Exposicion auditoriadministrativa-luz

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Exposicion auditoriadministrativa-luz

  1. 1. BIBLIOGRAFIA ENRIQUE BENJAMIN FRANKLIN F. MC GRAW HILL, 2001 INTERAMERICANA S.A DE C.V
  2. 2. OBJETO Brindar a todo tipo de organización la información necesaria para utilizar esta poderosa herramienta en forma congruente con sus necesidades y capacidad instalada, a fin de evaluar su comportamiento y derivar las medidas requeridas para mejorar su desempeño
  3. 3. Tipos de Auditoria Entre los principales enfoques de Auditoria tenemos los siguientes: Financiera : Veracidad de estados financieros. Preparación de informes de acuerdo a principios contables. Operacional: Evalúa la eficiencia. Eficacia. Economía. de los métodos y procedimientos que rigen un proceso de una empresa. Sistemas: Se preocupa de la función informática. Fiscal: Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales. Administrativa: Logros de los objetivos de la Administración. Analiza: Desempeño de funciones administrativas. Calidad : Métodos. Mediciones. Evalúa: Controles de los bienes y servicios. Social : Revisa la contribución a la sociedad así como la participación en actividades socialmente orientadas  
  4. 4. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL <ul><li>Es  El examen crítico y sistemático del sistema de gestión fiscal de la administración pública y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación, realizado por las Contralorías General de la República, Departamental o Municipal, con el fin de emitir un dictamen sobre la eficiencia, eficacia y economicidad en el cumplimiento de los objetivos de la entidad estatal sometida a examen, además de la valoración de los costos ambientales de operación del Ente, para así vigilar la gestión pública y proteger a la sociedad. </li></ul><ul><li>Carácter técnico de las Contralorías </li></ul><ul><li>La Contraloría General de la República, así como las Contralorías Departamental y Municipal, han perdido la confianza del público, en razón del alto grado de inmoralidad en la que han incurrido. Esta inmoralidad surge desde el mismo instante del nombramiento de cada Contralor, pues este es presionado por sus nominadores para el establecimiento de un fortín burocrático en las dependencias del Control Fiscal, con lo cual se desvirtúa la misión del organismo, pues este se convierte en una oficina alimentadora del clientelismo y en una fuente de poder político de gran envergadura. </li></ul>
  5. 5. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL <ul><li>Sinembargo, la nueva constitución trata de remediar esta anomalía introduciendo cambios sustanciales que hacen aparecer la esperanza de que al reglamentarse los artículos constitucionales, la Contraloría se convierta en una verdadera entidad de carácter técnico como lo reza el texto constitucional. </li></ul><ul><li>Los principales cambios pueden resumirse así: </li></ul><ul><li>La función pública del Control Fiscal, a similitud de la Auditoría Financiera de tipo externo, se ejercerá en forma posterior y selectiva, terminando con el auditaje de cumplimiento de normas continuado, lo cual impide así la coadministración de los funcionarios de Contraloría y agiliza los trámites burocráticos. </li></ul><ul><li>Las entidades estatales se obligan a crear sus propios organismos de Control Fiscal Interno, dependientes de la respectiva administración, cuya calidad y eficiencia serán evaluados por la Contraloría. </li></ul><ul><li>El auditaje de Contraloría se realizará evaluando el sistema financiero, el sistema de gestión y los resultados de cada entidad, y no vigilando como hasta ahora el cumplimiento o no de normas legales. Se incluye además la valoración de los costos ambientales, lo cual es un gran avance para la protección de la sociedad. </li></ul>
