Impuesto a la Renta y Complementarios Sesión grabada el día 12 de Abril de 2007 Sesión de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización – actualicese.com actualicese.com

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Participantes Moderador: Andrés Felipe Merchán Invitado: Raúl Fernando Hoyos

Pregunta No. 1 Pepe Martínez, vía e-mail… ¿Cuál sería el manejo contable y fiscal de los saldos por amortizar de las cuentas débito y crédito por corrección monetaria diferida a 31/12/2006, si para el 2007 estos saldos ya no pueden constituirse como un ingreso fiscal, ni tampoco como un gasto deducible por la eliminación de los AxI fiscales a partir del 01/01/2007?

Pepe Martínez, vía e-mail…

¿Cuál sería el manejo contable y fiscal de los saldos por amortizar de las cuentas débito y crédito por corrección monetaria diferida a 31/12/2006, si para el 2007 estos saldos ya no pueden constituirse como un ingreso fiscal, ni tampoco como un gasto deducible por la eliminación de los AxI fiscales a partir del 01/01/2007?

Pregunta No. 2 Las personas que tenemos inversiones de capital (como es el caso de las construcciones en curso u obras de urbanización en curso) y que debemos registrar el AxI de estos activos como un ingreso diferido en la cuenta crédito por corrección monetaria y la parte proporcional de ese activo que está siendo financiado con patrimonio de la sociedad como un gasto diferido, en la cuenta débito por corrección monetaria… las preguntas serían:

Las personas que tenemos inversiones de capital (como es el caso de las construcciones en curso u obras de urbanización en curso) y que debemos registrar el AxI de estos activos como un ingreso diferido en la cuenta crédito por corrección monetaria y la parte proporcional de ese activo que está siendo financiado con patrimonio de la sociedad como un gasto diferido, en la cuenta débito por corrección monetaria… las preguntas serían:

Continuación… ¿Si durante el año 2007 no se termina la construcción de estos bienes y por tanto no están en condiciones de enajenación, por ser parte del inventario de bienes que van a ser destinados a la venta, se tendría que continuar realizando los AxI contables de la misma forma como lo hemos venido realizando hasta 31/12/2006? O de acuerdo con su experta opinión, a partir del 01/01/2007 ¿cómo se debería realizar el AxI de estos bienes?

¿Si durante el año 2007 no se termina la construcción de estos bienes y por tanto no están en condiciones de enajenación, por ser parte del inventario de bienes que van a ser destinados a la venta, se tendría que continuar realizando los AxI contables de la misma forma como lo hemos venido realizando hasta 31/12/2006?

O de acuerdo con su experta opinión, a partir del 01/01/2007 ¿cómo se debería realizar el AxI de estos bienes?

Pregunta No. 3 Una persona natural cuyos ingresos provienen principalmente de actividades agropecuarias, para efectos de determinar la renta presuntiva año 2006, nos indican las normas fiscales, que debe tomar el patrimonio líquido del año 2005, y efectuar una depuración con respecto a los valores que se excluyen de la base de cálculo de renta presuntiva, como son:

Una persona natural cuyos ingresos provienen principalmente de actividades agropecuarias, para efectos de determinar la renta presuntiva año 2006, nos indican las normas fiscales, que debe tomar el patrimonio líquido del año 2005, y efectuar una depuración con respecto a los valores que se excluyen de la base de cálculo de renta presuntiva, como son:

Continuación … … el valor patrimonial neto de los aportes y acciones en sociedades, el valor patrimonial de la casa de habitación del contribuyente en un valor determinado directamente por las normas fiscales, el valor de los bienes destinados a actividades agropecuarias; también en un valor determinado directamente por las normas fiscales, etc.

… el valor patrimonial neto de los aportes y acciones en sociedades, el valor patrimonial de la casa de habitación del contribuyente en un valor determinado directamente por las normas fiscales, el valor de los bienes destinados a actividades agropecuarias; también en un valor determinado directamente por las normas fiscales, etc.

Continuación … … Nos indican las normas fiscales que una vez realizada este depuración y determinada la base de renta presuntiva a la cual se aplica la tarifa del 6%, se debe adicionar a este valor las rentas generadas por los activos exceptuados… Mi pregunta es :

… Nos indican las normas fiscales que una vez realizada este depuración y determinada la base de renta presuntiva a la cual se aplica la tarifa del 6%, se debe adicionar a este valor las rentas generadas por los activos exceptuados… Mi pregunta es :

Los activos que esta persona tiene destinados a desarrollar actividades agropecuarias y que generan ingresos en esta actividad, para determinar que valor debo adicionar a la renta presuntiva determinada como indico en mi exposición, ¿debo tomar la renta líquida generada en esta actividad, o sea, ingresos brutos menos costos y deducciones aceptados fiscalmente? y además, ésa renta líquida que se adicionaría a la presuntiva inicialmente determinada, es la correspondiente al año anterior, o sea en este caso la del año 2005, ó la renta líquida generada en el desarrollo de esta actividad en el año 2006? Continuación …

Los activos que esta persona tiene destinados a desarrollar actividades agropecuarias y que generan ingresos en esta actividad, para determinar que valor debo adicionar a la renta presuntiva determinada como indico en mi exposición, ¿debo tomar la renta líquida generada en esta actividad, o sea, ingresos brutos menos costos y deducciones aceptados fiscalmente? y además, ésa renta líquida que se adicionaría a la presuntiva inicialmente determinada, es la correspondiente al año anterior, o sea en este caso la del año 2005, ó la renta líquida generada en el desarrollo de esta actividad en el año 2006?

