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    Hci 2013 audit_kr Hci 2013 audit_kr Document Transcript

    • 현대커머셜주식회사 및 종속기업 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 7 (당) 기 2013년 01월 01일 부터 2013년 12월 31일 까지 삼 정 회 계 법 인
    • 목 차 I. 외부감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 II. 연결재무제표 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 4 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8 연결재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9
    • 외부감사인의 감사보고서 현대커머셜주식회사 주주 및 이사회 귀중 2014년 3월 13일 본 감사인은 첨부된 현대커머셜주식회사 및 종속기업의 2013년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표 및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 연결재무제표를 작성할 책임은 회사 경 영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이 를 근거로 이 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 비교표시된 2012 년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2013년 3월 19일자 감사의견은 적정의견이었습니다. 본 감사인은 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본 감사 인이 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하 도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표상의 금 액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 연결재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평 가뿐만 아니라 연결재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계 추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다. 본 감사인의 의견으로는 상기 연결재무제표는 현대커머셜주식회사 및 종속기업의 2 013년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과 및 현금 흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다. - 1 -
    • 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 10층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서일(2014년 3월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사 보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결재무제표에 중 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고 서가 수정될 수도 있습니다. - 2 -
    • 연 결 재 무 제 표 제 7 (당) 기 2013년 01월 01일 부터 2013년 12월 31일 까지 제 6 (전) 기 2012년 01월 01일 부터 2012년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대커머셜주식회사 대표이사 정 태 영 - 3 -
    • 연 결 재 무 상 태 표 제 7 (당) 기 2013년 12월 31일 현재 제 6 (전) 기 2012년 12월 31일 현재 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 7 (당) 기말 제 6 (전) 기말 자 산 Ⅰ. 현금및예치금(주석11) 280,498,429,324 282,834,795,422 현금및현금성자산(주석29) 280,489,429,324 282,825,795,422 예치금(주석6) 9,000,000 9,000,000 Ⅱ. 유가증권 311,031,112,105 312,386,272,676 매도가능증권(주석7,11) 52,913,346,681 26,984,327,193 관계기업투자주식(주석8) 258,117,765,424 285,401,945,483 Ⅲ. 대출채권(주석9,10,11,12) 2,985,904,723,095 2,781,461,959,856 팩토링 4,145,309,432 108,000,000 대손충당금 (28,760,007) (270,108) 대출금 3,003,414,808,167 2,800,613,129,940 대손충당금 (21,626,634,497) (19,258,899,976) Ⅳ. 할부금융자산(주석9,10,11,12) 300,002,240,921 356,818,556,366 자동차할부금융 281,894,747,216 333,721,265,726 대손충당금 (1,827,954,594) (2,351,089,917) 내구재할부금융 20,071,412,811 25,624,608,935 대손충당금 (135,964,512) (176,228,378) Ⅴ. 리스채권(주석9,10,11) 211,720,715,936 131,329,553,468 금융리스채권(주석13) 213,536,302,589 132,356,464,281 대손충당금 (1,815,586,653) (1,026,910,813) Ⅵ. 유형자산(주석14) 3,708,225,368 3,182,726,438 차량운반구 38,087,150 69,799,497 집기비품 3,259,138,554 2,701,927,277 기타유형자산 410,999,664 410,999,664 Ⅶ. 기타자산 61,801,110,122 55,648,351,766 무형자산(주석15) 4,474,389,846 3,453,010,248 미수금(주석11) 18,117,506,853 15,919,893,264 대손충당금(주석10) (42,153,646) (106,582,840) 미수수익(주석11) 18,277,365,728 16,979,241,639 대손충당금(주석10) (121,450,184) (120,891,875) 선급금 11,320,091,953 1,157,855,722 선급비용 3,571,104,042 3,258,141,295 임차보증금(주석11) 2,126,867,765 11,083,913,915 파생상품자산(주석11,20) 162,823,025 137,774,538 기타투자자산 3,914,564,740 3,885,995,860 자 산 총 계 4,154,666,556,871 3,923,662,215,992 - 4 -
    • 과 목 제 7 (당) 기말 제 6 (전) 기말 부 채 Ⅰ. 차입부채 3,660,258,180,930 3,461,816,747,643 차입금(주석11,16) 596,955,176,683 723,883,961,368 사채(주석11,17) 2,803,450,657,012 2,428,295,638,414 유동화부채(주석11,12,18) 259,852,347,235 309,637,147,861 Ⅱ. 기타부채 140,039,672,032 123,738,667,924 미지급금(주석11) 14,442,798,233 15,199,624,950 미지급비용(주석11) 24,018,798,330 27,995,752,026 선수수익 5,883,874,618 4,660,074,481 선수금 561,139,875 245,291,834 예수금(주석11) 4,638,033,401 3,470,180,556 순확정급여부채(주석19) 2,511,838,894 2,056,215,563 보증금(주석11) 53,848,412,018 33,014,098,305 당기법인세부채 9,140,342,918 9,539,343,812 이연법인세부채(주석26) 23,056,840,364 20,052,096,124 파생상품부채(주석11,20) 1,937,593,381 7,505,990,273 부 채 총 계 3,800,297,852,962 3,585,555,415,567 자 본 < 지배기업의 소유주지분 > 354,348,883,909 338,086,980,425 Ⅰ. 자본금(주석1,21) 125,000,000,000 125,000,000,000 보통주자본금 100,000,000,000 100,000,000,000 우선주자본금 25,000,000,000 25,000,000,000 Ⅱ. 자본잉여금(주석21) 74,608,059,537 74,608,059,537 주식발행초과금 74,608,059,537 74,608,059,537 Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석28) (14,447,426,955) 939,485,760 파생상품평가손익(주석20) (950,104,066) (1,914,821,981) 매도가능증권평가손익 (1,908,746,117) 713,160,297 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (9,334,142,540) 3,811,298,060 확정급여채무의 재측정요소 (2,254,434,232) (1,670,150,616) Ⅳ. 이익잉여금(주석22) 169,188,251,327 137,539,435,128 법정준비금 7,100,000,000 4,000,000,000 임의준비금 15,389,637,505 3,457,191,901 미처분이익잉여금 (대손준비금 적립액)   (대손준비금 적립예정금액) 146,698,613,822 (15,289,637,505) (761,453,510) 130,082,243,227 (3,357,191,901) (11,932,445,604) < 비지배지분 > 19,820,000 19,820,000 자 본 총 계 354,368,703,909 338,106,800,425 부 채 및 자 본 총 계 4,154,666,556,871 3,923,662,215,992 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 5 -
    • 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 (당) 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 제 6 (전) 기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 7 (당) 기 제 6 (전) 기 I. 영업수익 346,231,032,370 346,691,670,268 이자수익(주석23) 9,434,233,198 11,194,567,834 대출채권수익(주석23,24) 281,391,820,093 272,663,892,191 할부금융수익(주석23,24) 29,016,725,243 42,262,441,366 리스수익(주석23,24) 11,466,743,779 7,957,875,306 대출채권처분이익 3,988,547,540 6,163,108,697 외환거래이익 316,000,000 4,521,000,000 배당금수익 200,000,000 250,000,000 매도가능증권처분이익 3,267,027,980 - 기타영업수익 7,149,934,537 1,678,784,874 II. 영업비용 270,361,303,240 263,883,218,205 이자비용(주석23) 157,791,181,350 163,476,708,039 대손상각비(주석10) 25,054,917,751 21,565,121,705 대출채권처분손실 7,510,206,205 3,302,529,161 외환거래손실 1,316 - 판매비와관리비(주석25) 71,486,179,960 66,024,037,995 파생상품평가손실 83,414,242 4,948,370,220 기타영업비용 8,435,402,416 4,566,451,085 III. 영업이익 75,869,729,130 82,808,452,063 IV. 영업외수익 9,726,161,923 11,271,953,293 관계기업에 대한 지분법이익(주석8) 9,041,656,171 10,609,149,548 유형자산처분이익 42,750,144 2,856,483 잡이익 641,755,608 659,947,262 V. 영업외비용 25,840,142,098 27,997,282,523 관계기업에 대한 지분법손실(주석8) 25,292,131,269 18,716,248,681 유형자산처분손실 - 113,850,242 기부금 1,952,381 50,000,000 잡손실 546,058,448 534,359,600 기타영업외비용 - 8,582,824,000 VI. 법인세비용차감전순이익 59,755,748,955 66,083,122,833 VII. 법인세비용(주석26) 23,138,278,177 22,435,670,215 VIII. 당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익: 당기 35,856,017,268 / 전기 31,715,007,014) (주석22) 36,617,470,778 43,647,452,618 지배회사 소유주지분 36,617,470,778 43,647,452,618 비지배지분 - - IX. 세후기타포괄손익(주석3,28) (15,386,912,715) (1,382,234,096) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (14,802,629,099) (652,669,581) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (584,283,616) (729,564,515) X. 당기총포괄이익 21,230,558,063 42,265,218,522 지배회사 소유주지분 21,230,558,063 42,265,218,522 비지배지분 - - XI. 지배회사 소유주지분에 대한 주당순이익(주석27) 기본주당순이익 1,531원 1,882원 희석주당순이익 1,465원 1,746원 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 6 -
    • 연 결 자 본 변 동 표 제 7 (당) 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 제 6 (전) 기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 자본잉여금 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 소계 2012년 1월 1일(전기초) 125,000,000,000 74,608,059,537 2,321,719,856 147,407,217,933 349,336,997,326 19,820,000 349,356,817,326 당기총포괄손익: 1. 당기순이익 - - - 43,647,452,618 43,647,452,618 - 43,647,452,618 2. 기타포괄손익 (1) 파생상품평가손익 - - (831,874,468) - (831,874,468) - (831,874,468) (2) 매도가능증권평가손익 - - (5,334,677,551) - (5,334,677,551) - (5,334,677,551) (3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - 5,513,882,438 1,484,764,577 6,998,647,015 - 6,998,647,015 (4) 확정급여제도의 재측정요소 - - (729,564,515) - (729,564,515) - (729,564,515) 소 계 - - (1,382,234,096) 45,132,217,195 43,749,983,099 - 43,749,983,099 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 1. 연차배당 - - - (30,000,000,000) (30,000,000,000) - (30,000,000,000) 2. 중간배당 - - - (25,000,000,000) (25,000,000,000) - (25,000,000,000) 소 계 - - - (55,000,000,000) (55,000,000,000) - (55,000,000,000) 2012년 12월 31일(전기말) 125,000,000,000 74,608,059,537 939,485,760 137,539,435,128 338,086,980,425 19,820,000 338,106,800,425 2013년 1월 1일(당기초) 125,000,000,000 74,608,059,537 939,485,760 137,539,435,128 338,086,980,425 19,820,000 338,106,800,425 당기총포괄손익: 1. 당기순이익 - - - 36,617,470,778 36,617,470,778 - 36,617,470,778 2. 기타포괄손익 (1) 파생상품평가손익 - - 964,717,915 - 964,717,915 - 964,717,915 (2) 매도가능증권평가손익 - - (2,621,906,414) - (2,621,906,414) - (2,621,906,414) (3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - (13,145,440,600) 1,031,345,421 (12,114,095,179) - (12,114,095,179) (4) 확정급여제도의 재측정요소 - - (584,283,616) - (584,283,616) - (584,283,616) 소 계 - - (15,386,912,715) 37,648,816,199 22,261,903,484 - 22,261,903,484 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 1. 연차배당 - - - (6,000,000,000) (6,000,000,000) - (6,000,000,000) 2013년 12월 31일(당기말) 125,000,000,000 74,608,059,537 (14,447,426,955) 169,188,251,327 354,348,883,909 19,820,000 354,368,703,909 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 7 -
