PAC Plan Anual Mensualizado de Caja

PLANEACION DEPARTAMENTAL
DIRECCION DE GESTION MUNICIPAL
PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE
Jesús Antonio Orozco Valencia
Profesional Universitario
CAJA
PAC

PLAN DE DESARROLLO - PD
PLAN FINANCIERO -PF
PLAN OPERATIVO ANUAL
DE INVERSIONES -POAI
PRESUPUESTO ANUAL
PROGRAMA ANUAL
MENSUALIZADO
DE CAJA -PAC
ORGANISMO
DE CONTROL
DEL SISTEMA
PRESUPUESTAL

NORMATIVIDAD
El Decreto 111 de 1996
“ARTÍCULO 73.
La ejecución de los gasto s del Presupuesto General
se hará a través del Programa Anual Mensualizado de
Caja. PAC.

PROGRAMA
ANUAL
MENSUALIZADO
CAJA

QUE ES EL PAC?
Es el instrumento mediante el cual se determina
el monto máximo mensual de fondos disponibles
en la Cuenta y el monto máximo mensual de
pagos con el fin de cumplir los compromisos del
Municipio.
En consecuencia, los pagos se harán teniendo
en cuenta el PAC y se sujetarán a los montos
aprobados en él.
El PAC corresponde a las apropiaciones de cada
vigencia fiscal y tendrá como límite máximo el
valor del presupuesto de dicho periodo.

GENERALIDADES
En desarrollo del principio de la Unidad
de Caja, la Tesorería Territorial es la
encargada del manejo de los
recursos, mediante las cuentas
Municipales:
I.C.L.D.
S.G.P.
Convenios.
Fondos Especiales..
El PAC se debe elaborar tomando
como referencia las disposiciones
del Estatuto Orgánico del
Presupuesto Nacional.
Al igual que el
presupuesto, el PAC
es un instrumento de
gestión que requiere
de un ejercicio
de planeación
riguroso, en el cual se
integran las
operaciones de caja,
en especial del
ingreso de los
recursos y del pago
de los compromisos
adquiridos, acorde a
un cronograma
mensual.
Se ajusta teniendo en cuenta la
disponibilidad de recursos y el ritmo de
ejecución de los mismos por parte de
la entidad.

CLASIFICACION DEL PAC.
POR EL OBJETO DEL GASTO
 Gastos de funcionamiento.
 Gastos de personal.
 Gastos generales.
 Transferencias.
 Servicio de la deuda.
 Inversión:
 De destinación específica.
 De destinación ordinaria.
POR LA VIGENCIA
 Vigencia actual
 De Cuentas por
pagar y Reservas
POR EL INGRESO
DE LOS RECURSOS
 Con situación de
Fondos CSF.
 Sin situación de
Fondos SSF.

CONTENIDO DEL PAC

Recordemos utilizar códigos FUT.

ELABORACION DEL PAC.

ELABORACION
1° mensualizar los ingresos de las rentas con destinación específica y de los
demás recursos incluidos en la cuenta única general y en las cuentas especiales del
S.G.P.
COD. RUBRO ENE FEB DIC. TOTAL
TI.A.1.3 Imp.
Predial
$0 $20 $10 $120
TI.A.1.5 ICA
(Bimestre)
$10 $0 $0 $60
TOTAL $180

2° Cada Secretaria del municipio elabora un proyecto de PAC, considerando
sus prioridades, los tiempos de ejecución de los programas o proyectos, y
principalmente los tiempos de realización de los procesos contractuales (licitación,
concurso o contratación directa).
Dicho proyecto debe ser radicado en la tesorería en los tiempos establecidos en las
disposiciones generales del presupuesto y /o en el decreto de liquidación, con el fin
consolidar todas las propuestas.
COD. RUBRO ENE FEB DIC. TOTAL
NOMINA PERSONAL $5 $5 $10 $65
SERVICIO A LA
DEUDA (BIMENSUAL) $0 $10 $10 $60
GASTOS DE
INVERSIÓN $0 $5 $5 $55
TOTAL $180

3° a partir del presupuesto de gastos aprobado,
teniendo clara la fuente de financiación de cada
concepto de gasto (mediante la agregación de un
código de fuente a la apropiación correspondiente), la
propuesta de PAC de cada entidad ejecutora y la
disponibilidad mensual de recursos según la fuente, en
cada mes se distribuyen los recursos, entre los
diferentes conceptos de gasto de acuerdo a las
secciones y apropiaciones correspondientes,
garantizando que el gasto corresponda con el ingreso
que legalmente puede financiar ese gasto. Recordemos
que el límite del PAC es el monto apropiado para la
vigencia. De esta manera tendríamos la mensualización
de pagos por rubro general.

4° Una vez consolidado, El PAC, para todo el
gobierno municipal, por la Tesorería, se
presenta para la aprobación del Comité de
Hacienda Municipal
o Consejo municipal de política Fiscal
‑ COMFIS.

5° se comunica a las diferentes entidades
ejecutoras del presupuesto, sobre las metas de
disponibilidad de PAC para los gastos que están a
su cargo, en el marco de dicha distribución, la
entidad territorial internamente determinará las
prioridades de pagos, conforme a las decisiones del
ordenador del Gasto.

CDP Y PAC
El certificado de disponibilidad
presupuestal CDP debe contar con
la autorización de disponibilidad de
PAC expedido por la tesorería, o
con cualquier otro mecanismo que
permita garantizar el respeto de la
disponibilidad de los recursos.
Al momento de elaborar el contrato
se debe confirmar que el CDP,
cuente con la Disponibilidad de
PAC.

MODIFICACIONES
En el caso del PAC de los establecimientos
públicos, su aprobación y modificación debe
hacerse por las Juntas o Consejos Directivos,
siendo elaborado según las metas establecidas
por el COMFIS.
Las modificaciones al PAC, serán
aprobadas por la tesorería municipal
cuando no varíen las metas financieras
establecidas por el COMFIS.

OBLIGATORIEDAD
A* FRENTE A BAJO NIVEL DE RECAUDOS
Le corresponde a la
tesorería reducir el PAC en
caso de detectarse
deficiencia en su ejecución,
por bajo nivel de recaudos.

B* DE LOS FUNCIONARIOS PUBLICOS
Ley 734 de 2002, en su artículo 35, prohíbe a los
servidores públicos:
“Parágrafo 16. Asumir obligaciones o compromisos
de pago que superen la cuantía de los montos
aprobados en el Programa Anual Mensualizado de
Caja (PAC)”.
Así mismo, el artículo 48 de la Ley 734 de 2002
establece como falta gravísima:
“parágrafo 23. Ordenar o efectuar el pago de
obligaciones en exceso del saldo disponible en el
Programa Anual
Mensualizado de Caja (PAC)”.

MUCHAS
GRACIAS

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