Tercera sesión ingresos públicos

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Los Ingresos del Estado. La Importancia de la Tributación

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  • 1. Tercera SesiónTaller sobre política fiscal y desarrollo Los Ingresos del Estado. La Importancia de la Tributación Costa Rica, Julio 2012
  • 2. Niveles de Gobierno
  • 3. Fuentes de Ingreso del Estado
  • 4. Fuentes de financiamiento
  • 5. Tipos de Impuestos Impuestos Directos•Gravan los ingresos y patrimonio de una persona oempresa-Impuesto sobre la renta (personal y de empresas)-Impuesto sobre inmuebles Impuestos Indirectos•Gravan el consumo-Impuesto al Valor Agregado-Impuesto selectivos al consumo
  • 6. Centroamérica: Ingresos Tributarios 1998 – 2011 Como porcentajes del PIBFuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 7. Centroamérica: Estructura de los ingresos tributarios 2010- 2011 Como porcentaje del total de ingresosFuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroaméricap/ datos preliminares
  • 8. Costa Rica: Estructura de los Ingresos Tributarios 2011. Como porcentaje del PIB Comercio internacional 0.8 En 2011, la 0.9 recaudación Selectivos a la producción y consumo tributaria 4.4 ascendió a Generales sobre bienes y servicios (IVA) 2,769,332.9 5.5 millones de 3.1 Otros colones, equivalentes Directos al 14.7% del PIB.Fuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 9. Centroamérica: Carga tributaria relativa deimpuestos sobre ventas, varios años. 350 20% más pobre de la población 20% más rico de la población 300 250 200 150 100 50 0 Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua PanamáFuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 10. Centroamérica: Carga tributaria relativa deimpuestos totales, varios años. 300.0 20% más pobre de la población 20% más rico de la población 250.0 200.0 150.0 100.0 50.0 0.0 Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua PanamáFuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 11. Costa Rica, El Salvador y Guatemala: Evasión del ISR e IVA.Fuente: La política fiscal de Centroamé rica en tiempos de crisis, Icefi 2011.
  • 12. Costa Rica, El Salvador y Costa Rica: Evasiónfiscal del ISR, como porcentaje del PIB,2005/2006.Fuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 13. Costa Rica: Ingresos tributarios y gastotributario del Gobierno Central, 2010. Comoporcentaje del PIB
  • 14. Costa Rica: Estimación del gasto tributario2010-2012. Millones de dólarese/ estimadoFuente: Icefi en base a Estimació n del Gasto Tributario para Costa Rica en el 2010:Impuesto de Ventas, Impuesto de Renta y otros Tributos, en informació n del Ministerio de Hacienda y Banco Central
  • 15. Comparación de principales incentivos tributarios enzonas francas de China y Centroamérica INCENTIVOS FISCALES PAIS Requerimientos Impuesto Sobre la Renta Otros incentivos de compras locales -Exención de -Exento el 100% entre 8 y aranceles e IVA por 20 años importación de América Central */ - Después se aplican Ninguno maquinaria y equipo y exenciones de entre 40% y materia prima, 60% incluidos combustibles -Exento por 2 años -Tasa impositiva de 7.5% el tercer año -Exención de Originalmente sí -Del cuarto aranceles e IVA por los había, pero año en adelante una tasa importación de China desde 2004 no hay impositiva entre 15% y maquinaria y equipo y ningún 33% materia prima, requerimiento -Los proyectos de alta incluidos combustibles tecnología superiores a 30 Millones de US Dólares pagan 15% Fuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 16. Comparación de principales incentivos tributarios en zonas francas de China y Centroamérica 70.0 7.0 Porcentaje de la PEA empleada directamente Exportaciones como porcentaje del total exportado 60.0 6.0Porcentaje del total de exportaciones 50.0 5.0 Porcentaje de la PEA 40.0 4.0 30.0 3.0 20.0 2.0 10.0 1.0 0.0 0.0 Guatemala El Salvador Honduras Nicaragua Costa Rica China b/ a/ Los datos deroamérica incluyen inf ormación concernient e a Maquila a/ Los dat os de Cent Centroamérica incluyen información concerniente a Maquila b/ Los dat os corresponden a 2004 a 2004. b/ Los datos corresponden Fuent e: Segundo Inf orme Sobre Desarrollo Humano en Cent roamérica y Panamá; Bancos Cent rales y OMC Fuente: Segundo Informe sobre Desarrollo Humano a Centroamérica y Panamá; Bancos Centrales y OMC
  • 17. Centroamérica: Progresividad de los sistemas tributarios, varios años. Progresivo RegresivoMás regresivo •Fuente: Elaboración propia con base en datos de (a)Trejos(2008), (b)Acevedo y González Orellana(2005), (c)ICEFI(2007a), (d)Gómez-Sabaini(2005a) (e)Gómez-Sabaini(2005b) y(f)Rodríguez-Arosamena(2007)
  • 18. Centroamérica: Progresividad de los sistemastributarios, varios años. Tipo de Algunos países en donde Contenido sistema está vigente Se aplican tasas impositivas diferentes dependiendo del Costa Rica, El Salvador, origen de las rentas Cedular Guatemala, Honduras, (trabajo, intereses, Nicaragua y Panamá utilidades, herencias, entre otros) Se aplica una tarifa progresiva del impuesto sin Renta global Italia, Inglaterra importar el orígen de los ingresos Las rentas salariales tributan a una tarifa progresiva, Uruguay, España, Suecia, Renta dual mientras las rentas del Dinamarca, Noruega y capital lo hacen a un tipo Finlandia único Fuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 19. Modelo del impuesto sobre la renta, en variospaíses Impuesto sobre la renta a las personas Impuesto sobre la País Tasa impositiva Tasa impositiva renta a las sobre la renta sobre la renta de empresas salarial capital Suecia(1) 30.5 - 55.5 30.0 28.0 Noruega(1) 28.0 - 47.5 28.0 28.0 Finlandia(1)(4) 17.5 - 53.5 29.0 26.0 Holanda(1)(4) 33.65-52.0 30.0 - 25.0 20.0-23.5 España(3)(4) 24.0-43.0 18.0 32.5 7.0 dividendos; 3.0, 5.0 y 12.0 Uruguay(2) 10.0-25.0 intereses; 12.0 25.0 ganancias de capital Fuente: Ministerios de Finanzas y Economía y Bancos Centrales de Centroamérica
  • 20. Desafíos fiscales para los ingresos públicos enCentroamérica.• Revisar la imposición directa• Mejorar la Equidad horizontal: Que dos empresas que ganen lo mismo paguen lo mismo, o que dos personas que tienen el mismo ingreso paguen lo mismo• Mejorar la Equidad vertical: progresividad de los impuestos• Incrementar la eficiencia en la captación impuestos (administrativa y judicial)• Generar más información pública sobre la evasión y el gasto tributario
  • 21. ¡Gracias!www.icefi.org