Deducciones fiscales I+D+i - Atomm

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Gestión de deducciones fiscales por I+D+i. Desgravaciones de hasta el 42% del gasto en I+D.

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  • 1. ¿ Cómo conseguir la máximadeducción fiscal de I+D+i de formasegura?http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 1
  • 2. CONCEPTO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO¿CÓMO IDENTIFICARLOS?Se considerará investigación a la indagación original planificada que persiga descubrir nuevosconocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico, y desarrollo ala aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimientocientífico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevosprocesos o sistemas de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial demateriales, productos, procesos o sistemas preexistentes.Se considerará también actividad de investigación y desarrollo la materialización de los nuevosproductos o procesos en un plano, esquema o diseño, así como la creación de un primerprototipo no comercializable y los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto,siempre que éstos no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para suexplotación comercial.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 2
  • 3. CONCEPTO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO¿CÓMO IDENTIFICARLOS?Asimismo, se considerará actividad de investigación y desarrollo el diseño y elaboración delmuestrario para el lanzamiento de nuevos productos. A estos efectos, se entenderá comolanzamiento de un nuevo producto su introducción en el mercado y como nuevo producto,aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental.También se considerará actividad de investigación y desarrollo la concepción de softwareavanzado, siempre que suponga un progreso científico o tecnológico significativo mediante eldesarrollo de nuevos teoremas y algoritmos o mediante la creación de sistemas operativos ylenguajes nuevos, o siempre que esté destinado a facilitar a las personas discapacitadas elacceso a los servicios de la sociedad de la información. No se incluyen las actividadeshabituales o rutinarias relacionadas con el software.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 3
  • 4. CONCEPTO DE INNOVACIÓN¿CÓMO IDENTIFICARLA? “Se considerará la actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos/servicios, procesos, o mejoras sustanciales de los ya existentes. Incluye, también la materialización en un primer prototipo no comercializable y los muestrarios textiles, de calzado, curtidos, marroquinerías, juguetes, mueble y madera, siempre que no se utilicen para explotación industrial”. AVANCE TECNOLÓGICO Nuevo producto Nuevo proceso Mejora sustancialhttp://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 4
  • 5. CONCEPTO DE INNOVACIÓN¿CÓMO IDENTIFICARLA? Actividades de diagnóstico tecnológico: identificación, definición y orientación de solucionestecnológicas avanzadas, con independencia de los resultados finales. Diseño industrial e ingeniería. Adquisición y tecnología avanzada en forma de patentes, licencias, know-how y diseños < 1MM€. Obtención del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de calidad de la serieISO 9000, GMP o similares.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 5
  • 6. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+IMARCO LEGAL Artículo 35 del Texto que Regula la Ley del Impuesto de Sociedades, aprobado por el RDL 4/2004, de 5 de marzo, actualizado con la ley 35/2006, de 28 de noviembre y con la ley 4/2008, de 23 diciembre. RD 1432/2003, de 21 de noviembre, por el que se regula la emisión por el Ministerio de Ciencia y Tecnología de informes motivados relativos al cumplimiento de requisitos científicos y tecnológicos, a efectos de la aplicación e interpretación de deducciones fiscales por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica. Ley 23/2005, de 18 de noviembre, de reformas en materia tributaria para el impulso a la productividad. RD 2/2007, de 12 de enero, modifica el Real Decreto 1432/2003, de 21 de noviembre, por el que se regula la emisión de informes motivados relativos al cumplimiento de requisitos científicos y tecnológicos, a efectos de la aplicación e interpretación de deducciones fiscales por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 6
  • 7. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+ICARACTERÍSTICAS  La deducción por I+D+i es un incentivo fiscal al cual tienen derecho las empresas por realizar actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+i).  Se declara en el Impuesto sobre Sociedades y puede disfrutarse durante 15 años, pudiendo en cada ejercicio reducir hasta un 50% de la cuota impositiva. Las deducciones por I+D, oscilan entre el 25% y 42% del gasto de cada anualidad, con deducciones adicionales de un 17% para investigadores dedicados al 100% a actividades de I+D. La deducción por innovación tecnológica es de un 8%. Estos porcentajes corresponden al Régimen General.  Los gastos han de estar agrupados por proyecto y es posible deducir partidas de personal, materiales, subcontrataciones de servicios, amortización de activos y otros gastos como viajes y adquisición de licencias.  Existe un mecanismo voluntario y vinculante para la Administración Tributaria, que tras certificar los proyectos con una entidad acreditada por ENAC, permite obtener el informe Motivado emitido por el Ministerio de Economía e Innovación.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 7