Pregunta No. 4 Ana Trinidad Arango: La incapacidad por enfermedad común es renta exenta para el asalariado?

Ana Trinidad Arango: La incapacidad por enfermedad común es renta exenta para el asalariado?

Pregunta No. 5 El valor del reembolso por gastos médicos que hace una empresa de salud prepagada al afiliado, se considera ingreso para ese afiliado (persona natural)?

El valor del reembolso por gastos médicos que hace una empresa de salud prepagada al afiliado, se considera ingreso para ese afiliado (persona natural)?

Pregunta No. 6 Las cesantías que el patrono consigna en el fondo de cesantías no se considera ingreso para el trabajador. Entonces el valor del fondo de Cesantías al 31 de Diciembre no se considera Patrimonio para ese trabajador?

Las cesantías que el patrono consigna en el fondo de cesantías no se considera ingreso para el trabajador. Entonces el valor del fondo de Cesantías al 31 de Diciembre no se considera Patrimonio para ese trabajador?

Pregunta No. 7 Alirio Betancourth, vía e-mail… Las personas jurídicas del régimen tributario especial de art. 19 de E.T dedicas a la salud y que cumplen con los requisitos para presentar la declaración de ingresos y patrimonio… ¿Están obligadas a declarar los costos y gastos? … y si deben declararlos, ¿deben considerar cuales son deducibles o informan la totalidad que figuran en la contabilidad?

Alirio Betancourth, vía e-mail…

Las personas jurídicas del régimen tributario especial de art. 19 de E.T dedicas a la salud y que cumplen con los requisitos para presentar la declaración de ingresos y patrimonio… ¿Están obligadas a declarar los costos y gastos? … y si deben declararlos, ¿deben considerar cuales son deducibles o informan la totalidad que figuran en la contabilidad?

Pregunta No. 8 ¿Cómo obligaría la DIAN a reinvertir un mayor valor del excedente contable, el cual se debió destinar a fondo de solidaridad, educación, y reserva de protección y no se hizo?

¿Cómo obligaría la DIAN a reinvertir un mayor valor del excedente contable, el cual se debió destinar a fondo de solidaridad, educación, y reserva de protección y no se hizo?

Pregunta No. 9 Maria Elvira Casas … Una persona natural asalariada, obligada a declarar, compró un bus intermunicipal, del cual la empresa transportadora, hace entrega al asalariado de la utilidad mensual. Este dinero que recibe el asalariado, en la declaración de renta, ¿cómo lo declararía? Además la empresa transportadora le hace entrega de los soportes de los costos incurridos, ¿éstos los declara?

Maria Elvira Casas …

Una persona natural asalariada, obligada a declarar, compró un bus intermunicipal, del cual la empresa transportadora, hace entrega al asalariado de la utilidad mensual. Este dinero que recibe el asalariado, en la declaración de renta, ¿cómo lo declararía? Además la empresa transportadora le hace entrega de los soportes de los costos incurridos, ¿éstos los declara?

Pregunta No. 10 Una persona natural residente, trabaja en E.E.U.U. como empleado, ¿está obligado a declarar los ingresos de su sueldo en Colombia?

Una persona natural residente, trabaja en E.E.U.U. como empleado, ¿está obligado a declarar los ingresos de su sueldo en Colombia?

Pregunta No. 11 A la fecha, ¿se reglamentó la omisión de ajustes por inflación contable?

A la fecha, ¿se reglamentó la omisión de ajustes por inflación contable?

Pregunta No. 12 Ana Hermencia Castillo Pido un poco más de explicación sobre la diferencia entre Renta Líquida y Renta Presuntiva.

Ana Hermencia Castillo

Pido un poco más de explicación sobre la diferencia entre Renta Líquida y Renta Presuntiva.

Pregunta No. 13 Alberto Bernal… Una empresa que se constituyó en febrero/2006 ¿debe calcular renta presuntiva?

Alberto Bernal…

Una empresa que se constituyó en febrero/2006 ¿debe calcular renta presuntiva?

Pregunta No. 14 Ana Lucia Gómez … En cuanto a renta de las personas jurídicas, para la declaración de renta, ¿Qué pasa con los salarios pagados por una persona jurídica, con un sólo empleado, que pagó aportes se seguridad, salud y ARP, pero no pudo afiliarse a una caja de compensación por no tener sino un solo empleado? Solicitó en varias cajas, pero no le dieron la cita para la afiliación. ¿Son deducibles los salarios en éste caso en particular?