    • 연 결 현 금 흐 름 표 제 7 (당) 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 제 6 (전) 기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 7 (당) 기 제 6 (전) 기 I. 영업활동 현금흐름 (148,319,058,150) (231,836,492,832) 영업에서 창출된 현금흐름(주석29) 16,926,012,674 (62,299,924,616) 이자의 수취 7,852,640,077 9,681,332,266 이자의 지급 (153,042,772,791) (158,384,342,272) 배당금의 수취 200,000,000 250,000,000 법인세의 납부 (20,254,938,110) (21,083,558,210) II. 투자활동 현금흐름 (41,130,920,213) (148,573,811,802) 매도가능증권의 상환 8,759,859,472 - 매도가능증권의 취득 (44,267,937,586) (6,302,089,113) 관계기업투자주식의 취득 (940,000,000) (138,913,060,000) 차량운반구의 처분 33,890,000 63,107,858 차량운반구의 취득 - (76,172,300) 집기비품의 처분 11,675,000 1,360,000 집기비품의 취득 (1,815,170,606) (1,418,127,063) 기타투자자산의 취득 (28,568,880) - 무형자산의 취득 (376,058,800) (1,030,108,684) 선급금의 증가 (11,522,462,304) - 임차보증금의 감소 9,303,000,928 1,106,291,200 임차보증금의 증가 (289,147,437) (2,005,013,700) III. 재무활동 현금흐름 187,113,612,265 387,226,981,342 차입금의 차입 673,059,902,143 757,578,850,000 차입금의 상환 (799,773,487,454) (759,218,611,658) 사채의 발행 1,250,875,138,454 1,128,866,743,000 사채의 상환 (876,336,940,878) (635,000,000,000) 유동화부채의 발행 170,000,000,000 - 유동화부채의 상환 (220,000,000,000) (50,000,000,000) 파생상품의 정산 (4,711,000,000) - 배당금의 지급 (6,000,000,000) (55,000,000,000) IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (2,336,366,098) 6,816,676,708 V. 기초의 현금및현금성자산(주석29) 282,825,795,422 276,009,118,714 VI. 기말의 현금및현금성자산(주석29) 280,489,429,324 282,825,795,422 "첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." - 8 -
    • 연결재무제표에 대한 주석 2013년 12월 31일 현재 현대커머셜주식회사 및 종속기업 1. 연결대상기업의 개요 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대커머셜주 식회사(이하 "지배회사")와 연결대상 종속기업(이하 지배회사와 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요 현대커머셜주식회사(이하 "지배회사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업 과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시설대여업을 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 지배회사의 보통주 주주현황은 아래와 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 현대자동차(주) 10,000,000 50.00 정명이 6,667,000 33.33 정태영 3,333,000 16.67 합 계 20,000,000 100.00 - 9 -
    • (2) 연결대상 종속기업의 개요 지배회사는 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 종속기업 소유지분율 소재지 결산월 유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)(*1) 0.9% 대한민국 3월(*2) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁)(*1) 0.9% 대한민국 12월 (*1) 연결실체는 보유 금융자산의 유동화를 위해 특수목적기업을 설립하였으며, 연 결실체의 특수목적기업에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 특수목적기업의 후순 위증권을 인수함으로 인해 변동이익에 노출되어 있고, 기초자산의 관리를 통해 변동 이익에 영향을 미칠 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하 여 연결대상에 포함하고 있습니다. (*2) 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)의 결산월이 3월로 지배회사와 다르 나, 12월 재무제표를 입수하여 연결하였습니다. (3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보 ① 당기 (단위: 천원) 종속기업 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 150,305,348 150,211,822 93,526 9,796,267 (131,774) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 110,203,346 110,129,148 74,198 5,437,737 (83,405) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 200,375,234 200,149,934 225,300 10,317,412 (133,659) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 110,203,363 110,045,760 157,603 6,965,620 (141,723) - 10 -
    • 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회 계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능증권 - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보 고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보 고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다 를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있 습니다. - 주석 4.(9) : 대손충당금 - 주석 4.(15) : 순확정급여부채 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10 : 대손충당금 - 주석 19 : 순확정급여부채 - 11 -
    • 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2013년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적 용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급 여'의 개정사항을 조기 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' - 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (1) 적용 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정 기업회계기준서 제1110호의 적용에 따라 피투자자에 대하여 지배력 보유여부를 결 정하는 회계정책이 변경되었습니다. 이 기준서는 연결실체가 피투자자에 대한 관여 로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는지 여부를 평가하는데 초점을 맞춘 새로운 지배력 모형을 제시하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일인 2013년 1월 1일 현재로 피투 자자에 대한 지배력을 재평가한 결과 종속기업 내역에 변동은 없었습니다. ② 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정 기업회계기준서 제1112호의 제정에 따라 연결실체는 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련하여 이전 보다 상세한 정보를 제공하고 있 습니다. 이 기준서는 재무제표이용자들이 타기업에 대한 지분의 성격과 타 기업의 지 분과 관련된 위험 및 그러한 지분이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있는 정보를 연결실체에게 공시하도록 요구하고 있습니다. - 12 -
    • ③ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일 체계를 제공하고, 다른 기준 서에서 요구하거나 공정가치 측정을 허용하는 경우 공정가치 측정에 대한 정보를 제 공할 목적으로 제정되었습니다. 이 기준서는 공정가치를 측정일에 시장참여자 사이 의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가 격으로 정의하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1107호를 포함한 다른 기 준서에서 요구하고 있던 공정가치 측정과 관련된 공시사항을 대체하고 추가적인 공 시사항을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1113호의 경과규정에 따라 연결실체는 새로운 공정가치 측정 지 침을 전진적으로 적용하였고, 신규 공시사항과 관련된 비교 정보는 제공하고 있지 않 습니다. 동 기준서를 적용하여 연결실체의 자산과 부채를 공정가치로 측정하였으나 변경된 금액이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 기타 포괄손익항목을 성격별로 분류하고 "후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 "과 "특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목"의 집단 으로 묶어 표시하고 있습니다. 이에 따라 비교표시된 전기의 포괄손익계산서는 재작 성되었습니다. - 13 -
    • (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2013년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작 성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향 은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융자산과 금융부채의 상계의 요건을 명확히 하기 위해 적용지침을 추가하여 기준 서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의 무 적용됩니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회 계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결 재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생 한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정 책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있 습니다. - 14 -
    • ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작 성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결 재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. ③ 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라 도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속 기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금 액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기 업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유 의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권 의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습 니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변 동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받 은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손 실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습 니다. - 15 -
    • 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여 금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경 우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자 산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연 결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정 하고 있습니다. - 16 -
    • ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유 효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여 금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하 고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대 한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융 자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하 여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있 습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위 험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인 식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순 액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상 계하고 있습니다. - 17 -
