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Catalogo de cuentas
 

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    Catalogo de cuentas Catalogo de cuentas Document Transcript

    • MANUAL 10 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDADCATALOGO DE CUENTAS
    • MANUAL 11 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDADCAPITULO II CATALOGO DE CUENTASÍNDICE Contenido Pág.Índice 11Introducción. 12Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE MéridaGeneral 13Específico 13Alcances 14Campo de Aplicación y Usuarios 14Normas de Uso y Disposiciones 15Revisión y Corrección 16Estructura 16Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida. 18Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE MéridaCuentas de Activo 24Cuentas de Pasivo 28Cuentas de Recursos 30Cuentas de Egresos 32Cuentas de Resultado 42Cuentas de Patrimonio 44
    • MANUAL 12 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD INTRODUCCIÓNEl registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundación para elDesarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida permiteobtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de lainformación contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son: Laclaridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario,quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución financiera de laFundaciónEs por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se lograuna información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permitela adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistemade Contabilidad.
    • MANUAL 13 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE FUNDACITE MÉRIDA General.-Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de lasCuentas Contables que integran el Catá logo Único de FUNDACITE Mérida, que les faciliteel desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financieraacertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación. Especifico.-ü Lograr el mejoramiento de los procesos contables.ü Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organización.ü Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y actualización.ü Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables.ü Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.ü Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la organización.
    • MANUAL 14 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD ALCANCESEsta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación para ElDesarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida lo cualinvolucra al personal que labora en esta área administrativa. CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS.Está guía de funciones y usos serán aplicados en:1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones.2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas.4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción, específicamente en el área contableSolo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), él o la Gerente deGestión Interna, él o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador(a)de Presupuestos, él o la Contador(a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demáspersonas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual
    • MANUAL 15 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD NORMAS DE USO Y DISPOSICIONESLa Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación para ElDesarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida, identificalos procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las cuentas queintegran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidadtales como: Balance General, Balance de Comprobación, Estado de Resultado, Estado deMovimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes auxiliares que estime conveniente laFundación, además permite el desempeño eficiente de las funciones, así como a laGerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayorconfiabilidad en la toma de decisiones.La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único dela FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida ylas disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además deLa Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios deContabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, periodocontable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio deadquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro eimputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contablessupletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados deVenezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos deVenezuela.Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas yContabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en lapresente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por laOficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones deactividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuentano considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridadescompetentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación.Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, paraidentificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personasafectadas según sus necesidades para cada caso.Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entornoexige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentrode la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirsea los PCGA del sector publico antes expuestos.