  6. 6. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL <ul><li>El Contralor General de la República queda obligado a presentar al Congreso anualmente un informe sobre el estado de los recursos naturales y del ambiente, implicando que deberá crear el Estado un sistema de información ecológico, para ser evaluado por la Contraloría. </li></ul><ul><li>Se plantea la privatización del Control Fiscal por medio de firmas de auditoría nacionales, ampliándose el campo de ejercicio profesional para los Contadores Públicos. </li></ul><ul><li>Se modifica la elección de los Contralores para mejorar la independencia de los mismos, pues su nombramiento se realizará de ternas enviadas por la Rama Jurisdiccional. Aunque la intención de los constituyentes es loable, su ejecución práctica no está del todo exenta de los vicios que trata de combatir. </li></ul><ul><li>Se prohibe expresamente a los electores de los Contralores, recomendar personal y políticamente a los empleados de la Contraloría respectiva. </li></ul><ul><li>Los empleos de las Contralorías serán provistos por concurso público y la ley determinará su régimen especial de carrera administrativa. </li></ul>
  7. 7. DEFINICIÓN Una auditoría administrativa es un examen integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora
  8. 8. OBJETIVOS CONTROL Evaluan el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos PRODUCTIVIDAD Optimizan el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituída por la organización ORGANIZACIÓN Definen de la estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo SERVICIO Vinculan cuantitativa y cualitativamente las acciones de la organización con las expectativas y satisfacción de sus clientes
  9. 9. CALIDAD Elevan los niveles de actuación de la organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos CAMBIO Convierten a la auditoría en un instrumento que hace más permeable y perceptiva a la organización APRENDIZAJE Transforman a la auditoría en un mecanismo de aprendizaje para que la organización asimile sus experiencias y las convierta en oportunidades de mejora TOMA DE DECISIONES Traducen la puesta en práctica y resultados de la auditoría en un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización
  10. 10. ALCANCE <ul><li>Naturaleza jurídica </li></ul><ul><li>Estructura </li></ul><ul><li>Criterios de funcionamiento </li></ul><ul><li>Estilo de administración </li></ul><ul><li>Proceso administrativo </li></ul><ul><li>Sector de actividad </li></ul><ul><li>Ámbito de operación </li></ul><ul><li>Número de empleados </li></ul><ul><li>Relaciones de coordinación </li></ul><ul><li>Desarrollo tecnológico </li></ul><ul><li>Sistemas de comunicación e información </li></ul><ul><li>Nivel de desempeño </li></ul><ul><li>Trato a clientes (internos y externos) </li></ul><ul><li>Productos y/o servicios </li></ul><ul><li>Sistemas de calidad </li></ul>El área de influencia que abarca una auditoría administrativa comprende la totalidad de una organización en lo correspondiente a:
  11. 11. METODOLOGÍA DE AUDI T ORÍA ADMINISTRATIVA
  12. 12. Etapas Seguimiento Instrumentación Examen Informe Planeación
  13. 13. Proceso administrativo FACTORES <ul><li>Visión </li></ul><ul><li>Misión </li></ul><ul><li>Objetivos </li></ul><ul><li>Metas </li></ul><ul><li>Estrategias/Tácticas </li></ul><ul><li>Políticas </li></ul><ul><li>Procedimientos </li></ul><ul><li>Programas </li></ul><ul><li>Enfoques </li></ul><ul><li>Niveles </li></ul><ul><li>Horizonte </li></ul>Etapa: PLANEACIÓN Propósito estratégico: Definir el marco de actuación de la organización
  14. 14. Factores: <ul><li>Estructura organizacional </li></ul><ul><li>División y distribución de funciones </li></ul><ul><li>Cultura organizacional </li></ul><ul><li>Recursos humanos </li></ul><ul><li>Cambio organizacional </li></ul><ul><li>Estudios administrativos </li></ul><ul><li>Instrumentos técnicos de apoyo </li></ul>Etapa: ORGANIZACIÓN Propósito estratégico: Diseñar e instrumentar la infraestructura para el funcionamiento de la organización
  15. 15. Factores: <ul><li>Liderazgo </li></ul><ul><li>Comunicación </li></ul><ul><li>Motivación </li></ul><ul><li>Grupos y equipos de trabajo </li></ul><ul><li>Manejo del stress y conflicto </li></ul><ul><li>Información y tecnología </li></ul><ul><li>Toma de decisiones </li></ul><ul><li>Creatividad e innovación </li></ul>Etapa: DIREC C IÓN Propósito estratégico: Tomar las decisiones pertinentes para normar la gestión de la organización
  16. 16. Factores: <ul><li>Naturaleza </li></ul><ul><li>Sistemas </li></ul><ul><li>Niveles </li></ul><ul><li>Proceso </li></ul><ul><li>Áreas de aplicación </li></ul><ul><li>Herramientas </li></ul><ul><li>Calidad </li></ul>Etapa: CONTROL Propósito estratégico: Medición del progreso de las acciones en función del desempeño
  17. 17. ELEMENTOS QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO Sistemas Proyectos Coordinación Proveedores Almacenes e inventarios Servicios generales Distribución del espacio Adquisiciones Importaciones Recursos financieros y contabilidad Producción Comercialización Investigación y desarrollo Servicio a clientes Asesoría interna Asesoría externa
