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FISCAL

  1. 1. Universidad del Golfo de México Campus Coscomatepec FISCAL III Licenciatura en Contaduría 7o. SemestreC.P.A. Martina Silvia López Tinoco Septiembre 29 del 2012. cpsilviatinoco@hotmail.com
  2. 2. OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA
  3. 3. OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURAEl alumno calculará el impuesto sobre la renta de personas Físicasque realicen actividades empresariales y profesionales confundamento en la Ley y Reglamento respectivo: distinguirá losdiferentes regímenes fiscales en que pueden encontrarse laspersonas físicas y aplicará las disposiciones respectivas en elmanejo del Impuesto Sobre la Renta. El alumno determinará el Impuesto Sobre la Renta, aplicándolo a las diferentes situaciones fiscales que implican el pago de este impuesto.
  4. 4. PROGRAMA
  5. 5. 1. Impuesto sobre la renta de personas físicas1.1. Generalidades1.2. Sujetos del impuesto1.3. Ingresos exentos2. Ingresos por salarios2.1. Objeto del impuesto2.2. Ingresos gravados2.3. Cálculo de retenciones2.4. Cálculo del impuesto anual2.5. Obligaciones del patrón y trabajador3. Ingresos por actividades empresariales y profesionales3.1. Ingresos3.2. Deducciones autorizadas3.3. Pagos provisionales3.4. Cálculo del impuesto del ejercicio3.5. Obligaciones fiscales
  6. 6. 4. Régimen intermedio4.1. Obligaciones fiscales4.2. Ingresos4.3. Deducción de erogaciones4.4. Pagos provisionales4.5. Cálculo del impuesto anual5. Régimen de pequeños contribuyentes5.1. Base gravable5.2. Cálculo del impuesto5.3. Obligaciones fiscales
  7. 7. 6. Ingresos por arrendamiento6.1. Ingresos6.2. Deducciones autorizadas6.3. Deducción opcional6.4. Pagos provisionales6.5. Cálculo del impuesto anual6.6. Obligaciones fiscales7. Ingresos por enajenación de bienes7.1. Ingresos por enajenación7.2. Deducciones autorizadas7.3. Pagos provisionales7.4. Cálculo de impuesto anual8. Ingresos por adquisición de bienes y otros servicios8.1. Objeto del impuesto8.2. Deducciones autorizadas8.3. Pagos provisionales8.4. Obligaciones fiscales
  8. 8. EVALUACIÓN30 Examen Parcial30 Tareas(Casos, Investigaciones)30 Resolución de casos10 Participación100 % Total
  9. 9. INTRODUCCIÓN
  10. 10. ¿Qué son las Finanzas Públicas?Las finanzas públicas es la disciplina que estudia el conjuntode instrumentos relacionadas con:• Los ingresos públicos;• El gasto público;• El endeudamiento interno y externo del Estado y• Los precios y tarifas de los bienes y servicios producidos porel sector paraestatal.
  11. 11. Las Finanzas Publicas son las finanzas del Estado, el cual seencarga, a través de la política fiscal, de administrar y utilizar losingresos que obtiene de las personas y empresas que paganimpuestos, y utilizar dicho dinero (gasto público) para laprosperidad del país, fomentando el ahorro, el consumo, lainversión, la creación de empleo, etc.
  12. 12. Esta rama de las finanzas es muyimportante, ya que la malaadministración de las finanzas publicaspuede provocar problemas en otrasáreas de las finanzas como son lasfinanzas corporativas y las finanzaspersonales. Las Finanzas Corporativas comprenden la asesoría financiera personalizada adaptada a las necesidades de cada empresa en particular reuniendo asesoría e instrumentos financieros para obtener el mayor rendimiento y beneficios sobre la inversión y administración de cada empresa en particular.
  13. 13. Es por eso, que es muy importante elegir bien a losgobernantes ya que de sus decisiones depende en granparte el rumbo económico de un país.
