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Examen teórico temas 6  7 y 8 iva
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Examen teórico temas 6 7 y 8 iva

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  • 1. EXAMEN TEMAS 6, 7 Y 8 (IVA) Fecha: SP 750105 10/04/05 MD 75010519 Rev: 0 PC 7501 Página: 1/ 5PARTE TEÓRICA:1. El Hecho imponible del IVA. El hecho imponible del IVA lo constituyen todas aquellas operaciones que originan la obligación de pagar el impuesto. a) La entrega de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales. b) Las adquisiciones intracomunitarias realizadas por empresarios y profesionales. Los particulares solo deben liquidar el IVA de los medios de transporte nuevos. c) Las importaciones de bienes realizadas tanto por empresarios y profesionales, como también por particulares.2. El IVA en las operaciones internacionales. Represéntalo gráficamente.3. Clasificación de las operaciones comerciales en función del IVA a) Operaciones sujetas. Están gravadas con el IVA (entrega de bienes y prestaciones de servicios efectuados por empresarios o profesionales, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes). b) Operaciones no sujetas. Aquellas que quedan al margen del gravamen y no se les aplica el IVA. c) Operaciones exentas: Son operaciones a las que no se les aplica el IVA a pesar de estar sujetas a él.4. Funcionamiento de las exenciones.La exención es un beneficio fiscal por el cual a determinadas operaciones no se les aplica unimpuesto a pesar de estar sujetas a él. La exención supone una previa sujeción al impuesto, por loque no debe confundirse con la no sujeción. 1
  • 2. EXAMEN TEMAS 6, 7 Y 8 (IVA) Fecha: SP 750105 10/04/05 MD 75010519 Rev: 0 PC 7501 Página: 2/ 55. Devoluciones en el IVA.  Supuesto general. Cuando las cuotas soportadas sean mayores que las cuotas devengadas, se puede solicitar la devolución en la declaración-liquidación del último periodo del año.  Régimen de devolución mensual. Los sujetos pasivos podrán solicitar la devolución mensual del IVA, con independencia del volumen de sus operaciones y de la naturaleza de éstas.6. Quién puede acogerse al Régimen Simplificado del IVA.a) Que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas (comunidades debienes, sociedades civiles, etc.), cuyos miembros sean todas personas físicas.b) Que realicen cualquiera de las actividades económicas que determine el Ministerio deEconomía y Hacienda.c) Que no superen los límites establecidos por el Ministerio de Economía y Hacienda en cuanto apersonas empleadas y número de vehículos.d) Que el volumen de ingresos en el año inmediatamente anterior no supere, para el conjunto desus actividades empresariales o profesionales, 450.000 € anuales.e) Que el volumen de la adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el conjunto desus actividades en el año anterior, excluidos los elementos del inmovilizado, no superen 300.000 €anuales, excluido el IVA.7. Devengo del IVA.El devengo es el momento en el que nace la obligación de contribuir porque se entiende realizadala operación sujeta al impuesto.  El impuesto se devenga cuando se realiza la operación.  Cuando existen pagos anticipados anteriores a la realización de la operación, el impuesto se devenga en el momento del cobro total o parcial por los importes percibidos.8. Declaración censal. 2
  • 3. EXAMEN TEMAS 6, 7 Y 8 (IVA) Fecha: SP 750105 10/04/05 MD 75010519 Rev: 0 PC 7501 Página: 3/ 5El modelo 030 se denomina «Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios,cambio de domicilio y/o variación de datos personales».Pueden utilizar el modelo 030 las personas físicas que realicen actividades empresariales oprofesionales para:  Comunicar el cambio de estado civil y la modificación de datos personales y familiares.  Realizar la petición de etiquetas identificativas.Lugar de presentación a) En la delegación de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal en el momento de la presentación. b) Enviándolo por correo certificado a la dirección de la delegación mencionada anteriormente. c) A través de internet, para lo cual es necesario disponer de certificado de usuario de firma digital, expedido por una de las autoridades certificadoras reconocidas por la Agencia Tributaria.Plazo de presentación • Comunicación del cambio de domicilio fiscal: tres meses desde que se produzca el cambio, salvo que antes de que termine dicho plazo finalice el de presentación de la declaración de IRPF, en cuyo caso la comunicación deberá efectuarse en la correspondiente declaración. • Comunicación de otras causas: en cualquier momento a partir de la fecha en que se produzca la causa que motiva su presentación.Declaración censal. Modelos 036/037  El modelo 036 se denomina «Declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores».  El modelo 037 es el modelo simplificado de declaración censal denominado «Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores».9. Declaración mensual y trimestral.10. Modelos de impresos de presentación. 3
  • 4. EXAMEN TEMAS 6, 7 Y 8 (IVA) Fecha: SP 750105 10/04/05 MD 75010519 Rev: 0 PC 7501 Página: 4/ 511. Calcula el IVA, el recargo de equivalencia y el importe total de esta compra:- Importe de las mercancías: 2 800 €.- Descuentos: 10 %.- Portes: 65 €.- IVA: 18 %. Importe de las mercancías: 2.800,00 €.Dto. 10% - 280,00 €Importe Neto 2.520,00 € 4
  • 5. EXAMEN TEMAS 6, 7 Y 8 (IVA) Fecha: SP 750105 10/04/05 MD 75010519 Rev: 0 PC 7501 Página: 5/ 5Portes 65,00 €BASE IMPONIBLE (BI) 2.585,00 €IVA 18% 465,30 €R,E, 4% 103,50 €IMPORTE TOTAL 3.153,70 €12. El importe total de una operación es de 7.000 €, a un cliente acogido al recargo deequivalencia, IVA y recargo incluido. Calcula la base y las cuotas IVA al Tipo 18 %: BI + CUOTA IVA + CUOTA RECARGO = IMPORTE TOTAL X + X. 18% + X.4% = 7.000X (1 + 0,18 + 0,04) = 7.000X = 7.000 = 5.737,70 € 1,22BI = 5.737,70 €IVA 18% = 1.032,79 €R.E. 4% = 229,51 €5.737,70 + 1.032,79 + 229,51 = 7.000 € 5