Dissertacao Balanced Scorecard

CONSTRUÇÃO E IMPLEMENTAÇÃO DO BALANCED SCORECARD EM UMA ORGANIZAÇÃO EDUCACIONAL: O CASO DO SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL DO RIO GRANDE DO NORTE – SENAC RN Candidato: Joannes Emmanuel Dantas e R. de Lima Orientador: Prof. José Alfredo F. Costa, Dr. Data da apresentação: 01/06/09 UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE CENTRO DE TECNOLOGIA PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO MESTRADO EM ENGENHARIA DE PRODUÇÃO Defesa de Dissertação – M.Sc.

Introdução

Transformações no mundo

Metodologias para análise do desempenho

Sistemas ineficientes – anos 50 a 90

Surgimento do Balanced Scorecard – BSC

Recomendação do TCU para utilização do BSC

Sistema S encontra dificuldades para implementação do BSC

Acompanhamento do processo do SENAC RN

Defesa de Dissertação – M.Sc.

Problema e Justificativa

Aspectos

Diversos Estados tem adotaram o BSC

Em alguns Regionais o BSC falhou

É desconhecido as causas de insucesso

Problema

Como a organização em estudo construiu e implementou o Balanced Scorecard à luz do modelo proposto por seus autores?

Justificativa

Organizações atribuem as falhas aos objetivos, cultura, estratégia e muito pouco ao processo

Conhecer o processo para ajudar as empresas

Defesa de Dissertação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Objetivos

Geral

Analisar o processo de construção e implementação do sistema de gestão estratégica Balanced Scorecard , tendo como estudo de caso uma Instituição Educacional

Específicos

1. Comparar o modelo sugerido por Kaplan e Norton (1996b) para construção do BSC versus o caso em estudo.

Passo 1: Definir a unidade de negócios e as diretrizes organizacionais

Passo 2: Levantar os objetivos estratégicos e indicadores

Passo 3: Selecionar os direcionadores estratégicos

Passo 4: Validar o BSC e elaborar plano de implementação

2. Comparar modelo sugerido Niven (2005) para construção BSC versus caso em estudo

Etapa 1: Planejamento

Etapa 2: Desenvolvimento

3. Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para implementação do BSC versus o caso em estudo

Aspectos que compõem a implementação do BSC

Principais questões que não devem faltar na implementação do BSC

Defesa de Dissertação – M.Sc.

O contexto organizacional antes do BSC JOHNSON e KAPLAN (1991) Práticas surgiram nos últimos 100 anos ECCLES(1991) ROLSTADAS (1995) A competitividade mudou as empresas NEELY (1999) Críticas ao uso das medidas financeiras MAISEL (1992) KAPLAN e NORTON (1992) Apresentam proposta do BSC Exame de Qualificação – M.Sc. Quadro 1 – Levantamento dos Sistemas de Medição de Desempenho. Fonte: MARINHO et al. (2008, p. 7) Defesa de Dissertação – M.Sc.

Evolução Histórica Sistema de Medição de Desempenho KAPLAN e NORTON (1992) Sistema balanceado e acompanhamento de medidas críticas KAPLAN e NORTON (1993) Sistema direcionado para atingir um objetivo macro NIVEN (2005) O SMD já induzia a considerar a estratégia Exame de Qualificação – M.Sc. Figura 1 - O Balanced Scorecard liga medidas de desempenho. Fonte: KAPLAN e NORTON (1992, p.72). Figura 2 - Ligando medidas e perspectivas à estratégia. Fonte: KAPLAN e NORTON (1993, p.139) Defesa de Dissertação – M.Sc.

Evolução Histórica

Sistema de Gerenciamento do Desempenho

KAPLAN e NORTON (1996)

Facilitar o gerenciamento e a tomada de decisão

Processo de criação do BSC

(10 atividades)

Processo de gerenciamento do desempenho (4 processos)

Exame de Qualificação – M.Sc. Figura 3 - As Quatro Perspectivas do Balanced Scorecard. Fonte: KAPLAN e NORTON (1996a, p.76) Figura 4 – Os quatro processos de gerenciamento da estratégia. Fonte: KAPLAN e NORTON (1996a, p.77) Defesa de Dissertação – M.Sc.

