César Augusto Arenas Salazar<br />Contador publico Universidad Cooperativa de Colombia<br />Especialista en impuestos de l...
TEMAS<br />Normas Internacionales de Información Financiera<br />Inventarios<br />Diferidos<br />Leasing<br />Activos fijo...
NIIF - Generalidades<br />Ley 1419 de 2009<br />Plan de trabajo CTCP y la DIAN<br />NIIF PYMES y generales<br />Nuevos mod...
NIIF - Inventarios<br />Se reconocen al costo histórico original o al valor neto realizable, el que sea menor Cuando el va...
NIIF – Inventarios 2<br />Desaparece el método UEPS<br />No se puede incrementar el costo unitario cuando se reduce el niv...
NIIF - Diferidos<br />No se amortizan el goodwill y los intangibles de vida indefinida <br />Debe hacerse pruebas de deter...
NIIF - Leasing<br />ARTICULO 127-1 ESTATUTO TRIBUTARIO<br />Los contratos de arrendamiento financiero o leasing con opción...
NIIF – Leasing 2<br />Inmuebles mayor o igual a 60 meses<br />Maquinaria y equipo, muebles y enseres igual o superior a 36...
NIIF – Leasing 3<br />Según NIC 17, párrafo 5. La clasificación de los arrendamientos adoptada en esta Norma se basa en el...
NIIF – Leasing 4<br />Arrendamiento financiero es un tipo de arrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos ...
NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO<br />Norma prescribe el tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma q...
NIC 36. DETERIORO DE LOS ACTIVOS<br />Esta norma establece los procedimientos que una entidad aplicará para asegurarse de ...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />MEDIOS MAGNÉTICOS<br />Resoluciones 8654-8662 agosto 30-10<br />Se adelantaron vencimientos for...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />LEY 1430  DICIEMBRE 29 DE 2009<br />Se elimina la inversión en activos fijos productivos a part...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente sin pago total,  no aplicara para los...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />No es obligatoria la presentación de declaración de IVA si no se presentan operaciones gravadas...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />Reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables.<br />Los pagos ...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />Año 2 – el menor valor de 70% de lo pagado o 80.000 UVT o el 45% de los costos y deducciones to...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />A partir del año 4 – el menor valor de 40% de lo pagado o 40.000 UVT o el 35% de los costos  y ...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />BENEFICIO DE AUDITORIA<br />5 veces la inflación 18 meses<br />7 veces la inflación 12 meses<br...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />CONDICIÓN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS:<br />Obligaciones 2008 y anteriores<br />Reducció...
PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />Pequeñas empresas<br />Hasta 50 trabajadores<br />Activo...
PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />No serán objeto de retención en la fuente los primeros 5...
PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />APORTES AL SENA, ICBF Y CAJAS DE COMPENSACIÓN ASÍ:<br />...
PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />PROGRESIVIDAD EN EL IMPUESTO DE RENTA:<br />  0% los dos...
PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />DESCUENTO TRIBUTARIO:<br />Por pago de SENA, ICBF y caja...
ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />IMPUESTO AL PATRIMONIO<br />Tarifas impuesto al patrimonio<br />1.000 - 2.000 millones =	1 %2.0...
CIRCULACIÓN ECONÓMICA<br />
MODELO ALTMAN  <br />Para empresas, comerciales y de servicios<br />Z = -1,275* Xl -1,275* X, + 0,008* X, + 8,811e-007* X4...
DONDE<br />XI  UAII / Activo total<br />X2 Patrimonio / Pasivo Total<br />X3 Deuda largo plazo / (Deud.LP + Patrimonio)<br...
DATOS <br />Celular  314 862 12 91<br />Correos electrónicos:<br />arenassalazarcesaraugusto@gmail.com<br />rtasesorias@un...
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Evento 2011 - Actualización contable y tributaria

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Conferencia sobre la actualidad contable y tributaria de 2011 por Cesar Augusto Arenas

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  1. 1.
