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Augusto Pretner.
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Analizzando le fatture e la luce documentazione bancaria forni ta
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1. dal documento NL 40 0104 si dedu...
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  1. 1. r l N. 5352/12 R.G. N.R. N.2468/13 R.G. GIP TRIBUNALE DI FERRARA UFFICIO DEL GIUDICE PER LE INDAGINI PRELIMINARI ORDINANZA DI APPLICAZIONE DELLA MISURA CAUTELARE DEGLI ARRESTI DOMICILIAR! art . 272 ss - 284 c.p.p. Il Giudice per le indagini preliminari dott. Piera Tassoni esaminata la richiesta ( e successive integrazioni) dei Pubblici Ministeri dott. N. Proto e F. Di Benedetto nel procedimento sopra emarginato per 1' applicazione di misura cautelare per il delitto di cui all'art. 314 cp nei confronti di CLINI CORRADO, nato a Latina il 17 luglio 194 7 res. Roma via di Santa Maria dell'Anima 55 difeso di fiducia dall'Avv. Paolo Dell'Anno del foro di Roma PRETNER CALORE AUGUSTO nato a Padova il 19 febbraio 1944 ivi res. via IV Novembre nr. 9 difeso di fiducia dall'Avv. Giovanni Vasoin del foro di Padova ed Emanuele Fragasso del foro di Padova INDAGATI del delitto p. e p. dagli artt. 110 314 I comma c.p. perche, in concorso tra loro e con Azzam Alwash, nelle rispettive qualita, Clini Corrado, di direttore generale del Ministero dell' Ambiente italiano, firmatario dei provvedimenti di erogazione dei finanziamenti, Pretner Augusto, di private concorrente, si appropriavano della complessiva somma di euro 3.170.000,00 costitutiva di parte del finanziamento erogato dal Governo Italiano per euro 54.000.000, 00 a favore del progetto New Eden gestito dalle societa ong Iraq Foundation, prima, e Nature Iraq, poi, per la riqualificazione del territorio iracheno, facendola confluire sul conto corrente nr. CH 680024724775739860 presso UBS Lugano Bank il cui titolare unico era Augusto Pretner. Nello specifico in esecuzione di accordo intercorso tra loro e con Azzam Alwash, presidente di Nature Iraq, dopo avere ricevuto le somme da parte della autori ta i taliana in esecuzione del finanziamento, attraverso l'emissione di false fatture emesse dalla societa olandese GBC a favore di Nature Iraq e regolarmente pagate dalla stessa, costituivano la provvista di 3.170.000,00 che GBC, tramite l'ulteriore intermediazione
  2. 2. societa Orient invest ltd., metteva a disposizione degli indagati nel conto corrente CH 680024 724 77 57 398 60 pres so UBS Lugano Bank. Tale somma di euro 3.170.000,00 veniva successivamente suddivisa nella misura di 2.030.000,00 a favore di Augusto Pretner e 1.020.000,00 a favore di Corrado Clini ( il residua di euro 120.000,00 veniva destinato a Luciano Mascellani deceduto). In Amman, Amsterdam e Lugano nel periodo compreso tra il dicembre 2007 e il giugno 2011 SINTESI DELLA VICENDA ORIGINE DELL'INDAGINE Con nota del 29 ottobre 2012 il membra italiano di Eurojust .,_. dottor F. Lo Voi inviava alla Procura della Repubblica di Ferrara, richiesta ex art. 5 legge 14.03.2005 n. 41 di iscrizione di procedimento penale inerente le transazioni finanziarie tra la societa MED INGEGNERIA Srl, societa di ingegneria e architettura, ..~ con sede in Ferrara, rappresentata da MARCO GONELLA e la GLOBAL - · BUSINESS & COMUNICATIONS (THE NETHERLANDS) BV (che s'indichera nel prosieguo come GBC) con sede in Amsterdam (Olanda) rappresentata da Edward Paap, trasmettendo gli atti dell' indagine svolta dalla polizia finanziaria di Harlem(NL). Deve premettersi sin d'ora che le indagini eseguite dalla Polizia giudiziaria olandese e la relativa documentazione acquisita trasmesse all' A. G. italiana per il tramite del' organa di cooperazione internazionale sono utilizzabili, cosi come autorevolmente affermato dalla Corte di legittimita" n~ l'art. 729 c.p.p. ne' altre norme vietano lo scambio di documenti e di informazioni tra polizie di vari paesi, che la consuetudine internazionale conosce da sempre... e non vi e moti vo per distinguere tra informazioni trasmesse direttamente dallo Stato membra e quelle che tale Stato fa pervenire trami te organismi di polizia nazionali o internazionali1 • Pertanto "Sono utilizzabili dal giudice italiano le informative redatte dalla polizia estera e da questa consegnate direttamente ad autorita di polizia italiane, al di fuori di procedure formali di rogatoria, attese l'assenza di divieti di legge e la conformita di tale prassi alla consuetudine internazionale. (Fattispecie relativa ad informative consegnate presso la sede di Euroj ust all 'Aja ed utilizzate in giudi , io abbrevia to) 2 • Dalla documentazione trasmessa da Eurojust relativa svolte in Olanda, emerge che il 26 marzo rappresentanti di societa olandesi, attraverso lo 1 (cfr. Cass. Pen. sez 2 n . 6384 del 2008 Reidolf) Sez . 6, Sentenza n. 6346 . del 09 / 11/2012 Ud. (dep. 08/02/2013) Rv. 254889 2 alle indagi i 2010 ale i studio leg le
  3. 3. ,, Loyens & Loeff, denunciavano l'esistenza di possibili frodi attuate da alcune societa per creare fondi all'estero. Al punto 10 della denuncia si descrive il rneccanisrno illecito. Al punto 12 della denuncia si legge In sintesi, il sospetto nei confronti delle persone sospettate nguaraa quanto segue: 12. Per il tramite di alcuni recrutatori, provenienti soprattutto dal Principato di Monaco, vengono stabiliti contatti tra individui facenti parte della struttura societaria sottratta e imprese aventi sede in altri Paesi (europei). A tali impr~se vie?e propos~o di c~eare ingenti perdite o detrazioni. Qualora l'impresa in questlone (dt se~~tto: t.l Debttore) accetti Ia proposta, viene redatta una scrittura contrattuale e arrummstrahva.a.sost~gno delle transazioni fittizie da eseguire. L'esito di tale pratica eun accordo fitttzto (dt un ordine e/o agenzia) con una societa "In-House" all'intemo della struttura societaria (nella maggior parte dei casi la societa sospettata BHC o Global) che asua volta stipula un accordo fittizio simile con una terza societe: (di seguito"la societa "offshore") avente sede in un cosiddetto "paradiso fiscale"3 . Tali accordi fittizi hanno per oggetto, in genere, lo svolgimento di attivita o servizi poco chiari, la prestazione di consulenze dalla "societa In-House", Ia concessione di licenze alia societa In-House, o altri tipi di servizi in settori per cui Ia struttura societaria o la societa Offshore non dispongono di alcuna esperienza o know-how specifica. In realta, si tratta soltanto di un servizio su carta, privo di ogni sostanza. 3. In seguito, Ia societe: "In-House" emette una fattura per questa "prestazione'' al Debitore che si fa cura del pagamento della stessa. La societa "In-House" inoltra 1'importo ricevuto, detrazione fatta di una percentuale (circa 4-5%) a titolo di commissione di intermediazione alJa societa Off-shore. II Debitore dispone cosl di un costo, in realta fittizio, da detrarre nel Paese UE in cui ha sede. La societe: "In-House" riceve i soJdi su base falsa e trasferisce Ia maggior parte degli importi su base altrettanto eQuivoca alia societa Off-Shore nel oaradiso fiscale. Con verbale datato 15 agosto 2012, l'agente di polizia giudiziaria presso l'Ufficio delle Irnposte/FIOD, LUTTERMAN Maria Duifje Jacoba riferiva degli esiti degli accertarnenti svolto sui rapporti tra le due societa. Si riporta in nota il verbale nella parte sub punto 3 Accertamenti3 3 3 . Accertamenti Dallo scambio di corrispondenza intercorsa tra Marco Gonella, direttore della societa Med Ingegneria, e Edward Paap emerge che le cose si sono presumibilmente svelte nella seguente maniera. NL40-D056 I primi contatti tra Gonella e Paap, a nome della societa GBC BV, risalgono ad inizio 2007. Il 06-03-2007 Enrico Feraboli invia a Edward Paap un messaggio di post elettronica avente per oggetto le lettere che sono state inviate dalla societa GB a proposito del progetto 2006/02/01 e del progetto 2006/02/02. Feraboli scrive che per sbaglio la lettera del 02-02-2006 avente per oggetto progetto 2006/02/02 e stata inviata due volte invece delle lettere aventi per oggetto progetto 2006/10/01 e 2006/02/02. Feraboli chiede di inviare la lettera corretta nonche una conferma del ricevuto pagamento del 30%. 3
  4. 4. NL40-D002 NL40-D008/09 NL40-D048 t/m 55 NL40-D002/03 NL40-D004/05 NL40-D006 NL40-D019/20 NL40-D058 NL40-D059 NL40-D071 NL40-D061 NL40-D072 NL40-D047 NL40-D037 NL40-D043 NL40-D044 NL40-D062 NL40-D149 Dagli estratti conti emerge che i primi GBC hanna avuto luogo il 09-02-2007 . I riguardano pagamenti effettuati da Med Ingegneria a pagamenti di € 87.000,- e di € 79.500,- rispettivamente la fattura n. 70108 riguarda il progetto 2006/10/01 e 2006/02/02. Gli importi fatturati e la fattura n. 70109. La fattura n. 70108 la fattura n. 70109 riguarda il progetto sono il 30% dell'importo convenuto per il progetto. Nel computer sono state riscontrate delle lettere che sono state indirizzate da GBC a Med Ingegneria nel periodo che va dal 10-01-2006 fino al 26-01-2007. In tali lettere si fa riferimento a contratti stipulati che prevedono che GBC prestera assistenza tecnica a Med Ingegneria nell' ambito del progetto "Master Plan for Integrated Water Resources Management in the Marshland Areas". Nella lettera del 25-01-2007 Paap scrive a nome della GBC che gli dispiace di aver appreso che i files di Med Ingegneria relativi al progetto comune n. 2006/02/02 sono andati persi. Egli spedisce nuovamente la corrispondenza e i rapporti. Io, agente verbalizzante, presume che tale lettera sia inesatta, perche prima del 2007 presumibilmente non sussistevano ancora contatti tra Med Ingegneria e GBC. Presumibilmente questa lettera e stata redatta a posteriori per dimostrare che nel 2006 sono stati effettuati lavori da GBC che possono essere fatturati nel 2007. Questa sospetto trova sostegno nel messaggio di pasta elettronica del 12-02-2007 che e stato inviato da Enrico Feraboli Edward Paap e in cui Feraboli riferisce i dati di Burntwood Holdings Ltd.. Questa societa offshore riceve gli importi di denaro che Med Ingegneria trasferisce a GBC che a sua volta riversa questi importi, detrazione fatta di una remunerazione del 5% e di € 150,- a titolo di spese bancarie. Si veda ad esempio i sopraccitati pagamenti di Med Ingegneria per un importo di € 166.500,- e il successive trasferimento di € 158.025,- a Burntwood. Il rimanente 70% di entrambe le fatture, cioe € 203.000,- e € 185.500,-, viene pagato in data 26-06-2007 da Med Ingegneria. Di questa importo totale di € 388.500,-, viene trasferito, in data 02-07-2007, un importo di € 368.925,- da GBC a Burntwood. Anche questa importo corrisponde al 95 % dell'importo inizialmente ricevuto, detrazione fatta delle spese bancarie che ammontano a € 150,- . Successivamente, e fino ad aprile 2008, non sono p~u paste in essere delle transazioni tra GBC e Med Ingegneria. Il 13-04-2008 Gonella invia un messaggio di pasta elettronica a Paap chiedendogli una fattura. Evidentemente questa messaggio non e mai arrivato, e successivamente Gonella rispedisce, per il tramite di Feraboli, il messaggio nuovamente. Il14-04-2008 Edward Paap invia un messaggio di pasta elettronica a Marco Gonella in cui riferisce che 1' indirizzo di GBC e sempre lo stesso, Keizersgracht 239 ad Amsterdam, rna che invece i recapiti di pasta elettronica, di telefono e fax sono cambiati. Gonella risponde tramite un messaggio di posta elettronica a cui allega una lettera del 18-04-2008 indirizzata a GBC. In tale lettera Gonella chiede di ricevere una fattura per l'importo di € 600.000,- perle attivita svelte da GBC nel 2007. Questa fattura sara pagata da Med Ingegneria non appena che il !oro cliente, Nature Iraq, avra pagato a Med Ingegneria. Lo stesso giorno, il 17-04-2008, Paap risponde tramite un messaggio di posta elettronica a cui e allegata la fattura del 18-04-2008, n. 804376, per l'importo di € 600.000,- riguardante attivita svelte nel 2007. Il 15-08-2008 viene pagato il 50 % dell'importo di tale fattura, cioe € 300.000,-. In un messaggio di pasta elettronica del 19-08-2008 Edward Paap chiede a Feraboli se i dati bancari di Burntwood sono sempre gli stessi, dopodiche il 21-08-2008 GBC trasferisce un importo di € 284.860,- a Burntwood. Il 27-03-2009 Med Ingegneria paga poi un importo di € 150.000,- e per l'importo rimanente segue una nota di credito. Con lettera· del 27-02-2009 Med Ingegneria richiede la nota di credito di € 150.000,-. Tale richiesta e la relativa risposta del 30-03-2009 di GBC a questa lettera, sono state rinvenute, come copia stampata, negli atti contabili ed amministrativi di GBC. Questa lettera del 30-03-2009 di GBC a Med Ingegneria e presumibilmente stata retrodatata e redatta su richiesta di Med Ingegneria. Si veda anche il messaggio di pasta elettronica del 15-04-2009 di Enrico Feraboli a Edward Paap a cui allega, fra le altre case, la lettera NL40-D43 e la bozza della lettera di GBC NL40-D044. Il 05-05-2009 Enrico Feraboli inoltra a InfoGBCAmsterdam (Edward Paap) un messaggio proveniente da Marco (Gonella) con in allegata cinque lettere, di cui tre lettere (del 18-12-2008, 27-02-2008 e del 27-04-2008) provengono da Med Ingegneria (Marco Gonella) e due (del 16-01-2009 e del 30-03-2009) sono bozze di lettere indirizzate a Med Ingegneria. 4
