Результаты работы ОЭСР и саммита G -20 2 апреля 2009 г. в сфере борьбы с международным налоговым уклонением и внедрению налоговых стандартов
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

Результаты работы ОЭСР и саммита G -20 2 апреля 2009 г. в сфере борьбы с международным налоговым уклонением и внедрению налоговых стандартов

on

  • 477 views

 

Statistics

Views

Total Views
477
Views on SlideShare
477
Embed Views
0

Actions

Likes
0
Downloads
1
Comments
0

0 Embeds 0

No embeds

Accessibility

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

Результаты работы ОЭСР и саммита G -20 2 апреля 2009 г. в сфере борьбы с международным налоговым уклонением и внедрению налоговых стандартов Результаты работы ОЭСР и саммита G -20 2 апреля 2009 г. в сфере борьбы с международным налоговым уклонением и внедрению налоговых стандартов Presentation Transcript

  • Результаты работы ОЭСР и саммита G -20 2 апреля 2009 г. в сфере борьбы с международным налоговым уклонением и внедрению налоговых стандартов.
    • Саммит G-20
    • 2 апреля 2009г.
    www.impexconsult.ru
  • Текущий доклад о юрисдикциях, наблюдаемых глобальным форумом ОЭСР, по внедрению налогового стандарта, принятого на международном уровне (2 апреля 2009 года) www.impexconsult.ru
  • Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР)
    • международная экономическая организация;
    • форум правительств стран-участников для обсуждения, разработки и совершенствования согласованной экономической и социальной политики;
    • клуб государств-единомышленников по выработке единых наднациональных подходов к решению глобальных проблем
    • создание - 1948 г.;
    • 30 стран-членов (2009 г.);
    • на долю стран- членов ОЭСР приходится около 60 % мирового ВВП.
    www.impexconsult.ru
  • Основные цели ОЭСР в налоговой сфере
    • борьба с нечестной налоговой конкуренцией;
    • борьба с уклонением уплаты налогов;
    • борьба с отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, и иными налоговыми преступлениями.
    www.impexconsult.ru
  • Основной метод противодействия проблемам в налоговой сфере
    • Повсеместное внедрение налогового стандарта , принятого на международном уровне:
    • разработаны ОЭСР;
    • одобрены ООН;
    • утверждены на Встрече министров финансов «Большой двадцатки» (G20) в Берлине в 2004 г.
    www.impexconsult.ru
  • Налоговый стандарт, принятый на международном уровне
    • обмен информацией по запросу по любым налоговым вопросам для администрирования и принуждения к соблюдению национального налогового законодательства вне зависимости от положений национального налогового законодательства о защите частной информации или банковской тайны для налоговых целей;
    • расширенные механизмы для защиты конфиденциальности информации, которая вовлечена в процесс обмена.
    www.impexconsult.ru
  • Механизмы внедрения налогового стандарта
    • заключения двусторонних либо многосторонних международных договоров об обмене налоговой информацией;
    • включения в договора об избежании двойного налогообложения ст. 26 “Обмен информации”согласно типовому образцу, разработанному ОЭСР.
    www.impexconsult.ru
  • Текущий доклад о юрисдикциях, наблюдаемых глобальным форумом ОЭСР, по внедрению налогового стандарта, принятого на международном уровне (2 апреля 2009 года)
    • результат работы ОЭСР по изучению проблемы внедрения налогового стандарта;
    • следствие противодействия правительств стран G-20 оффшорному налоговому уклонению;
    • состоит из 4 групп юрисдикций.
    www.impexconsult.ru
  • 4 группы стран в докладе ОЭСР от 2 апреля 2009 года
    • юрисдикции, в значительной степени внедрившие международный налоговый стандарт;
    • налоговые гавани, согласившиеся, но еще не внедрившие международный налоговый стандарт;
    • другие финансовые центры, согласившиеся, но еще не внедрившие международный налоговый стандарт;
    • юрисдикции, не согласившиеся внедрить международный налоговый стандарт.
    www.impexconsult.ru
  • Юрисдикции, в значительной степени внедрившие налоговый стандарт
    • Австралия, Аргентина, Барбадос, Великобритания, Венгрия, Виргинские острова США, Германия, Гернси, Греция, Дания, Джерси, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай (не включая Специальные Административные Районы, которые отнесены в 3-ю группу), Корея, Маврикий, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Российская Федерация, Сейшельские Острова, Словакия, Соединенные Штаты Америки, Турция, Финляндия, Французская Республика, Швеция, Япония .
    • подписали не менее 12 договоров об обмене налоговой информацией;
    • налоговые гавани, подписавшие 12 договоров об обмене информацией с другими налоговыми гаванями, в данную группы не включаются.
    www.impexconsult.ru
  • Налоговые гавани, согласившиеся, но еще не внедрившие налоговый стандарт
    • Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамские Острова, Бахрейн, Белиз, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Вануату, Гибралтар , Гренада, Доминика, Каймановы Острова, Острова Кука, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, Науру, Нидерландские Антильские Острова, Ниуэ, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Туркс и Кайкос.
    • Ключевые факторы отнесения страны к налоговой гавани (согласно ОЭСР от 1998 г.):
      • отсутствие либо номинальный налог на доходы ;
      • отсутствие эффективного обмена информацией ;
      • отсутствие прозрачности информации ;
      • отсутствие сущности ведения деятельности на территории страны.
    www.impexconsult.ru
  • Другие финансовые центры, согласившиеся, но еще не внедрившие налоговый стандарт
    • Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария
    • Юрисдикции, которые не могут быть отнесены к налоговым гаваням согласно ключевым признакам налоговых гаваней.
    • Гонконг и Макао - Специальные Административные Районы КНР – входят в данную группу, однако под давлением КНР во время саммита G -20 не были напрямую включены в список.
    www.impexconsult.ru
  • Юрисдикции, не согласившиеся внедрить международный налоговый стандарт
    • Коста-Рика ;
    • Лабуан (Малайзия) ;
    • Уругвай ;
    • Филиппины .
    www.impexconsult.ru
  • Основные принципы прозрачности и обмена информацией по налоговым вопросам
    • обмен информацией по запросу по любым налоговым вопросам для администрирования и принуждения к соблюдению национального налогового законодательства страны, сделавшей запрос;
    • отсутствие ограничений на обмен налоговой информацией, связанных с защитой частной информации или банковской тайны;
    • доступность необходимой информации, в частности бухгалтерской, банковской, а также информации о владельце, и необходимые полномочия на ее получение;
    • уважение прав налогоплательщиков;
    • защита конфиденциальности информации, которая вовлечена в процесс обмена.
    www.impexconsult.ru
  • Запрос на получение информации
    • запрашиваемая информация должна относиться к официальному расследованию по факту нарушения налогового законодательства страны, запрашивающей информацию;
    • компетентный орган запрашивающей стороны должен подтвердить, что он использовал все необходимые методы получения необходимой информации в своей стране;
    • запрос должен быть составлен в письменном виде;
    • запрос должен содержать как можно больше детальной информации о расследовании по факту нарушения налогового законодательства страны, запрашивающей информацию;
    • запрос должен содержать объяснения запрашивающей стороны, дающие право полагать, что необходимая информация по расследованию находится в запрашиваемой стране.
    www.impexconsult.ru
  • Запрос на получение информации о бенефициарных владельцах компаний, фондов, трастов
    • запрос должен содержать идентифицирующую информацию о физическом лице;
    • запрашиваемая сторона может только подтвердить идентификацию физического лица;
    • соответственно, запрашивающая сторона не может запросить информацию о личности бенефициара напрямую без предоставления идентифицирующей информации о нем.
    www.impexconsult.ru
  • Возможные санкции к странам, не согласившимся внедрить международный налоговый стандарт
    • ОЭСР не имеет полномочия вводить санкции;
    • каждая страна сама принимает решения, какие ограничения предпринимать;
    • саммит G-20 2 апреля 2009 года: представлен список возможных санкций.
    www.impexconsult.ru
  • Возможные санкции к странам, не согласившимся внедрить международный налоговый стандарт
    • налоги у источника в отношении платежей в пользу резидентов этих стран;
    • отказ в вычете расходов при осуществлении платежей в пользу резидентов этих стран;
    • пересмотр налоговых соглашений с этими странами;
    • повышенное внимание к налогоплательщикам, осуществляющим платежи в пользу резидентов этих стран;
    • повышенные требования к финансовым институтам в отношении контроля и декларирования операций налогоплательщиков с резидентами этих стран и др.
    www.impexconsult.ru
  • Заключение
    • 3 июля 2009г.: обновленный доклад по внедрению налогового стандарта, принятого на международном уровне;
    • 4-ая группа стран отсутствует;
    • все страны согласились внедрить международный налоговый стандарт;
    • подписано 85 договоров об обмене налоговой информацией;
    • эффективность международных стандартов обмена налоговой информацией? ??
    www.impexconsult.ru
  • Спасибо за внимание! www.impexconsult.ru 107023, Россия, Москва, ул. Б. Семеновская д.40, стр. 27 Телефоны: +7 ( 4 95) 411-91-34 WEB : http :// www . impexconsult . ru Денис Кривоблоцкий , Старший консультант компании ИМПЭКС КОНСАЛТ, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов РФ E - mail : disah @ impexconsult . ru