1 aula prezentacja-ver.1

Wirtualny biznes – gdzie lokować biznes internetowy aby płacić jak najmniejsze podatki? Paczuski Taudul Grochulski Korszla Doradcy Podatkowi Spółka Partnerska Warszawa, czerwiec 2010

Wirtualny biznes a optymalizacja podatkowa
o jakiego rodzaju biznesie będziemy mówić?
charakterystyka wirtualnego biznesu:
opiera się na wartościach niematerialnych, które nie mają ściśle przyporządkowanego miejsca położenia
nie wymaga surowców, maszyn, rynku zbytu itd. w miejscu jego prowadzenia
łatwy do założenia = łatwy do przeniesienia

Dlaczego nie w Polsce?
osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i spółki cywilne – pełna odpowiedzialność majątkowa
w spółkach z o.o. – podwójne opodatkowanie zysków (na poziomie spółki i udziałowca)
19% podatku dochodowego (dużo czy mało?)

Wyjście z Polski
Opcje wyprowadzenia biznesu:
aport
sprzedaż udziałów
wydanie nowych udziałów
Opcje przeniesienia zysków (wpływy z reklam i opłaty od użytkowników):
agent działający w imieniu nowej spółki
opłaty licencyjne – core business nadal w Polsce, za prawo do użytkowania serwisu opłata licencyjna
dywidenda

Luksemburg holding
Korzyści:
dobra lokalizacja dla spółek holdingowych – podatek dochodowy 0%
umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską
Wady:
Nieefektywna w porównaniu do innych struktur
Opłata = 2 .000 Dywidenda = 810 WHT = 15% Dochód = 688,5 Właściciel Spółka Lux Klient Spółka PL Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników 19% podatku dochodowego Zysk = 810 Dywidenda = 810 WHT = 0% Brak podatku u źródła 15% podatku u źródła

Cypr
Korzyści:
umowa upo z Polską
podatek dochodowy na Cyprze – 10%
VAT – 15%
directors fee
Wady:
?
Właściciel Spółka Cypr Klienci Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników 10% podatku dochodowego Opłata = 2 .000 Dochód = 1.000 Podatek = 100 Zysk = 900 Dywidenda = 900 WHT = 0 Kredyt = 10% Zysk = 819 Podatek = 9% Brak podatku u źródła

Cypr holding
Korzyści:
umowa upo z Polską
podatek dochodowy na wypłacie dywidendy z Cypru do właściciela - 9% (efektywnie)
directors fee
Wady:
?
Opłata = 2 .000 Dochód = 1.000 Podatek = 190 Zysk = 810 Dywidenda = 810 WHT = 0% Kredyt = 10% Dochód = 891 Właściciel Spółka Cypr Klient Spółka PL Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników 19% podatku dochodowego Dywidenda = 810 WHT = 0% Brak podatku u źródła Brak podatku u źródła

Malta
Korzyści:
umowa upo z Polską
podatek dochodowy na Malcie – 5% (efektywnie)
Wady:
VAT – 18%
struktura wymaga utrzymywania dwóch spółek
Opłata = 2 .000 Przychód = 650 Kredyt = 300 Podatek = 0 Zysk = 950 Dywidenda = 950 WHT = 0 Dochód = 950 Podatek = 19% Zysk = 769,5 Właściciel Malta Co 2 Klient Malta Co 1 Dywidenda = 650 WHT = 0 Dochód = 1.000 Podatek = 350 Zysk = 650 Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników 35% podatku dochodowego

Korzyści:
Podatek dochodowy – ok. 11-12%
Wady:
rozbudowana struktura
koszty utrzymania
Szwajcaria - Hong Kong – Cypr licencje i sublicencje Spółka HK Spółka CHF Klient Spółka PL Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników 19% podatku dochodowego Spółka Cypr Właściciel właściciel praw do serwisu sublicencja opłata licencyjna opłata licencyjna sublicencja dywidenda dywidenda 50% opłaty opodatkowane w CHF podatek dochodowy – 9-12% 50% opłaty opodatkowane w HK podatek dochodowy – 0% brak WHT brak WHT podatek dochodowy - 11%

Polska Spółka komandytowa
Korzyści:
19% podatku dochodowego dla właścicieli
ograniczenie odpowiedzialności właściciela (majątkiem odpowiada Sp. z o.o.)
Wady:
?
Opłata = 2 .000 Przychód = 1 Podatek = 19% Zysk = 0,81 Sp. z o.o. komplementariusz Klient Spółka komandytowa Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników nie płaci podatku dochodowego Podział zysku Właściciel komandytariusz Przychód = 999 Podatek = 19% Zysk = 809 Podział zysku 99% 1% Dochód = 1 .000

http://aulapolska.pl	935
http://antyweb.pl	437
http://www.slideshare.net	103
http://webhosting.pl	23
http://magbloguje.blogspot.com	12
http://static.slidesharecdn.com	2
http://facebook.slideshare.com	1
http://startupsplanet.com	1

1 aula prezentacja-ver.1

by Aula Polska on Jun 11, 2010

Accessibility

Categories

Tags

Upload Details

Usage Rights

8 Embeds 1,514

Statistics

1 aula prezentacja-ver.1 — Presentation Transcript