  5. 5. !~ Il Nucleo di P.T. della Guardia di Finanza di Ferrara p.g. delegata per le indagini scaturite dall'informativa della p.g. olandese con nota 234166 del 5 luglio 20134 riferiva che dai disposti accertamenti era emerso che la societa MED - avvalendosi delle false fatture della societa GBC annotate in bilancio alla voce " fatture da ricevere" dal 2006 al 2011 aveva ridotto gli utili di bilancio per un importo pari a euro 1.255.000,00 euro. Risultava altresi che le somme di denaro pagate da MED ingegneria s.r.l. a GBC (GLOBAL BUSINESS & COMMUNICATION BV) decurtate di una ritenuta pari al 5% giungevano transitando attraverso una societa offshore con sede nelle isole Antille Caraibiche, Burntwood holdings LTD sul conto corrente Compagnie Monegasque De Banque S .A. numero MC5817569000016095900000187, nella disponibilita dei soci MED Gonella Marco e Gambolati Giuseppe. ~~~----------------------------------------------------------------------------------------------------- i:INL40-D041 t/m Queste lettere sono state rinvenute tutte come copia stampata nei libri contabili e ~ D045 arnrninistrativi di GBC. Le date menzionate sulle lettere di Med Ingegneria del 27- ' I 02-2008 e del 27-04-2008 sono state modificate a mano nelle date 27-02-2009 e 27- ·~ 04-2009. Le bozze di lettere del 16-01-2009 e del 30-03-2009 sono state stampate su carta intestata di GBC e costituiscono una cosiddetta risposta alle lettere del 18- 12-2008 e del 27-02-2009 di Med Ingegneria . NL40-D066 NL40-Dl49 NL40-D068 Cio evidenzia dunque che le lettere che sono inviate da GBC a Med Ingegneri, sono presumibilmente concepite da Marco Gonella di Med Ingegneria. I dati per le fatture e per le note di credito di GBC vengono anche apportati dalla stessa Med Ingegneria. Cio non vale soltanto per le fatture. Anche i rapporti che GBC deve stendere vengono apportati da Med Ingegneria, dopoddiche GBC doveva soltanto aggiungere l'intestazione. Il 22-04-2011 Marco Gonella invia la bozza per una lettera e una fattura che GBC dev e mandare a Med Ingegneria. Inoltre, si allega un file di un rapporto composto da 49 pagine avente il titolo: "Outlook on COM, Concentration Solar Power and Gas Flaring Technologies". Risulta dalle proprieta del documento che 1' autore del documento "Nature Iraq for Iraqi Ministery of Environment" e e che il rapporto e stato salvato per !'ultima volta da Marco Gonella. E' notevole che il messaggio di posta elettronica e stato inviato da Marco dal suo indirizzo di posta elettronica Yahoo magno481 2@yahoo.it , mentre chiede di inviare la lettera, la fattura e il rapporto tramite il suo indirizzo di posta elettronica marco .gonella @medingegneria.it. Anche il messaggio di posta elettronica di Marco Gonella che e stato inoltrato da Enrico Feraboli con le allegate bozze di lettere e stato inviato da Marco dal suo indirizzo di posta elettronica Yahoo. Presumibilmente si serve di questo indirizzo per le comunicazioni riguardanti le fatture e i rapporti falsi. Il 29-04-2011 Edward Paap invia, via posta elettronica, la lettera e la fattura richieste, nonche il rapporto su carta intestata di GBC, a Marco Gonella. In tutto, sono state poste in essere le seguenti fatturazioni e pagamenti: Fatture: da GBC a Med Ingegneria in euro € 1.545.000,00 Note di credito € 290 . 000,00 Pagato € 1.255.000,00 Trasferito a Burntwood € 1.191.610,00 Differenza retribuzione GBC € 63.390,00 ;11 Si presume che Marco Gonella e l'UBO di Burntwood Holdings Ltd. e che finalmenfie ' lui che puo disporre degli importi di Med Ingegneria che sono trasferiti daf GB detrazione fatta di una retribuzione. ! (cfr allegate n . 1.2 della informativa Gdf del 5 luglio 2013 in atti contenuta nel CD allegat9 al a ' richiesta cautelare] 4 1' informativa riporta inoltre gli esiti delle indagini compiute in Olanda e trasmesse italiana dall'Unita europea di cooperazione giudiziaria Eurojust . 5 all' A.(. / ) l
  6. 6. Gli elementi di prova emersi attestavano quindi che la societa GBC aveva emesso fatture per operazioni inesistenti, per consentire alla societa MED ingegneria di costituire fondi illeciti a disposizione dei soci. LA RICOSTRUZIONE DEI FATTI Dalle indagini svolte dalla Polizia Olandese emergeva inoltre che la societa GBC aveva emesso fatture anche nei confronti di due enti Nature Iraq e Free Iraq Foundation5 , beneficiarie di finanziamenti pubblici erogati dal Ministero dell'Ambiente Italiano nell' ambito del Progetto New Eden, nato nel 2003 per la riqualificazione del territorio iracheno. ~ Il progetto NEW EDEN ed i finanziamenti del ~nistero dell'Ambiente Il Progetto New Eden risalente all'anno 2003, nell' anno 2008 - e sorto per la riqualificazione del iracheno. Il 30 giugno 2003 era sottoscritto un protocollo d'intesa MEMORANDUM of UNDERSTANDING (acronimo MoU) tra il Ministero dell' ambiente i taliano e la fondazione " FREE IRAQ FOUNDATION", (cosi indicata negli atti ufficiali, a volte indicata brevemente Iraq Foundation) . Era individuato un primo progetto, per la gestione delle risorse idriche, denominato NEW EDEN, per realizzare il quale al Ministero era richiesto uno stanziamento di Euro 1.200.000,00. In data 10 .11. 2003 e 20.12. 2003 erano siglati tra il Ministero dell'Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare, il Ministero iracheno per le risorse idriche e FREE IRAQ FOUNDATION, due MEMORANDUM of UNDERSTANDING, per l'attuazione di progetti pilota, volti ad assicurare agli abitanti della regione di Bassora l'accesso ad acqua potabile ed a ripristinare l'ecosistema delle paludi di Abu Zarag nella Mesopotamia meridionale. I fabbisogni economici necessari per realizzare i progetti erano rappresentati dalla fondazione IRAQ FOUNDATION al Ministero dell'Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare attraverso bilanci previsionali di spesa, successivamente confortati dalla presentazione del documento intestato "FINAL COST STATEMENT' 6 • In data 30 giugno 2008 era stipulato tra il Ministero dell' Ambiente e della Tutela del Territorio e del Mare ed IRAQ FOUNDATION un ulteriore MEMORANDUM of UNDERSTANDING, pe 5 Riconducibili entrambi ad Azzam Alwas che ne e Presidente. La fondazionb Ir I • Foundation, si vedr~, era individuata dal Ministero quale parte del proget ~ ; New Eden in quanto il suo rappresentante Azzam Alwas faceva parte d, ellw· , 1 compagine governativa provvisoria irachena 6 [Cfr ALLEGATI i.nformativa GdF n. 4 . 1. 2 e n. 4 .1. 3] ·, 1 .... j '·· 6
  7. 7. prosecuzione e sviluppo del 'MASTER PLAN FOR WATER RESOURCE MANAGEMENT in the MARSHALAND AREA', piano volto a dotare le autorita irachene degli strumenti e competenze tecniche necessarie all' elaborazione ed attuazione di un programma per lo sviluppo socio-economico della regione Mesopotamia e protezione dell' ecosistema delle zone paludose. Nell' allegata PROJECT SHEET viene indicato un importo di contribuzione a carico del Ministero dell'Ambiente Italiano per un valore complessivo di €11. 800.000,007 • Il Dirigente della divisione Scarcia, rendendo alla p. g. le nota8 , individuava quali 7 [Cfr ALLEGATO informativa GdF n. 4 . 1.4] III del Ministero, Strambaci dichiarazioni che si riportano in unici referenti del Ministero D~·~ a Cfr. pag. 66 informativa Il Progetto New Eden nasce nell'anno 2003 all'interno I ~ di piu ampi accordi tra le varie Nazioni finalizzati alla ricostruzione . . ~dell' IRAQ. In particolare peril progetto New Eden e stato siglato un Memorandum ~ · of Understanding (MoU) tra il Ministero dell' Ambiente e 1 'IRAQ FOUNDATION. .. . ~1 - Quest'ultima fondazione e stata individuata in quanta il suo rappresentante tale ~ Azzam Alwash era all' interno della compagine governativa provvisoria irachena. ' ' Il progetto e finalizza to alla riqualificazione delle zone umide e gestione delle risorse idriche della Mesopotamia. Nel prima MoU e stato concordato un finanziamento iniziale di complessivi € 1.200.000,00 da corrispondere in tre trance rispettivamente pari al 40%, 50% e 10% dell' importo pattuito. Nell'anno 2006, nel mese di febbraio e. stato presentato un bilancio previsionale triennale dei costi da sostenere fino all'anno 2008, con la specifica del previsionale di spesa per l'anno 2006. Per gli anni 2007 e 2008 sono stati presentati dei singoli bilanci previsionali di spesa. Successivamente nel mese di marzo 2006, e stato presentato il MASTER PLAN da parte di IRAQ FOUNDATION. A fronte di questi bilanci ed anche in relazione alle risorse iscritte nello stato di previsione del Ministero dell' Ambiente, sono stati corrisposti i fondi ad IRAQ FOUNDATION. La corresponsione e avvenuta in diverse soluzioni e nella maggior parte dei casi di importo percentuale inferiore rispetto a quello con cordata nel MoU, con le seguenti modali ta: emissione del Decreta con il relativo mandata di pagamento da parte della Divisione Amministrativa (documento a firma a firma del Direttore Generale); controllo e validazione del Decreta da parte dell' Ufficio Centrale di Bilancio del MEF; inoltro alla Banca di Italia che attraverso la sua Sezione UIC provvede al trasferimento internazionale dei fondi. Preciso che il Ministero dell'Ambiente ha avuto ed ha tuttora rapporti escl usi vamen te con IRAQ FOUNDATION ora NATURE IRAQ che e 1' unico referen te titolato ad interloquire con noi. Le societa indicate nel Decreta in esecuzione non sono note a quest' Ufficio ad eccezione della SGI ma per al tri lavori tra l'altro di epoca molto remota. Il MoU ha una validita quinquennale ed e stato rinnovato nell'anno 2008 per ulteriori cinque anni. Ad oggi non risultano nuovi rinnovi. Dal 2003 ad oggi il Ministero ha erogato fondi a NATURE IRAQ per complessivi € 54.770.619,00 a fronte di un impegno di spesa € 57.050.619,00. Il residua dd. corrispondere pari a € 2.280.000,00 verra erogato solo ed esclusivamente qua ~ vi siano an cora fondi da destinare a tale progetto. In al tri termini jn n sussiste nessun obbligo da parte del Ministero di erogare tali ulteriori fonqi. Precisa che tale tipo di finanziamento viene defini to nella consuetudinE;: e prassi internazionale 'grant' ossia come se fosse una sorta di donazione. 'f?e ; cui non e richiesta sostanzialmente una esposizione documentale dei co~t 7 : .j
  8. 8. dell' Ambiente la fondazione Iraq Foundation e Nature Iraq (ong) , precisando che" tale tipo di finanziamento viene definito nella consuetudine e prassi internazionale 'grant' ossia come se fosse una sorta di donazione. Per cui non e richiesta sostanzialmente una esposizione documentale dei costi sostenuti dalla ONG che tra 1 'al tro sono organizzazioni riconosciute secondo la legislazione dei singoli paesi. In al tri termini il Ministero eroga i fondi escl usivamen te sulla base dei bilanci previsionali e consul ti vi inviati periodicamente dalla IRAQ FOUNDATION. Preciso altresi che nei bilanci consul tivi viene riportata la ripartizione anali tica delle spese riferi te alla fasi di a tti vita esposte nel bilancio preventive. Ovviamente. unitamente a tali bilanci IRAQ FOUNDATION produce anche dei report tecnici esplicativi dei lavori eseguiti." Nella relazione di sintesi a firma Corrado Clini9 , si legge che dal 2006 Iraq Foundation, iniziale titolare dell'accordo con Ministero dell' Ambiente siglato nel 2003, ha affidato progressivamente il coordinamento del programma a Nature Iraq, ong .., promossa nel 2004 dalla stessa Iraq Foundation per creare consolidare nel paese competenze tecniche a supporto ricostruzione sostenibile del paese. Presidente di entrambe le fondazioni e Azzam Alwash. Per la realizzazione del progetto finalizzato alla salvaguardia e~ '·. riqualificazione del territorio iracheno - denominato NEW EDEN operano le societa MED ingegneria s.r.l. con sede in Ferrara rappresentata da Marco Gonella e la societa Studio Galli Ingegneria S.G.I. di Padova. Pretner Calore Augusto e responsabile di progetto per la societa S.G.I. di Padova. Free Iraq Foundation e Nature Iraq sono state entrambe destinatarie di finanziamenti da parte del Governo Italiano finanziamenti pubblici erogati dal Ministero dell'Ambiente Italiano per la complessiva somma di euro 54.770.619,00, stanziati per la realizzazione dell'indicato progetto di riqualificazione del territorio iracheno. 10 Nell'informativa di p.g. sono riportate le singole erogazioni. sostenuti dalla ONG che tra l'altro sana organizzazioni riconosciute secondo la legislazione dei singoli paesi. In al tri termini il Ministero eroga i fondi esclusivamente sulla base dei bilanci previsionali e consultivi inviati periodicamente dalla IRAQ FOUNDATION. Preciso altresi che nei bilanci consultivi viene riportata la ripartizione analitica delle spese riferite alla fasi di attivita esposte nel bilancio preventivo. Ovviamente unitamente a tali il IRAQ FOUNDATION produce anche dei report tecnici esplicativi dei ld eseguiti." [cfr a~~egato n. 4.~.5] 9 sub allegata 3 integrazione 10 8
