Elementos fundamentales en el estudio de la auditoría

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Elementos fundamentales en el estudio de la auditoría

  1. 1. Auditoría y Evaluación de SistemasObjetivo 2- Elementos fundamentales en el estudio de la auditoría Ingeniería en Informática Abril 2010 Carlos Guevara - UNEG
  2. 2. Elementos Fundamentales … CONTENIDO Definición general de auditoría Objetivos generales de la auditoría Objetivos particulares de cada tipo de auditoría Normas generales de auditoría Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoría Carlos Guevara - UNEG
  3. 3. Auditoría DEFINICION GENERAL Auditoría es la revisión independiente que realiza un auditor profesional, aplicando técnicas, métodos y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de las funciones, actividades, tareas y procedimientos de una entidad administrativa, así como dictaminar sobre el resultado de dicha evaluación. Carlos Guevara - UNEG
  4. 4. Auditoría OBJETIVOS GENERALES • Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de una institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y resultados. • Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del aspecto contable, financiero y operacional de las áreas de una empresa. • Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una institución, así como evaluar las actividades que se desarrollan en sus áreas y unidades administrativas. • Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una empresa y sus áreas, así como sobre el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de sus objetivos y operaciones. Carlos Guevara - UNEG
  5. 5. Auditoría de Sistemas OBJETIVOS • Realizar una evaluación con personal multidisciplinario y capacitado en el área de sistemas, con el fin de emitir un dictamen independiente sobre la razonabilidad de las operaciones del sistema y la gestión administrativa del área de informática. • Hacer una evaluación sobre el uso de los recursos financieros en las áreas del centro de información, así como del aprovechamiento del sistema computacional, sus equipos periféricos e instalaciones. • Evaluar el uso y aprovechamiento de los equipos de cómputo, sus periféricos, las instalaciones y mobiliario del centro de cómputo, así como el uso de sus recursos técnicos y materiales para el procesamiento de información. Carlos Guevara - UNEG
  6. 6. Auditoría de Sistemas OBJETIVOS, cont … • Evaluar el aprovechamiento de los sistemas de procesamiento, sus sistemas operativos, los lenguajes, programas y paqueterías de aplicación y desarrollo, así como el desarrollo e instalación de nuevos sistemas. • Evaluar el cumplimiento de planes, programas, estándares, políticas, normas y lineamientos que regulan las funciones y actividades de las áreas y de los sistemas de procesamiento de información, así como de su personal y de los usuarios del centro de información. • Realizar la evaluación de las áreas, actividades y funciones de una empresa, contando con el apoyo de los sistemas computacionales, de los programas especiales para auditoría y de la paquetería que sirve de soporte para el desarrollo de auditorías por medio de la computadora. Carlos Guevara - UNEG
  7. 7. Auditoría, Normas GeneralesInstituciones: • Normas generales AICPA • Normas para el trabajo • Normas para la información •Normas personales · Entrenamiento técnico y capacidad profesional · Cuidado y diligencia profesional · Independencia •Normas de ejecución del trabajo IMCPAC · Planeación y supervisión · Estudio y evaluación del control interno · Obtención de evidencia suficiente y competente •Normas de información · Declaración sobre estados financieros y expresión de opinión · Bases de opinión sobre estados financieros · Vigencia Carlos Guevara - UNEG
  8. 8. Auditoría, Normas Generales • Adecuada la capacitación del auditor • Permanente • Para la independencia y actitud mental la conducta observable del • Para la actuación profesional auditor • Para la actividad de auditoríaNormas • En la planeación de las actividades de auditoría • En la supervisión de las actividades del auditorGenerales para el desarrollo del trabajo • En la aplicación del control interno • En la aplicación de las herramientas, técnicas y procedimientos de auditoría • En la obtención de las evidencias de la auditoría • Para la presentación del informe de auditoría la emisión del informe • Para el dictamen y opinión del auditor de auditoría • Para la aplicación de las normas y principios de auditoría Carlos Guevara - UNEG
  9. 9. Algunos ConceptosInstrumentoObjeto fabricado, formado por una o varias piezas combinadas que sirve para realizar un trabajo manual, técnico o delicado o para medir o controlar.Ayuda o elementos que el investigador construye para la recolección de datos a fin de facilitar la medición de los mismos.TécnicaDel griego téchne, que significa arte.Conjunto de procedimientos y métodos de una ciencia, arte, oficio o actividad. Habilidad en la utilización de dichos procedimientos.La ténica requiere de destreza manual y/o intelectual, generalmente con el uso de herramientas. Carlos Guevara - UNEG
  10. 10. Algunos ConceptosMétodoDel griego methodos, de meta, y odos, vía, de cierta forma pasos que conducen a una meta.Manera determinada de procedimiento para ordenar la actividad a fin de lograr un objetivoMetodologíaDel griego methodos, de meta, y logos, tratado, tratado de lo métodos.Es el conjunto de métodos que rigen una investigación científica o en una exposición doctrinal Carlos Guevara - UNEG
  11. 11. Instrumentos y Técnicas • Entrevistas • Cuestionario Instrumentos de • Encuestas recopilación de • Observación datos • Inventarios • Muestreo • Experimentación • Examen Técnicas de • Inspección evaluación • Confirmación • Comparación • Revisión documental Carlos Guevara - UNEG
  12. 12. Instrumentos y Técnicas • Guías de evaluación • Ponderación Técnicas especiales • Simulación de Evaluación • Evaluación • Diagrama del círculo de sistemas • Diagramas de sistemas • Matriz de evaluación • Programas de verificación • Seguimiento de programación Carlos Guevara - UNEG

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