AUDITORIAAuditoria JOSELITO CALDERÓN PLAZASabril de 2013
DEFINICIÓNAuditoriaabril de 2013AUDITORIA ES:Proceso sistemático, independientey documentado para obtenerevidencias de la ...
TIPOS DE AUDITORIAAuditoriaabril de 2013POR SU MODO DE EJERCER LA AUDITORIAAuditorías de primera parteAuditorías de segund...
ALCANCE DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013Asesorar a la gerencia con el propósito de:1. Delegar efectivamente las funci...
PRINCIPIOS DE AUDITORIAAuditoriaabril de 2013LOS PRINCIPIOS ASOCIADOS A LOS PROPIOS AUDITORES:Conducta ética El fundamento...
FASE DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013Fase I: ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTOFase II: PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍAFase III: ...
Fase I:ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTOAuditoriaabril de 2013DEFINIR:• Objetivos generales del auditor• Acuerdo de los términos...
Fase II:PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍAAuditoriaabril de 2013La planeación implica elaborar la estrategia de auditoríade acuerd...
Fase II:PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍAAuditoriaabril de 2013LOS OBJETIVOS DE LA PLANEACIÓN SON:• Enfocar el trabajo en las áre...
Fase IV:EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS CLAVESAuditoriaabril de 2013Evaluación de Procesos que Administran Transacciones Signif...
Fase IV:EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013
Fase IV:EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013TÉCNICAS UTILIZADAS EN AUDITORÍA• Entrevistas• Cuestionarios• Obser...
Fase IV:EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOSPruebas realizadas para obtener evidencia...
Fase IV:FINALIZACION DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013ELABORACIÓN DE INFORMESDictaminar u opinar sobreSEGUIMIENTOS:Pla...
Fase IV:FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013LOS PROCEDIMIENTOS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIABUSCA QUE:• Se...
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Auditoria

  1. 1. AUDITORIAAuditoria JOSELITO CALDERÓN PLAZASabril de 2013
  2. 2. DEFINICIÓNAuditoriaabril de 2013AUDITORIA ES:Proceso sistemático, independientey documentado para obtenerevidencias de la auditoria y evaluarlasde manera objetiva con el fin dedeterminar la extensión en que secumplen los criterios de auditoría.ISO 19011
  3. 3. TIPOS DE AUDITORIAAuditoriaabril de 2013POR SU MODO DE EJERCER LA AUDITORIAAuditorías de primera parteAuditorías de segunda parteAuditorías de tercera partePOR EL ÁREA OBJETO DEL EXAMENAuditoría financieraAuditoría de gestiónAuditoría de cumplimientoAuditoria de control internoAuditoria IntegralAuditoria de TIC
  4. 4. ALCANCE DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013Asesorar a la gerencia con el propósito de:1. Delegar efectivamente las funciones.2. Mantener adecuado control sobre laorganización.3. Reducir a niveles mínimos el riesgoinherente.4. Revisar y evaluar cualquier fase de laactividad de la organización, contable,financiera, administrativa, operativa.
  5. 5. PRINCIPIOS DE AUDITORIAAuditoriaabril de 2013LOS PRINCIPIOS ASOCIADOS A LOS PROPIOS AUDITORES:Conducta ética El fundamento de la profesionalidadPresentación imparcial – la obligación de informar con sinceridad yexactitudCuidado profesional debido – la aplicación de diligencia y criterio en laauditoríaLOS PRINCIPIOS RELACIONADOS CON EL PROCESO DE AUDITORÍAIndependencia – la base para la imparcialidad y la objetividad de lasconclusiones de la auditoríaEvidencia – la base racional para alcanzar conclusiones de la auditoríafidedigna y reproducible en un proceso de auditoría sistemático
  6. 6. FASE DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013Fase I: ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTOFase II: PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍAFase III: EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS CLAVESFase IV: EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAFase V: FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
  7. 7. Fase I:ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTOAuditoriaabril de 2013DEFINIR:• Objetivos generales del auditor• Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría• Documentación de la Auditoría• La continuidad de la relación con el cliente (clientesrecurrentes)• El cumplimiento de los requisitos éticos relevantes(Independencia y conflictos de intereses).• Aceptación de los términos del trabajo por parte delcliente.
  8. 8. Fase II:PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍAAuditoriaabril de 2013La planeación implica elaborar la estrategia de auditoríade acuerdo con el tipo de trabajo a desarrollar con elpropósito de minimizar los riesgos a un nivel aceptablepara el auditor
  9. 9. Fase II:PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍAAuditoriaabril de 2013LOS OBJETIVOS DE LA PLANEACIÓN SON:• Enfocar el trabajo en las áreas importantes• Resolver problemas potenciales de forma oportuna• Organizar y administrar, el trabajo de auditoría (efectiva y eficiente)• Seleccionar los miembros del equipo de trabajo• Facilitar la dirección y supervisión del equipo del trabajo, • Asistir,cuando se aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por auditoresde componentes y/o especialistas
  10. 10. Fase IV:EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS CLAVESAuditoriaabril de 2013Evaluación de Procesos que Administran Transacciones Significativas1. Entendimiento del proceso2. Identificación de los riesgos y controles del proceso3. Selección de los controles relevantes4. Evaluación de los controles5. Diseño de las pruebas de auditoría
  11. 11. Fase IV:EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013
  12. 12. Fase IV:EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013TÉCNICAS UTILIZADAS EN AUDITORÍA• Entrevistas• Cuestionarios• Observación• Organigramas• Diagramas• Pronósticos• Presupuestos• Manual de Organización• Sistemas de redes• Modelos de inventarios
  13. 13. Fase IV:EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOSPruebas realizadas para obtener evidencia de auditoríaTIPOS DE PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVO:1. Procedimientos analíticos sustantivos2. Pruebas de detalles
  14. 14. Fase IV:FINALIZACION DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013ELABORACIÓN DE INFORMESDictaminar u opinar sobreSEGUIMIENTOS:Plantear un plan de acción para corregir
  15. 15. Fase IV:FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013LOS PROCEDIMIENTOS DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIABUSCA QUE:• Sea suficiente evidencia de auditoria para apoyar la opinión• Todas las decisiones tomadas han sido documentadas.• El archivo de auditoria ha sido complementado.• Cualquier tema estratégico ha sido documentado y discutido con elcliente.
  16. 16. Fase IV:FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIAAuditoriaabril de 2013CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTOLos estándares,medidas, osupuestosutilizados al haceruna evaluación yverificaciónLa evidencia, los hechosque el auditor internoencuentra durante larealización de sutrabajoLa razón de ladiferencia entrelas situacionesesperadas y lasrealesEl riesgo o exposición enque se encuentra laorganización u otrosterceros, debido a que lacondición no coincide conel criterioLAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES SE BASAN EN LOSSIGUIENTES ATRIBUTOS:
  17. 17. MUCHAS GRACIASAuditoriaabril de 2013

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