  9. 9. Sono stati acquisiti inoltre i decreti direttoriali tutti a firma di Clini Corrado coi quali era data disposizione di pagamento. 11 ( cfr. da allegato sub 4.1.7 a 4.1.29) I s ingoli decreti riportano 1' indicazione del beneficiario e del conto corrente di accredito delle sornme stanziate dal Ministero. Per Natura Iraq i conti correnti su cui sono stati accreditati i finanziamenti dello Stato Italiano sono: • C.C. nr. 0975199 acceso presso la Blom Jordan Bank in Amman - Al Mansour Investement Bank • C.C. nr. 0-250860-307 acceso presso la City Bank Jordan, Amman, Jordan. Quanto a FREE IRAQ FOUNDATION, dai decreti direttoriali allegati su supporto informatica, emerge che gli accrediti delle somme erogate dal Ministero dell'Ambiente sono stati effettuati sul conto corrente • .D C.C. nr. 260047 numeri acceso presso la City Jordan. 12 fina1i 221 Bank N.A.- ovvero Abdoun 256 ovvero 213 Branch, Amman, Le indagini svo1te dall'A.G. olandese -~· Gli inquirenti olandesi, dopo aver indagato sui rapporti tra le societa MED Ing. e GBC accertando che quest'ultima societa aveva emesso fatture per operazioni inesistenti nei confronti della societa MED Ingegneria iniziavano a sospettare che il meccanismo illecito che aveva connotato il rapporto GBC MED, potesse aver contrassegnato anche i rapporti tra la societa GBC e FREE IRAQ FOUNDATION/NATURE IRAQ, titolari dei fondi per il progetto NEW EDEN. La societa GBC risultava infatti aver emesso fatture anche nei confronti di detti enti. MED ingegneria era inoltre una delle societa operanti nella realizzazione del progetto New Eden. Rapporti GBC - Free Iraq Foundation/Nature Iraq Dal verbale datato 15 agosto 2012 redatto dall'agente di polizia giudiziaria presso l'Ufficio delle Imposte/FIOD, Lutterman Maria Duifje Jacoba( allegato sub 1) emerge che in un magazzino in affitto alla societa GBC - che ha sede legale ad Amsterdam - il 19 marzo 2012 era eseguita una perquisizion613 , che portava al rinvenimento e sequestro, di documentazione Mf~f : I ' I ; i 11 Cfr. aff. 68 e ss dell'informativa e richiamati allegati · 1 1~ Cfr. sul punta none corretta l'indicazione riportata in informativa sub paJ. 69 in quanta gli accrediti sub 8 e 9 sono avvenuti sul canto con finale 256( npn 22l)mentre quelli sub 10 ed 11 sul canto con finale 231 · I 13 Cfr. punta 0-AH-049 verbale allegata 1 i . 9 L--J,....- 1 .J
  10. 10. GBC - nonche di: 1. UNDICI (11) fatture ernesse da GBC a Nature Iraq ( indicate analiticarnente dal punto NL 40 -D 079 a NL40-D090 del verbale); 2. UNDICI (11) fat ture erne sse da Orient Invest 1td. a GBC(pagg. 5 e ss. del verbale allegato) 3. TRE (3) fatture ernesse da Collshade a Orient Invest ltd In particolare, assierne alla fatture di Orient Invest ltd indicate negli allegati sub NL40-D 155-156 e 157(corrispondenti alle ultirne tre fatture ernesse da Orient Invest ltd. a GBC) sono state rinvenute le tre fatture ernesse da Collshade a Orient Invest LTD, corrispondenti ad altrettante fatture ernesse da Orient Invest LTD nei confronti di GBC. Le tre fatture ernesse da Orient Invest 1td nei confronti di GBC, sono 1. la nr. 10164 del 28 febbraio 2010, 2. la n.10175 dell'11 rnaggio 2010 3. la nr. 11213 del 31 rnaggio 2011 e corrispondono rispettivarnente alle fatture ernesse dalla Coolshade nei confronti della societa Orient Invest ltd. 14 1. 10/01 2. 10/02 3. 10/03 Nella parte inferiore delle fatture di Coolshade Enterprise ltd. (nr. 10/01, 10/02 e 10/03) sono indicate le coordinate bancarie su cui accreditare le sornrne. Tali coordinate sono indicate " IBAN CH 680024724775739860j UBS AG Piazza della Posta Lugano "- intestato a Coolshade Enterprise ltd. Per rnaggior chiarezza espositiva si riportano dette fatture, evidenziando che il raffronto tra le stesse consente di rilevarne la specularita, stante l'identita di causale e di irnporto, tenuto conto della decurtazione del 2% quale cornpenso per il servizio reso da Orient Invest. Ltd. 14 Cfr.allegati NL 40 D155, D156 e D 157 alla relazione olandese contenuti nel supporto informatica 10 ·.. ... JJ· i trasmessa dalla autorit~ 1 '
  11. 11. ORIENT IlW£sT LTD Global Business & Comm.BV Keizersgracht 239 1016 EA Amsterdam The Netherlands Invoice 10164 28 February2010 For ourfees relating to the revision ofdraft report in respect ofthe Darbendikhan -State ofEnvironment Project in Iraq. PO BOX NO. 41525, SHARJAH UNITED ARAB EMIRATES RAS AI.. KHALMAH INV'ESTMENTS AUTHORITY NUMBER A001-Q7-Q7-Q079 TEI..EPHONE Oo-971-4-3447269 FAX Oo-971-4-3447259 Euro 299,250 BANKERS: EMIRATES NATIONAI.. BANK OF DUBAVAB.U DHABI COMMERCIAL. BANK II r: BIJLAGE Nr. ~1.40-0155 ' 1 van 2 FlOC i·....;
  12. 12. Coolshade Enterprises Ltd. Springates East Charlestown Nevis By email 11 March 2010 Orient Invest Ltd. Ras AI Khaimah United Arab Emirates INVOICE -Adam/10/01 For our revision of the draft report in respect of the Darbendikhan -State of Environment Project in Iraq including implementation of amendments received from various parties involved. As per our mutual understanding you acted as our agent and charged our fees to Global Business &Communications at a 2% agency fee. € 292,950 Please pay to Coolshade Enterprises ltd. IBAN CH6B 002 472 4775739B60j UBS AG, Piazza Della Posta, 6900 Lugano, Switzerland Swift UBSWCHZH69A 12 BIJLAGE Nr. · NIA(H)155 2van2 FIOD ·~. ' 'J
  13. 13. ....:·. ORIENT INV'£sT LTD Global Business & Comm.BV Keizersgracht 239 1016 EA Amsterdam The Netherlands Invoice 10175 11 May 2010 1. For ourfees relating to preliminaryplanfor the City ofChibayish concerning the revision ofthe draft report including amendments and integration receivedfrom various parties involved. € 185,250 2. For ourfees regarding the Marshlands National Park Management Plan concerning the revision ofthe draft report including amendments and integrations receivedfrom various parties involved € 213,750 PO BOX NO. 41 :Sl!:S, SHARJAH UNITED ARAB EMIRATES Total € 399,000 RAS AL KHAIMAH 1NVESTM£NTS AUTHORln' NUMBER A001-()7-()Nl079 TEL£PHONE 00·971·4·3447269 FAX OQ-971-4-3447259 BANKERS: EMIRAT£5 NATIONAL BANK OF DUBAVABU DHABI COMM£RCIAL BANK 13 ,--- ~ ... .. BIJLAGE Nr. NLA0-0156 lvan Z FIOD
  14. 14. ~------------------------------------------------------r~·~~~--BIJLAGE Nr. •Coolshade Enterprises Ltd. Springates East Charlestown Nevis By email 1S May 2010 Orient Invest Ltd. Ras AI Khaimah United Arab Emirates INVOICE -Adam/10/02 For our revision of the draft reports in respect of the Marshlands National Park Management Plan and City of Chibayish including implementation of amendments received from various parties involved. As per our mutual understanding you acted as our agent and charged our fees to Global Business & Communications at a 2% agency fee. € 390,600 Please pay to Coolshade Enterprises Ltd. IBAN CH68 002 472 4775739860] UBS AG, Piazza Della Posta, 6900 lugano, Switzerland Swift UBSWCHZH69A 14 NL40-D156 2van2 ~FlOC- i ! J
  15. 15. ~ -- - ' BIJLAGE Nr. I 'iL40-Dl57 I ' l~van,'2 .. ! ~ - FICO --.1 'j : !ORIENT INVEST! -~·J)": ::r:r:r-:. ' ~ INVOICE : Global Business and Communications BY Keizersgracht 239 ~~ -·· 1016EA Amsterdam·-· ..... ' .. The Netherlands .,· ..§):'·· · . / i Invoice:I 1213 ,·, :~. Date: 31u of May 2011 Fees in relation to Marshlands National Park Management Plan, revision ofdraft report including amendments and revisions as received from various parties involved as well as Support to the Ministry of Environment of Iraq for the implementation of the International Convention on Biodiversity (CBD) Plse transfer to Deutsche Bank, Frankfun, Germany, (swift: DEUTDEFF) for onward € 408,500 credit to Abu Dhabi Commercial Bank (swift: ADCBAEAA), Dubai, U.A.E. for further credit to 680138372001 ofOrient Invest Ltd . PO Box No. 73419 -Dubai- United Arab Emirates Telephone 00-971-3447269- Fax 00-971-4-3447259 Bankers: Emirates National Bank ofDubai/Abu Dhabi Commercial Bank Website: www,Qti~DI·•~ , } 15
  16. 16. •Coolshade Enterprises Ltd. Sprlngates East Charlestown Nevis By email 31 May2011 Orient Invest Ltd. Ras AI Khaimah United Arab Emirates INVOICE -Adam/10/03 Fees in relation to Marshlands National Park Management Plan, revision of draft report including amendments and revisions as received from various parties involved as well as Support to the Ministry of Environment of Iraq for the implementation of the International Convention on Biodiversity (CBD) As per our mutual understanding you acted as our agent and charged our fees to Global Business & Communications at a 2% agency fee. € 399,900 Please pay to Coolshade Enterprises Ltd. !BAN CH6B 002 472 4775739860j UBS AG, Piazza Della Posta, 6900 Lugano, Switzerland Swift UBSWCHZH69A 16 BIJ~GE Nr. NL40-D157 2van2 ~FICO- · ~ ; ' 'li '
  17. 17. Si riporta ora parte del verbale redatto dal funzionario di polizia olandese, punta 3 Accertamenti relativo a Nature Iraq15 Nature Iraq NL 40 D096/97/80 Il contratto del 05-04-2007 tra Nature Iraq e GBC, la lettera del 19-09-2007 e la fattura per l'importo di € 714.000,-, sono __,~ sta ti rinvenuti come copia -~~· a:m::i::::tivi di GBC. stampata tra gli atti contabili e ~ · ' ' Il 12-10-200 7 questa fa ttura viene pagata da "Free Iraq Foundation". NL 40 D103 Il 19-10-2007 dal con to corrente di GBC viene importo di € 678.300,- a Orient Invest Ltd. corrisponde al 95%, il che significa che GBC ha remunerazione del 5%. NL 40 D091 trasferi to un Tale importo trattenuto una A fronte di questo pagamento c'e la fattura del 17-10-2007 emessa da Orient Invest Ltd. a GBC. NL 40 D127 La redazione de22e £atture da Orient si £a spesso su istruzione di GBC. Ad esempio, i2 06-01-2009 Paap invia un messaggio di pasta e2ettronica a Erwin in cui comunica di aver appena e££ettuato un boni£ico di € 275.430,- avente per oggetto Nature Iraq. Menziona 2a causa2e de22a £attura che e stata emessa da GBC a Nature Iraq e chiede una £attura simi2e. NL 40 D152 La sopraccitata fattura e presumibilmente la fattura del 15-12- 2008 emessa da Orient a GBC per un importo di € 275.430,-. :"'ta fa ttura di GBC a Nature Iraq reca la data del 17-10-2008 ed fa menzione di un importo di € 290.000,- (x95% = 275.500,- -1 - ~0 spese bancarie = € 275.430,-). . 15 Cfr. allegato 1.2 inforrnativa su CD allegato alla richiesta ~~ ' .J 17
  18. 18. NL 40 D133 Si rimanda ad esempio anche al messaggio di posta elettronica del 11-11-2009 inviato da Esther a Erwin de Ruiter con in allegata la fattura emessa da GBC a Nature Iraq e la sua richiesta di una fattura di Orient. Nel periodo successi vo vengono emesse delle fa tture da GBC per attivita svolte, le quali attivita consistono nella redazione di rapporti che vengono poi inviati via posta elettronica a Azzam Alwash di Nature Iraq. Tali rapporti non sono stati integralmente stampati da me, agente verbalizzante, visto che essi sono composti di centinaia di pagine con testo e immagini grafiche. Si presume che questi testi e immagini vengono forni ti da una terza persona, cioe diversa da GBC of Orient. NL 40 D135 Il 01-05-2010 Enrico Feraboli invia un messaggio di pasta elettronica a Edward Paap, in cui scri ve che un cliente gli ha dato due files e un DVD. I files riguardano due bozze di lettera/contratti per attivita da svolgere nell'ambito del .. progetto "Management Plan for the Mesopotamian Marshlanl!'~·~~1£• National Parkr/ e del progetto "Preliminary Urban Plan for t . · ~ city of Chibayish r/. Le a tti vita verranno effettua te per . , · importo di rispettivamente € 225.000,- e € 195.000,-. 1 ~ . · · <'!.ten, NL 40 D 143/144 I contratti redatti su carta intestata della societa GBC non sono stati rinvenuti, le relative fatture invece si. Il 10/11- 05-2010 Edward Paap invia a Azzam Alwash le fatture che recano la date del10 e del 11-05-2010 per rispettivamente un importo di € 225.000,- e di € 195.000. NL 40 D 087/088 L' importa to tale di queste fa tture che ammon ta a € 420. 000,- e stato pagato da Nature Iraq il 16-06-2010. NL 40 D141 Il giorno in cui Nature Iraq ha effettuato il pagamento, cioe il 16-06-2010, Edward Paap invia a Erwin de Ruiter un messaggio di pasta elettronica con in allegata le fatture di GBC a Nature Iraq e la richiesta di far emettere da Orient le sue fatture detrazione fatta del "nostror/ margine del 5%. ~. i ' j 18 ..._
  19. 19. NL 40 D156 Questa £attura de~ 11-05-2010 per un importo di € 399.000,- (95% x 420. 000,-) emessa da Orient Investment Ltd. a GBC e stata rinvenuta tra i dati digita~i. Si presume, a~~a ~uce de~~a richiesta di Edward Paap a Erwin de Ruiter de~ 16-06-2010, che questa £attura sia stata retrodatata. Tra i dati digita~i e stata rinvenuta anche una £attura de~ 15- 05-2010 emessa da~~a societa Coo~shade Enter.Prises Ltd., Nevis, a Orient Invest Ltd. per un importo di € 390. 600,-. Si desume da22a causa~e riportata su~~e £atture che questo importo riguarda g~i stessi progetti che i progetti che sono stati £atturati da GBC a Nature Iraq e da Orient a GBC. La di££erenza tta l'importo ricevuto da Orient di € 399.000,- e 2 'importo da pagare da essa a Coolshade di € 390. 600,- e di € 8.400,-. ·L.'importo di € 8.400,- corrisponde al 2% de~~'importo che GBC 't. · . ar,eva inizia2mente £atturato a Nature Iraq. Si presume pextanto ~~--c~e sia stato convenuto che Orient puo addebitare i~ 2% a tito2o 1iy.*·provvigioni per i~ tras£erimento dei so~di. - ~ . ·/ NL 40 D136 · il 10-05-2010 Edward Paap invia un messaggio di pasta elettronica a Erwin de Ruiter in cui scrive che lo stesso giorno e stato spedito un pacchetto via DHL a De Ruiter, contenente il rapporto a proposi to di Nature Iraq. Il rapporto contiene 30 allegati che Edward non riesce a stampare su formato A4, motivo per cui Edward invia, via pasta elettronica, queste schede con siti a Erwin. Cia e notevole; in effetti Orient emette fatture a GBC per la revisione delle bozze di rapporti relativi al Marshlands National Park Management Plan e al City of Chibayish. Comunque, nel caso di specie dovrebbe essere piuttosto Orient ad inviare i rapporti a GBC, e non in sensa contrario. OMISSIS NL40-D135 Io, agente verbalizzante, presumo pertanto che il DVD a cui Enrico Feraboli fa riferimento nel suo messaggio di pasta elettronica del 01-05-2010 e che sara spedito via p6';;;ta normale, conteneva ~ files con i rapporti / disegni che GBC ha inviato, il 10/ 11-05-2010, via pasta elettronica, con ~~n allegata una fattura, a Nature Iraq. Il motivo per invia ~e r questi file anche a Erwin de Ruiter sta presumibilmente nel! 1 fa tto che Orient in questa maniera poteva anche disporre dei . rapporti per cui aveva emesso delle fatture. 19
