1. MMeenncceeggaahh FFrraauudd DDaallaamm
BBiissnniiss
BByy::
II GGeeddee AAuuddiittttaa
AAbboouutt..mmee//iiggeeddeeaauuddiittttaa
25 Februari 2014

2. WWhhaatt iiss FFrraauudd??
 TTeerrddaappaatt dduuaa ccaarraa yyaanngg ddiillaakkuukkaann oolleehh iinnddiivviidduu
uunnttuukk mmeemmppeerroolleehh sseessuuaattuu sseeccaarraa iilleeggaall..
PPeerrttaammaa sseeccaarraa ffiissiikk ((mmeenngggguunnaakkaann sseennjjaattaa aappii,,
ppiissaauu,, ttoonnggkkaatt ppeemmuukkuull,, ddllll..)) uunnttuukk mmeemmppeerroolleehh
aappaa yyaanngg aannddaa iinnggiinnkkaann..
 KKeedduuaa ddeennggaann ccaarraa mmeellaakkuukkaann ttiippuu mmuusslliihhaatt
uunnttuukk mmeemmppeerroolleehh aasseett.. CCoonnttoohh ppeerrttaammaa
ddiinnaammaakkaann ddeennggaann ppeerraammppookkaann,, sseeddaannggkkaann
ccoonnttoohh kkeedduuaa ddiinnaammaakkaann sseebbaaggaaii ffrraauudd
((kkeeccuurraannggaann))..

3. WWhhaatt iiss FFrraauudd??
FFrraauudd sseellaalluu mmeelliibbaattkkaann ddeecceeppttiioonn
((ppeenniippuuaann)),, ccoonnffiiddeennccee ((kkeeppeerrccaayyaaaann)),,
ttrriicckkeerryy ((ttiippuu ddaayyaa))..
MMeennuurruutt AAuuddii::
 Penggunaan posisi untuk memperkaya
diri dengan cara sengaja menggunakan
sumber daya atau aset perusahaan
melalui penipuan, tipu daya/ trick dan
penyalahgunaan kepercayaan.

4. WWhhaatt iiss FFrraauudd??
MMeennuurruutt AACCFFEE::
 Penggunaan jabatan untuk memperkaya diri dengan
cara sengaja menggunakan sumber daya atau aset
perusahaan dengan cara tidak benar.
Menurut FBI:
 Proses mendapatkan uang atau barang dengan cara
curang, termasuk pencurian dengan menggunakan cek
kosong di luar pemalsuan

5. Apa yang dimaksud ffrraauudd ddaann aappaa
yyaanngg bbuukkaann??
TTeerrmmaassuukk FFrraauudd
 MMeemmiilliikkii ttuujjuuaann
tteerrtteennttuu
 MMeenniippuu sseesseeoorraanngg
aaggaarr aasseettnnyyaa kkeelluuaarr
 PPeennccuurrii
 SSeebbuuaahh kkeejjaahhaattaann
YYaanngg bbuukkaann FFrraauudd
 TTeerrjjaaddii oolleehh ppaakkssaaaann
 SSeebbuuaahh KKeessaallaahhaann//
eerrrroorr
 KKoorrbbaann
 TTiiddaakk ssiiggnniiffiikkaann kkrrnn
ttddkk aaddaa yyaanngg
ddiirruuggiikkaann
 DDaappaatt ddiitteerriimmaa aattaauu
ddaappaatt ddiijjeellaasskkaann

6. Kunci ddaarrii tteerrjjaaddiinnyyaa ffrraauudd aaddaallaahh
aakkttiivviittaass yyaanngg;;
 DDeennggaann ddiiaamm--ddiiaamm
 MMeellaannggggaarr kkeewwaajjiibbaann ffiidduucciiaarryy kkaarryyaawwaann ppaaddaa
ppeerruussaahhaaaann
 TTeerrjjaaddii ddeennggaann ttuujjuuaann bbaaiikk llaannggssuunngg ddaann ttiiddaakk
llaannggssuunngg mmeemmbbeerriikkaann bbeenneeffiitt ppaaddaa kkaarryyaawwaann
 BBiiaayyaa mmeennjjaallaannkkaann aasseett,, ppeennddaappaattaann,, ddaann
ccaaddaannggaann oorrggaanniissaassii..

7. MMeennuurruutt AACCFFEE aaddaa 33 ggoolloonnggaann
uuttaammaa ddaarrii ooccccuuppaattiioonnaall ffrraauudd::
11.. AAsssseett MMiissaapppprroopprriiaattiioonnss
22.. CCoorrrruuppttiioonn
33.. FFrraauudduulleenntt SSttaatteemmeenntt