    • MANUAL 16 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD REVISIÓN Y CORRECCION.El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de:1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos, Recursos, Egresos, Resultados y Capital – Patrimonio2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida3) Debe ser aprobada por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad, además de las coordinaciones relacionadas para su distribución y uso. ESTRUCTURAEsta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, lasDescripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Deweytomando en consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para elprocesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el casoespecífico de FUNDACITE – MÉRIDA su uso esta determinado por la utilización delprograma contable SIGEPS.Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo,Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital.Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras lascuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejerciciopresupuestario – contable.Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido ala amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la FundaciónSe encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:
    • MANUAL 17 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD9 – 99 – 99 – 99 – 99 - 999 NIVEL 1.- GRUPO BASICO (Se puede obtener hasta 09 subdivisiones) NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 3.- CUENTA CONTROL (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO} (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES (Se puede obtener hasta 999 subdivisiones)
    • MANUAL 18 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE – MERIDA1 00.00.00.00.000 ACTIVO1.01.00.00.00.000 ACTIVO CIRCULANTE1.01.01.00.00.000 ACTIVO DISPONIBLE1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO1.01.01.01.01.000 CAJA1.01.01.01.01. XXX Caja Principal1.01.01.01.03.000 BANCOS PRIVADOS1.01.01.01.03. XXX Banesco Cta. Cte. 334-71.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES1.01.01.02.01. XXX Certificado Sofitasa1.01.02.00.00.000 ACTIVO EXIGIBLE1.01.02.02.00.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR1.01.02.02.01.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR1.01.02.02.01. XXX Banco Banesco1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES1.01.02.06.01. XXX Festejos la Andinita1.01.02.07.00.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS1.01.02.07.01.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS1.01.02.07.01.001 Alciped1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado1.01.03.00.00.000 ACTIVO REALIZABLE1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA1.01.03.07.00. XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina1.01.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES1.01.03.99.01.000 MERCANCÍAS EN TRANSITO1.01.03.99.01. XXX Artipaca1.01.99.00.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES1.01.99.01.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES1.01.99.01.01.000 ANTICIPO A GASTOS1.01.99.01.01. XXX Márquez M. Libia M.1.01.99.01.02.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES1.01.99.01.02. XXX Márquez M. Libia M1.02.00.00.00.000 ACTIVO NO CIRCULANTE1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA1.02.02.01.00.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL1.02.02.01.01.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL1.02.02.01.01. XXX Acciones y Participaciones de Capital1.02.02.99.00.000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS1.02.02.99.01.000 FONDOS PATRIMONIALES
    • MANUAL 19 1 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD1.02.02.99.01. XXX Fondos Patrimoniales de Becas1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA1.02.02.99.02. XXX Fondos de Contingencia1.02.03.00.00.000 ACTIVO FIJO1.02.03.01.00.000 Terreno1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones1.02.03.04.00.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS1.02.03.04.01.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES1.02.03.04.01. XXX Maquinarias y Equipos1.02.03.04.03.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN1.02.03.04.03. XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción1.02.03.04.04.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y COMUNICACIÓN1.02.03.04.04. XXX Vehículos Automotor Terrestre1.02.03.04.05.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO1.02.03.04.05. XXX Equipos de Comunicaciones1.02.03.04.07.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE RECREACIÓN1.02.03.04.07. XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación1.02.03.04.09.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y ALOJAMIENTO1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento1.02.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS FIJOS1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico1.02.04.00.00.000 ACTIVO INTANGIBLE1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS1.02.04.01.01.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO1.02.04.01.01. XXX Estudios y Proyectos1.02.04.05.00.000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN1.02.04.99.00.000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES1.02.05 00.00.000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES1.02.05.06.00.000 GASTOS CAPITALIZABLES1.02.05.06.01.000 GASTOS DE PERSONAL1.02.05.06.01. XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C1.02.05.06.02.000 MATERIALES Y SUMINISTROS1.02.05.06.02. XXX Alimentos y Bebidas para Personas1.02.05.06.03.000 SERVICIOS NO PERSONALES1.02.05.06.03. XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico1.02.05.06.08.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN1.02.05.06.08. XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados2.00.00.00.00.000 PASIVOS2.01.00.00.00.000 PASIVOS CIRCULANTE2.01.01.00.00.000 CUENTAS POR PAGAR2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES
    • MANUAL 20 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD2.01.01.01.01. XXX Cuentas por Pagar a Proveedores2.01.01.03.00.000 SUELDOS POR PAGAR2.01.01.04.00.000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR2.01.01.04.01.000 Retención SSO2.01.01.04.02.000 Retención LPH2.01.01.04.03.000 Retención SPF2.01.01.04.04.000 Retención ISLR2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales2.01.01.04.99. XXX Retención Caja de Ahorro2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR2.01.01.05.01.000 Aportes Patronal a SSO2.01.01.05.02.000 Aportes Patronal a LPH2.01.01.05.04.000 OTROS APORTES PATRONALES2.01.01.05.04. XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro2.01.01.99.00.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR2.01.01.99.01.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR2.01.01.99.01. XXX Otras Cuentas por Pagar Varias2.01.01.99.02.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA2.01.01.99.02. XXX Otras D educciones de Nómina2.01.06.00.00.000 PREVISIONES2.01.06.02.XX.000 Previsiones para Despidos2.02.00.00.00.000 PASIVO NO CIRCULANTE2.02.03.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN2.02.03.01.00.000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA2.02.03.01.01.000 EDIFICIO S Y CONSTRUCCIONES2.02.03.01.01. XXX Edificios y Construcciones2.02.03.01.03.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS2.02.03.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas3.00.00.00.00.000 RECURSOS3.01.00.00.00.000 INGRESOS ORDINARIOS3.01.13.00.00.000 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS3.01.13.99.00.000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS3.01.13.99.01.000 FUNDACITE MÉRIDA3.01.13.99.01. XXX Por Asesorias Administrativas3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA3.01.13.99.02. XXX Por el Infocentro3.01.13.99.03.000 CASAS CIENCIA TOVAR3.01.13.99.03. XXX Por Cursos de Computación3.01.13.99.04.000 CASAS CIENCIA TIMOTES3.01.13.99.04. XXX Por Cursos de Computación3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS TUCANÍ3.01.13.99.05. XXX Por Cursos de Computación3.01.13.99.06.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA3.01.13.99.06. XXX Por Cursos de Computación3.01.14.00.00.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD
    • MANUAL 21 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD3.01.14.02.00.000 Intereses por Dinero en Depósito3.01.14.03.00.000 Intereses por Títulos y Valores3.01.14.07.00.000 PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES3.01.14.07.XX.000 Utilidades por Venta de Activos3.05.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS3.05.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS CORRIENTES3.05.01.02.00.000 DEL SECTOR PUBLICO3.05.01.02.01.000 DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL3.05.01.02.01. XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología3.05.01.02.05.000 DE GOBIERNOS ESTADALES3.05.01.02.05.XXX FUNDACITE Mérida4.00.00.00.00.000 EGRESOS4.01.00.00.00.000 GASTOS DE PERSONAL4.01.01.00.00.000 SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONE S4.01.01.XX.00.000 Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C4.01.02.00.00.000 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS4.01.02.XX.00.000 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C4.01.03.00.00.000 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.03.XX.00.000 Primas por Meritos a Empleados4.01.04.00.00.000 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS4.01.04.XX.00.000 Bono Vacacional a Empleados4.01.05.00.00.000 AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.05.XX.00.000 Aguinaldos a Empleados4.01.06.00.00.000 APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS4.01.06.XX.00.000 Aporte Patronal S.S.O Empleados4.01.07.00.00.000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.07.XX.00.000 Capacitación y Adiestramiento a Empleados4.01.08.00.00.000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.08.XX.00.000 Prestaciones Sociales a Empleados4.01.98.00.00.000 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS4.01.98.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Empleado4.01.99.00.00.000 OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO4.01.99.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Obrero4.02.00.00.00.000 MATERIALES Y SUMINISTROS4.02.01.00.00.000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS4.02.01XX.00.000 Alimentos y Bebidas para Personas4.02.03.00.00.000 TEXTILES Y VESTUARIOS4.02.03.XX.00.000 Textiles4.02.04.00.00.000 PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS4.02.04.XX.00.000 Cauchos y Tripas para Vehículos4.02.05.00.00.000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS4.02.05.XX.00.000 Pulpa de madera, Papel y Cartón
    • MANUAL 22 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD4.02.06.00.00.000 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS4.02.06.XX.00.000 Abonos, Plaguicidas y Otros4.02.07.00.00.000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS4.02.07.XX.00.000 Productos de Barro, Loza y Porcelana4.02.08.00.00.000 PRODUCTOS METALICOS4.02.08.XX.00.000 Herramientas y Artículos de Ferretería.4.02.10.00.00.000 PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS4.02.10.XX.00.000 Materiales y Útiles de Limpieza4.03.00.00.00.000 SERVICIOS NO PERSONALES4.03.01.00.00.000 ALQUILERES DE INMUEBLES4.03.01.XX.00.000 Alquileres de Locales para Eventos Especiales4.03.02.00.00.000 ALQUILERES DE EQUIPOS4.03.02.XX.00.000 Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación4.03.03.00.00.000 SERVICIOS BASICOS4.03.03.XX.00.000 Electricidad4.03.04.00.00.000 SERVICIO S DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE4.03.04.XX.00.000 Fletes y Embalajes4.03.05.00.00.000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS4.03.05.XX.00.000 Publicidad y Propaganda4.03.06.00.00.000 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES4.03.06.XX.00.000 Primas y Gastos de Seguros4.03.07.00.00.000 VIÁTICOS Y PASAJES4.03.07.XX.00.000 Viáticos y Pasajes Dentro del País.4.03.08.00.00.000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS4.03.08.XX.00.000 Servicios Jurídicos4.03.09.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS4.03.09.XX.00.000 Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de Transporte4.03.10.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES4.03.10.XX.00.000 Conservación y Reparación Menor de nmuebles del Dominio I Privado4.03.12.00.00.000 SERVICIOS FISCALES4.03.12.XX.00.000 Tasas y Otros Derechos Obligatorios4.03.99.00.00.000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES4.07.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS4.07.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS4.07.01.01.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO4.07.01.01.XX.000 Becas Escolares4.07.01.02.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO4.07.01.02.XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector Publico4.07.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS4.07.02.02.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO
    • MANUAL 23 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD4.07.02.02.XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico4.08.00.00.00.000 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS.4.08.01.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.4.08.01.01.00.000 DEPRECIACIÓN4.08.01.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES4.08.01.01.03.000 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.4.08.01.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas4.08.01.10.00.000 AMORTIZACIÓN4.08.01.10.01.000 Estudios y Proyectos4.08.03.00.00.000 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN4.08.03.XX.00.000 Perdida en Ventas de Activos5.00.00.00.00.000 RESULTADOS5.01.00.00.00.000 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO5.01.01.00.00.000. Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores5.01.02.00.00.000 Resultado del Ejercicio5.01.03.00.00.000 Superávit por Donación5.01.05.00.00.000 Déficit Acumulado5.01.06.00.00.000 Ajustes de Ejercicios Anteriores.6.00.00.00.00.000 PATRIMONIO – CAPITAL6.01.00.00.00.000 CAPITAL6.01.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR6.01.02.01.00.000 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS6.01.02.01.XX.000 Fideicomisos Becas6.01.02.02.00.000 APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL.6.01.02.02.XX.000 Fundacite – Mérida
    • MANUAL 24 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA. CUENTAS DE ACTIVO. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 ACTIVOEsta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para elDesarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, ademásde los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjuntocuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados ycontrolados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios,como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando unSALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursosobtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente,derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para lacancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros,razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.Las cuentas que integran está clase son el Activo C irculante y e No Circulante; las lcuentas que forman el A ctivo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de lasDepreciaciones y Amortizaciones Acumuladas.La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de acuerdo con elSistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en los PrincipiosContables Generalmente Ac eptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Público y lasdisposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos deVenezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 01 ACTIVO CIRCULANTE Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse comotal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios yconsumirse en el ejercicio presupuestario – financiero de la Fundación. Este grupo estaformado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable
    • MANUAL 25 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 01 01 ACTIVO DISPONIBLEComprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún tipode restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja yBancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos deCombustibles y Lubricantes por mencionar algunas. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 01 02 ACTIVO EXIGIBLESon las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por lasoperaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentaspor Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes PúblicosCentralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleadosde la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados porAnticipado CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 01 03 ACTIVO REALIZABLEEsta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas alconsumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITEMérida, dentro de los cuales encontramos : Inventarios de Materiales y Suministros deOficina y las Mercancías en Tránsito. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 01 99 OTROS ACTIVOS CIRCULANTESSon otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no seencuentran en las partidas anteriores.
    • MANUAL 26 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 02 ACTIVO NO CIRCULANTEComprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar enejercicios siguientes del que se realiza la transacción. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 02 02 INVERSIÓN FINANCIERASon las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, quesuperan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos oprivados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación seproducirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende lascolocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentestransitorios de efectivo CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 02 03 ACTIVO FIJOSon bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de losmismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operacionesnormales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental esutilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuentacontrol esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos yotros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 02 04 ACTIVO INTANGIBLEEste grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechosjurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión P ermanente yser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.