  20. 20. Si presume inoltre che Azzam Alwash e/o Marco Gonella sono gli UBO della societa Coolshade Enterprises Ltd. e che sono stati lora che hanna messo i DVD contenente dei files a disposizione di Enrico Feraboli. Fatture: GBC a Nature Iraq in euro Trasferito a Orient Differenza retribuzione GBC Ricevuto da Orient € € € € Presumibilmente trasferito a Coolshade€ Differenza retribuzione Orient € Ricapito~azione: Omissis 3.424.000,00 3.251.412,00 172.588,00 3.251.412,00 3.182.932,00 68.480,00 NL40- Da ottobre 2007 GBC svolgera anche cosiddette attivita per D135 Nature Iraq per cui emette delle fa tture per un import totale di € 3. 424. 000,-. Le a tti vita consisterebbero nel redazione di rapporti e disegni che sono presumibilme forni ti, mediante un DVD, a GBC. GBC inol tra poi ques ti da via pasta elettronica, a Azzam Alwash. I pagamenti effettuati da Nature Iraq sono finalment trasferiti, detrazione fatta di una retribuzione per GBC e per Orient, alla societa Coolshade Enterprises Ltd. con sede a Nevis, titolare di un canto bancario a Lugano, Svizzera. Il presente verbale e stato steso sotto giuramento d'ufficio e chiuso e sottoscritto in Haarlem il 15 agosto 2012. M.D.J. Lutterman [sottoscrizione] &&&&&&&&&&&&&&&& I documenti NL 40 0127 e NL 40 0156 sopra riportati ed evidenziati, danno conto del fatto che la redazione delle fatture emesse da Orient Invet ltd. ~ avvenuta su istruzione di GBC, nei cui locali sono stati rinvenuti i documenti fiscali di ben tre societa - GBC - Orient e Collshade. La relazione del funzionario, supportata dalla sequestrata presso GBC, faceva emergere che GBC aveva fatturato a Nature Iraq € 3.424.000,00 GBC aveva trasferito a Orient € 3.251.412,00 Oifferenza retribuzione GBC € 172.588,00 20
  21. 21. Orient invest ltd ha ricevuto da GBC € Orient ha verosimilmente trasferito a Coolshade16 € Differenza retribuzione Orient € 3.251.412,00 3.182.932,00 68.480,00 Si riporta la tabella illustrativa delle transazioni bancarie sopra descritte e prospetto riepilogativo delle fatture 17 , redatte dalla Polizia Finanziaria olandese e trasmesse agli inquirenti italiani per il tramite del servizio di cooperazione internazionale. -. '• .· -,, . ·.< ~ • • t .. /1. i16 Con riguardo alla documentazione in possesso della polizia olandese, risultaV;·a ! in quel momento la possibilita di un pagamento sul conto Coolshade della somnta ; corrispondente agli importi delle tre fatture sopra riportate. 17 allegati NL40 -PVOl Bijl . lB e NL40 -PVOl Bijl 2 della documentazione trasmes per il tramite di Eurojust dalla Polizia finanziaria olandese ed allegata su supporto informatica. 21 I 0
  22. 22. Period: Febr.2007 June 2011 r Director + Nature Iraq [Irak] By email+ DVD: Description for the invoices to be made Invoices on letterhead GBCBV € 3A24 K t-r Transfer € 3.424 K ~ ~...--- UBO . -------II> UBS Lugano Bank# CH61101124724775739 860 +-- Trf€ 3.183 K - Coolshade Enterprises Ltd INevisI I NL40-PV01 Bijl. 18 Director + S05 GBC BV INLI Fee€ 173 K l IIj• I. _J T'f€3.2SIG "'.-/-r,,. - .-----Z---'-;~'"mY Mashreq Bank Dubai Bank# 4:'516'.13119 Orient Invest Ltd IUAEI
  23. 23. GBC 66.17.66.896 12/10/07 40 Free Iraq Foundation.. GBC 66.17.66.896 19/10/07 40 Orient Invest.. ·- -. . .-- GBC 22.65.90.852 30/09/08 40 .Free Iraq ~oundation ·- -· .. GBC 22.65.90.852 02/10/08 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 04/11/08 40 .~ree Iraq Foundation GBC 22.65.90.852 05/11/08 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 06/01/09 40 Free Iraq Foundation GBC 22.65.90.852 07/01/09 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 11/03/09 40 Free Iraq Foundation GBC 22.65.90.852 12/03/09 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 11/11/09 40 Nature Iraq GBC 22.65.90.852 12/11/09 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 11/03/10 40 Nature Iraq GBC 22.65.90.852 15/03/10 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 16/06/10 40 Nature Iraq GBC 22.65.90.852 17/06/10 40 Orient Invest GBC 22.65.90.852 13/06/11 40 Nature Iraq GBC 22.65.90.852 13/06/11 40 Nature Iraq GBC 22.65.90.852 16/06/11 40 Orient Invest • ·..:·'I - '"'""'•"''"•"" 1 . £-;.Jii.UUU,UU 714.000,00 170 678.300,00 176... 400.000,00 379.860,00 300.000,00 284.860,00 290.000,00 275.360,00 230.000,00 218.360,00 325.000,00 308.430,00 315.000,00 299.180,00 420.000,00 398.802,00 225.000,00 205.000,00 408.260,00 3.251.412,00 3.424.000,00 ..::-'· . ' - ~ ;~ro~ yc (j J .- rvo 1 ~1l.L- ~..------·--"7 - AJ-2006-04-12 X ~ ~7105 X ~1J80996 X 8126 X ~810110 X rJ 810111 X 8131 X 90215 X 8138 X national park cons. X 7153 X X 10164 X 100538 100540 X 10175 X 110327 X 110328 X 11213 X
  24. 24. Gli atti della richiesta d' assistenza giudiziaria internazionale pervenuta dalla Svizzera Le indagini - sino a questa momenta - avevano prospettato quindi l'ipotesi che attraverso le sopra ricostruite operazioni, sull'utenza bancaria "IBAN CH 680024724775739860j UBS AG - Piazza della Posta - 6900 Lugano" riportata in calce alle tre fatture emesse da Coolshade ent. a Orient Invest LTD nella cantina della GBC in Amsterdam, fosse stata versata €1.023.450,00, importo corrispondente agli importi fatture ( 10/01, 10/02, 10/03). L'Autorita giudiziaria elvetica, con atto del 27 marzo pervenuto alla di il 2 nell' ambito di c.p. svizzero, promossa nei inoltrava all' A. G. i taliana richiesta assistenza giudi ziaria internazionale. (cfr. Rogatoria passiva all. 4). La richiesta d' assistenza giudiziaria era trasmessa dalla Procura generale di Bologna alla Procura della Repubblica di Ferrara; la Commissione rogatoria era resa esecutiva con ordinanza emessa dalla Corte d'Appello di Bologna il 28 aprile 2014. 18 Esponendo e motivando le ragioni della richiesta d'assistenza giudiziaria, 1' Autori ta rogante forni va precise indicazioni sulla titolarita dell'utenza bancaria indicata sulla fattura Coolshade "IBAN CH 680024724775739860j UBS AG - Piazza della Posta - 6900 Lugano", riferendo che il conto corrente intestato a Coolshade Enterprises Ltd presso la Banca UBS era il n."0247-757398"- numero contenuto infatti nel codice IBAN - e che su detto conto erano pervenuti gli accrediti di denaro da parte della societa Orient - Invest Ltd. Le informazioni contenute nella richiesta di assistenza giudiziaria della A.G. elvetica sono pienamente utilizzabili, non incontrando il divieto di cui all'art. 729 comma 1 c.p.p., in quanta forni te spontaneamente dall' autorita giudiziaria straniera alla A.G. italiana, principia questa affermato dalla Corte di legittimita con orientamento consolidato "la sanzione dell 'inutilizzabilita sancita dall 'art. 729 c.p.p., comma 1, come modificato dalla L. 5 ottobre 2001, n. 367, art. 13, e speciale e come tale non e applicabile in via estensiva o analogica al di fuori della specifico ambito nel quale essa e dettata, cioe quello delle raga torie "all' estero". Ne consegue che la sudde~a previsione sanzionatoria non e applicabile all'acquisizione i informazioni, emerse all' interno di un procedimento penal ~11 'estero, che spontaneamente ed autonomamente 1 'autoi~t··.. 1 Cfr. atti allegati ~ ,J 22
  25. 25. giudiziaria di uno Stato ha offerto all'autorita giudiziaria i taliana ". 19 Ancora: le informazioni e gli atti trasmessi per autonoma determinazione dell 'Autorita giudiziaria di uno Stato estero, o comunque di un organo di un'organizzazione internazionale o sovranazionale, possono essere pienamente utilizzati nel procedimento penale senza che rilevino i limi ti e le condizioni afferenti all'utilizzazione degli atti assunti per rogatoria20 • In ' particolare nella richiesta d'assistenza giudiziaria l'A.G. elvetica riferiva che: 1. il conto corrente presso la Banca UBS intestato a Coolshade n. 0247-757398 e nella disponibilita di Pretner Augusto. 2. l'entita complessiva delle somrne versate dalla societa Orient Invest ltd su detto conto e pari a euro :~ 3.174.169,80. :il ! .. Detta cifra e confluita sul conto corrente 0247-757398 presso UBS ~Ugano Bank intestato a Coolshade Enterprise, nella disponibilita di · Augusto Pretner nel periodo dal dicembre 2007 al giugno 201~, con nove (9) bonifici emessi per un importo totale di Euro 3.~74.169,80, come gia indicato. A pag. 6 della richiesta di rogatoria svizzera e riportato uno schema, che si allega - nel quale sono riepilogati i nove bonifici che hanno alimentato il conto/ relazione - dal dicembre 2007 al 20 novembre 2012, data di chiusura. Dalla lettura della schema emerge chiaramente che i versamenti del 19 marzo 2010 - 23.6.2010 e 22 giugno 2011 sono stati effettuati poco dopo 1' emissione delle tre fatture Coolshade Ent. rinvenute in Amsterdam nn. 10/01 - 10/02 e 10/03, ovvero quelle che hanno permesso 1' individuazione del conto, per importi sostanzialmente identici a quelli riportati in dette fatture. 19 sentenza Sez. 2, n. 11116 del 20/02/2009 Ud. (dep. 13/03/2009 ) Rv. 243429 L'inutilizzabilita degli atti assunti per rogatoria nei casi previsti dall'art. 729 cod. ·proc. pen. non si applica all'acquisizione di informazioni emerse all'interno di un procedimento pena~e all'estero, che spontaneamente ed autonomamente l'autorita giudiziaria estera ha offerto ' , all' autorita giudiziaria italiana. '···~ 20 Sez. 2, Sentenza n. 35130 del 02/07/2008 Cc. (dep. 11/09/2008 ) Rv. 240956 23
  26. 26. ~ lP ~ ) 9at.~.x:~(~-i~ 00.12.2007 07.10.2008 11.11.2008 14.01.2009 19.03.2009 16.11.2009 19.03.2010 23.00.2010 22.00.2011 valut~ ::: .'.'::''r• .·.. .. EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR tUR ftitieaih':-. N.~me·ro,corito ·· lntestazione canto . ~ohtroo~rte . , · contrri~arte . '-~-:-:. .!.....:.·~.~-....: . 660'418.25 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 369'898.25 455169389 Orient Invest Limited,Dubai 278'761.25 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 269'558.00 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 213'661.25 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 300'088.80 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 292'096.00 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 389'893.00 455169389 Orient Invest limited,Dubai 399'795.00 455169389 Orient Invest Limited, Dubai 3'174'169.80 . .. $anca controparte .•.., .. fv'ashre~ Bank Psc,Dubai fv'ashreq Bank Psc, Dubai fv'ashreq Bank Psc, Dubai fv1ashreq Bank Psc, Dubai fv'ashreq Bank Psc, Dubai fv'ashreq Bank Psc, Dubai fv'ashreq Bank Psc, Dubai fv1ashreq Bank Psc, Dubai fv'ashreq Bank Psc, Dubai " Q., . , •1,SU~r~n.. .... l~ • "'~: ~ .... j:;i ~ ~ ; ·' . . , . IOsservazlohi' . . ' . ' .... Fees and profit share less invoice paid Consultancy and Know how Profit Share Consulting Profit Share Global Business Profit Share Profit Share Netherland Service as per invoice restate of environment project Draft Reports rvarshlands National Park as per Invoice Fees rvarshlands Project MtP~ ~CN~ B~ ~ ) -'~
  27. 27. Nella stessa nota si evidenzia che le entrate sono state poi successivamente versate con bonifico su altro conto, facente capo ad un intermediario finanziario svizzero. I nove bonifici pervenuti sul conto corrente (denominato relazione) n. 0247-757398 intestato a Coolshade Enterprise (nella disponibilita d'Augusto Pretner Calore) sono stati effettuati con somme di denaro provenienti dal conto corrente nr. 455169389, intestato a Invest Orient LTD ed acceso presso la Masherk Bank di Dubay, conto che per quanto gla esposto risulta esser stato alimentato dai bonifici di pagamento emessi da Free Iraq foundation/ Nature Iraq a favore della societa GBC, a pagamento di fatture emesse dalla stessa GBC nei confronti di Free Iraq Foundation/ Nature Iraq. Si evidenzia che la somma finale confluita sul conto n. 024 7- 757398 intestato a Coolshade Enterprise - pari a euro 3.174.169,80 e sostanzialmente corrispondente alla somma originariamente fatturata da GBC a Free Iraq foundation/Nature Iraq e ,_, successivamente a Orient Invest ltd, detratte le percentuali per i ~ t"~·~ingoli passaggi pari al 5% a favore di GBC e 2% a favore di f ·· orient Invest. Bi riportano analiticamente gli atti e le date delle singole transazioni, documentate dagli atti trasmessi dal P.M. sub allegata 5. Si ricorda che i decreti coi quali sono stati stanziati i fondi destinati alla realizzazione del progetto per la ricostruzione dell' Iraq ( a firma Corrado Clini) riportano i numeri dei conti correnti su cui erano accreditate le somme finanziate dallo Stato italiano. NATURE IRAQ: • C.C. nr. 0975199 acceso presso la Blom Jordan Bank in Amman - Al Mansour Investement Bank • FREE C.C. nr. 0-250860-307 Amman, Jordan. IRAQ FOUNDATION: acceso presso la City Bank Jordan, • C.C. nr. 260047 numeri acceso Jordan. pres so 21 la City finali 221 Bank N.A.- ovvero 256 ovvero 213 Abdoun Branch, Amman, L' analisi dei documenti delle singole transazioni, evidenzia NATURE IRAQ e FREE IRAQ FOUNDATION hanno emesso i bonifici pagamento a favore dell~ societa GBC usando i conti correnti quali giungevano i finanziamenti dello Stato italiano. c~· i sui ! ~ 1 Cfr. sul punto non~ corretta l'indicazione riportata in informativa sub pag } 69 in quanto gli accrediti sub 8 e 9 sono avvenuti sul conto con finale 256( ndn 22l)mentre quelli sub 10 ed 11 sul conto con finale 231 ~- v 24