    • (5) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이 용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입부채의 환율 변 동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각 각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전 략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피 수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험 으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상 쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공 정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회 피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피 회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액 은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 18 -
    • ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회 피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피 적용 시 관련 손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재 분류 조정하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험 회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으 로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생 상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상 품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계 처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품 은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하 고 있습니다. - 19 -
    • (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사 건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판 단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합 니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니 다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미 래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감 소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손 상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발 생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익 으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기 간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. - 20 -
    • (7) 수익인식 연결실체는 고객에 대여한 자금을 대출채권으로, 재화 및 용역의 구매시 소비자를 대 신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류 되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상 현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이 자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (8) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연 연결실체는 대출 등의 취급 시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취 급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따 라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대 출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로 서 나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족 하는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익 에서 차감하고 있습니다. (9) 대손충당금 ① 대손충당금의 설정 연결실체는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후 원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서 발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취 채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손 상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다. 개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부금액과 할인한 미래예상현금흐름의 현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단 된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로 분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결실체는 집합평가를 수행함 에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도 시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판 - 21 -
    • 단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가 시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다. ② 대손상각 정책 연결실체는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (10) 리스 ① 리스의 분류 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되 는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운 용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리 스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정 가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택 권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상 당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스 자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용 할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다. 한편, 연결실체는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결실체와 특수관계 가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스 료에 포함하고 있습니다. - 22 -
    • ② 금융리스 연결실체는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속 되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금 융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아 니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결실체는 리스의 협상 및 계약단계에 서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발 생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 기 간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방 식을 적용하여 배분하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영 진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직 접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추 정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경 제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선· 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시 된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소 비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 차량운반구 4년 집기비품 4년 - 23 -
    • 한편, 기타의유형자산은 미술품으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으 로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가 와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하 고 있습니다. (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동 안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 개발비 5년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완 성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무 형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비 용으로 인식하고 있습니다. - 24 -
    • ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경 의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능 액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가 치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도 로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹 화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토 하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부 채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최 초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하 고 있습니다. - 25 -
    • ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하 고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하 여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재 무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 순확정급여부채 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제 외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하 고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간 종 료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니 다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정 됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여 부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할 인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 발생한 기간의 기타포괄 손익으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당 해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. - 26 -
    • 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성 을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선 의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존 재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (17) 외화환산 연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정 하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제 표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효 과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거 나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배 당금을 인식하고 있습니다. - 27 -
    • (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계 산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체 의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사 용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산 과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반 영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세 무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차 감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소 득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습 니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소 득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. - 28 -
    • 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에 는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채 는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주 주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니 다. (21) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 연결재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2014년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2014 년 3월 21일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다. - 29 -
    • 5. 부문별보고 연결실체는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무(대출 , 할부금융, 리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함에 따라 부문정보를 별도로 보고하고 있지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 사용제한의 내용 예치금 국민은행 외 2 9,000 9,000 당좌개설보증금 7. 매도가능증권 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 7,200,000 10,650,000 비상장주식 2,700,821 5,607,645 출자금 1 - 수익증권 27,416,294 - 소계 37,317,116 16,257,645 채무증권 15,596,231 10,726,682 합계 52,913,347 26,984,327 - 30 -