Evolução Histórica

Sistema de Gestão Estratégica

KAPLAN e NORTON (2001)

Auxilia a implementar estratégias;

Mapa estratégico;

Princípios da organização focalizada na estratégia;

SOARES e PROCHNIK (2004)

Princípios agregam valor as empresas

Exame de Qualificação – M.Sc. Figura 5 - Mapa Estratégico do Balanced Scorecard . Fonte: KAPLAN e NORTON (2001a, p.92). Figura 6- Os princípios de uma organização focada na estratégia. Fonte: KAPLAN e NORTON (2001b, p.148) Defesa de Dissertação – M.Sc.

Implementação do BSC KAPLAN e NORTON (1993) Cada empresa tem uma cultura MCCUNN (1998) Pesquisa - 70% dos casos falharam na implementação do BSC NIVEN (2005) Fase de Planejamento e Desenvolvimento Exame de Qualificação – M.Sc. Quadro 2 – Escala do Projeto do Balanced Scorecard Fonte: NIVEN (2005, p.80) Defesa de Dissertação – M.Sc.

Implementação do BSC Aspectos relacionados a implementação e dez questões importantes Niven (2005) Boas práticas para ter sucesso MCCUNN (1998) – revela os dez mandamentos da implementação do BSC OLVE et al . (2001) e EPSTEIN (1998) – descrevem os principais benefícios Aspectos críticos NEELY et al. (1999), BUTLER et al. (1997), SANTOS (2002), CANAVEROLO e MARTINS (2005), AHN (2001), EPSTEIN et al. (1998), MOORAJ (1999), NIVEN (2005), MACEDO e RATTON (1999) Pontos que merecem atenção ROEST (1997) – 9 itens que devem ser considerados na implementação Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Metodologia Caráter Científico SALOMON (1991) – Contemporâneo Tipo de Pesquisa GIL (2002) – Exploratório Abordagem da Pesquisa BRYMAN (1989) – Qualitativa (observação participante e análise de documentos) Método da Pesquisa YIN (2001) – Estudo de Caso Caracterização da Pesquisa de Campo Investigação exploratória de caráter analítico, por meio de estudo de caso Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Roteiro de Pesquisa Período Agosto de 2006 a agosto de 2008 (Pesquisa “ in loco ”) Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Processo de Construção do BSC Kaplan e Norton (1996b)

Roteiro de Pesquisa Processo de Construção do BSC - Niven (2005) Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Roteiro de Pesquisa Processo de Implementação do BSC Niven (2005) Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Caracterização da Empresa Considerações sobre o SENAC RN Pertence: Serviços Sociais Autônomos Ligado: FECOMERCIO e CNC Criado: em 10/01/46, pelos Decretos-Lei 8.621 e 8.622 Atendimento: RN - mais de 630.000 Missão: Educar para o trabalho Visão: Ser referência em Educação Foco estratégico: Busca a Excelência na Educação Profissional Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Coleta de Dados Primeiros estudos em 2002 e 2004 Acompanhamento do Processo: Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Figura 9 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN Fonte: Dados da Pesquisa

Análises dos Resultados

Objetivo específico 1 - Comparar o m odelo sugerido por Kaplan e Norton (1996b) para construção do BSC versus o caso em estudo

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Quadro 12 – Modelo de construção do BSC de Kaplan e Norton (1996b) aplicado na empresa em estudo Fonte: Dados da Pesquisa Quadro 13 – Consolidado dos itens investigados Fonte: Dados da Pesquisa

Objetivo específico 2 - Comparar o m odelo sugerido por Niven (2005) para construção do BSC versus o caso em estudo

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Quadro 14 – Modelo de construção do BSC de Niven (2005) aplicado na empresa em estudo Fonte: Dados da Pesquisa Quadro 15 – Consolidado dos itens investigados Fonte: Dados da Pesquisa

Objetivo específico 3 - Comparar o modelo sugerido por Niven (2005) para implementação do BSC versus o caso em estudo

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Quadro 16 – Modelo de implementação do BSC de Niven (2005) aplicado na empresa em estudo Fonte: Dados da Pesquisa Quadro 17 – Consolidado dos itens investigados Fonte: Dados da Pesquisa

Consolidado

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Quadro 18 – Status de realização dos itens investigados na pesquisa (em percentual) Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

Importância da difusão de uma cultura de planejamento estratégico;

Conhecimento técnico do condutor para construção da estratégia;

Construção do mapa corporativo e do diagrama visual;

Sensibilização para alcançar as diretrizes estratégicas;

Entendimento do foco estratégico.