  28. 28. TRANSAZIONE NR. 1 • In data 19 setternbre 2007 GBC ernetteva fattura a Nature Iraq per un irnporto di euro 714.000,00 con causale AJ-2006-04-02 ( vedi doc. NL 40 - 0079 e 0 080 trasrnesso dalla AG olandese) • In data 12 ottobre 2007 la predetta fattura era pagata con . bonifico di euro 714.000,00 accreditato sul c.c. 66.17.66.896 intestato a GBC proveniente da Free Iraq Foundation con causale AJ-2006-04-02 ( vedi doc. NL 40 - 0102 trasrnesso dalla AG olandese ) • In data 17 ottobre 2007 Orient Invest ltd. ernetteva fattura nei confronti di GBC per un irnporto di euro 678.300 con causale AJ- 2006-04-02 ( vedi doc. NL 40 - 0091 trasrnesso dalla AG olandese) • In data 19 ottobre 2007 GBC effettuava il bonifico della sornrna di euro 678.300 in favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0103 trasrnesso dalla AG olandese ) • In data 6 dicernbre 2007 viene accreditata sul conto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank la sornrna di 660.418,25 euro provenient~da Orient Invest ltd .. La differenza tra 714.000,00 euro e 678.300,00 euro corrisponde a 5% pari a 35.700,00 euro che e il cornpenso di GBC peril servizi svolto. L'ulteriore differenza nel passaggio da Orient Invest ltd.·,··. -,~~~ sul conto di Lugano costituisce verosirnilrnente il compenso trattenuto dalla societa Orient Invest per la sua attivita d'interposizione fittizia. TRANSAZIONE NR. 2 • In data 5 agosto 2008 GBC ernetteva fattura nr. 80996 a Nature Iraq per un irnporto di euro 400.000,00 senza causale ( vedi doc. NL 40 - 0081 trasrnesso dalla AG olandese) • In data 30 setternbre 2008 la predetta fattura era pagata con bonifico di euro 400.000,00, proveniente dal conto di Free Iraq Foundation nr. 260047-256 ed accreditato sul c.c. 22.65.90.852 intestato a GBC e ( vedi doc. NL 40 - 0104 trasrnesso dalla AG olandese • In data 30 settembre 2008 Orient Invest ltd. ernetteva fattura nr. 8126 nei confronti di GBC per un irnporto di euro 379.860,00 ( vedi doc. NL 40 - 00151 trasrnesso dalla AG olandese ) • In data 2 ottobre 2008 - usando lo stesso conto su cui aveva ricevuto il denaro da Free Iraq Foundation c.c. 22.65.90.852- GBC effettuava il bonifico della sornrna di euro 37 9. 8 60, 00 - favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0105 trasrnes o dalla AG olandese ) • In data 7 ottobre 2008 era accreditata sul conto corrente 757398 presso UBS Lugano Bank la sornrna di 369.898,25 proveniente da Orient Invest ltd .. 25
  29. 29. Le differenze d'importi si spiegano come sub transazione nr. 1 TRANSAZIONE NR. 3 • In data 16 ottobre 2008 GBC emetteva fattura nr 810110 a Nature Iraq per un importo di euro 300.000,00 ( vedi doc. NL 40 - 0082 trasmesso dalla AG olandese) • In data 4 novembre 2008 la predetta fattura viene pagata con bonifico di euro 300.000,00, accreditate sul c.c. 22.65.90.852 intestato a GBC e proveniente da Free Iraq Foundation conto n. 260047-213 ( vedi doc. NL 40 - 0106 trasmesso dalla AG olandese) • In data 5 novembre 2008 GBC, usando lo stesso conto ricevente, effettuava il bonifico della somma di euro 284.860,00 in favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0107 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 11 novembre 2008 la somma di 278.761,25 euro prevenient~ da Orient Invest ltd. era accreditata sul conto corrente 0247- 757398 presso UBS Lugano Bank Le differenze d'importi si spiegano come sub transazione nr. 1 · ~ . '. · ~ . ' . '·, -·~. - . . ft ~ -. ... ( ••• • ! '.·,' ~ :! . ·. :-. . ·~'~ ·- ··· ;'/ , I TRANSAZIONE NR. 4 • In data 17 ottobre 2008 GBC emetteva fattura nr 810111 a Nature Iraq per un importo di euro 290.000,00 ( vedi doc. NL 40 - 0083 trasmesso dalla AG olandese) • In data 6 gennaio 2009 la predetta fattura era pagata con bonifico di euro 290.000,00 - accreditate sul c.c. 22.65.90.852 intestato a GBC - e proveniente da Free Iraq Foundation conto n. 260047-213 (doc. NL 40 - 0108 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 7 gennaio 2009 GBC - usando lo stesso conto ricevente- effettuava il bonifico della somma di euro 275.360,00 in favore del conto intestato a Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0109 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 14 gennaio 2009 sul conto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank era accreditata la somma di 269.558,00 euro - proveniente dal conto Orient Invest ltd .. Le differenze d'importi si spiegano come sub transazione nr. 1 TRANSAZIONE NR. 5 /Nature f• In data 25 febbraio 2009 GBC emetteva fattura nr. 90215 a Iraq per un importo di euro 230.000,00 ( vedi doc. NL 40 trasmesso dalla AG olandese) 26 - DO 84 4-i"--- 1 i 'J !I ! '
  30. 30. • In data 11 bonifico di intestato a 260047-213 marzo 2009 la predetta fattura era pagata con euro 230.000 1 00 - accreditato sul c.c. 22.65.90.852 GBC - proveniente da Free Iraq Foundation conto n. (doc. NL 40 - 0110 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 12 marzo 2009 GBC effettuava il bonifico della sornma di euro 218.360 1 00 in favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0111 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 19 marzo 2009 la somma di 213.661 1 25 euro - proveniente da canto Orient Invest ltd . - era accreditata sul canto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank. Le differenze d 1 importi si spiegano come sub transazione nr. 1 TRANSAZIONE NR. 6 • In data 27 febbraio 2009 GBC emetteva fattura nr. 90217 a Nature Iraq per un importo di euro 325.000 1 00 ( vedi doc. NL 40 - 0085 trasmesso dalla AG olandese) • • In data 11 novembre 2009 la predetta fattura era pagata con bonifico di euro 325.000 1 00 - accreditato sul c.c. 22.65.90.852 ~ intestato a GBC e proveniente da Nature Iraq Conto n. 0250860307 ~~ (doc. NL 40 - 0112 trasmesso dalla AG olandese ) /~~ In data 11 novembre 200.9 Orient .Invest ltd. emetteva fa~tura nr ~ J. ~ 75153 1 00 a GBC per un lmporto dl euro 308.750 1 00 ( vedl doc. NL ~ ~- 40 - 0095 trasmesso dalla AG olandese ) <tf-1£ • • In data 12 novembre 2009 GBC effettuava il bonifico della somma di euro 308. 430 1 00 in favore di Orient Invest 1td. ( vedi doc. NL 40 - 0113 trasmesso dalla AG olandese ) In data 16 novembre 2009 sul canto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank era accreditata la somma di 300.088 1 80 euro - proveniente dal canto Orient Invest ltd .. Le differenze d 1 importi si spiegano come sub transazione nr. 1 TRANSAZIONE NR. 7 • • • In data 8 febbraio 2010 GBC emetteva fattura nr. 100210 a Nature Iraq per un importo di euro 315.000 1 00 ( vedi doc. NL 40 - 0086 trasmesso dalla AG olandese) In data 11 marzo 2010 la predetta fattura era pagata con bonifico di euro 315.000 1 00 proveniente dal conto intestato( a Nature Iraq n. 0250860307 ed accreditato sul c.c. 22.65.90.85 intestato a GBC ( vedi doc. NL 40 - 0114 trasmesso dalla A olandese ) in data 28 febbraio 2 010 Orient Invest ltd. emetteva fattura nr . 10164 a favore di GBC per l 1 importo di euro 299. 250 1 00 euro. vedi doc. NL 40 - 0155 trasmesso dalla AG olandese) 27 ! J
  31. 31. r. • In data 15 marzo 2010 GBC effettuava il bonifico della somma di euro 299.180,00 in favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0115 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 19 marzo 2010 sul conto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank nella disponibilita di Augusto Pretner, era accreditata la somma di 292.096, euro proveniente dal conto Orient Invest ltd .. La riferibilita delle fatture e dei operazione la si evince dall'identica fatture ai lavori svolti. In ogni riferimento a lavori "Darbendikhan". pagamenti alla medesima descrizione data nelle fattura si fa infatti Le differenze d'importi si spiegano come sub transazione nr. 1 TRANSAZIONE NR. 8 • Si tratta di due fatture emesse da GBC entrambe nei confronti di Nature Iraq in data 10 maggio 2010 per l'importo di euro 225.000,00 ( fattura nr. 100538) e in data 11 maggio 2010 per l'importo di euro 195.000,00 ( fattura nr. 100540). La somma delle due fatture porta ad un totale di 420.000,00 euro ( vedi ,_ doc. NL 40 - 0087 e 0088 trasmessi dalla AG olandese).. 't ?: ~.: ~ ~- In data 16 giugno 2010 le predette fatture vengono pagate con ·_ · i~ bonifico di euro 419.942,23 accreditato sul c.c. 22.65.90.852 · .:~~- intestato a GBC e proveniente dal conto di Nature Iraq n. ···& 0250860307 doc. NL 40 - 0116 trasmesso dalla AG olandese ) • in data 11 maggio 2010 Orient Invest ltd. emetteva fattura nr. 10175 a favore di GBC per l'importo complessivo di euro 399.000,00 euro. Tale fattura fa riferimento nella causale alle due fatture nr. 100538 e 100540 sopra indicate, Ne consegue che si tratta della stessa operazione ( doc. NL 40 - 0156 trasmesso dalla AG olandese) • In data 17 giugno 2010 GBC effettuava il bonifico della somma di euro 398.802,23 in favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0117 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 23 giugno 2010 sul conto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank nella disponibilita di Augusto Pretner- era accreditata la somma di 389.893,00 euro, proveniente dal conto di Orient Invest ltd .. ( vedi richiesta di rogatoria della Procura di Lugano pag. 6 ) Orient Invest e Cooldshade hanno emesso fattura prima che GBC ricevesse il denaro da Nature Iraq. La riferibilita delle fatture e dei pagamenti alla medesima operazione la si evince dall'identica descrizione data ne ~e fatture ai lavori svolti. In ogni fattura si fa infat t~ riferimento a lavori effettuati al plan for the City of Chibaysh ~~ vedi fattura 100540 di GBC e 10175 di Orient) sia al Marshlands National Park Management ( vedi fattura 100538 di GBC e 10175 di '. Orient). ~v · i 28 J
  32. 32. Ancora: dal documento NL 40 0141 redatto dal funzionario e riportato sopra emerge che dette fatture sono state predisposte da GBC. Nella relazione di accompagnamento il funzionario olandese riferisce che "Il giorno in cui Nature Iraq ha effettuato il pagamento, cioe il 16-06-2010, Edward Paap invia a Erwin de Ruiter un messaggio di pasta elettronica con in allegata le fatture di GBC a Nature Iraq e la richiesta di far emettere da Orient le sue fa tture detra z ione fat ta del "nos tro" margine del 5%. Questa fattura del 11-05-2010 per un importo di € 399.000,- (95% x 420. 000,-)" ( vedasi allegato NL 40 0141). TRANSAZIONE NR. 9 • Si tratta di due fatture emesse da GBC nei confronti di Nature Iraq in data 31 marzo 2011 per l'importo di euro 225.000,00 fattura nr. 110327) e in data 11 maggio 2010 per 1' importo di euro 205.000,00 ( fattura nr. 110328). La sornrna delle due fatture porta ad un totale di 430.000,00 euro ( vedi doc. NL 40 - 0089 e 0090 trasmessi dalla AG olandese) • In data 13 giugno 2011 le predette fatture erano pagate con due distinti bonifici: il primo di euro 224. 985, 00 e il secondo di· ··~...- .., euro 204.985,00 accreditati sul c.c. 22.65.90.852 intestato a GBC proveniente da Nature Iraq ( vedi doc. NL 40 - 0118 e 0 119 trasmessi dalla AG olandese ) • in data 31 maggio 2011 Orient Invest ltd. emetteva fattura nr. 11213 nei confronti di GBC per 1' importo complessivo di euro 408.500,00. Tale fattura fa riferimento nella causale alle due fatture nr. 110327 e 110328 sopra indicate, Ne consegue che si tratta della stessa operazione ( vedi doc. NL 40 0157 trasmesso dalla AG olandese) • In data 16 giugno 2011 GBC effettua&.il bonifico della sornrna di euro 408.260,00 in favore di Orient Invest ltd. ( vedi doc. NL 40 - 0120 trasmesso dalla AG olandese ) • In data 22 giugno 2011 sul conto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank nella disponibilita di Augusto Pretner era accreditata la sornrna di 399.795,00 euro proveniente dal conto Orient Invest ltd .. Orient Invest ltd e Cooldshade hanno emesso fattura entrambe il 31 maggio 2001 - con causale identica - prima che GBC ricevesse il denaro da Nature Iraq. Questo non impedisce di riferire le fatturazioni e movimentazioni alla medesima operazione. Infatti, . descrizione in fattura dei lavori effettuati si fa riferimento alla medesima causale ( vedi fattura 100540 di GBC e 11213 di Orient e 10/03 Cooldshade ) 29 i ...)