  18. 18. Elementos de decisión <ul><li>Planeación </li></ul><ul><li>  </li></ul><ul><li>Aprecia y valida los niveles de compromiso y congruencia en la organización </li></ul><ul><li>Confirma la medida en que las acciones están debidamente orientadas </li></ul><ul><li>Ubica la espacialidad y temporalidad de las acciones </li></ul><ul><li>Organización </li></ul><ul><li>Contempla todas las alternativas y características de estructura y niveles de delegación de autoridad y responsabilidad </li></ul><ul><li>Impulsa la capacidad para atraer, desarrollar y conservar gente con talento </li></ul><ul><li>Atempera el clima organizacional y fomenta el cambio </li></ul>
  19. 19. <ul><li>Dirección </li></ul><ul><li>  </li></ul><ul><li>Identifica y habilita las acciones de todo tipo para mantener el rumbo idóneo </li></ul><ul><li>Detecta e induce la comprensión de necesidades para capitalizar positivamente el stress y el conflicto </li></ul><ul><li>Refuerza la identidad y fortalece los canales y contenido de la comunicación </li></ul><ul><li>Control </li></ul><ul><li>  </li></ul><ul><li>Afirma el marco de actuación de la organización </li></ul><ul><li>Evalúa constructivamente el nivel de desempeño </li></ul><ul><li>Acredita el logro de productos y servicios de calidad </li></ul>
  20. 20. INSTRUMENTACIÓN <ul><ul><li>Recopilación de la información : </li></ul></ul><ul><ul><ul><li>Técnicas de recolección </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Investigación documental </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Observación directa </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Acceso a redes de información </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Entrevista </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Cuestionarios </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Cédulas </li></ul></ul></ul><ul><ul><li>Medición </li></ul></ul><ul><ul><li>Papeles de trabajo </li></ul></ul><ul><ul><li>Evidencia </li></ul></ul><ul><ul><li>Supervisión del trabajo </li></ul></ul>
  21. 21. CUESTIONARIOS
  22. 22. <ul><li>Elementos de diseño </li></ul><ul><li>Clasificación </li></ul><ul><ul><li>Pregunta cerrada simple </li></ul></ul><ul><ul><li>Pregunta cerrada con respuestas múltiples </li></ul></ul><ul><ul><li>Preguntas cerradas y abiertas de código múltiple </li></ul></ul><ul><li>Contenido de los cuestionarios </li></ul><ul><ul><li>Información general de la organización </li></ul></ul><ul><ul><li>Información del área </li></ul></ul><ul><li>Áreas de aplicación (2,200 preguntas) </li></ul><ul><ul><li>Por etapa de proceso administrativo </li></ul></ul><ul><ul><li>Por elemento específico </li></ul></ul>
  23. 23. AUDITORÍA INTELIGENTE Constituye una visión que abre el camino para que una organización no sólo evalúe su comportamiento y derive las medidas necesarias para corregir y redireccionar sus acciones a fin de cumplir con su objeto en términos de eficiencia y eficacia, sino de constituirse como una fuente de cambio que le permita generar conocimiento y nuevas ideas para aprender
  24. 24. Análisis de causa-efecto del desempeño organizacional ORGANIZAC IÓN I ndicadores Es cala de medición D esempeño Cuestionarios C é dulas RESULTADOS COMPORTA MIENTO HISTÓRICO CAUSA ---- EFECTO RETROALIMENTACIÓN  
  25. 25. Mecanismos <ul><li>Proceso de captación de información mediante la ejecución de una auditoría inteligente </li></ul>
  26. 26. Perspectivas <ul><li>Orientación hacia el aprendizaje </li></ul><ul><li>Apertura a las figuras de delegación de autoridad </li></ul><ul><li>Distribución más consistente de la información </li></ul><ul><li>Pluralidad de enfoques para manejar una organización </li></ul><ul><li>Contribución al desarrollo de una tecnología propia </li></ul><ul><li>Integración más fluida a la globalización </li></ul><ul><li>Evolución hacia una ética más intrínseca y consciente </li></ul><ul><li>Énfasis en los estándares de calidad </li></ul><ul><li>Impulsa los pilares para una ventaja competitiva </li></ul><ul><ul><li>Bajo costo </li></ul></ul><ul><ul><li>Productos y servicios de cal id ad </li></ul></ul><ul><ul><li>Velocidad de respuesta </li></ul></ul><ul><ul><li>Innovación </li></ul></ul>

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