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¿Qué es un presupuesto?

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  • 1. Presupuesto maestro y Contabilidad por Áreas de Responsabilidad
  • 2. Definición de Presupuesto
    • La expresión cuantitativa de un plan de acción propuesto por la administración para un período determinado, y.
    • Una ayuda en la coordinación de lo que se necesita hacer para ejecutar el plan.
    • Puede incluir datos financieros y no financieros.
  • 3. El continuo proceso del presupuesto:
    • Administradores y contadores planean el rendimiento de la empresa, teniendo en cuenta el rendimiento pasado y anticipando cambios futuros.
    • Altos directivos distribuyen un conjunto de objetivos contra los que se compararán los resultados reales.
  • 4. El continuo proceso del presupuesto:
    • Contadores ayudan a los administradores a investigar las desviaciones de presupuesto. La acción correctiva se produce en este punto.
    • Los administradores y contadores evalúan los comentarios de mercado, cambios de las condiciones y sus propias experiencias a medida que se establecen planes para el próximo período presupuestario.
  • 5. Estrategia, planificación y presupuestos, Ilustrados Estrategia Planeación a largo plazo (planes estratégicos) Planeación a corto plazo (planes operativos) Presupuestos a largo plazo Presupuestos a corto plazo
  • 6. Ventajas de los Presupuestos
    • Proporciona un marco para juzgar el rendimiento.
    • Motiva a los gerentes y otros empleados.
    • Promueve la coordinación y comunicación entre subunidades dentro de la empresa.
  • 7. Componentes del presupuesto Maestro
    • Presupuesto Operativo– Llevado por bloques de construcción hasta la creación de los ingresos presupuestados.
    • Presupuesto financiero: bloques de construcción basados en el presupuesto de funcionamiento que conducen a la creación del balance presupuestado y los presupuestados de flujo de caja.
  • 8. Pasos básicos del presupuesto operativo
    • Preparar el presupuesto de ingresos.
    • Preparar el presupuesto de producción (en unidades).
    • Preparar el presupuesto de uso directo de materiales y el presupuesto de compras de materiales directos.
    • Preparar el presupuesto de mano de obra de fabricación directa.
  • 9. Pasos básicos del presupuesto operativo
    • Preparar el presupuesto de gastos de personal de producción.
    • Preparar el presupuesto final de inventarios.
    • Preparar el costo de los bienes vendidos de presupuestado.
    • Preparar el presupuesto de gastos (período) operativo.
    • Preparar la declaración de estimaciones de ingresos.
  • 10. Pasos básicos del presupuesto financiero
    • Basado en los presupuestos operativos:
    • Preparar el presupuesto de gastos de capital.
    • Preparar el presupuesto de caja.
    • Preparar el balance presupuestado.
    • Preparar la declaración presupuestada de flujos de efectivo.
  • 11. Sample Master Budget, Illustrated
  • 12. Otras consideraciones Presupuestarias
    • Software de planificación financiera puede ser empleado para realizar análisis de sensibilidad ("qué pasaría si") para ayudar en el proceso presupuestario.
    • Presupuestos de Kaizen – incorporación de factores de mejora continua en el proceso de presupuestación.
    • Basada en la actividad presupuestos que incorporan la gestión de costos basados en la actividad dentro del proceso presupuestario.
  • 13. Presupuesto Kaizen, Ilustrado
  • 14. Presupuestación y la organización: contabilidad con centro de costo
    • Centro de costo – una parte, segmento o subunidad de una organización cuyo gerente es responsable de un conjunto de actividades especificado.
    • Contabilidad por centro de costo– un sistema que mide los planes, presupuestos, las acciones y los resultados reales de cada centro de costo.
  • 15. Tipos de centros de costo
    • Costo – responsable de los costos únicamente.
    • Ingresos – responsable de los ingresos únicamente.
    • Ganancias – responsable de los ingresos y los costos.
    • Inversión – responsable de las inversiones, los ingresos y costos.
  • 16. Presupuestos y Retroalimentación
    • Los presupuestos ofrecen retroalimentación en forma de variaciones: resultados actuales desviados de los objetivos presupuestados.
    • Las variaciones proveen a los Gerentes de:
      • Alertas tempranas de los problemas.
      • Una base para la evaluación del desempeño.
      • Una base para la evaluación de la estrategia.
  • 17. Contraloría
    • Contraloría es el grado de influencia que un administrador tiene sobre los costos, los ingresos o los elementos relacionados, para el que se mantiene un responsable .
    • La Contabilidad de centros de costo se centra en el intercambio de información, no en el establecimiento de culpa en un administrador en particular.
  • 18. Presupuesto y el Comportamiento Organizacional
    • El proceso de presupuestación puede ser objeto de abuso por superiores y subordinados, conduce a resultados negativos.
    • Superiores pueden dominar el proceso de presupuesto o responsabilizar a sus subordinados para eventos sobre los que no tienen control.
    • Subordinados pueden generar "holgura presupuestaria" en sus presupuestos.
  • 19. Mala estimación presupuestaria
    • La práctica de subestimar los ingresos presupuestados, o sobreestimación en las estimaciones de los gastos, en un esfuerzo por hacer que los objetivos presupuestado resultantes (beneficios) sean más fácilmente alcanzables
  • 20.