  2. 2. César Augusto Arenas Salazar<br />Contador publico Universidad Cooperativa de Colombia<br />Especialista en impuestos de la Universidad de Medellín<br />Especialista en Revisoría Fiscal Universidad de Medellín<br />Participo en seminarios Contabilidad Internacional (Practica)<br />Valoración de empresas (EAFIT)<br />Diplomado en Docencia universitaria (IUE)<br />Se ha desempeñado como Docente Universitario<br />PREGRADO<br />Universidad Cooperativa de Colombia, Institución Universitaria de Envigado, Fundación Universitaria Luís Amigo, Fundación Universitaria San Martín, Fundación Universitaria María Cano. (Impuestos, Auditoria, Sistemas contables, Teoría contable, Auditoria, entre otras asignaturas).<br />POSGRADO<br />Universidad de l Sinú - Informática aplicada a la Revisoría Fiscal y Auditoria, Sistemas de información, Auditoria de sistemas.<br />Fundación Universitaria Luis Amigo- Sistemas de información – Planeación tributaria.<br />Universidad Católica de Oriente – Planeación tributaria.<br />Asesor de varias empresas de la ciudad, especialista en el tema de Medios Magnéticos.<br />
  3. 3. TEMAS<br />Normas Internacionales de Información Financiera<br />Inventarios<br />Diferidos<br />Leasing<br />Activos fijos<br />Actualidad tributaria<br />Informes Contai- estado flujos de efectivo<br />Circulación económica y modelo Altman<br />Contai-Plus-declaración de renta proyectada<br />Solver y buscar objetivo de Excel con Plus<br />
  4. 4. NIIF - Generalidades<br />Ley 1419 de 2009<br />Plan de trabajo CTCP y la DIAN<br />NIIF PYMES y generales<br />Nuevos modelos – 2649-NIIF- tributarios<br />Fechas para adopción o convergencia<br />
  5. 5. NIIF - Inventarios<br />Se reconocen al costo histórico original o al valor neto realizable, el que sea menor Cuando el valor neto realizable es menor que el costo se establece una provisión por posible pérdida Deben registrarse la diferencia en cambio a la fecha de la transacción.<br />Se puede usar costo estándar o el retail si el costo se aproxima al real Se debe usar el mismo método para todos los inventarios<br />
  6. 6. NIIF – Inventarios 2<br />Desaparece el método UEPS<br />No se puede incrementar el costo unitario cuando se reduce el nivel de producción para absorber los costos fijos <br />No se pueden capitalizar los costos fijos que excedan la porción en condiciones normales de producción <br />En operaciones FOB la diferencia en cambio acontecida entre el embarque y la nacionalización no se registran en el inventario. <br />
  7. 7. NIIF - Diferidos<br />No se amortizan el goodwill y los intangibles de vida indefinida <br />Debe hacerse pruebas de deterioro anuales <br />El costo del goodwill en adquisición de negocios se trata en forma diferente<br />
  8. 8. NIIF - Leasing<br />ARTICULO 127-1 ESTATUTO TRIBUTARIO<br />Los contratos de arrendamiento financiero o leasing con opción de compra, que se celebren a partir del 1 de Enero de 1996, se regirán para efectos contables y tributarios por las siguientes reglas:<br />
  9. 9. NIIF – Leasing 2<br />Inmuebles mayor o igual a 60 meses<br />Maquinaria y equipo, muebles y enseres igual o superior a 36 meses.<br />Vehículos y equipo computo mayor o igual a 24 meses.<br />Terreno y el lease back<br />
  10. 10. NIIF – Leasing 3<br />Según NIC 17, párrafo 5. La clasificación de los arrendamientos adoptada en esta Norma se basa en el grado en que los riesgos y ventajas, que se derivan de la propiedad del activo, afectan al arrendador o al arrendatario. Entre tales riesgos se incluyen la posibilidad de pérdidas por capacidad ociosa y la obsolescencia tecnológica.<br />
  11. 11. NIIF – Leasing 4<br />Arrendamiento financiero es un tipo de arrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo. La propiedad del mismo, en su caso, puede o no ser transferida.<br />Arrendamiento operativo es cualquier acuerdo de arrendamiento distinto al arrendamiento financiero.<br />
  12. 12. NIC 16. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO<br />Norma prescribe el tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información acerca dichos activos, así como los cambios que se hayan producido en ellos. Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y equipo son la contabilización de los activos, la determinación de su importe en libros y los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben reconocerse.<br />
  13. 13. NIC 36. DETERIORO DE LOS ACTIVOS<br />Esta norma establece los procedimientos que una entidad aplicará para asegurarse de que sus activos están contabilizados por un importe que no sea superior a su importe recuperable. Un activo estará contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su importe en libros exceda del importe que se pueda recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta.<br />