  33. 33. Nella richiesta d'assistenza giudiziaria, l'Autorita svizzera oltre a fornire indicazioni sulla titolarita del conto 0247-757398 e sull'entita complessiva degli accrediti pervenuti su tale conto da parte della societa Orient Invest ltd - riferiva inoltre che tali somme, una volta pervenute sul conto (relazione) 0247 757398 Coolshade Enterprise di Augusto Pretner Calore - erano con un primo passaggio versate con bonifico - per il solo transito di denaro - al conto corrente/ relazione bancaria LIMECROSS Limited Tortola, nr. 0247 573197 facente capo ad un intermediario svizzero - Limecross Limited Tortola22 - e con un secondo passaggio, nella stessa data di ricevimento, trasferite con bonifico per pari importo ed in dipendenza del codice su al tri conti correnti, identificati con tre codici Schiavo, Sole e Pesce. Sole si identifica in Augusto Pretner Calore. Pesce si identifica in Clini Corrado. Il terzo e di persona deceduta. Le operazioni sono indicate a pagg. 8 e 9 della rogatoria della Procura di Lugano, che ha redatto gli schemi che si riportano. Dal primo scherna23 che riproduce il primo passaggio del denaro, . quello dal conto Coolshade a Limecross Limited Tortola, si ··~//.?~evince che a distanza di pochi giorni dall' accredito, tut te le·. -~-- . <' ···::,·...~;· omme versate da Orient Invest ltd sul conto Coolshade Ent. sono ::} ;: -~a~e accreditate sul conto/relazione 024 7 573197 Limecross .- - ~ ~ · lmlted Tortola, facente capo ad un intermediario finanziario -~~- svizzero. Per transitare verso il conto/relazione 0247 573197 Limited Tortola, ogni somma di denaro pervenuta Limecross sul conto distinti daCoolshade Ent. e stata divisa in due bonifici, un' indicazione in codice - che ha permesso di poter suddividere ulteriorrnente i denari in una fase successiva. I codici utilizzati nel caso di specie sono SCHIAVO, SOLE e PESCE. Al codice "Schiavou corrisponde tale Luciano Mascellani( ora deceduto), al codice "Solen Augusto Pretner, e al codice "Pesceu Corrado Clini. SCHEMA I 0 passaggio 11 Che tra 1'11.12.2007 ed il 22.6.2011 coi 18 bonifici di fatto transitare, per un valore totale di euro 3.170.000, 13 vedi pag. 7 rogatoria Procura Federale di Lugano ) . 30 cui si e
  34. 34. ... ., ···: . Numeroconto :. l~_tcst~l~nccorit~·~~~~ropartc. Banca · . ,, . .·. ·:· :·· oa~·valu~ Valu~ : Addebitl · . ··.• ·.· ,. ' c~nl~op~rte: Osseriazlonl-· · ·.... .. • '.•. ' ··t , •. ·. . ''controp~rte' : .' ·..~ . . .. .';. . .':· .. .: ..,' :' ' '. .:. -~ ' .: :·:·:.. ... ' " P 0 0AI . .. 11.1~.2007 EUR 120'000,00 0247·573197.60N Umecross Umiled, Tortola_@Y11 UBSSA ~!No: SCH~VO 30.01.2008 EUR 530'000.00 0247·573197.60N limecross Umiled Tortola(BVl) UBSSA ~!No: SOLE 650'000,00 14.10.2008 EUR 170'000.00 0247·573197.60N limecross Umi!ed Tortola(BVl) UBSSA ~!wo:SOlE 14.10.2008 EUR 200'000.00 0247·573197.60N limecross Umi!ed TortolaIBVl) UBSSA ~!No: PESCE 370'000.00 12.11.2008 EUR 250'000.00 0247·573197.60N Umecross Umiled Tortola(BVl) UBSSA ~!No: SOLE 21.11.2008 EUR 40'000,00 0247·573197.60N limecross Umiled Tortola(81J1) UBSSA MJINo: PESCE 290'000.00 15.01.2009 EUR 120'000,00 0247·573197.60N limecross Um~ed Tortola(BVl) UBSSA MJINo:SOLE 15.01.2009 EUR 150'000.00 0247·573197.60N Umecross Umiled Tortola(BVl) UBSSA MJINo:PESCE 270'000.00 30.03.2009 EUR 80'000.00 0247·573197.60N Umecross Um~ed Tortola(BVl) UBSSA ~!No: PESCE 30.03.2009 EUR 130'000,00 0247·573197.60N limecross Umiled Tortola(BVl) UBSSA ~!No: SOLE 210'000.00 17.11.2009 EUR 140'000.00 0247·573197.60N limecross Umiled Tortola(BVl) UBSSA MJ!ivo: PESCE 17.11.2009 EUR 160'000.00 0247-573197.60N Limecross Umiled Tortola(811) UBSSA MJ!ivo:SOlE 300'000.00 22.03.2010 EUR 70'000.00 0247·573197.60N limecross Umi!ed Tortola(811) UBSSA MJ!No:PESCE 22.03.2010 EUR 220'000.00 0247·573197.60N limecross Um~ed, Tortora(8Vl) UBSSA ~!No: SOLE 290'000.00 02.07.2010 EUR 180'000.00 0247-573197.60N Umecross Um~ed TortolaIBV1J UBSSA ~!No: PESCE 05.07.2010 EUR 210'000.00 0247·573197.60N limecross Um~ed, Tortola_NV1) UBSSA MJiivo:SOlE 390'000.00 22.06.2011 EUR 160'000.00 0247-573197.60N Limecross Um~ed TortolaIBJll UBSSA ~!No:PESCE 22.06.2011 EUR 240'000.00 0247·573197.60N Limecross Um~edJortola (811)_ UBSSA MJINo:SOlE 400'000,00 lTOTAlE 13'170'000.00I Jl
  35. 35. ...· ...... SCHEMA DEL II PASSAGGIO Nella colonna accrediti sono riportate le somme pervenute all' intermediario finanziario LIMECROSS Limited Tortola sul conto nr. 0247 573197 - usato quale mero strumento di passaggio. Nella colonna addebiti viene indicata l'uscita verso altro conto, specificate nella colonna "numero conto controparte", con annotato a fianco l'intestatario. ,. ·. Nuirio ro canto ' lntost;ti:lo~'o• canto coiifrop~rto · B:iric:. · . Dabv:.lub V:.lilb : h:cnidiU Addoblll..• co~iropafto :.: . . controp~ito. • Oss.orv~zlonl .. . .· :· •.. .· ... - -·· . 11.12.2007 EUR 120'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterprises Inc UBSSA !VJoUw: SCHIAVO 30.01 .2008 EUR 530'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterprises Inc UBSSA !VJotiw: SOLE 11.12.2007 EUR 120'000.00 0247-699784.680 COUE 699784 Luciano MASCELUNO UBSSA !VJotlw: SCHIAVO 30.01.2008 EUR 530'000.00 0247-6B313B.6BZ Auausto PRETNER UBSSA !VJotlw: SOLE 660'000.00 660'000.00 14.10.2008 EUR 170'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enlerp_rises Inc UBSSA !VJotive: SOLE 14.10.2008 EUR 200'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterprises Inc UBSSA !VJotlvo:PESCE 14.10.2008 EUR 170'000.00 0247-683138.6BZ Au~usto PRETNER UBSSA Motivo: SOLE 14.10.2008 EUR 200'000.00 0247-678051.60J CQUE 678051 Corrado CLINt UBSSA Motivo: PESCE 370'000.00 370'000.00 12.11 .2008 EUR 250'000.00 0247-757398.60J Coolshade Entarcrises Inc UBSSA Motive: SOLE .·..,. 21.11.2008 EUR 40'000.00 0247-757398.60J Cootshade Enll!!!;,rises Inc UBSSA !VJotivo: PESCE .12.11 .2008 EUR 250'000.00 0247-683138.6BZ Augusto PRETNER UBSSA Motive: SOLE ~[21.11 .2008 EUR 40'000.00 0247-678051.60J CQUE 678051 (Corrado CUNJ} UBSSA Motivo: PESCE ~ 290'000.00 290'000.00 11 ~ 15.01.2009 EUR 120'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterprises Inc UBSSA Motlvo:SOLE 15.01 .2009 EUR 150'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterprises Inc UBSSA Motlvo: PESCE 15.01.2009 EUR 120'000.00 0247-683138.6BZ Augusto PRETNER UBSSA Motivo:SOLE 15.01.2009 EUR 150'000.00 0247-678051.60J COUE 678051 (Corrado CLINI) UBSSA Motivo: PESCE 270'000.00 270'000.00 30.03.2009 EUR 80'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enlerprises Inc UBSSA Motivo: PESCE 30.03.2009 EUR 130'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enll!!l!,rises Inc UBSSA Motivo: SOLE 30.03.2009 EUR 80'000.00 0247-678051.60J COUE 67805HCorrado CUNJl UBSSA Motivo: PESCE 30.03.2009 EUR 130'000.00 0247-683138.6BZ Augusto PRETNER UBSSA Motivo: SOLE 210'000.00 210'000.00 17.11.2009 EUR 140'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enlerorises Inc UBSSA Motivo: PESCE 17.11.2009 EUR 160'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enle_!l1!ises Inc UBSSA Motivo: SOLE 17.11.2009 EUR 140'000.00 0247-67S051.60J COUE 678051._(.Corrado CUNJ}_ UBSSA Motivo: PESCE 17.11.2009 EUR 160'000.00 0247-68313B.6BZ Augusto PRETNER UBSSA Motivo: SOLE 300'000.00 300'000.00 22.03.2010 EUR 70'000.00 0247-75739S.60J Coolshade Entel'l)rises Inc UBSSA Motivo: PESCE 22.03.2010 EUR 220'000.00 0247-757398.60J Cootshade Enterorises Inc UBSSA Motivo: SOLE 22.03.2010 EUR 70'000.00 0247-678051.60J COUE 678051 Corrado CUNI UBSSA Molivo: PESCE 22.03.2010 EUR 220'000.00 0247-683138.6BZ Au~uslo PRETNER UBSSA Motivo: SOLE 290'000.00 290'000.00 02.07.2010 EUR 180'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enlerorises Inc UBSSA Motivo: PESCE 05.07.2010 EUR 210'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterorises Inc UBSSA Motivo: SOLE 02.07.2010 EUR 180'000.00 0247-67B051.60J COUE 678051 Corrado CLINI UBSSA Molivo: PESCE 05.07.2010 EUR 210'000.00 0247-625634.60L COUE 625634_l_Au_li!Jsto PRETNER UBSSA Motivo: SOLE 390'000.00 390'000.00 22.06.2011 EUR 160'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enterprises Inc: UBSSA Motivo: PESCE 22.06.2011 EUR 240'000.00 0247-757398.60J Coolshade Enlerprises Inc UBS SA Motivo: SOLE 22.06.2011 EUR 160'000.00 0247-678051 .60J COUE 678051 (Corrado CUNI UBS SA Motivo: PESCE 22.06.2011 EUR 240'000.00 0247-625634.60L COUE 625634 CAuousto PRETNER UBSSA Motivo: SOLE 400'000.00 400'000.00 ITOTALE I3'1ro·ooo.oo I J'11o·ooo.oo I 32
  36. 36. Quattro sono i conti correnti(relazioni) interessati. 1. nr. 0247 699784 intestato a Luciano Mascellani codice "schiavo" alimentato in un'unica occasione per importo di 120.000 in data 11.12. 2007. 2. nr. 0247 683138 intestato a Augusto Pretner CODICE "SOLE" alimentato con 7 bonifici per un importo totale di 1.580.000,00 euro nel periodo 30 gennaio 2008 - 22 marzo 2010. 3. nr. 0247 625634 intestato a Augusto Pretner CODICE "SOLE" alimentato con 2 bonifici per un totale di euro 450.000,00 nel periodo 5 luglio 2010 - 22 giugno 2011 ~, ~ 4. nr. 0247 678051 intestato a Corrado Clini CODICE PESCE ~~ ~ alimentato con 8 bonifici per un totale di 1.020.000,00 euro nelrjt··~'. j l.tperiodo 14 ottobre 2008 - 22 giugno 2011. .[;;!. ~z .r;;~~ Con specifico riferimento alle relazioni/conti correnti di Corrado '· -~l.f~ Clini e Augusto Pretner vi sono ulteriori specificazioni. RELAZIONE CORRADO CLINI 0247 678051 ( pag. 12 e 13 rogatoria Lugano) La relazione 0247 678051 e stata aperta Trattasi di relazione cifrata il cui titolare Su tale relazione risulta avere diritto individuale) Augusto Pretner. il 13 giugno 2005. e Corrado Clini. di firma( procura La relazione e stata alimentata con 8 bonifici per un totale di 1.020.000,00 euro, tramite il conto di passaggio 0247-573197 Limecross Limited Tortola, in arrivo dalla relazione 0247-757398 Collshade Eter.inc. ed inizia~ente originanti dalla controparte " Orient Invest Limited Dubai" ( motivazione pesce) . La relazione nel periodo 5 settembre 2006 - 4 agosto 2011 e stata di fat to svuotata con 18 bonifici verso altro conto gestito da Freelance 1td. pres so una banca di Lugano. Nella rogatoria si da conto del fatto che detta Free Lance ltd. e riferibile a soggetti intermediari finanziari dediti al trasporto di valuta contile (trasporto transfrontaliero) . RELAZIONE AUGUSTO PRETNER 0247 683138 ( pag. 14 e segg rogat~ri Lugano) ~ La relazione 0247 683138 e stata aperta come conto cifrato ( CQUE 1 683138) in data 6 ottobre 1997 e chiusa il 12 luglio 2010; e .j 33