Ana Lucia Gómez …

En cuanto a renta de las personas jurídicas, para la declaración de renta,

¿Qué pasa con los salarios pagados por una persona jurídica, con un sólo empleado, que pagó aportes se seguridad, salud y ARP, pero no pudo afiliarse a una caja de compensación por no tener sino un solo empleado?

Solicitó en varias cajas, pero no le dieron la cita para la afiliación. ¿Son deducibles los salarios en éste caso en particular?

Pregunta No. 15 Alberto … En algunas ciudades cuando cobran el impuesto de industria y comercio cobran anticipo, este se deduce en el mismo año que se paga o en el año al que corresponde el tributo ?

Alberto …

En algunas ciudades cuando cobran el impuesto de industria y comercio cobran anticipo, este se deduce en el mismo año que se paga o en el año al que corresponde el tributo ?

Pregunta No. 16 José Almeyro … Con ocasión de la eliminación de los AxI, la venta de activos fijos para el año 2007, ¿cúal es la mejor opción en el manejo de los activos? ¿venta, donación o darlos de baja y sus implicaciones ?

José Almeyro …

Con ocasión de la eliminación de los AxI, la venta de activos fijos para el año 2007, ¿cúal es la mejor opción en el manejo de los activos? ¿venta, donación o darlos de baja y sus implicaciones ?

Pregunta No. 17 Belarmina … ¿ En una sociedad sucursal en Colombia de una sociedad extranjera, los ajustes por inflación fiscal se liquidan con el PAAG? ó ¿Por la diferencia en cambio?

Belarmina …

¿ En una sociedad sucursal en Colombia de una sociedad extranjera, los ajustes por inflación fiscal se liquidan con el PAAG? ó ¿Por la diferencia en cambio?

Pregunta No. 18 Andrea … ¿ Cómo es el manejo que se le da al nuevo impuesto predial para la declaración de renta? Ej. yo tengo un predio que lo estaba declarando en $ 40´ y me llego el nuevo avaluó en $ 80´ ¿Como es el manejo contable?

Andrea …

¿ Cómo es el manejo que se le da al nuevo impuesto predial para la declaración de renta?

Ej. yo tengo un predio que lo estaba declarando en $ 40´ y me llego el nuevo avaluó en $ 80´ ¿Como es el manejo contable?

Pregunta No. 19 Belarmina … Cuando la sociedad se notarizó se hizo la conversión a pesos colombianos. Para los ajustes se liquida por el Paag? En una sociedad sucursal en colombia de una sociedad extranjera, los ajustes por inflacion fiscal se liquidan con el PAAG o por la diferencia en cambio?

Belarmina …

Cuando la sociedad se notarizó se hizo la conversión a pesos colombianos.

Para los ajustes se liquida por el Paag?

En una sociedad sucursal en colombia de una sociedad extranjera, los ajustes por inflacion fiscal se liquidan con el PAAG o por la diferencia en cambio?

Pregunta No. 20 Nubia Stella … ¿Una unión temporal debe presentar declaración de renta?

Nubia Stella …

¿Una unión temporal debe presentar declaración de renta?

Pregunta No. 21 Maria Con respecto al asalariado que compro el bus intermunicipal… la empresa transportadora le entrega mensualmente una cantidad de dinero (parece que es el excedente de los ingresos y costos que genera la actividad del bus)… Los soportes que entrega a la persona natural, ¿debe ser la verificación de los ingresos y costos que generó?

Maria

Con respecto al asalariado que compro el bus intermunicipal… la empresa transportadora le entrega mensualmente una cantidad de dinero (parece que es el excedente de los ingresos y costos que genera la actividad del bus)… Los soportes que entrega a la persona natural, ¿debe ser la verificación de los ingresos y costos que generó?

Pregunta No. 22 Alberto … La normatividad establece que los inventarios se deben vender por su valor comercial. En el caso de inventarios obsoletos que se venden por un menor valor ¿qué se debe hacer con respecto al IVA?

Alberto …

La normatividad establece que los inventarios se deben vender por su valor comercial. En el caso de inventarios obsoletos que se venden por un menor valor ¿qué se debe hacer con respecto al IVA?

Pregunta No. 23 Andrea Aguirre … Para que un gasto sea deducible, ¿debe tener RUT?

Andrea Aguirre …

Para que un gasto sea deducible, ¿debe tener RUT?

Pregunta No. 24 Los gastos que se generan con una tarjeta de crédito empresarial la cual se le dio a cada uno de los socios con la cual pagan sus gastos… ¿son deducibles?

Los gastos que se generan con una tarjeta de crédito empresarial la cual se le dio a cada uno de los socios con la cual pagan sus gastos… ¿son deducibles?

Pregunta No. 25 ¿Son deducibles de renta los tiquetes de avión que son facturados a nombre de quien viaja?

¿Son deducibles de renta los tiquetes de avión que son facturados a nombre de quien viaja?

Muchas gracias Sesión de Preguntas y Respuestas