  14. 14. Diversos Conceptos
  15. 15. Contribuir. Dicho de una persona: Dar o pagar la cuota que le cabe por un impuesto o repartimiento. Contribución Acción y efecto de contribuir. Cuota o cantidad que se paga para algún fin, y principalmente la que se impone para las cargas del Estado.
  16. 16. FiscalDel latín fiscālis, fiscal es un adjetivo que hacereferencia a lo perteneciente o relativo al fisco (eltesoro público o el conjunto de los organismos públicosque se encargan de la recaudación de impuestos).
  17. 17. Estado. El concepto de Estado incluye tres dimensiones de toda nación: el territorio, la población y el sistema o la forma de gobierno.Es decir que se conforma por el conjunto de las institucionesque rigen nuestra vida jurídica, social y política. Conjunto de los órganos de gobierno de un país soberano.
  18. 18. ¿Qué son los impuestos? Son pagos obligatorios que debemos hacer todas las personas al Estado, en la cantidad y forma que señalan las leyes.  Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado.
  19. 19. ¿A los mexicanos quién nos obliga a contribuir?
  20. 20. La ley fundamental de nuestro países la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos, en ellase establecen los derechos yobligaciones de sus habitantes y desus gobernantes. Se trata de lanorma jurídica suprema, y ningunaotra ley o disposición puedecontrariarla. Es en nuestraConstitución Política donde seestablece la obligación de losmexicanos de contribuir para elgasto público del país, es decir, depagar impuestos.
  21. 21. En nuestro país existen diversas contribuciones: Impuestos, Derechos, Los aprovechamientos, Las aportaciones de seguridad social.Todas están debidamente reguladas por una ley especial.
  22. 22. ¿Por qué debo pagar impuestos?
  23. 23. ¿Por qué debo pagar impuestos?Porque los impuestos son uno de los medios principales por losque el gobierno obtiene ingresos; tienen gran importancia para laeconomía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puedeinvertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, laimpartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y elimpulso de sectores económicos que son fundamentales para el país.El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursossuficientes para cubrir las necesidades de nuestra sociedad, porlo que es fundamental que cumplamos con esta obligación.
  24. 24. Impuesto sobre la renta de personas físicas
  25. 25. PescaAgricultura
  26. 26. GanaderíaSilvicultura
  27. 27. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
  28. 28. ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTATITULO I DISPOSICIONES GENERALESTITULO II DE LAS PERSONAS MORALESTITULO III DEL REGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOSTITULO IV DE LAS PERSONAS FISICASTITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRRITORIO NACIONALTITULO VI DE LOS REGIMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALESTITULO VII DE LOS ESTIMULOS FISCALES ARTICULOS TRANSITORIOS
  29. 29. I. SALARIOS INGRESOS ACUMULABLES II. ACTIVIDADES Sección I General EMPRESARIALES Y Sección II Intermedio PROFESIONALES Sección III Pequeños III. ARRENDAMIENTO IN IV. ENAJENACIÓN DE BIENESGR V. ADQUISICIÓN DEE BIENESS VI. INTERESESOS VII. PREMIOS VIII. DIVIDENDOS XI. DEMÀS INGRESOS
  30. 30. TRABAJADOR INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO.
  31. 31.  De las PF con actividades empresariales y INGRESOS POR: profesionales. ACTIVIDADES  Del Régimen Intermedio de las PF con ActividadesEMPRESARIALES Y Empresariales. PROFESIONALES  Del Régimen de Pequeños Contribuyentes
  32. 32. INGRESOS POR:ARRENDAMIENTO
  33. 33.  De las PF con actividades empresariales y profesionales. INGRESOS POR: ACTIVIDADES  Del Régimen Intermedio de las PF con ActividadesEMPRESARIALES Y Empresariales. (Ingresos PROFESIONALES brutos hasta $4,000,000.00)  Del Régimen de Pequeños Contribuyentes (Ingresos brutos hasta $2,000,000.00)
  34. 34. INGRESOS POR:ENAJENACIÓN DE BIENES
  35. 35. INGRESOS POR:ADQUISICIÓN DEBIENES Y OTROS SERVICIOS
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