    • (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액 당기말 전기말 상장주식 제이엔케이히터 주식회사 1,000,000주 12.50 10,126,881 7,200,000 10,650,000 비상장주식 주식회사 리한 - - - - 3,304,936 안양케이디씨프로젝트주식회사(*1) 389,999주 15.00 2,580,576 2,689,862 2,293,275 안양케이디씨자산관리주식회사(*1) 1,499주 15.00 9,919 10,339 8,814 이성엔지니어링 주식회사 24주 - 620 620 620 소계 2,591,115 2,700,821 5,607,645 출자금 에이치비제사차유동화전문유한회사 13 0.19 1 1 - 수익증권 한주뉴크레딧 사모특별자산 투자신탁 - - 4,116,678 4,134,256 - 유니애대부 투자신탁(유)(*2) - - 7,735,119 7,764,524 - 나이스제2차대부 투자신탁(유)(*2) - - 8,702,000 8,705,756 - 대송파이낸스대부(유)(*2) - - 6,804,000 6,811,758 - 소계 27,357,797 27,416,294 - 채무증권 주식회사 리한(*3) - - 2,727,000 3,512,054 6,726,682 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사 - - 4,000,000 4,007,450 4,000,000 커머셜오토제사차유동화전문유한회사 - - 8,000,000 8,076,727 - 소계 14,727,000 15,596,231 10,726,682 합계 54,802,794 52,913,347 26,984,327 (*1) 연결실체는 동 비상장주식의 평가금액으로 외부평가기관인 KIS채권평가(주)의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. (*2) 해당 수익증권은 NPL 관련 신탁수익권으로서 연결실체는 외부평가기관인 KIS 채권평가(주)의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. 공정가치는 신탁대상자산 으로부터 발생하는 원리금 회수액을 기초로 추정된 현금흐름을 적절한 할인율로 할 인하여 산출됩니다. (*3) 해당 채무증권은 주식회사 리한이 발행한 전환사채이며, 연결실체는 동 전환사 채의 평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가(주)의 평가값을 공정가치로 계상하 고 있습니다. 연결실체는 채권의 공정가치와 유효이자율에 의한 일반사채의 장부금 액과의 차이를 채무증권의 평가손익으로 인식하고 있으며, 전환권가치와 조기상환권 가치의 변동분을 내재파생상품의 평가손익으로 인식하고 있습니다. - 31 -
    • 8. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 주, 천원) 회사명 소재지 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액 현대카드(주)(*) 대한민국 8,889,622 5.54 113,820,162 168,007,972 현대라이프생명보험(주) 대한민국 10,785,620 39.44 139,853,060 90,109,793 합계 253,673,222 258,117,765 ② 전기말 (단위: 주, 천원) 회사명 소재지 주식수 지분율(%) 취득금액 장부금액 현대카드(주)(*) 대한민국 8,889,622 5.54 113,820,162 158,386,190 현대라이프생명보험(주) 대한민국 10,685,620 39.07 138,913,060 127,015,755 합계 252,733,222 285,401,945 (*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상 호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습 니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동(*) 지분법이익 잉여금변동 기말 현대카드(주) 158,386,190 - 9,041,656 80,467 499,659 168,007,972 현대라이프생명보험(주) 127,015,755 940,000 (25,292,131) (13,206,434) 652,603 90,109,793 합계 285,401,945 940,000 (16,250,475) (13,125,967) 1,152,262 258,117,765 (*) 법인세효과 차감전 금액입니다. - 32 -
    • ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동(*1) 지분법이익 잉여금변동 기말 현대카드(주) 147,539,965 - 10,609,150 237,075 - 158,386,190 현대라이프생명보험(주) (*2) - 138,913,060 (18,716,249) 5,334,179 1,484,765 127,015,755 합계 147,539,965 138,913,060 (8,107,099) 5,571,254 1,484,765 285,401,945 (*1) 법인세효과 차감전 금액입니다. (*2) 연결실체는 현대라이프생명보험(주)의 취득 관련하여 발생한 부과금 8,582,824 천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 및 당기 (단위: 천원) 회사명 결산월 관계기업의 요약재무정보(*1) 관계기업에서 수령한 배당금총자산 총부채 순자산 영업수익 당기순이익 총포괄손익 현대카드(주) 12월 11,520,877,692 9,154,729,617 2,366,148,075 2,527,479,161 163,209,633 173,857,648 - 현대라이프생명보험(주) 12월(*2) 4,107,538,481 3,941,914,013 165,624,468 981,376,579 (39,543,472) (73,229,042) - (*1) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영하여 산출 되었습니다. (*2) 현대라이프생명보험(주)는 "보험업법 시행령" 제61조에 따라 결산월을 3월에서 12월로 변경하였습니다. ② 전기말 및 전기 (단위: 천원) 회사명 결산월 관계기업의 요약재무정보(*1) 관계기업에서 수령한 배당금총자산 총부채 순자산 영업수익 당기순이익 총포괄손익 현대카드(주) 12월 11,252,488,244 9,060,021,557 2,192,466,687 2,524,941,896 191,504,230 195,783,656 - 현대라이프생명보험(주) (*2) 3월 3,799,746,386 3,562,563,039 237,183,347 885,330,384 (6,045,704) 7,474,591 - (*1) 관계기업의 요약재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정을 반영하여 산출 되었습니다. (*2) 현대라이프생명보험(주)는 3월말 결산법인으로 총자산과 총부채는 2012년 12월 말 기준이며, 경영성과는 2012년 3월부터 2012년 12월까지 9개월간의 실적입니다. 회사의 간주취득일은 2012년 2월 29일입니다. - 33 -
    • (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부 금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 관계기업의 순자산 지분율(%) 순자산 지분해당액 영업권 미상각 공정가치 조정(*) 관계기업투자주식 장부금액 현대카드(주) 2,366,148,075 5.54 131,081,222 36,926,750 - 168,007,972 현대라이프생명보험(주) 165,624,468 39.44 65,322,218 17,265,061 7,522,514 90,109,793 합계 2,531,772,543 196,403,440 54,191,811 7,522,514 258,117,765 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 관계기업의 순자산 지분율(%) 순자산 지분해당액 영업권 미상각 공정가치 조정(*) 관계기업투자주식 장부금액 현대카드(주) 2,192,466,687 5.54 121,459,440 36,926,750 - 158,386,190 현대라이프생명보험(주) 237,183,347 39.07 92,677,696 17,265,061 17,072,998 127,015,755 합계 2,429,650,034 214,137,136 54,191,811 17,072,998 285,401,945 (*) 취득일에 사업결합으로 인하여 취득한 사업가치, 판매채널 및 IT시스템 등입니 다. - 34 -
    • 9. 금융채권 당기말과 전기말 현재 금융채권의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링채권 4,145,309 - - (28,760) 4,116,549 대출금 2,962,002,487 41,732,726 (320,405) (21,626,634) 2,981,788,174 소계 2,966,147,796 41,732,726 (320,405) (21,655,394) 2,985,904,723 할부금융자산 자동차할부금융 278,334,703 3,560,044 - (1,827,954) 280,066,793 내구재할부금융 20,315,358 (243,945) - (135,965) 19,935,448 소계 298,650,061 3,316,099 - (1,963,919) 300,002,241 리스채권 금융리스채권 213,344,202 192,101 - (1,815,587) 211,720,716 합계 3,478,142,059 45,240,926 (320,405) (25,434,900) 3,497,627,680 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링채권 108,000 - - (270) 107,730 대출금 2,764,943,740 35,870,003 (200,613) (19,258,900) 2,781,354,230 소계 2,765,051,740 35,870,003 (200,613) (19,259,170) 2,781,461,960 할부금융자산 자동차할부금융 331,018,925 2,702,341 - (2,351,090) 331,370,176 내구재할부금융 25,765,456 (140,848) - (176,228) 25,448,380 소계 356,784,381 2,561,493 - (2,527,318) 356,818,556 리스채권 금융리스채권 132,355,777 687 - (1,026,911) 131,329,553 합계 3,254,191,898 38,432,183 (200,613) (22,813,399) 3,269,610,069 - 35 -
    • 10. 대손충당금 당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 및 기타자산의 대손충당금 변동내 역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계 기초 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874 대손상각 (6,452,388) (280,185) (128,917) - (6,861,490) 상각채권회수 1,278,189 59,806 23,660 - 1,361,655 매각 및 환매 (15,011,571) (1,698,041) (955) - (16,710,567) 할인효과해제 (262,070) (24,816) - - (286,886) 전입(환입)액 22,844,064 1,379,837 894,888 (63,871) 25,054,918 기말 21,655,394 1,963,919 1,815,587 163,604 25,598,504 ② 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계 기초 18,169,160 3,175,354 620,397 330,388 22,295,299 대손상각 (4,168,839) (396,392) - - (4,565,231) 상각채권회수 772,833 86,527 - - 859,360 매각 및 환매 (14,903,755) (1,921,390) (34,163) - (16,859,308) 할인효과해제 (226,349) (28,019) - - (254,368) 전입(환입)액 19,616,120 1,611,238 440,677 (102,913) 21,565,122 기말 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874 - 36 -
    • 11. 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자 산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선 의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 금융상품별 공정가치의 측정방법은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 측정방법 현금및예치금 현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있습니다. 현금, 보통예금, 기타현 금성 자산 등 단기간 내에 즉시 현금화가 가능한 금융상품으로 별도의 평가기법을 적용하여 산출하지 아니하고 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 매도가능증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용 하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(DiscountedCash FlowModel), IMV 모형(ImputedMarket Value Model), FCFE(Free Cash Flowto Equity Model),배당할 인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하 다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 금융채권 (대출채권, 할부금융자산, 리스채권) DCF (DiscountedCash Flow) 방법을 이용하여 매출건별로 산출함을 원칙으로 합니 다. DCF방법은 계약현금흐름을 산출한 후 기대만기율/조기상환율 반영 후 기대현 금흐름을 산출하여 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산 출합니다. 공정가치 측정시 사용할 할인율은 화폐의 시간가치나 신용위험 등을 고 려하도록 하고 있으므로 당사의 할인율 체계도 시장위험과 신용위험을 고려하도록 구성하고 있습니다. 파생상품 이자율스왑과 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고 기간 종료일 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선 에 기초하여 결정하였습니다. 각 파생상품의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선 도이자율 및 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하 고, 상계하여 측정하였습니다. 차입금, 사채 및 유동화부채 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 즉, 금융상품의 미래 기대현 금흐름을적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 기타금융자산 및 기타금융부채 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 DCF모형을 사용하여 산출합니다. 단, 현금흐름을 신뢰성있게 산출하기 어려운 경우에는 장부금액을 공정가치로 가 정합니다. - 37 -
    • (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 280,498,429 280,498,429 282,834,795 282,834,795 매도가능증권 52,913,347 52,913,347 26,984,327 26,984,327 대출채권 2,985,904,723 2,968,560,192 2,781,461,960 2,775,937,581 할부금융자산 300,002,241 298,739,837 356,818,556 357,631,944 리스채권 211,720,716 211,044,247 131,329,553 132,353,718 파생상품자산 162,823 162,823 137,775 137,775 미수금 18,075,353 18,075,353 15,813,310 15,813,310 미수수익 18,155,916 18,155,916 16,858,350 16,858,350 임차보증금 2,126,868 2,086,563 11,083,914 11,201,215 합계 3,869,560,416 3,850,236,707 3,623,322,540 3,619,753,015 금융부채 차입금 596,955,177 598,777,407 723,883,961 730,188,793 사채 2,803,450,657 2,850,826,093 2,428,295,638 2,494,275,095 유동화부채 259,852,347 265,161,361 309,637,148 319,737,569 파생상품부채 1,937,593 1,937,593 7,505,990 7,505,990 미지급금 14,442,798 14,442,798 15,199,625 15,199,625 미지급비용 24,018,798 24,018,798 27,995,752 27,995,752 예수금(*) 4,170,622 4,170,622 3,045,893 3,045,893 보증금 53,848,412 54,366,279 33,014,098 33,618,900 합계 3,758,676,404 3,813,700,951 3,548,578,105 3,631,567,617 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. (2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시 합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상 품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류 됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화 채 권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다. - 38 -
    • - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식 과 부동산 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품 등이 있습니 다. 가. 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공 정가치 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 매도가능증권 52,913,347 52,913,347 7,200,000 - 45,713,347 파생상품자산 162,823 162,823 - 162,823 - 합계 53,076,170 53,076,170 7,200,000 162,823 45,713,347 금융부채 파생상품부채 1,937,593 1,937,593 - 1,937,593 - ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 매도가능증권 26,984,327 26,984,327 10,650,000 - 16,334,327 파생상품자산 137,775 137,775 - 137,775 - 합계 27,122,102 27,122,102 10,650,000 137,775 16,334,327 금융부채 파생상품부채 7,505,990 7,505,990 - 7,505,990 - - 39 -
    • 2) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 파생상품자산 162,823 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등 금융부채 파생상품부채 1,937,593 DCF모형 할인율, 단기금리, 변동성, 환율 등 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측 투입변수 비관측 투입변수 추정범위(%) 금융자산 매도가능증권 45,713,347 DCF모형 할인율 회수율 94.74 ~100 Spot Rate 3.86 ~7.74 발행이자율, 잔존만기, 신용등급 - 할인커브 4.03 ~10.77 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목은 매도가능 증권으로 투입변수의 변동으로 인한 기타포괄손익의 변동금액이 총자본 대비 유의하 지 않다고 판단하였습니다. 3) 당기와 전기의 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매도가능증권 당기 전기 기초 16,334,327 8,648,233 취득 44,267,937 6,302,089 이자수익 2,000,762 871,838 평가손익(기타포괄손익) (11,396,848) 512,167 처분 (5,492,831) - 기말 45,713,347 16,334,327 - 40 -
    • 나. 공정가치를 공시하는 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금(*) 280,498,429 280,498,429 - 280,498,429 - 대출채권 2,985,904,723 2,968,560,192 - - 2,968,560,192 할부금융자산 300,002,241 298,739,837 - - 298,739,837 리스채권 211,720,716 211,044,247 - - 211,044,247 미수금 18,075,353 18,075,353 - - 18,075,353 미수수익 18,155,916 18,155,916 - - 18,155,916 임차보증금 2,126,868 2,086,563 - 2,086,563 - 합계 3,816,484,246 3,797,160,537 - 282,584,992 3,514,575,545 금융부채 차입금 596,955,177 598,777,407 - 598,777,407 - 사채 2,803,450,657 2,850,826,093 - 2,850,826,093 - 유동화부채 259,852,347 265,161,361 - - 265,161,361 미지급금 14,442,798 14,442,798 - - 14,442,798 미지급비용 24,018,798 24,018,798 - - 24,018,798 예수금 4,170,622 4,170,622 - - 4,170,622 보증금 53,848,412 54,366,279 - 54,366,279 - 합계 3,756,738,811 3,811,763,358 - 3,503,969,779 307,793,579 (*) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보 아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. - 41 -
    • ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금(*) 282,834,795 282,834,795 - 282,834,795 - 대출채권 2,781,461,960 2,775,937,581 - - 2,775,937,581 할부금융자산 356,818,556 357,631,944 - - 357,631,944 리스채권 131,329,553 132,353,718 - - 132,353,718 미수금 15,813,310 15,813,310 - - 15,813,310 미수수익 16,858,350 16,858,350 - - 16,858,350 임차보증금 11,083,914 11,201,215 - 11,201,215 - 합계 3,596,200,438 3,592,630,913 - 294,036,010 3,298,594,903 금융부채 차입금 723,883,961 730,188,793 - 730,188,793 - 사채 2,428,295,638 2,494,275,095 - 2,494,275,095 - 유동화부채 309,637,148 319,737,569 - - 319,737,569 미지급금 15,199,625 15,199,625 - - 15,199,625 미지급비용 27,995,752 27,995,752 - - 27,995,752 예수금 3,045,893 3,045,893 - - 3,045,893 보증금 33,014,098 33,618,900 - 33,618,900 - 합계 3,541,072,115 3,624,061,627 - 3,258,082,788 365,978,839 (*) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보 아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. - 42 -
    • 2) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목 과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융 상품 중 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 2,968,560,192 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 할부금융자산 298,739,837 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 리스채권 211,044,247 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 임차보증금 2,086,563 DCF 모형 기준금리 합계 3,480,430,839 금융부채 차입금 598,777,407 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드 사채 2,850,826,093 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드 유동화부채 265,161,361 DCF 모형 조달금리, 기타스프레드 보증금 54,366,279 DCF 모형 기준금리 합계 3,769,131,140 - 43 -
    • (3) 금융상품 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 대여금 및 수취채권 위험회피 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 280,498,429 - 280,498,429 매도가능증권 - 52,913,347 - - 52,913,347 대출채권 - - 2,985,904,723 - 2,985,904,723 할부금융자산 - - 300,002,241 - 300,002,241 리스채권 - - 211,720,716 - 211,720,716 파생상품자산 153 - - 162,670 162,823 미수금 - - 18,075,353 - 18,075,353 미수수익 - - 18,155,916 - 18,155,916 임차보증금 - - 2,126,868 - 2,126,868 합계 153 52,913,347 3,816,484,246 162,670 3,869,560,416 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품 합계 금융부채 차입금 596,955,177 - 596,955,177 사채 2,803,450,657 - 2,803,450,657 유동화부채 259,852,347 - 259,852,347 파생상품부채 - 1,937,593 1,937,593 미지급금 14,442,798 - 14,442,798 미지급비용 24,018,798 - 24,018,798 예수금(*) 4,170,622 - 4,170,622 보증금 53,848,412 - 53,848,412 합계 3,756,738,811 1,937,593 3,758,676,404 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. - 44 -
    • ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 대여금 및 수취채권 위험회피 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 282,834,795 - 282,834,795 매도가능증권 - 26,984,327 - - 26,984,327 대출채권 - - 2,781,461,960 - 2,781,461,960 할부금융자산 - - 356,818,556 - 356,818,556 리스채권 - - 131,329,553 - 131,329,553 파생상품자산 74,422 - - 63,353 137,775 미수금 - - 15,813,310 - 15,813,310 미수수익 - - 16,858,350 - 16,858,350 임차보증금 - - 11,083,914 - 11,083,914 합계 74,422 26,984,327 3,596,200,438 63,353 3,623,322,540 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품 합계 금융부채 차입금 723,883,961 - 723,883,961 사채 2,428,295,638 - 2,428,295,638 유동화부채 309,637,148 - 309,637,148 파생상품부채 - 7,505,990 7,505,990 미지급금 15,199,625 - 15,199,625 미지급비용 27,995,752 - 27,995,752 예수금(*) 3,045,893 - 3,045,893 보증금 33,014,098 - 33,014,098 합계 3,541,072,115 7,505,990 3,548,578,105 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. - 45 -
    • 12. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 대출채권과 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유 동화사채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다. 이와 관련하여 보고기 간 종료일 현재 연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 대출채권 605,061,704 539,978,100 할부금융자산 8,609,642 35,652,795 소계 613,671,346 575,630,895 관련 부채의 장부금액 259,852,347 309,637,148 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 610,120,433 574,639,694 관련 부채의 공정가치 (265,161,361) (319,737,569) 순포지션 344,959,072 254,902,125 - 46 -
    • (2) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결실체는 2012년 12월 18일자로 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(신탁은행: (주)한국씨티은행)에 대출채권을 101,598,233천원에 양도하여 연결재무제표에서 제 거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,450,829천원입니다. 또한 연결실체는 2013년 11월 15일자로 커머셜오토제사차유동화전문유한회사(신탁 은행:(주)우리은행)에 대출채권을 202,700,000천원에 양도하여 연결재무제표에서 제 거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,674,381천원입니다. 한편, 연결실체는 상기 유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하여 지속 적으로 관여하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 지속적관여의 유형 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 손실에 대한 최대노출액 매도가능증권 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사 채무증권 인수 4,007,450 4,007,450 커머셜오토제사차유동화전문유한회사 8,076,727 8,076,727 합계 12,084,177 12,084,177 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 지속적관여의 유형 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 손실에 대한 최대노출액 매도가능증권 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사 채무증권 인수 4,000,000 4,000,000 - 47 -
    • 13. 금융리스채권 (1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 당기와 전기의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년 이내 88,198,065 78,351,361 55,614,516 48,968,100 1년 초과 5년 이내 144,063,735 135,184,942 88,188,405 83,388,364 합계 232,261,800 213,536,303 143,802,921 132,356,464 (2) 미실현이자수익의 내역 당기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스총투자 232,261,800 143,802,921 리스순투자 최소리스료의 현재가치 213,536,303 132,356,464 무보증잔존가치의 현재가치 - - 소계 213,536,303 132,356,464 미실현 이자수익 18,725,497 11,446,457 - 48 -
