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Control presupuestario
 

Control presupuestario

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Presupuesto de gastos, presupuesto de gastos de capital, presupuesto de tesorería, presupuestos de mano de obra, material, tiempo y mantenimiento.

Presupuesto de gastos, presupuesto de gastos de capital, presupuesto de tesorería, presupuestos de mano de obra, material, tiempo y mantenimiento.
Control presupuestario y desviaciones.

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    Control presupuestario Control presupuestario Presentation Transcript

      • ¿ Para qué sirve?
      • Para determinar de manera más precisa los COSTES en los que incurre la empresa en un periodo de tiempo .( se puede hacer de forma general, por departamentos, o por cada servicio/ producto ).
      • Diferenciación entre coste y gasto
      • Costes: Hacen referencia al ámbito interno de la empresa, siendo la cantidad que empleamos para producir un servicio o producto.
      • Ejm: Apertura de la Agencia de viajes / Att.cliente/ Coste de electricidad
      • Gastos: Hacen referencia al ámbito externo de la empresa. Son adquisiciones realizadas, que han sido o serán pagadas.
      • Ejm: Cuando compro folletos a un proveedor.
      • ¿Punto de Equilibrio Económico? Indica el nivel de ingresos totales que deben lograrse para cubrir los costos totales que genera la actividad.
      • Punto donde la empresa no incurre ni pérdidas ni ganancias; por debajo de este punto pierde, (quiebra)por encima de él gana( rentabilidad positiva).
      * P.E.E = Costes fijos_________________ Precio de venta – costes variables unitarios
    • Clasificación de costes
      • En función de su relación con el nivel de actividad
      • Costes fijos
      • Alquileres ( local , equipos , transporte , maquinaria…)
      • Personal (sueldos, seguridad social , manutención,…)
      • Amortizaciones ( depreciación)
      • Proporcionales: actividad 50%= costes 50%
      • -Costes variables Progresivos: actividad 50 % = costes 70%
      • Regresivos: actividad 50 % = costes 30 %
      • -Costes semi-variables
    • Clasificación de costes En función de ser o no asignables directamente a un producto / servicio o departamento. - Costes directos : Se asignan directamente al producto/ servicio o departamento. Ejm. Coche de empresa ( Dpto.Comercial) - Costes indirectos: Se asignan indirectamente al producto/ servicio o departamento. Ejm. Servicio de limpieza. Full costing (Método para distribuir los costes indirectos entre los productos/ servicios o departamentos).
      • ¿ Seríais capaces de decir cuáles de los siguientes costes de una agencia de viajes son fijos o variables, directos o indirectos?
      AAVV C .fijos C.variables C.directos C.indirectos Remuneración del personal Electricidad Teléfono Alquiler del local Material de oficina Coche de empresa Servicio de limpieza Comisiones
    • Por su naturaleza: Materias Primas : material de oficina, combustible, etc. Sistemas de control de existencias ( valor real): LIFO : Coste de las salidas según el precio de las últimas entradas FIFO : Coste de las salidas según el precio de las primeras entradas PMP : Coste de las salidas según el precio medio ponderado de todas las entradas anteriores. Servicios exteriores (proporcionados por terceros) : reparaciones, seguros, publicidad, asesoría de profesionales independientes , suministros,… Tributos: Impuesto de actividades económicas, contribución, recogida de basuras, reserva de carga y descarga, impuesto de sociedades… Clasificación de costes
    • Personal: sueldos y salarios , Seguridad Social, formación, indemnizaciones, pagas extraordinarias, empleados extras,… Gastos financieros: empréstitos , hipotecas, etc. Gastos de amortización: Depreciación de los equipos de producción e inmovilizado inmaterial. Provisiones, perdidas de inmovilizado y gastos de carácter extraordinario: insolvencias de nuestros deudores, venta de inmovilizado a precio inferior a su valor,… Clasificación de costes
