Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturna
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JAIRO ANDRÉS SUÁREZ HERNÁNDEZ
JAIME HUMBERTO RUIZ MORA

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Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturna Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturna Presentation Transcript

  • JAIRO ANDRÉS SUAREZ HERNANDEZ JAIME HUMBERTO RUIZ MORA
  • SE PRETENDE DESARROLLAR LAS CAPACIDADES NECESARIA PARA REALIZAR LAS CONTABILIZACIONES DE ACUERDO A LAS NORMAS ESTABLECIDAS POR LA LEY, Y LAS OBLIGACIONES QUE SE DESPRENDEN DE ACUERDO A LAS CARACTERISTICAS DEL ENTE ECONÓMICO QUE SE VA A REALIZAR.
  • ¿Qué es la retención en la fuente?
    • La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
  • Elementos de la retención en la fuente
    • La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retencion que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.
  • ¿Cómo están determinadas las cifras de RETENCION?
    • Este porcentaje es muy variable ya que dependiendo la compra, el servicio o el ingreso puede cambiar desde un 0.1% que es el de la compra del combustible hasta un 60% en intereses de cuentas de ahorro UPAC (UVR).
    • Este varia según el tipo de impuesto
  • RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS O INGRESOS LABORALES
      • Los asalariados cuya base gravable por concepto de ingresos laborales sea superior de $2.388.001 mensuales durante el año 2011, estarán sujetos a que se les practique retención en la fuente como anticipo de Impuesto sobre la Renta para los “declarantes” y como el impuesto mismo para los “no declarantes”
      • Esto significa que los asalariados sujetos a retención en la fuente por ingresos laborales son aquellas personas que devenguen un salario mensual superior a $3.551.000 .
    • Como la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, para cada impuesto hay retención. Hay retención en la fuente para el impuesto de renta, el impuesto de IVA, de Timbre y de industria y comercio.
  • CALCULO DE RETENCION PARA SALARIOS
    • Se suma el total pagos laborales del mes • En dinero o en especie • Sean o no factor salarial, vacaciones • Viáticos permanentes • Directos o indirectos
    • (-) Cesantías, intereses sobre cesantías y prima mínima legal de servicios (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional • Aporte obligatorio al sistema de salud (4%) • Aportes pensionales obligatorios • Aportes voluntarios hasta el límite legal • Ingresos que no incrementen el patrimonio del trabajador: reembolso gastos, pagos alimentación salud y educación que cumplan los requisitos.
    • (-) Rentas Exentas • Indemnización por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen protección a la maternidad. • Gastos de entierro del trabajador • Gastos de represen funcionarios oficiales • Exención para miembros fuerzas armadas
    • (-) 25% (Rentas de trabajo exentas)
    • (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación
    • (=) Base de retención
  • RETENCION POR COMPRAS
    • La retención en la fuente por compras se realizará a partir de $679.000 en el año 2011.
    • Cuando la compra de un producto o mercancía sea igual o superior a $679.000, se aplicará retención en la fuente por concepto de compras.
    • La tarifa aplicable a la retención en la fuente por compras, sigue siendo la misma, esto es, del 3.5% sobre el valor total de la compra, sin considerar por supuesto, el valor del Iva.
    • Lo anterior es aplicable a la retención en la fuente a título de renta, y también es aplicable a la retención en la fuente a título de Iva o Reteiva.
  • RETENCION EN LA FUENTE POR SERVICIOS
    • Base de retención en la fuente por servicios.
    •   La retención en la fuente por servicios se aplica a partir de $ 101.000 para el 2011, la base mínima sujeta a retención es de $101.000. Es decir que si el valor del servicio antes del impuesto a las ventas es igual o superior a $101.000 se aplica retención .
  • RUBRO CONCEPTO BASE PERSONA PERSONA MINIMA JURIDICA NATURAL Arrendamiento   Bienes Inmuebles 679.000  3,50% 3,50%   Bienes Muebles 100%  4,00% 4.0%   Compra   En General 679.000 3,50% 3.5%   Bienes Raices 100% 1.0% 1.0%   Combustible 100% 0,10% 0.1%   Productos o insumos agricolas o  pecuarios 2.312.000 1,50% 1.5%   Vehículos 100% 1.0% 1.0%   Contrato   Contrato de Construccion 679.000 1.0% 1.0%   Mantenimiento o Reparacion de Obras Civiles 100% 2.0% 2.0%   Consultoria en Obras Publicas 100% 6.0% 10.0% Consultoria en Obras Publicas >$82.936.000 100% 6.0% 6.0%   Consultoria y Administracion Delegada 100% 11.0% 10%
  • RUBRO CONCEPTO BASE PERSONA PERSONA MINIMA JURIDICA NATURAL   Intereses   Intereses y Corrección Monetaria de CDT  en UPAC 100% 7.0% 7.0%   En cuentas de ahorros diferentes a  UPAC 1400 dia 7.0% 7.0%   En cuentas de Ahorro UPAC (UVR) 400 dia 60.0% 60.0%   Rendimientos Financieros a títulos con  descuento 1400 dia 7.0% 7.0%   Retención   Compra de Bienes 679.000 50.0% 50.0% IVA   Servicios 101.000 50.0% 50.0%   Salarios Sobre pagos Laborales Gravables 2.388.001 N/A Art. 383 E.T.   Servicios En General 101.000 4.0% 6.0% En General > $82.936.000 (*) 101.000 4.0% 4.0% Empresas de servicios temporales 101.000 1.0% N/A Empresas de vigilancia o aseo 101.000 2.0% N/A   Restaurante, hotel y hospedaje 101.000 3.5% 3.5%   Servicios Públicos 100% 2.5% N/A
  • RUBRO CONCEPTO BASE PERSONA PERSONA MINIMA JURIDICA NATURAL   Transporte   Nacional Carga (terrestre, aéreo,  marítimo) 101.000 1.0% 1.0%   Nacional Pasajeros (terrestre) 679.000 3.5% 3.5%   Nacional Pasajeros (aéreo, marítimo) 101.000 1.0% 1.0%   Internacional Carga (terrestre) 101.000 1.0% 1.0% Internacional Carga (aéreo maritimo) 100% 0.0% 0.0%   Internacional Pasajeros (terrestre) 679.000 3.5% 3.5%   Internacional Pasajeros (aéreo maritimo) 100% 0.0% 0.0%   Otros ingresos tributarios   Dividendos Gravados 100% 20.0% 33.0%   Honorarios y Comisiones 100% 11.0% 10% Honorarios y Comisiones > $82.936.000 (*) 100% 11.0% 11.0%   Impuesto de Timbre 150.792.000 0.0% 0.0%   Loterias, rifas, apuestas y similares 1.206.000 20.0% 20.0%   Rendimientos Financieros (Intereses) 100% 7.0% 7.0%   Otros Ingresos Tributarios 679.000 3.5% 3.5%
  • CONCLUSIONES
    • LA RETENCIÓN EN LA FUENTE ES UN RECAUDO DE IMPUESTO QUE SE APLICA A LA MAYORIA DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMIACAS QUE SE DESARROLAN .
    • LAS TASAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE VARIAN DE ACUERDO A LAS CARACTERISTICAS DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA A LA QUE SE APLIQUE.
    • EL PORCENTAJE VARIA SEGÚN LOS INGRESOS Y AHORROS QUE SE DEN EN EL PAIS.
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