  37. 37. stata nel tempo trasformata in relazione nominativa. Firmatario e Augusto Pretner. La relazione e stata alimentata con 7 bonifici attraverso Orient Invest ltd. riferiti al codice SOLE per un totale di 1.580.000 1 00 euro 1 tra il 30 gennaio 2008 ed il 22 marzo 2010 1 in entrata dalla relazione 024 7-5 73197 Limecross Limited Tortola 1 in arrivo dalla relazione 0247-757398 Collshade Eter.inc. ed inizialmente originanti dalla controparte " Orient Invest Limited Dubai. Anche in questo caso si da conto di uscite verso relazione intestata a Freelance Ltd. Vi sono ulteriori bonifici di diversa provenienza che ne hanno portato la consistenza a quasi 4.000.000 1 00 di euro . La relazione viene chiusa nel luglio 2010 ed il patrimonio trasferito sulla relazione 0247 625634(CQUE 625634 riferibile allo stesso intestatario) (cfr. pag. 16 rogatoria) RELAZIONE AUGUSTO PRETNER 0247 625634 ( pag. 17 e segg rogatoria Lugano) data 2 luglio 2010. con di La relazione 0247 625634 e stata aperta in ADE - vale a dire titolare e Augusto ::,i ~- · firma . Pretner 1 potere ;-..... · . ·,~<.....La relazione e stata alimentata con 2 bonifici ( 210 e 240 mila -~)~ uro) in provenienza attraverso 0247-573197 Limecross Limited ~~~ Tortola in arrivo dalla relazione 024 7-7 57398 Collshade Eter. inc. ~ ed inizialmente originanti dalla controparte " Orient Invest Limited. Con le operazioni finanziarie sopra descritte attraverso i bonifici accreditati da Orient Invest ltd. - e giunta sui conti correnti riconducibili a Corrado Clini la sornma di euro 1.020.000 1 0024 e sui conti correnti riconducibili a Pretner Calore Augusto la sornma di euro 2.030.000 1 0025 • (cfr. pagg. 18 e ss della rogatoria passiva) Nel. riferito compendio puc affermarsi con el.evato grado di gravita indiziaria - che le somme di denaro confl.uite sui conti di Corrado Clini ( in ragione di euro 1. 020.000 1 00) e Pretner Cal.ore Augusto (in ragione di euro 2. 030.000 1 00) derivano 1 sono parte dei f 'inanziamenti stanziati dallo Stato ital.iano per l.a real.izzazione del. progetto NEW EDEN . Il denaro accreditate sul conto corrente nr. 0247-757398 presso UBS Lugano Bank proviene dai bonifici con cui Nature Iraq/ Free Iraq Foundation pagavano le fatture emesse da GBC nei loro confronti. I bonifici di pagamento Invest ltd) sono stati utilizzando parte dei progetto New Eden. a GBC( che poi ha girato le sornme a Orie effettuati da Nature Iraq/Iraq Foundat/l finanziamenti stanziati nell 1 ambito d 2 ' cfr. tabella riportata a pag. 20 della rogatoria. 25 cfr. tabella riportata a pag. 20 della rogatoria. 34
  38. 38. Analizzando le fatture e la luce documentazione bancaria forni ta dall'Olanda risulta: 1. dal documento NL 40 0104 si deduce che il bonifico di 400.000,00 euro proveniente da Iraq Foundation ha come conto di addebito il n. 260047 - 256 della City Bank di Amman, conto intestato a Free Iraq Foundation sul quale sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 31 luglio 2006 26 gennaio 200926 • Il bonifico da parte di Iraq Foundation e inerente la fattura nr. 80996 di GBC (operazione e stata sopra descritta sub transazione nr. 2) 2. dal documento NL 40 0106 si desume che il bonifico di 300.000,00 euro proveniente da Iraq Foundation ha come ha come conto di addebito il 260047 213 della City Bank di Amman, conto intestato a Free Iraq Foundation sul quale sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 31 luglio 2006 26 gennaio 2009 Il bonifico da parte di Iraq Foundation e inerente la fattura nr. 810110 di GBC ( operazione descritta sub transazione nr. 3) 3. dal documento NL 40 0108 si ricava che il bonifico di 290.000,00 euro proveniente da Iraq Foundation e stato effettuato con prelievo di denaro dal conto 260047 - 213 della City Bank di Amman. Su detto conto corrente intestato a Free Iraq Foundation - sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 31 luglio 2006 - 26 gennaio 2009 Il bonifico da parte di Iraq Foundation e inerente la fattura nr. 810111 di GBC (operazione descritta sub transazione nr. 4) 4. dal documento NL 40 0110 risulta che il bonifico di 230.000,00 euro proveniente da Iraq Foundation e stato effettuato con prelievo di denaro sul conto 260047 - 213 della City Bank di Amman. Su detto conto corrente intestato a Free Iraq Foundation - sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 31 luglio 2006 - 26 gennaio 2009. Il bonifico da parte di Iraq Foundation e inerente la fattura nr. 90125 di GBC (operazione descritta sub transazione nr. 5) 5. dal documento NL 40 0112 si desume che il bonifico di 325.000,00 euro proveniente da Nature Iraq e stato effettuato con preliev di denaro sul conto 250860307 della City Bank Jordan di Amm !n intestato a Nature Iraq. Su detto conto corrente sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 22 luglio 2009 - 22 1 ottobre 2012 27 Il bonifico da parte di Nature Iraq e inerente 26 ( vedi informativa della GDF del 5 luglio 2013 pag. 68 e segg). 27 vedi informativa della GDF del 5 1uglio 2013 pag. 68 e segg 35
  39. 39. la fattura nr. 90217 di GBC descritta sub transazione nr. 6) (l'operazione e stata sopra 6. dal documento NL 40 0114 si desume che il bonifico di 315.000,00 euro proveniente da Nature Iraq e stato effettuato con prelievo di denaro del conto corrente 250860- 307 della City Bank Jordan di Amman, intestato a Nature Iraq, conto sul quale sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 22 luglio 2009 - 22 ottobre 2012. Il bonifico di Nature Iraq e inerente la fattura nr. 100210 di GBC (operazione descritta sub transazione nr. 7) 7. dal documento NL 40 0116 si ricava che il bonifico di 419.942,23 euro proveniente da Nature Iraq e stato effettuato con prelievo di denaro del conto corrente 250860307 della City Bank Jordan di Amman intestato a Nature Iraq, conto sul quale sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 22 luglio 2009 - 22 ottobre 2012. Il bonifico di Nature Iraq e inerente le fatture ~...., nr. 100538 e 100540 di GBC ( operazione descritta sub I . ~ t~), transazione nr. 8) l. ~'!. w :U' .~i: ;o.. dal documento NL 40 0118 emerge che il bonifico di 224.985,00 ~ ' euro proveniente da Nature Iraq e stato effettuato con prelievo di denaro del conto corrente 2508 60-307 della City Bank Jordan di Amman intestato a Nature Iraq, conto sul quale sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 22 luglio 2009 - 22 ottobre 2012. Il bonifico di Nature Iraq e inerente la fattura nr . 110327 di GBC ( operazione descritta sub transazione nr. 9) 9. dal documento NL 40 0119 si ricava che il bonifico di 204.985,23 euro proveniente da Nature Iraq e stato effettuato con prelievo di denaro del conto corrente 250860-307 della City Bank Jordan di Amman intestato a Nature Iraq, conto sul quale sono stati trasferiti i fondi italiani nel periodo 22 luglio 2009 - 22 ottobre 2012. Il bonifico di Nature Iraq e inerente la fattura nr. 110328 di GBC (operazione descritta sub transazione nr. 9) Le somme eroqate da1 Governo ita1iano conf1uivano quindi nei conti correnti intestati a Nature Iraq ed Iraq Foundation; dai medes~i conti erano tratti i bonifici con cui dette societa pagavano 1e fatture emesse nei 1oro confronti da11a societa GBC. Le somme versate a GBC da Nature Iraq e Free Iraq Foundation, attraverso i1 passaqgio su1 conto di Orient Invest 1td, pervenivano dappr~a su1 conto corrente svizzero intestato a Coo1shhade Enterprise e, attraverso 1'u1teriore passaggio 77· L~ecross L~ited Torto1a, sui conti correnti ne11a disponibi1ita - ! 1 1. I ~36
  40. 40. di Pretner Calore Auqusto codice SOLE e Corrado Clini, codice PESCE, oltre che Mascellani, ora deceduto, gia codice Schiavo Si riporta lo schema riportato dal P.M. nell' istanza cautelare, pervenuto dalla Procura federale di Lugano, che riassume le movimentazioni finanziarie provenienti da Orient Invest 1 td con relative destinazioni finali. Schema 2 - Origine IRAQ attraverso ORIENT LTO UBSSA. - 0247-757398 INC . (AOE: AU;usto . PRETNER) UBSSA UMECROSS LlrNTEO, TORTOLA (BVI) -2- UBSSA 02.U-6!!313S 0247.078051 CORRADO CLiNI' ~ lnist•re public de Ia Conf6d•ration Mlnlstcro pubbllco della Confadorazlt Pr!)cura publica fe dore.Ja N. PRIVATBANK AG F. LTD,Irlanda ('ucc. Paradiso) ~ tiLl In merito al successivo rientro delle somme, nella richieft cautelare e riportato 1' esito dei primi accertamenti bancari riferiti con nota nr. 0139554/14 del 05.05.2014 il Nucleo PT della Guardia di Finanza di Ferrara. Si riporta in nota quanto dai P.M. nella richiesta28 • 1. 2. 28 per CLINI Corrado versamenti sul proprio canto corrente n. 29475349 UNICREDIT, per gli anni dal 20 07 al 20 11, per un totale di € 653.045,37; per PRETNER Augusto: 37 acceso presso
  41. 41. &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& Conclusivamente l'ipotesi investigativa ha trovato piena conferma nelle indagini e nella documentazione successivamente acquisita, per cui i fatti sono cosi ricostruibili: 1. Nel periodo settembre 2007 giugno 2011 la societa GBC ha emesso fatture nei confronti di Free Iraq Foundation/Nature Iraq per un importo di 3.424.000,00 euro; 2. Contestualmente o a distanza di pochi giorni la societa Orient Invest ltd. emetteva fattura con la medesima causale a GBC per un pari importo decurtato del 5%; 3. GBC effettuava il pagamento delle fatture emesse da Orient Invest ltd., accreditando le somrne sul c.c. 455169389 di Orient Invest ltd. acceso presso Mashreq Bank Dubay Bank; 4. a pagamento delle fatture emesse da Orient Invest. Ltd - GBC ha trasferito sul conto corrente di Orient Invest 1td la somrna di 3.251.000,00 euro, vale a dire sostanzialmente 1' importo che GBC aveva ricevuto da Nature Iraq e Free Iraq foundation, detratto l'importo del 5% ; 5. Orient Invest ltd. accreditava a sua volta sul conto corrente 0247-757398 - acceso presso UBS Lugano Bank - conto intestato alla societa Coolshade Enterprise Ltd, la somrna di euro 3.174.169,80, vale a dire quanto ricevuto dalla GBC, decurtata di una percentuale essenzialmente pari al 2%; 6. la Procura di Lugano ha accertato che detto conto 024 7- 757398 acceso presso UBS Lugano Bank - e nella disponibilita di Pretner Calore Augusto. 7. Da questo conto - 0247-757398 acceso presso UBS Lugano Bank - nella disponibilita di Pretner Augusto- il denaro pervenuto era versato con bonifico sul conto corrente LIMECROSS Limited Tortola, nr. 0247 573197 facente capo ad un intermediario finanziario svizzero29 • 8. Dal conto corrente 0247 573197 Limecross Limited Tortola, il denaro e stato trasferito sui conti sopra indicati, contraddistinti dai codici SOLE - PESCE e SCHIAVO 2. per PRETNER Augusto: • • versamenti sul conto corrente cointestato n. 0740/335973 acceso presso la CASSA DI RISPARMIO DEL VENETO, per gli anni dal 2007 al 2012, per un totale di € 99.400, 00, bonifici transfrontalieri; nRapporto fiduciario presso la BANCA ALBERTINI SYZ estinto in dato 28.09.2012, con trasferimento del saldo attivo sul conto corrente svizzero n. 11907207 1001 acce~o presso la BSI S.A. di Lugano ed intestato a GALIMERTI Lidia (mamma di Pretner) IBAN1 CH8208465119072001; : 29 Che • Rapporto fiduciario datato 13. 01.2010 tra UBS Fiduciaria Spa e GVM CONSULTING SA di J Lugano, relative alla gestione patrimoniale della polizza assicurativa della ZURICH LIFE~;' societa di diritto lussemburghese, per un totale di € 906.258,00. La polizza e relativ . al rimpatrio giuridico di capitali (scudo fiscale) effettuato da PRETNER CALORE Augusto. _ tra 1'11.12.2007 ed il 22.6.2011 coi 18 bonifici di cui si e detto ha fatto transitare denaro, per un valore totale di euro 3.170.000, j 38