  • 8. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+IINCENTIVOS I+D I+D (Ad.) iT* Personal 25% 17% 8% Col. Externa (Otros) 25% 8% Activos 25% 8% 8% Fungibles 25% 8% Otros 25% 8% 42% sobre el exceso de la media de los 2 ejercicios anteriores. 50% Límite de la cuota Aplicable en 15 años *INNOVACIÓN TECNOLÓGICA: Propuesta 12% con Ley de Economía Sostenible.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 8
  • 9. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+IVENTAJAS  Es una reducción de la cuota del impuesto sobre sociedades con efectos financieros inmediatos.  Es utilizable por todas las empresas y no está excluida ningún área tecnológica que pueda ser objeto de un proyecto de I+D+iT.  No está sujeta a los plazos de convocatorias.  No es incompatible con otro tipo de ayudas financieras, tales como subvenciones, créditos blandos, anticipos reembolsables, etc.  La empresa dispone de 15 años posteriores al periodo impositivo en el que ha realizado el gasto para poder aplicarse las deducciones fiscales.  Se adapta a la coyuntura empresarial, ya que la desgravación fiscal es proporcional al gasto en las actividades de I+D+i.  Respeta la autonomía decisoria de las empresas, puesto que el marco fiscal no prioriza unos proyectos sobre otros.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 9
  • 10. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+ICERTIFICACIÓN DE PROYECTOS DE I+D+I  Certificación Acción llevada a cabo por una entidad certificada por ENAC, independiente de las partes interesadas, mediante la que se manifiesta la conformidad, solicitada con carácter voluntario, con la documentación entregada.  Informe Motivado Informe emitido por el Ministerio de Economía e Innovación relativo al cumplimiento de los requisitos científicos y técnicos exigidos para calificar las actividades objeto de la deducción. Con carácter vinculante para la Administración Tributaria.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 10
  • 11. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+ICERTIFICACIÓN DE PROYECTOS DE I+D+I Certificación de contenido Ex- Ante Se determina el contenido de I+D+i del proyecto, la coherencia de los gastos presupuestados y la conformidad con la memoria técnica. Memoria Técnica  Certificación de Contenido y Primera Ejecución Se certifica el contenido en I+D+i del proyecto, los gastos incurridos en la última anualidad, la coherencia de los presupuestos de los gastos pendientes yla conformidad con la memoria técnica. Memoria Técnica + Económica  Certificación de Seguimiento Para proyectos en posesión del certificado de contenido y primera ejecución, se certifica el contenido en I+D+i del proyecto, los gastos incurridos en la última anualidad y las posibles desviaciones respecto a la certificación previa existente. Memoria Técnica + Económicahttp://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 11
  • 12. DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+IRESUMEN Ventajas  Seguridad jurídica frente Hacienda.  Distinción y mejora de la imagen de empresa.  Reconocimiento interno.  Apuesta por departamento de I+D+i.  Planificación y anticipación.  Correcta valoración de proyectos (rentabilidad, periodo de retorno de la inversión, etc.). Inconvenientes  Gestión de documentación.  Mayores plazos en documentación y tramitación Certificación y solicitud de Informe Motivado.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 12
  • 13. OTROS INCENTIVOS: PATENT BOXCARACTERÍSTICAS Descripción  Reducción del 50% de la base imponible generada por los ingresos brutos procedentes de la cesión de determinados activos intangibles.  Regulado por el artículo 23 del TRLIS y aplica a los siguientes activos intangibles:  Patentes .  Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas .  Dibujos o modelos.  Planos.  Fórmulas o procedimientos secretos. Beneficios  Oportunidad de recuperación en forma de ahorro fiscal de los recursos invertidos por las empresas para la I+D que tenga como resultado la generación de activos.  Aplicable a cualquier tipo de empresas y permite recuperar prácticamente el valor total del activo intangible desarrollado, ya que el ahorro del 50% de la base imponible del ingreso por cesión es aplicable hasta seis veces el valor del coste del activo.http://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 13
  • 14. CONTACTO Si su empresa realiza actividades de I+D+i contáctenos y analizaremos su caso sin compromiso. +34 914 487 312 www.atomm.eshttp://www.atomm.es Deducciones fiscales I+D+i 14