    • MANUAL 27 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDADEn esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y losPaquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta aAmortización en el periodo CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 1 02 05 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTESComprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar enejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en losanteriores ramos y partidas específicas
    • MANUAL 28 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CUENTAS DE PASIVOS. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 2 PASIVOSRepresenta el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITEMérida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación,Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene comocaracterística principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los gruposFinancieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 2 01 PASIVO CIRCULANTEEsta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentespagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado nomayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan conActivos Circulantes.Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 2 01 01 CUENTAS POR PAGARComprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores,Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó serviciosque permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE MéridaDentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos porPagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas porPagar.
    • MANUAL 29 2 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 2 01 06 PREVISIONESExpresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio deFUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos noprevistos en el ejercicio presupuestario – financiero. En esta cuenta encontraremos laPrevisión para Despidos. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 2 02 PASIVO NO CIRCULANTESon las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventualestransacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 2 02 03 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADAMonto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que correspondeaplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijoscomo también los Activos Intangibles de la Fundación.
    • MANUAL 30 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CUENTAS DE RECURSOS CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 3 RECURSOSRecursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos deldominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmenteincluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducendirectamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursostienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el PlanÚnico de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida encontraremoscuentas de Ingresos Ordinarios. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 3 01 INGRESOS ORDINARIOSRecursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional definanciamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 3 01 13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOSIngresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuyagestión no se realiza según criterios comerciales e industriales. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 3 01 14 INGRESOS DE LA PROPIEDADIngresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Intangibles y F inancieros, asímismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de ActivosReales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificascomo Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y ParticipacionesComerciales e Industriales.
    • MANUAL 31 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 3 05 TRANSFERENCIASIngresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que nosuponen una contraprestación de bienes y servicios. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 3 05 01 TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR GASTOS CORRIENTESIngresos que recibe la Fundación originados por concepto de T ransferencia que se leotorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contraprestar un bien oservicio.En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del SectorPublico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.
    • MANUAL 32 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CUENTAS DE EGRESO. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 EGRESOSSon todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite sucorrecto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal,Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otrosGastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 GASTOS DE PERSONALSon todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, porconcepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todotipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficiocorrespondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación.Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones,Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados yObreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, AportesPatronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Socialesademás de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y O breros CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 01 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONESEs la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos,salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en lafundaciónEn esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a TiempoParcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salariosa Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias
    • MANUAL 33 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 02 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOSEs la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente que seles otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto de Mérito, tomando enconsideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partidaencontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de laFundación CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 03 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROSEs la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que seacuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En estapartida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de OtrasPrimas que se consideren necesarias. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 04 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOSEs la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en funcióndel esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales detrabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremosel Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 05 AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A EMPLEADOS Y OBREROSRemuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados yobreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida es taformada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.
    • MANUAL 34 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 06 APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y OBREROSObligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridadsocial de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación.Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilacionesde los empleados CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 07 ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A EMPLEADOS Y OBREROSConstituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obrerosde la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento deacciones de asistencia socio – económica.Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos,Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Segurode Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de laFundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otrasSubvenciones al personal del ente. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 08 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONESCorresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales,Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relaciónde trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados,obreros y personal contratado CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 98 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS
    • MANUAL 35 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDADPrevisión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en lassubpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleadoscuyas características no encajan en las descripciones anteriores CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 01 99 OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROSPrevisión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidasanteriores. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 MATERIALES Y SUMINISTROSConstituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, esdecir, que tienen un período corto de uso de durabilidad g eneralmente no mayor de unaño, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOSConstituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas oactividades realizadas dentro de la Fundación.Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos paraAnimales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios yAgropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 03 TEXTILES Y VESTUARIOSEsta constituida por todos los productos manufacturados de la indus tria textil tales como:Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.