    •  
    •  
    • También llamado : Presupuesto de inversiones y financiación . Se basa en los gastos del capital en maquinaria, equipamiento, redecoración, equipos ¿Qué es el capital de una empresa? Es el dinero que necesita la empresa para comenzar y continuar su actividad. Ese dinero es aportado por los accionistas dueños de la empresa. ¿Qué es inversión? Empleo de un capital en algún tipo de actividad o negocio con el objetivo de incrementarlo. ¿Qué es financiación? Buscar e intentar conseguir recursos y medios de pago para destinarlos a la adquisición de bienes y servicios, necesarios para el desarrollo de las correspondientes funciones.
    • 1. ¿En qué invertiremos? Estudiar la demanda y la oferta Pasos para 2. Presupuesto de inversiones / Proyectos de inversión realizar un 2.1 De expansión capacidad productiva P. Gastos de capital 2.2 De renovación capacidad productiva 2.3 De modernización mejorar la c. productiva 3. Presupuesto de necesidades de financiación. - Recursos exteriores - Autofinanciación
      • ¿Liquidez?
      • Es el dinero del que puede disponer la empresa en cualquier momento ( caja y bancos).
      • Función: Mantener un punto equilibrado de liquidez en la empresa que nos permita afrontar los compromisos financieros y conocer en todo momento la cantidad de dinero disponible ( en caja y bancos).
      • Con este presupuesto :
      • Saber cuando hacer frente a compromisos financieros.
      • No tener dinero en caja que podría estar produciendo.
      • Saber el momento en el que podemos invertir a c/p.
    • 1. Calcular las cantidades de dinero que vamos a percibir. - Entradas provenientes de ventas con pago en metálico - Cobros por ventas que se realizaron a crédito pasado. - Entradas de dinero que no provienen de la actividad de la empresa. Pasos para realizar un 2. Recoger todas las salidas de dinero o pagos: P.de Tesorería - Compras - Sueldos y salarios - Tributos y seguros -Otros costes recogidos en el presupuesto de gastos (luz, agua, gas, teléfono…). 3. Considerar los gastos de capital por inversiones previstas, alquileres, intereses de préstamos,… Objetivo de este presupuesto: Conocer el saldo final disponible de la empresa al final de cada periodo de estudio.
    • Enero Febrero ENTRADAS Ventas en metálico Ventas crédito Otros TOTAL COBROS SALIDAS Compras Sueldos IRPF Seguridad Social Indemnizaciones Teléfono Agua Electricidad Gas Propaganda Reposiciones Gastos bancarios Tributos Seguros Profesionales indep. Honorarios dirección Gastos de capital Intereses Impuesto beneficios Otros TOTAL PAGOS DIFERENCIA SALDO MES ANT. SALDO A SEGUIR
    • Importancia durante la planificación , importancia para realizar los presupuestos monetarios ( ingresos y gastos, gastos, gastos de capital , tesorería) y su control. Son presupuestos de cantidad. P. Horas de mano de obra: Plantilla actual pos estamentos y dptos, rotaciones , empleados incorporados a través de ETT. P. Hora / máquina P. Unidades de material: Importante para la gestión de la empresa. Mantenimiento: Para determinar futuros gastos. Se tiene en cuenta el desgaste, reposiciones… Este presupuesto es sobre todo preventivo.
    • Control es vigilar y comparar lo que teníamos previsto y lo que realmente ha pasado para poder tomar medidas correctivas cuando se den desviaciones. Presupuesto Control Conseguir objetivos marcados Desviación: Diferencia entre lo previsto y lo real. Las desviaciones pueden ser : - Positivas: Lo real es MAYOR que lo previsto -Negativas : Lo real es MENOR que lo previsto Desviación Ser algo bueno o malo para la empresa Desviación Reflejos y mecanismos para reaccionar y realizar correcciones.
      • Pasos para realizar el control presupuestario:
      • Estimar lo que vamos a alcanzar
      • Determinar la realidad.
      • Comparar lo realizado y lo previsto
      • Calcular las desviaciones
      • Detectar al responsable y el motivo de la desviación
      • Tomar la decisión correctiva.
      • Poner en marcha las correcciones.
    •