    • 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 113,472 (75,385) 38,087 235,097 (165,298) 69,799 집기비품 9,574,766 (6,315,628) 3,259,138 7,965,357 (5,263,430) 2,701,927 기타유형자산 411,000 - 411,000 411,000 - 411,000 합계 10,099,238 (6,391,013) 3,708,225 8,611,454 (5,428,728) 3,182,726 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 당기말 차량운반구 69,799 - (2,534) (29,178) 38,087 집기비품 2,701,927 1,815,171 (281) (1,257,679) 3,259,138 기타유형자산 411,000 - - - 411,000 합계 3,182,726 1,815,171 (2,815) (1,286,857) 3,708,225 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 전기말 차량운반구 114,731 76,172 (61,447) (59,657) 69,799 집기비품 2,382,936 1,418,127 (114,015) (985,121) 2,701,927 기타유형자산 411,000 - - - 411,000 합계 2,908,667 1,494,299 (175,462) (1,044,778) 3,182,726 (3) 보험가입내역 보고기간 종료일 현재 연결실체는 집기비품 및 기타유형자산에 대하여 현대해상화재 보험(주)에 부보금액 2,746,052천원(전기말: 4,008,254천원) 동산종합보험을 가입하 고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자 보험, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 현대위아(주)와의 공 작기계 제휴할부상품 및 리스상품에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 104,4 10,832천원(전기말: 92,452,845천원)의 동산종합보험을 가입하고 있습니다. - 49 -
    • 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 4,818,913 (1,573,439) 3,245,474 2,847,793 (869,745) 1,978,048 소프트웨어 6,794,896 (5,565,983) 1,228,913 6,422,131 (4,947,389) 1,474,742 기타무형자산 25,851 (25,848) 3 25,851 (25,631) 220 합계 11,639,660 (7,165,270) 4,474,390 9,295,775 (5,842,765) 3,453,010 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각 당기말 개발비 1,978,048 1,971,120 (703,694) 3,245,474 소프트웨어 1,474,742 376,059 (621,888) 1,228,913 기타무형자산 220 - (217) 3 합계 3,453,010 2,347,179 (1,325,799) 4,474,390 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각 전기말 개발비 1,763,019 694,513 (479,484) 1,978,048 소프트웨어 1,306,607 784,411 (616,276) 1,474,742 기타무형자산 2,678 - (2,458) 220 합계 3,072,304 1,478,924 (1,098,218) 3,453,010 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. - 50 -
    • 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 어음차입금(CP) SK증권 외 3 2.73 ~4.17 90,000,000 210,000,000 일반차입금 우리은행 외 8 2.98 ~5.80 506,955,177 513,883,961 합계 596,955,177 723,883,961 17. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(%) 당기말 전기말 액면금액 발행금액 액면금액 발행금액 유동성 사채 2.74 ~8.00 712,388,000 712,388,000 847,488,500 847,488,500 사채할인발행차금 - (314,325) - (313,409) 소계 712,388,000 712,073,675 847,488,500 847,175,091 비유동성 사채 2.82 ~6.48 2,093,000,000 2,093,000,000 1,582,704,000 1,582,704,000 사채할인발행차금 - (1,623,018) - (1,583,453) 소계 2,093,000,000 2,091,376,982 1,582,704,000 1,581,120,547 합계 2,805,388,000 2,803,450,657 2,430,192,500 2,428,295,638 - 51 -
    • 18. 유동화부채 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발 행된 유동화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(%) 당기말 전기말 액면금액 발행금액 액면금액 발행금액 유동성 유동화부채 4.76 ~5.27 170,000,000 170,000,000 50,000,000 50,000,000 할인발행차금 - (68,602) - (33,017) 소계 170,000,000 169,931,398 50,000,000 49,966,983 비유동성 유동화부채 4.97 ~5.43 90,000,000 90,000,000 260,000,000 260,000,000 할인발행차금 - (79,051) - (329,835) 소계 90,000,000 89,920,949 260,000,000 259,670,165 합계 260,000,000 259,852,347 310,000,000 309,637,148 - 52 -
    • 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,127,941 10,602,378 사외적립자산의 공정가치 (11,616,102) (8,546,162) 순확정급여부채 2,511,839 2,056,216 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 기초 순확정급여부채 10,602,378 (8,546,162) 2,056,216 당기근무원가 2,524,839 - 2,524,839 이자원가(수익) 368,928 (287,437) 81,491 재측정요소: -경험조정 1,186,219 - 1,186,219 -인구통계적가정의 변동 50,258 - 50,258 -재무가정의 변동 (473,997) - (473,997) -사외적립자산 재측정요소 - 8,342 8,342 관계사 전입 1,238,158 (1,022,394) 215,764 관계사 전출 (836,505) 299,212 (537,293) 사용자 기여금 - (2,600,000) (2,600,000) 지급액 (532,337) 532,337 - 기말 순확정급여부채 14,127,941 (11,616,102) 2,511,839 - 53 -
    • ② 전기 (단위: 천원) 구분 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산의 공정가치 순확정급여부채 기초 순확정급여부채 7,596,812 (5,364,346) 2,232,466 당기근무원가 2,065,107 - 2,065,107 이자원가(수익) 312,346 (220,433) 91,913 재측정요소: -경험조정 483,119 - 483,119 -인구통계적가정의 변동 (71,748) - (71,748) -재무가정의 변동 555,302 - 555,302 -사외적립자산 재측정요소 - (4,187) (4,187) 관계사 전입 1,301,233 (600,148) 701,085 관계사 전출 (1,230,543) 294,075 (936,468) 사용자 기여금 - (3,000,000) (3,000,000) 지급액 (409,250) 348,877 (60,373) 기말 순확정급여부채 10,602,378 (8,546,162) 2,056,216 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,524,839 2,065,107 이자원가 368,928 312,346 이자수익 (287,437) (220,433) 합계 2,606,330 2,157,020 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%) 현금 18 0.00 26,399 0.31 퇴직연금정기예금 7,903,833 68.04 5,061,344 59.22 1년제 이율보증형 상품 3,712,251 31.96 3,458,419 40.47 합계 11,616,102 100.00 8,546,162 100.00 (*) 기존의 국민연금전환금 5,889천원(전기말: 5,321천원)이 포함된 금액입니다. - 54 -
    • (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.84 3.43 미래임금상승률 5.64 5.60 한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다. (6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다 음과 같습니다. ① 할인율 (단위: 천원) 구분 당기말(3.84%) 1%Point 증가 1%Point 감소 확정급여채무의 현재가치 14,127,941 13,207,520 15,174,478 ② 미래임금인상률 (단위: 천원) 구분 당기말(5.64%) 1%Point 증가 1%Point 감소 확정급여채무의 현재가치 14,127,941 15,175,006 13,190,703 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 예상만기는 6.84년이며, 다음 연차 보고기 간 동안의 제도에 대한 추가 예상기여금은 없습니다. 20. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적 파생상품 연결실체는 주식회사 리한이 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 최초 취득 시점에 전환사채의 취득원가와 전환권이 없는 일반사채의 공정가치의 차이를 파생상품자산 으로 계상하였습니다. 당기말 현재 파생상품자산으로 계상된 금액은 153천원(전기말 : 74,422천원)이며, 당기 중 파생상품자산과 관련하여 발생한 순이익은 232,586천원 (전기: 순손실 427,371천원)입니다. - 55 -
    • (2) 현금흐름위험회피 파생상품 현금흐름위험회피목적의 거래는 외화사채의 이자율 및 환율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고자 하는 것으로서 이자율스왑과 통화스왑을 위험회피수단으로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 기타포괄손익 누계액 자산 부채 기타포괄손익 누계액 이자율스왑 162,670 1,302,153 (1,549,239) 63,353 2,084,383 (1,531,844) 통화스왑 - 635,441 599,135 - 5,421,607 (382,978) 합계 162,670 1,937,594 (950,104) 63,353 7,505,990 (1,914,822) 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인식 한 금액은 964,718천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 316,000천원( 세전)입니다. 한편 당기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 포괄 손익계산서에 인식된 손익은 없습니다. 21. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고기 간 종료일 현재 지배회사가 발행한 보통주와 우선주의 수 및 납입자본금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 우선주(*) 합계 주식수 20,000,000주 5,000,000주 25,000,000주 자본금 100,000,000 25,000,000 125,000,000 주식발행초과금 - 74,608,060 74,608,060 (*) 우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우 선주입니다. 발행일로부터 7년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다. - 56 -
    • 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 7,100,000 4,000,000 임의적립금 대손준비금(*2) 15,289,638 3,357,192 전자금융거래준비금(*3) 100,000 100,000 소계 15,389,638 3,457,192 미처분이익잉여금 (대손준비금 추가적립예정액 당기말: 761,453천원, 전기말: 11,932,446천원) 146,698,613 130,082,243 합계 169,188,251 137,539,435 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현 금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 만 사용될 수 있습니다. (*2) 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 대손충당금 계상금액이 동 규정의 대손 충당금 적립기준에 따라 산정한 금액에 미달하는 경우 미달금액 이상을 대손준비금 으로 적립하여야 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (*3) 연결실체는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금을 적립하고 있습니다. - 57 -
    • (2) 대손준비금 1) 대손준비금 세부내역 당기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 15,289,638 3,357,192 대손준비금 적립예정액 761,453 11,932,446 대손준비금 잔액 16,051,091 15,289,638 2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 당기와 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 36,617,471 43,647,453 대손준비금 전입액(*1) 761,453 11,932,446 대손준비금 반영후 조정이익(*2) 35,856,018 31,715,007 대손준비금 반영후 보통주당 조정이익(*3) 1,493원 1,286원 (*1) 대손준비금 전입액은 당기 추가적립예정액입니다. (*2) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하 여 산출된 정보입니다. (*3) 보통주당 조정이익은 보통주 당기순이익에서 당기 대손준비금 전입액을 차감한 금액을 기준으로 산정하였습니다. - 58 -
    • (3) 배당금 당기와 전기에 대한 배당금은 아래와 같으며, 당기에 대한 연차배당금은 2014년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표 는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 중간배당 보통주 배당을 받을 주식 수 - 20,000,000주 주당 액면금액 - 5,000원 액면배당률 - 25% 총 배당액 - 25,000,000 연차배당 보통주 배당을 받을 주식 수 20,000,000주 - 주당 액면금액 5,000원 - 액면배당률 11.3% - 총 배당액 11,300,000 - 우선주 배당을 받을 주식 수 5,000,000주 5,000,000주 주당 액면금액 5,000원 5,000원 액면배당률 24.0% 24.0% 총 배당액 6,000,000 6,000,000 배당금총계(A) 17,300,000 31,000,000 당기순이익(B) 36,617,471 43,647,453 배당성향(A/B) 47.25% 71.02% - 59 -
    • 23. 순이자수익 당기 및 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 현금및예치금 7,092,838 9,672,871 대출채권 264,222,726 256,376,955 할부금융자산 27,829,738 40,624,910 리스채권 11,181,405 7,858,325 매도가능증권 2,000,762 871,839 기타(*) 340,633 649,858 소계(A) 312,668,102 316,054,758 이자비용 차입금 29,393,298 35,084,314 사채 111,074,842 109,711,708 유동화부채 15,367,663 17,464,262 기타(*) 1,955,378 1,216,424 소계(B) 157,791,181 163,476,708 합계(A-B) 154,876,921 152,578,050 (*) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액입니다. 24. 순수수료수익 당기 및 전기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수수료수익 대출채권 17,169,094 16,286,937 할부금융자산 1,186,987 1,637,531 리스채권 285,339 99,550 소계 18,641,420 18,024,018 수수료비용 - - 합계 18,641,420 18,024,018 - 60 -