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Fase de Construção do BSC (pontos positivos ou facilitadores) Figura 10 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

O BSC não foi entendido como um projeto desafiador;

A não existência de um plano de trabalho;

A pressa em iniciar o processo sem um estudo de viabilidade;

A formação de equipe sem conhecimento em BSC;

Processo de construção ocorreu em um único encontro;

Falta de capacitação para os principais gestores;

Falta de participação do diretor geral nos encontros;

Estilo organizacional de gestão centralizador com foco no operacional;

A terminologia e conceitos do BSC de difícil entendimento;

Inexistência de um plano de comunicação.

Fase de Construção do BSC (pontos negativos ou dificultadores) Figura 11 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

Foco em gerenciar o desempenho – BSC 2ª Geração;

Realização de reuniões periódicas;

O desdobramento do mapa corporativo;

Mudança da Direção Regional e da equipe do BSC.

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Fase de Implementação do BSC (pontos positivos ou facilitadores) Figura 12 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Fase de Implementação do BSC (pontos negativos ou dificultadores)

Ausência de um plano de implementação;

BSC não foi trabalhado como um sistema de medição de desempenho - 1ª geração;

Não foi trabalhado as relações de causa-e-efeito;

Paralisação dos trabalhos por cinco meses.

Figura 13 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

Existência de um projeto para implementação contínua do BSC;

O BSC foi trabalhado como sistema de gestão estratégica/3ª geração;

A não vinculação do BSC com o orçamento e a remuneração salarial;

Fixação da missão e a visão de futuro;

Realização de visita as unidades de negócios;

Criação de 18 comitês de gestão;

Realização de treinamento e capacitação para 31% dos colaboradores;

Reformulação dos mapas estratégicos e alinhamento estratégico;

Inserção de novo estilo de gestão participativo e estratégico;

Fase de Implementação Contínua do BSC (pontos positivos ou facilitadores) Figura 14 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

Não conseguir abranger todos os colaboradores da instituição com o desenvolvimento do BSC.

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc. Fase de Implementação Contínua do BSC (pontos negativos ou dificultadores) Figura 15 – Fases de construção e implementação do BSC no SENAC RN. Fonte: Dados da Pesquisa

Conclusão

Pesquisa atesta

O BSC foi construído e implementado com diversos problemas.

Principais impulsionadores

Falta de envolvimento da alta administração;

Incipiente conhecimento da equipe a cerca do BSC.

Exame de Qualificação – M.Sc. Defesa de Dissertação – M.Sc.

Ponto negativo

O BSC não foi percebido como um projeto importante.

Pontos positivos

Consolidação de uma cultura de planejamento estratégico;

Fase de implementação contínua (programa de monitoração);

O uso do BSC de terceira geração.

Trabalhos Futuros

Aprofundamento no estudo do processo de construção e implementação do BSC em empresas brasileiras.

Estudar o BSC nas instituições do Sistema S no RN , com o objetivo de traçar um perfil comparativo;

Estudar o BSC nas instituições do SENAC no nordeste , com o objetivo de traçar um perfil comparativo;

Realizar outros estudos de caso, com empresas que tiveram a consultoria da empresa representante no Brasil do BSCol de Kaplan e Norton.

Principais Referências

GARROT, T. et al. Describing E-learning Development in Europan Higher Education Institution Using a Balanced Scorecard . Revista de Universidad y Sociedad del Conocimiento. Vol 5. Nº I. April 2008.

LAGACE, M. Strategy Execution and the Balanced Scorecard. Harvard Business School. August/2008. Disponível em: < http://hbswk.hbs.edu/item/5916.html >. Acesso em: 13 de março de 2009.

KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P.; Mapas Estratégicos – Balanced Scorecard: convertendo ativos intangíveis em resultados tangíveis. Rio de Janeiro: Elsevier, 2004.

______. Balanced Scorecard and Corporate Strategy . Harvard Business School Articles. July/2006. Disponível em: http://209.85.225.113/search? 4jiRCcJ:www.stakeh older magazine.com . Acesso em: 15 de fevereiro de 2009.