de trabajo clase 1
 

Capital de trabajo clase 1

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    Capital de trabajo clase 1 Capital de trabajo clase 1 Presentation Transcript

    • ADMINISTRACION DEL CAPITAL DE TRABAJO (WORKING CAPITAL MANAGEMENT) JUAN PABLO SALCEDO G.
    • Definición:
      • Capital de trabajo (wk): se entiende como medida de la eficiencia de un negocio y de su salud financiera en el corto plazo.
    • ACTIVOS
      • Es todo lo que pertenece a la empresa y que se ha generado fruto de la actividad operativa o no operativa de la misma.
    • PASIVOS
      • Es todo lo que no pertenece a la empresa y que se genera como fruto de la actividad operativa o no operativa de un negocio
    • Activos y Pasivos Corrientes
      • Cuando se menciona la palabra corriente se entiende que se trata de activos y pasivos de corto plazo. Esto quiere decir que su liquidez (capacidad intrínseca de convertirse en flujo de caja es rápida en el tiempo)
    • Capital de trabajo como razón de liquidez
      • Capital de trabajo= activos corrientes-pasivos corrientes
      • Activo cte = Activo total- Activo fijo- Activo diferido
      • Pasivo cte = Activo total- Patrimonio- Pasivo LP-Pasivo diferido
      • wk = Patrimonio + pasivo LP+ pasivo diferido- activo Fijo- activo diferido
    • UN CAPITAL DE TRABAJO POSITIVO SIGNIFICA QUE LA COMPAÑÍA ES CAPAZ DE CUBRIR SUS OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO CON LA SIMPLE RECUPERACION O LIQUIDACION DE SUS ACTIVOS CORRIENTES. UN CAPITAL DE TRABAJO NEGATIVO PUEDE EVIDENCIAR PROBLEMAS DELIQUIDEZ Y DE PAGO EN EL CORTO PLAZO TENIENDO EN CUENTA QUE LOS ACTIVOS CORRIENTES (DISPONIBLE, INVERSIONES DE CORTO PLAZO, CUENTAS POR COBRAR E INVENTARIOS) NO REPORTAN LOS SALDOS SUFICIENTES PARA QUE SU RECUPERACION CUBRA LOS PASIVOS DE CORRIENTES.
    • Activo Corriente Activo Largo Plazo Pasivo Corriente Pasivo Largo Plazo Patrimonio ESTRUCTURA DE BALANCE
    • Cuentas Comunes del Activo Corriente Disponible-(caja, bancos, inversiones temporales) Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos anticipados (impuestos y seguros) Preoperativos
    • DISPONIBLE
      • Caja: Dinero efectivo disponible para la empresa en Caja Mayor y Cajas Menores
      • Bancos: Dinero existente de propiedad de la compañía depositado en Cuentas Corrientes o Cuentas de Ahorro del sistema financiero.
      • Inversiones Temporales: Dinero invertido en activos financieros de corto plazo (menor a un año) títulos valores, CDTs, Fondos de Inversión
    • CUENTAS POR COBRAR
      • Clientes (cartera): Activo generado por las ventas a crédito que realiza la empresa
      • Socios: Recursos otorgados a los socios de un negocio como anticipos o por cruces de cuentas
      • Trabajadores: Operaciones de crédito de menor cuantía otorgadas a los empleados como anticipos o como cruces de cuentes
      • Proveedores y Contratistas: pagos anticipados a los proveedores de materias primas o servicios
    • INVENTARIOS
      • Existencias que pertenecen a la compañía y que hacen parte del proceso de producción o de la actividad misma del negocio.
      • -Inventarios de Materias primas
      • -Inventarios de Producción en Proceso
      • -Inventarios de Producto Terminado
      • -Inventarios en Tránsito
    • GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
      • Impuestos: corresponden a las tarifas fiscales que la empresa causa de manera anticipada a su pago efectivo.
      • Imporenta pagado por anticipado (pagos previos, saldos a favor)
      • Retención en la fuente: saldo equivalente a la suma de las retenciones que se le practican a la empresa por parte de compradores y clientes de sus mercancías o servicios
      • Iva y reteica: saldos a favor en la liquidación períodica del iva y de contribuciones ICA cuando el tipo de producto aplica.
      • Seguros prepagados: es el valor de la prima pagada por anticipado de las pólizas de seguros que cubren de riesgo la actividad de la empresa y sus activos. Esta prima se causa de manera total cuando se paga y se convierte en activo amortizable que se va cargando al p y g en la medida que transcurre el tiempo de vigencia de la póliza
      • Preoperativos: son costos y gastos incurridos durante la etapa preoperativa de un negocio o en la instalación de determinada nueva maquinaria o equipo incorporado a la estructura productiva. Su clasificación en como activo corriente o no corriente atiende a la forma contable de amortización que se plantee la compañía para estos gastos. Toda amortización que se realice en un tiempo inferior a un período contable debe considerarse corriente.
    • Cuentas Comunes del Pasivo Corriente Obligaciones Bancarias de Corto plazo Porción corriente de Obligaciones Largo Plazo Cuentas por pagar proveedores Cuentas Corrientes Comerciales Deudas con socios y contratistas Provisión de impuestos Pasivos laborales
      • Obligaciones Bancarias de Corto Plazo:
      • Son las operaciones de crédito exigibles en un período inferior a un período contable. Corresponden a la financiación bancaria del capital de trabajo.
      • Porción corriente de las obligaciones bancarias: Parte del pasivo financiero de largo plazo que por estructura de pago se liquida y se paga dentro del período contable
      • Cuentas por pagar proveedores: deudas causadas por el recibo de mercancías o servicios de los proveedores
      • Deudas con socios y contratistas: deudas contraídas con accionistas, socios y/o participes por su participación en utilidades causadas no pagadas o por cruces de cuentas.. Prestamos recibidos de socios, labores realizadas por contratistas causadas y no canceladas.
      • Provisión de impuestos: corresponde al impuesto sobre la renta que se causa en la vigencia y período contable anterior y que se cancela en el transcurso del siguiente asi como a la retención en la fuente y el iva que se cobra a los clientes y que la empresa recauda. Así mismo incluye multas y diferidos contraídos con la DIAN.
      • Pasivos Laborales: son los gastos causados y no pagados por el empleador que corresponden a provisiones por cesantías vacaciones, primas, pension de jubilación etc de empleados activos y no activos.
    • ADMINISTRACION DEL CAPITAL DE TRABAJO
      • Estrategia de gerencia contable enfocada en mantener niveles eficientes en los componentes del capital de trabajo: Activos corrientes y pasivos corrientes.La administración del capital de trabajo asegura que la compañía tenga el flujo de caja suficiente con el fin de cumplir con el pago de sus deudas y gastos operativos de corto plazo