    • 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 26,526,982 22,858,689 퇴직급여 2,606,330 2,157,020 복리후생비 6,368,174 5,503,659 외주용역비 4,453,877 4,070,340 판매촉진비 8,661,777 12,897,058 지급수수료 3,585,234 3,310,244 용역수수료 3,985,962 2,179,596 감가상각비 1,286,857 1,044,778 무형자산상각비 1,325,799 1,098,218 세금과공과 2,094,363 1,852,051 전산비용 2,856,455 2,678,454 임차료 2,129,270 1,368,111 건물관리비 1,246,866 1,111,377 여비교통비 832,751 671,526 교육훈련비 538,681 649,914 통신비 662,984 600,760 기타경비 2,323,818 1,972,243 계 71,486,180 66,024,038 - 61 -
    • 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액 16,587,398 16,380,716 이연법인세자산(부채)의 변동액 3,004,744 3,715,889 자본에 직접 반영된 이연법인세 575,225 2,144,291 법인세 추납액 2,970,911 194,774 법인세비용 23,138,278 22,435,670 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품평가손익 (307,997) 265,585 매도가능증권평가손익 837,073 1,703,156 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (19,473) (57,372) 관계기업 이익잉여금변동에 대한 지분 (120,917) - 확정급여제도의 재측정요소 186,539 232,922 합계 575,225 2,144,291 - 62 -
    • (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 59,755,749 66,083,123 적용세율에 따른 법인세 13,998,891 15,530,117 조정사항 비공제비용 112,052 83,818 세액공제 (42,602) (19,333) 이연법인세 미인식금액 6,181,557 6,415,522 법인세추납액 2,970,911 194,774 기타 (82,531) 230,772 법인세비용 23,138,278 22,435,670 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 38.72% 33.95% (4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습 니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초(*) 증감 기말 기초 기말 이연부대손익 (46,197,317) (2,254,566) (48,451,883) (11,179,751) (11,725,356) 관계기업투자주식 (24,085,900) 29,318,680 5,232,780 (10,784,979) (13,113,450) 파생상품 3,012,056 (1,505,301) 1,506,755 728,917 364,635 미지급비용 4,155,522 (2,763,098) 1,392,424 1,005,636 336,967 매도가능증권 (1,885,175) 3,521,278 1,636,103 (456,212) 395,937 기타 2,743,459 84,753 2,828,212 634,293 684,427 합계 (62,257,355) 26,401,746 (35,855,609) (20,052,096) (23,056,840) (*) 전기 재무제표 확정 후 추가 세무조정 사항이 기초금액에 반영되어 있습니다. - 63 -
    • ② 전기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 이연부대손익 (35,993,974) (10,203,343) (46,197,317) (8,710,542) (11,179,751) 대손충당금 (1,451,636) 1,451,636 - (351,296) - 관계기업투자주식 (33,719,804) 9,633,904 (24,085,900) (8,160,192) (10,784,979) 파생상품 1,428,819 1,583,237 3,012,056 345,774 728,917 영업권 1,273,333 (1,273,333) - 308,147 - 미지급비용 4,707,815 (552,293) 4,155,522 1,139,291 1,005,636 매도가능증권 (7,992,763) 6,107,588 (1,885,175) (1,934,249) (456,212) 기타 4,243,223 (1,622,180) 2,621,043 1,026,860 634,293 합계 (67,504,987) 5,125,216 (62,379,771) (16,336,207) (20,052,096) (5) 실현가능성의 판단에 따른 이연법인세자산의 인식 이연법인세자산의 실현가능성은 연결실체의 경영성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들 을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니 다. 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 61,55 7,960천원(전기말: 27,299,073천원)에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소 멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. - 64 -
    • 27. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 당기 및 전기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배회사 소유주지분 당기순이익 36,617,470,778 43,647,452,618 (-) 우선주배당금 (6,000,000,000) (6,000,000,000) 보통주 당기순이익(A) 30,617,470,778 37,647,452,618 가중평균유통보통주식수(B) 20,000,000 20,000,000 기본주당순이익(A/B) 1,531 1,882 (2) 희석주당순이익 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익 이 동일합니다. 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체 가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주가 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 30,617,470,778 37,647,452,618 전환우선주에 대한 배당금 6,000,000,000 6,000,000,000 희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) 36,617,470,778 43,647,452,618 발행된 가중평균유통보통주식수 20,000,000 20,000,000 전환우선주의 전환 가정 5,000,000 5,000,000 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B) 25,000,000 25,000,000 희석주당순이익(A/B) 1,465 1,746 - 65 -
    • 28. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 당기 증감 법인세효과 당기말당기손익 재분류조정 기타증감 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 (1,914,822) 316,000 956,715 (307,997) (950,104) 매도가능증권평가손익 713,160 - (3,458,979) 837,073 (1,908,746) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 3,811,298 - (13,125,968) (19,473) (9,334,143) 소계 2,609,636 316,000 (15,628,232) 509,603 (12,192,993) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (1,670,151) - (770,822) 186,539 (2,254,434) 합계 939,485 316,000 (16,399,054) 696,142 (14,447,427) ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 전기 증감 법인세효과 전기말당기손익 재분류조정 기타증감 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 (1,082,948) 751,792 (1,849,251) 265,585 (1,914,822) 매도가능증권평가손익 6,047,838 - (7,037,834) 1,703,156 713,160 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (1,702,584) - 5,571,254 (57,372) 3,811,298 소계 3,262,306 751,792 (3,315,831) 1,911,369 2,609,636 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (940,586) - (962,487) 232,922 (1,670,151) 합계 2,321,720 751,792 (4,278,318) 2,144,291 939,485 - 66 -
    • 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔액 및 단기금융상품에 대한 투자로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - 2,000 보통예금 15,239,429 5,374,125 단기금융상품 265,250,000 277,449,670 합계 280,489,429 282,825,795 (2) 영업활동 현금흐름 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익에 대한 손익조정내역과 영업활동으 로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 36,617,471 43,647,453 조정 : 순이자비용 148,356,948 152,282,140 배당금수익 (200,000) (250,000) 법인세비용 23,138,278 22,435,670 대출채권수익 15,479,882 45,145,458 할부금융수익 809,412 4,560,032 리스수익 641,624 (19,151) 외환거래이익 (316,000) (4,521,000) 유형자산처분이익 (42,750) (2,856) 매도가능증권처분이익 (3,267,028) - 관계기업에 대한 지분법이익 (9,041,656) (10,609,150) 대손상각비 25,054,918 21,565,122 퇴직급여 2,606,330 2,157,020 감가상각비 1,286,857 1,044,778 무형자산상각비 1,325,799 1,098,218 - 67 -
    • (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 113,850 파생상품평가손실 83,414 4,948,370 관계기업에 대한 지분법손실 25,292,131 18,716,249 소계 231,208,159 258,664,750 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 대출채권의 증가 (242,766,709) (465,257,565) 할부금융자산의 감소 54,627,067 113,474,729 리스채권의 증가 (81,927,674) (47,691,709) 미수금의 감소 8,351,716 13,992,548 미수수익의 증가(감소) (912,531) 1,087,848 선급금의 증가 (610,894) (971,306) 선급비용의 감소 75,674 125,101 미지급금의 감소(증가) (756,827) 7,291,826 미지급비용의 감소 (5,644,347) (1,250,569) 선수수익의 감소 (2,213,247) (209,828) 선수금의 증가 315,848 14,043 예수금의 증가 1,167,853 396,766 순확정급여부채의 감소 (2,921,529) (3,295,757) 보증금의 증가 22,315,983 17,681,745 소계 (250,899,617) (364,612,128) 영업에서 창출된 현금흐름 16,926,013 (62,299,925) (3) 이자의 수취에 따른 현금흐름 당기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권에 대한 이자의 수취에 따른 현금 흐름은 각각 335,068,431천원과 305,948,037천원입니다. - 68 -
    • (4) 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금의 개발비 대체 1,971,120 448,816 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 약정사항 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 일반여신한도에 대한 사항은 다음 과 같습니다. 구분 금융기관 당기말 전기말 약정한도 미사용한도 약정한도 미사용한도 당좌대출 등 한도 (주)우리은행 외 11 4,050억원 4,050억원 4,350억원 3,850억원 신용장 한도 (주)한국외환은행 USD2,000,000 USD2,000,000 - - 콜론 신용공여 한도 현대캐피탈(주) 1,000억원 1,000억원 - - 한편, 연결실체는 (주)대우건설 등과 미분양담보대출확약을 체결하고 있으며, 대출확 약 금액은 당기말 현재 600억원입니다. (2) 제공받은 보증 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 당기말 전기말 현대위아(주) 기계류할부금융채권의 보증 20,051,379 23,779,938 현대자동차(주) 금융리스채권의 보증 2,037,940 2,824,246 서울보증보험(주) 공탁보증 13,517,216 13,449,276 - 69 -
    • (3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 구분 소송수 소송가액 연결실체가 원고인 소송사건 16 953,231 연결실체가 피고인 소송사건 5 268,946 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확 실성은 보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. (4) 당기 중 통상임금에 대한 대법원 전원합의체 판결에서는 통상임금의 판단기준을 제시하였으며, 연결실체는 해당 판결에 따른 소송이 제기될 경우 추가 임금을 지급하 여야 할 의무가 발생할 수 있습니다. 동 사항에 대한 재무적영향을 추정할 수는 없으 나, 연결실체의 경영자는 당해 의무의 이행을 위한 경제적효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 매우 낮을 것으로 판단하고 있습니다. - 70 -
    • 31. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 연결실체의 지배기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계기업, 조인트벤처, 퇴 직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배하거나, 공동지배하거 나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는 회사 등입니다. (2) 특수관계자 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산매입 자산매각 자산매입 자산매각 지배기업 현대자동차(주) - - 70,236 - 기타 특수관계자 현대위아(주) 76,288,104 - 45,585,089 - 현대캐피탈(주) - 59,719,820 - 56,994,629 오토에버시스템즈(주) 8,256,278 - 1,411,726 - 소계 84,544,382 59,719,820 46,996,815 56,994,629 합계 84,544,382 59,719,820 47,067,051 56,994,629 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 현대자동차(주) 41,317 7,621 116,435 851,685 관계기업 현대카드(주) 498,496 9,776,918 4,088,408 11,061,021 현대라이프생명보험(주) 224,289 - 835,422 - 소계 722,785 9,776,918 4,923,830 11,061,021 기타 특수관계자 기아자동차(주) - 985 1,839 - 현대캐피탈(주) 494,775 108,018 5,673,930 68,206 오토에버시스템즈(주) - 852,893 - - 삼우(주) 308,885 118,675 849,526 118,675 임직원 3,265,857 - 2,052,314 - 소계 4,069,517 1,080,571 8,577,609 186,881 합계 4,833,619 10,865,110 13,617,874 12,099,587 - 71 -
