¿Qué es un presupuesto?

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¿Qué es un presupuesto?

  1. 1. Presupuesto maestro y Contabilidad por Áreas de Responsabilidad
  2. 2. Definición de Presupuesto <ul><li>La expresión cuantitativa de un plan de acción propuesto por la administración para un período determinado, y. </li></ul><ul><li>Una ayuda en la coordinación de lo que se necesita hacer para ejecutar el plan. </li></ul><ul><li>Puede incluir datos financieros y no financieros. </li></ul>
  3. 3. El continuo proceso del presupuesto: <ul><li>Administradores y contadores planean el rendimiento de la empresa, teniendo en cuenta el rendimiento pasado y anticipando cambios futuros. </li></ul><ul><li>Altos directivos distribuyen un conjunto de objetivos contra los que se compararán los resultados reales. </li></ul>
  4. 4. El continuo proceso del presupuesto: <ul><li>Contadores ayudan a los administradores a investigar las desviaciones de presupuesto. La acción correctiva se produce en este punto. </li></ul><ul><li>Los administradores y contadores evalúan los comentarios de mercado, cambios de las condiciones y sus propias experiencias a medida que se establecen planes para el próximo período presupuestario. </li></ul>
  5. 5. Estrategia, planificación y presupuestos, Ilustrados Estrategia Planeación a largo plazo (planes estratégicos) Planeación a corto plazo (planes operativos) Presupuestos a largo plazo Presupuestos a corto plazo
  6. 6. Ventajas de los Presupuestos <ul><li>Proporciona un marco para juzgar el rendimiento. </li></ul><ul><li>Motiva a los gerentes y otros empleados. </li></ul><ul><li>Promueve la coordinación y comunicación entre subunidades dentro de la empresa. </li></ul>
  7. 7. Componentes del presupuesto Maestro <ul><li>Presupuesto Operativo– Llevado por bloques de construcción hasta la creación de los ingresos presupuestados. </li></ul><ul><li>Presupuesto financiero: bloques de construcción basados en el presupuesto de funcionamiento que conducen a la creación del balance presupuestado y los presupuestados de flujo de caja. </li></ul>
  8. 8. Pasos básicos del presupuesto operativo <ul><li>Preparar el presupuesto de ingresos. </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto de producción (en unidades). </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto de uso directo de materiales y el presupuesto de compras de materiales directos. </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto de mano de obra de fabricación directa. </li></ul>
  9. 9. Pasos básicos del presupuesto operativo <ul><li>Preparar el presupuesto de gastos de personal de producción. </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto final de inventarios. </li></ul><ul><li>Preparar el costo de los bienes vendidos de presupuestado. </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto de gastos (período) operativo. </li></ul><ul><li>Preparar la declaración de estimaciones de ingresos. </li></ul>
  10. 10. Pasos básicos del presupuesto financiero <ul><li>Basado en los presupuestos operativos: </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto de gastos de capital. </li></ul><ul><li>Preparar el presupuesto de caja. </li></ul><ul><li>Preparar el balance presupuestado. </li></ul><ul><li>Preparar la declaración presupuestada de flujos de efectivo. </li></ul>
  11. 11. Sample Master Budget, Illustrated
  12. 12. Otras consideraciones Presupuestarias <ul><li>Software de planificación financiera puede ser empleado para realizar análisis de sensibilidad (&quot;qué pasaría si&quot;) para ayudar en el proceso presupuestario. </li></ul><ul><li>Presupuestos de Kaizen – incorporación de factores de mejora continua en el proceso de presupuestación. </li></ul><ul><li>Basada en la actividad presupuestos que incorporan la gestión de costos basados en la actividad dentro del proceso presupuestario. </li></ul>
  13. 13. Presupuesto Kaizen, Ilustrado
  14. 14. Presupuestación y la organización: contabilidad con centro de costo <ul><li>Centro de costo – una parte, segmento o subunidad de una organización cuyo gerente es responsable de un conjunto de actividades especificado. </li></ul><ul><li>Contabilidad por centro de costo– un sistema que mide los planes, presupuestos, las acciones y los resultados reales de cada centro de costo. </li></ul>
  15. 15. Tipos de centros de costo <ul><li>Costo – responsable de los costos únicamente. </li></ul><ul><li>Ingresos – responsable de los ingresos únicamente. </li></ul><ul><li>Ganancias – responsable de los ingresos y los costos. </li></ul><ul><li>Inversión – responsable de las inversiones, los ingresos y costos. </li></ul>
  16. 16. Presupuestos y Retroalimentación <ul><li>Los presupuestos ofrecen retroalimentación en forma de variaciones: resultados actuales desviados de los objetivos presupuestados. </li></ul><ul><li>Las variaciones proveen a los Gerentes de: </li></ul><ul><ul><li>Alertas tempranas de los problemas. </li></ul></ul><ul><ul><li>Una base para la evaluación del desempeño. </li></ul></ul><ul><ul><li>Una base para la evaluación de la estrategia. </li></ul></ul>
  17. 17. Contraloría <ul><li>Contraloría es el grado de influencia que un administrador tiene sobre los costos, los ingresos o los elementos relacionados, para el que se mantiene un responsable . </li></ul><ul><li>La Contabilidad de centros de costo se centra en el intercambio de información, no en el establecimiento de culpa en un administrador en particular. </li></ul>
  18. 18. Presupuesto y el Comportamiento Organizacional <ul><li>El proceso de presupuestación puede ser objeto de abuso por superiores y subordinados, conduce a resultados negativos. </li></ul><ul><li>Superiores pueden dominar el proceso de presupuesto o responsabilizar a sus subordinados para eventos sobre los que no tienen control. </li></ul><ul><li>Subordinados pueden generar &quot;holgura presupuestaria&quot; en sus presupuestos. </li></ul>
  19. 19. Mala estimación presupuestaria <ul><li>La práctica de subestimar los ingresos presupuestados, o sobreestimación en las estimaciones de los gastos, en un esfuerzo por hacer que los objetivos presupuestado resultantes (beneficios) sean más fácilmente alcanzables </li></ul>

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