8. JJeenniiss FFrraauudd
JJeenniiss FFrraauudd KKoorrbbaann PPeellaakkuu PPeennjjeellaassaann
11.. EEmmppllooyyeeee
eemmbbeezzzzlleemmeenntt
oorr ooccccuuppaattiioonnaall
EEmmppllooyyeerrss EEmmppllooyyeeeess EEmmppllooyyeeeess ddiirreeccttllyy oorr
iinnddiirreeccttllyy sstteeaall ffrroomm
eemmppllooyyeerrss
22.. MMaannaaggeemmeenntt SSttoocckkhhoollddeerrss,,
lleennddeerrss,, &&
ootthheerrss rreellyyiinngg
oonn FFiinnaanncciiaall
SSttaatteemmeennttss
TToopp
mmaannaaggeemmeenntt
TToopp mmaannaaggeemmeenntt
mmiissrreepprreesseennttaattiioonn
ffiinnaanncciiaall iinnffoorrmmaattiioonn
33.. IInnvveessttmmeenntt
ssccaammss
IInnvveessttoorrss IInnddiivviidduuaallss IInnddiivviidduuaallss ttrriicckk iinnvveessttoorrss
iinnttoo ppuuttttiinngg mmoonneeyy iinnttoo
ffrraauudduulleenntt iinnvveessttmmeennttss
44.. VVeennddoorr OOrrggaanniizzaattiioonnss tthhaatt
bbuuyy ggooooddss &&
sseerrvviicceess
OOrrggaanniizzaattiioonnss //
iinnddiivviidduuaallss
bbuuyyiinngg ggooooddss &&
sseerrvviicceess
OOvveerrcchhaarrggeedd ffoorr ggooooddss &&
sseerrvviicceess oorr nnoonn--sshhiippmmeenntt ooff
ggooooddss ppaaiidd ffoorr
55.. CCuussttoommeerr OOrrggaanniizzaattiioonnss
sseelllliinngg ggooooddss aanndd
sseerrvviicceess
CCuussttoommeerrss CCuussttoommeerrss ddeecceeiivvee sseelllleerrss
iinnttoo ggiivviinngg tthheemm ssoommeetthhiinngg
tthheeyy sshhoouulldd nnoott hhaavvee

9. CCaauussee ooff FFrraauudd??

10. TTHHEE EELLEEMMEENNTT OOFF
PPRREESSSSUURREE
PPaarraa aahhllii ffrraauudd mmeeyyaakkiinnii bbaahhwwaa tteekkaannaann
((pprreessssuurreess)) ddaappaatt ddiibbaaggii mmeennjjaaddii eemmppaatt
kkeelloommppookk uuttaammaa..
11..FFiinnaanncciiaall pprreessssuurreess
22..VViicceess
33..WWoorrkk--rreellaatteedd pprreessssuurreess
44..OOtthheerr pprreessssuurreess

11. TTHHEE EELLEEMMEENNTT OOFF
OOPPPPOORRTTUUNNIITTYY ((11))
 KKeesseemmppaattaann uunnttuukk mmeellaakkuukkaann ffrraauudd ,, mmeennyyeemmbbuunnyyiikkaann
hhaall tteerrsseebbuutt,, aattaauu mmeenngghhiinnddaarr ddaarrii hhuukkuummaann aaddaallaahh
eelleemmeenn kkeedduuaa ddaarrii sseeggiittiiggaa kkeeccuurraannggaann ((ttrriiaannggllee ffrraauudd))..
 BBeebbeerraappaa ccoonnttoohh ddii bbaawwaahh iinnii ddiissaajjiikkaann sseeccaarraa ttiiddaakk
mmeennddaallaamm,, nnaammuunn mmeemmbbeerriikkaann ppeerrwwaakkiillaann yyaanngg ccuukkuupp
ddaallaamm mmeennggiilluussttrraassiikkaann ppeerraann kkeesseemmppaattaann ddii ddaallaamm
sseeggiittiiggaa kkeeccuurraannggaann..
11.. KKuurraannggnnyyaa ppeennggeennddaalliiaann ddaallaamm mmeenncceeggaahh aattaauu
mmeennddeetteekkssii ppeerriillaakkuu kkeeccuurraannggaann
22.. KKeettiiddaakkmmaammppuuaann ddaallaamm mmeemmppeerrttiimmbbaannggkkaann kkuuaalliittaass
ppeerrbbuuaattaann

12. TTHHEE EELLEEMMEENNTT OOFF
OOPPPPOORRTTUUNNIITTYY ((22))
33.. KKeeggaaggaallaann ddaallaamm mmeennddiissiipplliinnkkaann ppeellaakkuu
kkeeccuurraannggaann
44.. KKuurraannggnnyyaa ddaallaamm mmeennggaakksseess iinnffoorrmmaassii
55.. KKeettiiddaakkttaahhuuaann,, aappaattii,, ddaann
kkeettiiddaakkmmaammppuuaann
66.. KKeekkuurraannggaann jjeejjaakk aauuddiitt