  42. 42. Al codice "Schiavo" corrisponde tale Luciano Mascellani( ora deceduto), al codice "Sole" Augusto Pretner, e al codice "Pesce" Corrado Clini. Dalle indagini non e emerso che la societa GBC abbia svolto attivita in Iraq, nell'ambito del progetto NEW EDEN. Della societa Orient Invest 1td, nulla si sa circa la sua reale composizione sociale. Neppure tale societa risulta avere cornpiuto lavori o prestazioni nell'ambito del progetto New Eden. Presso la societa GBC e stata sequestrata documentazione fiscale attestante rapporti tra la societa Orient Invest e GBC. All' interne di uno scantinato in affitto alla societa GBC, sono state rinvenute fatture: • emesse da Orient Invest LTD verso GBC • emesse da Coolshade ent. nei confronti della societa Orient Invest LTD. La disponibili ta da parte della societa GBC della documentazione cantabile emessa nei confronti di Orient Invest LTD da Coolshade Ent. persona giuridica formalmente estranea alle predette compagini sociali - fa fondatamente ritenere che le fatture siano state redatte da un unico soggetto e depone per la falsita delle stesse. Tale ipotesi e avvalorata pure: 1. dai documenti NL 40 D127 e NL 40 D156 sopra riportati, da cui risulta che la redazione delle fatture emesse da Orient Invet ltd. avveniva su istruzione di GBC 2. dal fatto che la GBC - cosi come Orient Invest ltd non risulta aver svelte alcun lavoro in Iraq; 3. dal ruolo svolto dalla societa GBC per canto di MED, risoltosi nell'emissione di fatture per operazioni inesistenti, per consentire a MED di costituire fondi "neri" a disposizione dei soci. L' esame analitico delle nove transazioni evidenzia operazioni di fatturazione paste in essere con la medesima causale in rapida successione temporale, da societa quali la GBC e la Orient che non risultano aver svolto alcuna prestazione nell'ambito del progetto New Eden. Ancora: i compensi che GBC ha percepito a pagamento delle fatture ernesse, non sono rimasti nella disponibilita di detta societa come usualmente accade per i proventi di prestazioni realmente effettuate - rna sono stati trasferiti su altri conti, mediante complesse operazioni d'interposizione. Tutti gli indicati elementi sostengono univocamente la fittizieta dei rapporti sottostanti le fatture emesse da GBC verso Free Iraq Foundation I Nature Iraq e per l'effetto la fittizieta dei rapporti sottostanti le speculari fatture emesse da GBC confronti di Orient Invest ltd, giratario delle somme. I Parimenti privi di giustificazione lecita appaiono i trasferi~., di denaro avvenuti tra: / i 39
  43. 43. '· • Orient Invest ltd - Coolshade ent; • Coolshade ent. - Tortola ( ovvero l'intermediario finanziario svizzero); • Tortola ( ovvero l'intermediario finanziario svizzero) e Clini Corrado e Pretner Augusto( oltre al Mascellani). Puo affermarsi quindi - con elevato grado di gravita indiziaria - che il meccanismo illecito che ha connotato il rapporto GBC - MED, ha contrassegnato anche i rapporti GBC e FREE IRAQ FOUNDATION/NATURE IRAQ e quelli successivi tra GBC e le altre societa coinvolte e che detto meccanismo e stato usato per distrarre dalle loro finalita parte delle somme erogate dall'Italia a FREE IRAQ FOUNDATION e NATURE IRAQ per la riqualificazione del territorio iracheno. Nel rapporto GBC e FREE IRAQ FOUNDATION/NATURE IRAQ - a differenza di quello GBC - MED - vi e stata una triangolazione, poiche i ~denari che GBC riceveva da Nature Iraq/Iraq foundation erano ~ ··~~~;~~!~a~~i~~e~!Cc~o~:~:~:. Invest LTD e da detta societa al conto ~-;Eft' bonifici emessi da FREE IRAQ FOUNDATION/NATURE IRAQ ~~ ~pparentemente per il pagamento delle fatture (false)- si ~· risolvevano in dazioni di denaro - prive di reale causa lecita - in quanto sostenute da fatture emesse per operazioni inesistenti - attuate al solo fine di consentire il trasferimento sul conto svizzero 0247-757398 presso UBS Lugano Bank ( ovvero sul conto di Pretner Calore Augusto) del denaro proveniente dai finanziarnenti erogati dallo Stato italiano. Con i nove bonifici sopra riportati - sorretti da un castello di fatture false sul conto corrente di Pretner Augusto e pervenuta nel periodo in contestazione la complessiva somrna di Euro 3.17 4 .169, 80, porzione del piu ampio finanziarnento erogato dallo Stato italiano a favore di Nature Iraq e Iraq Foundation per la realizzazione del progetto NEW EDEN. Dal conto corrente 0247-757398 presso UBS Lugano Bank di Pretner Augusto, il denaro giungeva quindi sul conto corrente di Clini Corrado, direttore generale del Ministero dell'Ambiente italiano, firrnatario dei provvedimenti di erogazione dei finanziarnenti e su quello di Pretner Augusto, responsabile dei lavori in Iraq per la societa s. G. I. . La qualificazione qiuridica del fatto La condotta sopra descritta integra il delitto di peculato contestato dal P.M.; invero trattasi di plu fatti di peculato, posti in essere in esecuzione di un rnedesimo disegno crirninos<J/, volto ad appropriarsi di risorse pubbliche. I " j I finanziamenti sono stati erogati dallo Stato italiano - trattas~ I quindi di denaro pubblico - a Iraq Foundation e poi a Nature / Iraq, con un vincolo di destinazione preciso, ovvero per ! contribuire alla ricostruzione del territorio iracheno ctevast~tov j 40
  44. 44. dalla guerra ed in particolare, come evidenziato dal P.M. per la 11 realizzazione di lavori di ingegneria ed infrastrutture, supporto alla costruzione di villaggi verdi, sensibilizzazione dei soggetti interessati alle problematiche idrico-sani tarie, proseguimento delle indagini ambientali e dei programmi di monitoraggio delle zone paludose, nonche capacity Building a favore del Ministero iracheno dell'Ambiente ". Le finalita da perseguirsi con i finanziamenti sono specificamente indicate nei relativi provvedimenti. Lo Stato Italiano, sottolineava 1' inquirente, ha scelto di finanziare tali opere in esecuzione, tra l'altro, degli impegni internazionali assunti nell'ambito del protocollo di Kyoto, firmato in data 10.12.1997 da piu di 180 Paesi e ratificato in Italia con legge 01.06. 2002 n. 120. Per ottemperare agli impegni assunti dall'Italia a livello internazionale, il Ministero dell'Ambiente Italiano ha avviato ~ programmi di cooperazione in materia ambientale con particolare -~f attenzione ai paesi in via di sviluppo. ~~~· : Tra le misure concordate in sede internazionale, nella lotta ai ~(~ _. cambiamenti climatici, figurano 1' elaborazione e lo sviluppo di '-.."'._~~ piani di gestione integrata delle risorse idriche nonche la ~.tc~·. protezione ed il ripristino delle aeree a rischio di -~~ desertificazione o inondazioni. Sotto questa punto di vista, viene espressamente considerato, nei provvedimenti che erogano i finanziamenti, che la protezione e la salvaguardia dell'ecosistema delle zone umide, quali l'area alla foce del Tigri e dell'Eufrate, costituiscono misure di primaria importanza ai fini dell'assorbimento dei gas C02. E' proprio in ragione di tale interesse dello Stato Italiano e della ritenuta necessita ed opportunita di ottemperare agli impegni assunti in sede internazionale, che il Governo Italiano ha ritenuto d' individuare il progetto 11 Immediate Action Plan for Water Resources Management in post war Iraq - The New Eden " come meritevole di finanziamento e di stipulare, conseguentemente, in data 10 .11. 2003, il Memorandum Of Understating tra il Ministero dell' Ambiente Italiano, il Ministero iracheno per i lavori Pubblici ed Iraq Foundation. La lettura dei provvedimenti con cui sono stati erogati i vari finanziamenti da conto delle specifiche finali ta e delle causali delle erogazioni delle somme ( cfr. allegati sub 4 informativa di p.g.). Le societa irachene ricevettero i finanziamenti per perseguire - attraverso un' attivita autonomamente gestita finalita pubblicistiche. Vi era quindi un obbligo di destinazione delle somme alle finalita ~ / I proprie del progetto finanziato; il denaro corrisposto per il j j ' ' ' · 1 progetto non poteva certamente rlentrare nella prlvata ; ' disponibilita dei due indagati. In ogni caso certamente non poteva / L 41
  45. 45. G essere trasferito nella disponibilita del P.O. italiano che delle stesse sornme aveva disposto l'erogazione. Deve escludersi la natura privatistica del rapporto sottostante le contribuzioni di denaro pubblico a favore delle fondazioni irachene. Gli accordi sottesi ai finanziarnenti non sono accordi tra privati: il denaro era erogato dallo Stato italiano per il raggiungirnento di finalita pattuite con accordi internazionali. Ancora: le sornme erogate dal Ministero non retribuivano una prestazione fornita alla P.A. dalle fondazioni irachene, non costituivano quindi un corrispettivo di un servizio pattuito. Ne consegue che il denaro che giungeva alle fondazioni irachene, rnanteneva una natura "pubblica". Pertanto l'utilizzo di parte degli stanziarnenti per finalita diverse da quelle di destinazione - ovvero il loro trasferirnento sui conti personali degli indagati uno dei quali firrnatario . quale Direttore generale del Ministero dell'Arnbiente italiano, dei ~m· -.._PrOVVedirnenti di erogazione dei finanziarnenti I integra il delittO 1 ~:...di peculate. E):..a Corte di Cassazione a S. U. ha gia chiarito che " Il denaro ~ ::fteroga to dalla pubblica amministrazione con un vincolo di ~ .. destinazione che nel con tempo obblighi il soggetto finanzia to ad · impiegarlo per il fine indicato e 1 'ente pubblico erogatore a vigilare su tale destinazione, conservando in tal sensa la giuridica disponibilita della somma corrisposta, si considera -appartenente alla pubblica amministrazione, agli effetti dell'art. 314 cod. pen., per cui la sua destinazione ad uno scopo diverso ed incompatibile con quello per il quale era stato erogato da luogo ad un 'illeci ta distrazione ". (Sezioni Unite n. 10 del 21. 06 .1989) . Corrado Clini all'epoca Direttore generale del Ministero dell'Arnbiente, firrnatario di tutti i decreti con cui erano finanziati i lavori, rivestiva la qualita di pubblico ufficiale30 , rnentre Pretner ha concorso, quale extraneus, nel reato proprio del p. u.. &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 30 secondo l'ormai consolidate orientamento giurisprudenziale (v . per tutte: Cass. 6A, sent. 194 del 16/2/99, Mascia e altro; Cass. SA, sent. 7120 del 25/1/99, P.M. in proc. Di Sante; Sez. Un . ; :s ent. 10086 del 24/9/98, Citaristi; Cass. 6A, sent. 5575 del 13/5/98, P.M. in proc. Bellifemine; Cass ~ 6A sent. 4825 del 23/4/98, Pavan Gattoli ; 'l Cass. 6A, sent. 7972 del 26/8/97, Dezzuti), ai sensi dell'art. 357 c.p . , e pubblico ufficiale non solo colui il quale con la sua attivita concorre a formare quella della stato o degli altri entij pubblici, rna anche chi e chiamato a svolgere attivita avente carattere accessorio o sussidiario ai fini istituzionali degli enti pubblici, in quanta anche in questa caso si verifica, attravers~ 1' attivita svolta, una partecipazione (sia pure in misure ridotta) alla formazione della v olonta della pubblica amministrazione; 42

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