    • MANUAL 36 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 04 PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUEROConstituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionadoscon cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 05 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOSConstituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón locual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas,Computadoras, Imprenta y Reproducción CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 06 PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOSConstituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industrialescomo: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón oProductos Plásticos. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 07 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOSConstituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro,loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados aluso de la Fundación en su parte de infraestructura CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 08 PRODUCTOS METALICOS
    • MANUAL 37 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDADSon gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro yAcero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales deFerretería, los Metálicos Estructurales CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 02 10 PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOSSon gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más deun elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, sehan agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles deEscritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 SERVICIOS NO PERSONALESSon los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas,administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de laFundación en condiciones normales de funcionamiento CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 01 ALQUILERES DE INMUEBLESEs el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinadoinmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdocon un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para EventosEspeciales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 02 ALQUILERES DE EQUIPOSEs el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipocon alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y deacuerdo con un convenio vigente.
    • MANUAL 38 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDADEn esta cuenta tenemos : Alquileres de Equipos de T racción y Elevación que incluyen;Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 03 SERVICIOS BASICOSSon gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles parael funcionamiento de la Fundación CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 04 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJESon erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje,estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En estácuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 05 SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICASSon gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta,Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 06 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONESSon los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías deSeguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos deSeguros, Comisiones y Gastos Bancarios.
    • MANUAL 39 3 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 07 VIATICOS Y PASAJESSon gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de laFundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajoconforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagosdirectos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios porconcepto de Viáticos y Pasajes. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 08 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOSSon gastos originados por los servicios prestados por personas urídicas tales como: jServicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingenieríay Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitacióny Adiestramiento, Presupuestarios entre otros. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 09 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOSSon gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de losequipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cualincluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte,Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 10 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLESSon gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de losInmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para sufuncionamiento.
    • MANUAL 40 4 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 03 12 SERVICIOS FISCALESPrevisión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otrosderechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo PresupuestarioEstá cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debedesembolsar durante el periodo financiero. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 07 TRANSFERENCIASSon las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, delSector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importesno serán reintegrados por los beneficiarios. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 07 01 TRAN SFERENCIAS CORRIENTES INTERNASSon las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen lacontraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejerciciopresupuestario – financiero.Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al SectorPrivado. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 07 02 TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNASAportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes delSector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen lacontraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales porparte de dichos entes
    • MANUAL 41 4 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 08 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADASSon los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del S ectorPúblico en este caso FUNDACITE – MERIDA no contemplados en las partidasanteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de laFundación.En está partida se incluyen los Gastos por Depreciación y A mortización que realiza laFundación. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 08 01 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÒNMonto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicaren el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activospropiedad de la Fundación. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 4 08 03 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓNPérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en susoperaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.
    • MANUAL 42 4 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CUENTAS DE RESULTADO CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 RESULTADOSComprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que,expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía delPATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundación.Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, quetiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejerciciocorrespondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 01 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDOCorresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por partede la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financieroactual y proyección en el futuro.Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, elResultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 01 01 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORESEstá representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de lasoperaciones de la Fundación y que se han venido acumulando a través de variosejercicios financieros .
    • MANUAL 43 4 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 01 02 RESULTADO DEL EJERCICIOEstá representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de lasoperaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 01 03 SUPERÁVIT POR DONACIÓN.Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITEMERIDA, durante el ejercicio económico – presupuestario. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 01 05 DÉFICIT ACUMULADORepresenta las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicioseconómicos – financieros anteriores la cual se va acumulando. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 5 01 06 AJUSTES DE AÑOS ANTERIORESEsta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicioeconómico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los EstadosFinancieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operacioneshechas por la Fundación.
    • MANUAL 44 4 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CUENTAS DE PATRIMONIO – CAPITAL CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 6 PATRIMONIO - CAPITALConstituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos deFUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes acapitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportesque realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 6 01 CAPITALEsta constituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUNDACITE Mérida y desus variaciones posteriores. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 6 01 02 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAREstá constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida,de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o Descentralizada. CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 6 01 02 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERASEstá constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDAde Capitales del Sector financiero N acional , lo cual se refleja en el Fideicomiso de lasBecas.
    • MANUAL 45 4 SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5 CONTABLES Mayo, 2004 AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD CLASE GRUPO CONTROL CUENTA 6 01 02 APORTES DEl EJECUTIVO REGIONALEstán constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITEMérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Públicadescentralizada a través d la Gobernación y dirigida al P e royecto CILEN, y el InstitutoNacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)