13. TTHHEE EELLEEMMEENNTT OOFF
RRAATTIIOONNAALLIIZZAATTIIOONN
 EElleemmeenn kkeettiiggaa ddaarrii ffrraauudd ttrriiaannggllee aaddaallaahh rraattiioonnaalliizzaattiioonn..
 HHaammppiirr sseettiiaapp kkeeccuurraannggaann mmeelliibbaattkkaann eelleemmeenn
rraattiioonnaalliizzaattiioonn..
 CCoommmmoonn rraattiioonnaalliizzaattiioonnss uusseedd bbyy ffrraauudd ppeerrppeettrraattoorrss
iinncclluuddee tthhee ffoolllloowwiinngg::
aa.. TThhee oorrggaanniizzaattiioonn oowweess iitt ttoo mmee
bb.. II aamm oonnllyy bboorrrroowwiinngg tthhee mmoonneeyy aanndd wwiillll ppaayy iitt bbaacckk
cc.. NNoobbooddyy wwiillll ggeett hhuurrtt
dd.. II ddeesseerrvvee mmoorree
ee.. IItt’’ss ffoorr aa ggoooodd ppuurrppoossee
ff.. WWee’’llll ffiixx tthhee bbooookkss aass ssoooonn aass wwee ggeett oovveerr tthhiiss ffiinnaanncciiaall
ddiiffffiiccuullttyy

14. PPeennaannggaannaann FFrraauudd
 AAddaa 33 jjeenniiss ccaarraa mmeennaannggaannii ffrraauudd..
11.. FFrraauudd PPrreevveennttiioonn ((PPeenncceeggaahhaann
KKeeccuurraannggaann))
2.. FFrraauudd DDeetteeccttiioonn ((PPeennddeetteekkssiiaann
KKeeccuurraannggaann))
33.. FFrraauudd IInnvveessttiiggaattiioonn ((IInnvveessttiiggaassii
KKeeccuurraannggaann))

15. PPrreevveennttiinngg FFrraauudd
11.. CCrreeaattiinngg aa CCuullttuurree ooff HHoonneessttyy,, OOppeennnneessss,,
aanndd AAssssiissttaannccee
2.. EElliimmiinnaattiinngg FFrraauudd OOppppoorrttuunniittiieess

16. CCrreeaattiinngg aa CCuullttuurree ooff HHoonneessttyy,,
OOppeennnneessss,, aanndd AAssssiissttaannccee
Way to Create a Culture of Honesty,
Openness, and Assistance
How This Step Is Accomplished
1. Hire honest people fraud awareness
training.
1. Verify all information on the applicant’s
resume and application
2. Require all applicants to affirm the truth
of the matters set forth in their
application and resume
3. Train management to conduct thorough
and skillful interviews
2. Create a positive work environment 1. Create expectations about honesty by
having a good corporate code of conduct
and conveying those expectations
throughout the organization
2. Have open-door or easy access policies
3. Have positive personnel and operating
procedures
3. Provide an employee assistance
program (EAP)
1. Implement an EAP that helps employees
deal with personal and nonsharable
pressures in their lives

17. EElliimmiinnaattiinngg FFrraauudd OOppppoorrttuunniittiieess
11.. IInntteerrnnaall CCoonnttrrooll
2.. MMeenngguurraannggii kkoolluussii aannttaarr kkaarryyaawwaann ddaann
iinnffoorrmmaassii kkeeppaaddaa ppeellaannggggaann
33.. PPeennggaawwaassaann kkaarryyaawwaann ddaann iimmpplleemmeenntt
hhoottlliinnee
44.. MMeemmbbuuaatt PPuunniisshhmmeenntt aattaass
ppeennyyiimmppaannggaann
55.. PPrrooaakkttiiff ffrraauudd aauuddiittiinngg

18. CCaarraa mmeenniillaaii rriissiikkoo ddaann mmeellaakkuukkaann
ppeennggeennddaalliiaann ddeennggaann tteeppaatt

19. SSoouunndd OOrrggaanniizzaattiioonn-- MMiinniimmaall
FFrraauudd

20. HHaarrmmoonniissaassii PPeenncceeggaahhaann FFrraauudd

21. KKeessiimmppuullaann
BBaannyyaakk eennttiittaass bbiissnniiss yyaanngg mmeennggeettaahhuuii
aaddaannyyaa ffrraauudd ddaallaamm oorrggaanniissaassiinnyyaa
cceennddeerruunngg lleebbiihh mmeennyyuukkaaii mmeennyyeelleessaaiikkaann
mmaassaallaahh ffrraauudd sseeccaarraa iinntteerrnnaall ddaarrii ppaaddaa
mmeemmppuubblliikkaassiikkaann kkeeppaaddaa ppuubblliikk.. HHaall
tteerrsseebbuutt kkaarreennaa ppeerruussaahhaaaann ttiiddaakk mmaammppuu
mmeennggaattaassii ppeerrmmaassaallaahhaann ffrraauudd sseeccaarraa
bbaaiikk ddaann bbeennaarr..

22. TTHHEE EENNDD OOFF TTHHIISS TTOOPPIICC,,
GGEETT MMOORREE KKNNOOWWLLEEDDGGEE TTOO
iiggeeddeeaauuddiittttaa@@ggmmaaiill..ccoomm oorr ttyyppee
mmyy nnaammee oonn ggooooggllee sseeaarrcchh
TThhaannkk YYoouu