  14. 14. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />MEDIOS MAGNÉTICOS<br />Resoluciones 8654-8662 agosto 30-10<br />Se adelantaron vencimientos formato 1002 a partir del 16 de febrero<br />Se permite la menor cuantía formato 1005- cambio de pre-validador<br />
  15. 15. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />LEY 1430 DICIEMBRE 29 DE 2009<br />Se elimina la inversión en activos fijos productivos a partir de enero 1 de 2011<br />Se elimina el gravamen a los movimientos financieros:<br />2 x mil (2014-2015)<br />1 x mil (2016-2017)<br />0 x mil (2018 y siguientes)<br />
  16. 16. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente sin pago total, no aplicara para los saldos a favor.<br />No es obligatoria la presentación de declaración de retención en la fuente si no se realizaron.<br />Los contribuyentes que no las presentaron en ceros desde julio de 2006, tienen 6 meses para hacerlo sin sanción.<br />
  17. 17. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />No es obligatoria la presentación de declaración de IVA si no se presentan operaciones gravadas ni impuestos descontables.<br />Los contribuyentes que no las presentaron en ceros, tendrán 6 meses para realizar este proceso sin liquidar sanción.<br />
  18. 18. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />Reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables.<br />Los pagos en efectivo que realicen los contribuyentes serán deducibles así:<br />Año 1 – el menor valor de 85% de lo pagado o 100.000 UVT o el 50% de los costos y deducciones totales.<br />
  19. 19. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />Año 2 – el menor valor de 70% de lo pagado o 80.000 UVT o el 45% de los costos y deducciones totales.<br />Año 3 – el menor valor de 55% de lo pagado o 60.000 UVT o el 40% de los costos y deducciones totales.<br />
  20. 20. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />A partir del año 4 – el menor valor de 40% de lo pagado o 40.000 UVT o el 35% de los costos y deducciones totales.<br />Esta graduabilidad empieza su aplicación a partir del año 2014.<br />
  21. 21. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />BENEFICIO DE AUDITORIA<br />5 veces la inflación 18 meses<br />7 veces la inflación 12 meses<br />12 veces la inflación 6 meses<br />Años 2011 y 2012<br />
  22. 22. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />CONDICIÓN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS:<br />Obligaciones 2008 y anteriores<br />Reducción del 50% de los intereses de mora<br />Dentro de los 6 meses siguientes a la ley<br />
  23. 23. PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />Pequeñas empresas<br />Hasta 50 trabajadores<br />Activos totales hasta 5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes<br />Nuevas a partir de la ley<br />Registro mercantil<br />
  24. 24. PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />No serán objeto de retención en la fuente los primeros 5 años<br />Serán objeto de renta presuntiva a partir del sexto año gravable<br />Permite trasladar perdidas fiscales hasta 5 periodos fiscales siguientes<br />
  25. 25. PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />APORTES AL SENA, ICBF Y CAJAS DE COMPENSACIÓN ASÍ:<br /> 0% los dos primeros años<br />25% en el tercer año<br />50% en el cuarto año<br />75% en el quinto año<br />100% a partir del sexto año<br />
  26. 26. PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />PROGRESIVIDAD EN EL IMPUESTO DE RENTA:<br /> 0% los dos primeros años<br />25% en el tercer año<br />50% en el cuarto año<br />75% en el quinto año<br />100% a partir del sexto año<br />
  27. 27. PROGRESIVIDAD DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA NUEVAS EMPRESAS<br />DESCUENTO TRIBUTARIO:<br />Por pago de SENA, ICBF y cajas de compensación así como la salud a empleados menores de 28 años, sin exceder dos por año.<br />También situación de desplazamiento.<br />
  28. 28. ACTUALIDAD TRIBUTARIA<br />IMPUESTO AL PATRIMONIO<br />Tarifas impuesto al patrimonio<br />1.000 - 2.000 millones = 1 %2.000 - 3.000 millones = 1.4 %3.000 - 5.000 millones = 3 %+ de 5.000 millones = 6 %<br />
  29. 29. CIRCULACIÓN ECONÓMICA<br />
  30. 30. MODELO ALTMAN <br />Para empresas, comerciales y de servicios<br />Z = -1,275* Xl -1,275* X, + 0,008* X, + 8,811e-007* X4 + 2,064* X5 - 1.206<br />La regla de clasificación es:<br />Si Zi > 0.00003095 la empresa se clasifica como en liquidación (2)<br />Zi < 0.00003095 la empresa se clasifica como activa (1)<br />Con una zona gris:; entre [-0,0866; 1.074]<br />48<br />
  31. 31. DONDE<br />XI UAII / Activo total<br />X2 Patrimonio / Pasivo Total<br />X3 Deuda largo plazo / (Deud.LP + Patrimonio)<br />X4 (Activo -Pasivo Corriente) / Ventas<br />X5 Pasivo Total / Activo Total<br />
  32. 32. DATOS <br />Celular 314 862 12 91<br />Correos electrónicos:<br />arenassalazarcesaraugusto@gmail.com<br />rtasesorias@une.net.co<br />

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