Tecnicas de auditoria
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Tecnicas de auditoria Tecnicas de auditoria Presentation Transcript

  • República Bolivariana de VenezuelaMinisterio del Poder Popular para la DefensaUniversidad Nacional Experimental politécnica de la Fuerza ArmadaNúcleo-Carabobo, Extensión-Guácara
    Técnicas de Auditoria Asistidas por Computadoras
    Sección: G-001-d Ing. Sistema
    Alumnos:
    Yeraldine Ocampo
    Yarlie Palma
    Tibisay Morales
    José Labrador
  • Técnicas de Auditoria Asistida por Computadoras
    Definición:
    son de suma importancia para el auditor de TI cuando realiza una auditoría. CAAT  incluyen distintos tipos de herramientas, las que más se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditoría.
    Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:
    Prueba de los detalles de operaciones y saldos.
    Procedimientos de revisión analíticos.
    Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de información.
    Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación.
  • Técnicas para analizar los programas
    • Traceo: indica por donde paso el programa cada vez que se ejecuta una instrucción. Imprime o muestra en la pantalla el valor de las variables, en una porción o en todo el programa
    • Mapeo: característica del programa tales como tamaño en bytes, localización en memoria, fecha de última modificación, etc.
    • Comparación de código: involucra los códigos fuentes y códigos objetos.
  • Planificación de CAAT
    En la planificación de auditoría, el auditor de sistemas de información debe considerar una combinación apropiada de las técnicas manuales y las técnicas de auditoría asistidas por computadora.
    Cuando se determina utilizar CAAT los factores a considerar son los siguientes:
    • Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de información.
    • Disponibilidad de los CAAT y de los sistemas de información.
    • Eficiencia y efectividad de utilizar los CAAT en lugar de las técnicas manuales
    • Restricciones de tiempo
  • Utilizar CAAT
    El uso de los CAAT debe ser controlado por el auditor de sistemas de información para asegurar razonablemente que se cumple con los objetivos de la auditoría y las especificaciones detalladas de los CAAT.
    El auditor debe:
    Realizar una conciliación de los totales de control.
    Realizar una revisión independiente de la lógica de los CAAT
    Realizar una revisión de los controles generales de los sistemas de información de la organización que puedan contribuir a la integridad de los CAAT .
  • Documentación CAAT
    Una descripción del trabajo realizado, seguimiento y las conclusiones acerca de los resultados de los CAAT deben estar registrados en los papeles de trabajo de la auditoria para permitir que el proceso se mantenga y se repita por otro auditor de sistemas de información.
  • Informe CAAT
    La sección del informe donde se tratan los objetivos, la extensión y metodología debe incluir una clara descripción de los CAAT utilizados. Esta descripción no debe ser muy detallada, pero debe proporcionar una buena visión general al lector.
  • Tipos de herramientas CAAT
    IDEA
    La herramienta IDEA, se puede disminuir costos de análisis, realzar la calidad del trabajo y adquirir nuevos roles. Con esta herramienta se puede leer, visualizar, analizar y manipular datos; llevar a cabo muestreos y extraer archivos de datos desde cualquier origen ordenadores centrales a PC, incluso reportes impresos.
    Áreas de uso de la herramientas
    • Auditoría externa de estados financieros. 
    • Auditoria Interna
    • Detección de Fraude
    • Informes y Análisis de gestión
    • Transferencias de Archivos
    • Industria
    • Organizaciones de ventas al por menor
    • Entes gubernamentales
    • Bancos e instituciones financieras
  • Funciones
    • Manejo de archivos y clientes
    • Estadísticas de campo
    • Historial
    • Extracciones
    • Extracciones indexada
    • Extracciones por valor de clave
    • Conector visual
    • Agregar, Comparar, Duplicados
    • Omisiones, Gráficos y Ley de Benford
    • Estratificación, Tabla pivot, Antigüedad y Muestreo
  • ALC
    Definición
    Es una herramienta CAAT enfocada al acceso de datos, análisis y reportes para auditores y profesionales financieros.
    ACL permite:
    Análisis de datos para un completo aseguramiento.
    Localiza errores y fraudes potenciales.
    Identifica errores y los controla.
    Limpia y normaliza los datos para incrementar la consistencia de los resultados.
    Realiza un test analítico automático y manda una notificación vía e-mail con el resultado.
  • Auto Audit
    Auto Audit es un sistema completo para la automatización de la función de Auditoría, soportando todo el proceso y flujo de trabajo, desde la fase de planificación, pasando por el trabajo de campo, hasta la preparación del informe final.
    Beneficios
    • Eficiencia en el trabajo
    • Base de conocimiento
    • Flexibilidad, Adaptabilidad, Comunicación
    • Seguridad y confidencialidad
  • Audicontrol APL
    Es una herramienta para asistir en la construcción de sistemas de gestión, riesgos y controles internos en los procesos de la cadena de valor y los sistemas de información de las empresa, para apoyar el desarrollo de todas las fases y etapas de la metodología de Diseño de Controles y Gestión de Riesgos Operacionales.
  • La metodología Audicontrol APL fue creada para apoyar el trabajo de:
    • Analistas y Desarrolladores de Sistemas.
    • Departamentos de Organización y Métodos.
    • Auditores de Sistemas.
    • Departamentos de Control Interno.
    • Administradores de Seguridad en Procesamiento electrónico de datos.
    • Administradores de Riesgos.