    • (4) 당기와 전기 중 특수관계자와 주요거래로 인한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 수익 비용 수익 비용 지배기업 현대자동차(주) 752,108 304 1,966,639 305 관계기업 현대카드(주) 1,395,566 1,279,343 1,111,411 1,598,892 현대라이프생명보험(주) 467,692 238,494 34,192 - 소계 1,863,258 1,517,837 1,145,603 1,598,892 기타 특수관계자 기아자동차(주) - 6,793 25,674 - 현대캐피탈(주) 5,992,461 9,730,281 5,527,262 5,363,297 오토에버시스템즈(주) - 4,347,942 - 3,932,175 HMC투자증권(주) - 12,200 - 40,000 이노션(주) - 28,600 - 13,200 엠코(주) - 121,503 - 3,409 삼우(주) 36,471 - 1,543,963 - 해비치컨트리클럽(주) - 7,470 - 8,505 해비치호텔앤드리조트(주) - 3,371 - 660 엠시트(주) - - 752,808 - 임직원 54,027 140 32,076 560 소계 6,082,959 14,258,300 7,881,783 9,361,806 합계 8,698,325 15,776,441 10,994,025 10,961,003 한편, 지배회사는 특수관계자로부터 신용공여와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조). (5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,538,449 2,355,873 퇴직급여 958,918 976,693 상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가 진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. - 72 -
    • 32. 연결구조화기업에 대한 약정 지배회사는 자산유동화 거래와 관련하여 유동화차입금 관련 담보비율을 일정율 이상 으로 유지하여야 하는 바, 부족 발생 시 추가 담보를 설정하는 약정을 연결구조화기 업에 제공하고 있습니다. 33. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 연결실체가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동, 자금 조달 방법은 다음과 같습니다. 성격 목적 활동 자금 조달 방법 자산유동화 SPC (1) 자산유동화 및 증권화를 통한 자금조달 (1) 자산유동화계획의 이행 (2) 유동화자산의 양수 및 회수 (3) ABS의 발행 및 상환 등 (1) 유동화자산을 기초로 한 ABS 의 발행 프로젝트 파이낸싱 (1) 사회간접자본(SOC) 및 부동 산에 대한 PF 자금 대출 (1) 사회간접자본 및 부동산 건설 (1) Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 투자펀드 (1) 수익증권에 대한 투자 (1) 펀드자산의 관리 및 운용 (2) 펀드보수의 지급 및 운용 수익의 배분 (1) 수익증권상품의 판매 (2) 업무집행사원 및 유한책임사 원의 출자 (2) 당기말 현재 비연결구조화기업 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지 분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산유동화 SPC 프로젝트파이낸싱 투자펀드 합계 비연결구조화기업의 규모 554,178,769 1,564,417,596 76,700,332 2,195,296,697 연결재무제표상 장부금액 매도가능증권 12,084,177 - 27,416,294 39,500,471 대출채권 62,400,581 110,335,671 - 172,736,252 합계 74,484,758 110,335,671 27,416,294 212,236,723 최대손실노출금액 매도가능증권 12,084,177 - 27,416,294 39,500,471 대출채권 62,400,581 110,335,671 - 172,736,252 대출약정 - 60,000,000 - 60,000,000 합계 74,484,758 170,335,671 27,416,294 272,236,723 - 73 -
    • 34. 재무위험 관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있 습니다. 연결실체는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀 하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결 실체는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. (1) 신용위험 가. 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고 려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 280,498,429 282,832,795 대출채권 2,985,904,723 2,781,461,960 할부금융자산 300,002,241 356,818,556 리스채권 211,720,716 131,329,553 미수금 18,075,353 15,813,310 미수수익 18,155,916 16,858,350 임차보증금 2,126,868 11,083,914 파생상품자산 162,823 137,775 지급보증계약 - 1,905,528 합계 3,816,647,069 3,598,241,741 - 74 -
    • 나. 금융자산의 신용건전성 1) 금융자산별 신용건전성 분류 당기말과 전기말 현재 신용위험 최대노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정상 금융채권 연체 금융채권 손상 금융채권 정상 금융채권 연체 금융채권 손상 금융채권 현금및예치금 280,498,429 - - 282,832,795 - - 금융채권 대출채권 2,890,754,461 91,638,019 3,512,243 2,654,370,184 111,212,235 15,879,541 할부금융자산 289,699,746 10,149,460 153,035 339,122,981 16,741,779 953,796 리스채권 204,270,862 7,449,854 - 126,071,530 5,258,023 - 소계 3,384,725,069 109,237,333 3,665,278 3,119,564,695 133,212,037 16,833,337 미수금 18,075,353 - - 15,813,310 - - 미수수익 18,155,916 - - 16,858,350 - - 임차보증금 2,126,868 - - 11,083,914 - - 파생상품자산 162,823 - - 137,775 - - 지급보증계약 - - - 1,905,528 - - 합계 3,703,744,458 109,237,333 3,665,278 3,448,196,367 133,212,037 16,833,337 - 75 -
    • 2) 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권 당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권의 내부신용등급 에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 차감전 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 차감전 장부금액 대손충당금 장부금액 1등급 2,227,344,653 (4,767,901) 2,222,576,752 1,527,243,577 (1,320,528) 1,525,923,049 2등급 463,694,181 (1,573,024) 462,121,157 545,226,460 (1,288,166) 543,938,294 3등급 263,089,487 (2,374,026) 260,715,461 624,178,668 (4,580,773) 619,597,895 4등급 69,764,340 (1,125,970) 68,638,370 108,597,624 (1,310,169) 107,287,455 5등급 63,625,721 (2,045,908) 61,579,813 85,891,673 (2,380,201) 83,511,472 6등급 34,870,510 (2,860,072) 32,010,438 40,528,603 (2,718,120) 37,810,483 미산출 278,305,590 (1,222,512) 277,083,078 202,855,717 (1,359,670) 201,496,047 합계 3,400,694,482 (15,969,413) 3,384,725,069 3,134,522,322 (14,957,627) 3,119,564,695 연결실체는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로 6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 전월 자료 기준으로, 예상부도율에 따라 산정됩니다. 한편, 당월 신규 대출자료 등 분석자료가 부족하거나 속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다. - 76 -
    • 3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습 니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 2개월 이하 2개월 초과 3개월 이하 3개월 초과(*) 합계 대출채권 84,294,366 10,059,129 - - 94,353,495 할부금융자산 7,829,169 1,516,211 70,801 985,767 10,401,948 리스채권 4,788,547 212,203 351,681 2,140,388 7,492,819 소계 96,912,082 11,787,543 422,482 3,126,155 112,248,262 대손충당금 (2,299,383) (699,006) (3,411) (9,129) (3,010,929) 장부금액 94,612,699 11,088,537 419,071 3,117,026 109,237,333 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 2개월 이하 2개월 초과 3개월 이하 3개월 초과(*) 합계 대출채권 99,058,460 15,125,448 - - 114,183,908 할부금융자산 13,729,517 2,205,380 359,955 924,195 17,219,047 리스채권 2,979,899 - - 2,307,262 5,287,161 소계 115,767,876 17,330,828 359,955 3,231,457 136,690,116 대손충당금 (2,549,692) (917,506) (2,431) (8,450) (3,478,079) 장부금액 113,218,184 16,413,322 357,524 3,223,007 133,212,037 (*) 연결실체는 3개월 초과 채권 중 특수관계자로부터 지급보증을 받은 채권에 대해 서는 손상으로 분류하지 않습니다(주석 30 참조). - 77 -
    • 4) 손상된 금융채권 당기말과 전기말 현재 손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 차감전 장부금액 대손충당금 장부금액 대손충당금 차감전 장부금액 대손충당금 장부금액 대출채권 8,945,517 (5,433,274) 3,512,243 19,738,069 (3,858,528) 15,879,541 할부금융자산 833,156 (680,121) 153,035 1,472,960 (519,164) 953,796 리스채권 118,845 (118,845) - - - - 합계 9,897,518 (6,232,240) 3,665,278 21,211,029 (4,377,692) 16,833,337 5) 기타자산의 신용건전성 당기말과 전기말 현재 금융채권 이외 연체되지 않고 손상되지 않은 주요 자산의 외부 신용등급에 따른 신용건전성은 다음과 같습니다. ① 현금및예치금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 AAA 155,498,429 147,832,795 AA+ 65,000,000 45,000,000 AA 10,000,000 20,000,000 AA- 30,000,000 20,000,000 A+ 20,000,000 50,000,000 합계 280,498,429 282,832,795 국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다. ② 파생상품자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 AAA 162,670 63,353 미산출 153 74,422 합계 162,823 137,775 국내 3개 신용평가사의 평균등급과 S&P의 신용등급을 이용하였습니다. - 78 -
    • 다. 담보자산의 내역 당기말과 전기말 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 손상된 금융채권 손상되지 아니한 금융채권 합계 연체 무연체 전체 금융채권 3,665,278 109,237,333 3,384,725,069 3,497,627,680 담보자산 내역 자동차담보 8,400,946 85,623,689 2,081,117,665 2,175,142,300 부동산담보 - - 110,883,451 110,883,451 합계 8,400,946 85,623,689 2,192,001,116 2,286,025,751 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 손상된 금융채권 손상되지 아니한 금융채권 합계 연체 무연체 전체 금융채권 16,833,337 133,212,037 3,119,564,695 3,269,610,069 담보자산 내역 자동차담보 9,774,223 113,563,749 2,038,596,606 2,161,934,578 부동산담보 9,464,286 - 186,259,014 195,723,300 합계 19,238,509 113,563,749 2,224,855,620 2,357,657,878 라. 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 대손충당금 차감전 장부금액 비율 대손충당금 장부금액 금융업 857,687 0.02% (105,596) 752,091 제조업 108,817,634 3.09% (542,662) 108,274,972 서비스업 3,273,818,285 92.93% (23,198,100) 3,250,620,185 기타 139,568,974 3.96% (1,588,542) 137,980,432 합계 3,523,062,580 100.00% (25,434,900) 3,497,627,680 - 79 -
    • ② 전기말 (단위: 천원) 구분 대손충당금 차감전 장부금액 비율 대손충당금 장부금액 금융업 30,073,634 0.91% (53,931) 30,019,703 제조업 99,521,470 3.02% (838,571) 98,682,899 서비스업 3,006,431,213 91.31% (19,719,010) 2,986,712,203 기타 156,397,151 4.76% (2,201,887) 154,195,264 합계 3,292,423,468 100.00% (22,813,399) 3,269,610,069 (2) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 즉시지급 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합계(*1) 차입금 - 294,900,277 259,886,138 71,133,555 - 625,919,970 사채 - 104,502,355 700,629,848 2,087,722,686 136,729,250 3,029,584,139 유동화부채 - 23,202,597 156,615,534 91,576,252 - 271,394,383 기타부채 1,814,442 24,826,942 9,232,203 46,737,129 64,000 82,674,716 지급보증계약 - - - - - - 파생상품부채 (*2) 현금유입 - (2,449,545) (28,713,572) (11,666,077) - (42,829,194) 현금유출 - 2,813,693 30,418,823 11,511,134 - 44,743,650 합계 1,814,442 447,796,319 1,128,068,974 2,297,014,679 136,793,250 4,011,487,664 (*1) 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금 흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. (*2) 모두 총액결제 파생상품으로, 할인하지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다. - 80 -
    • ② 전기말 (단위: 천원) 구분 즉시지급 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합계(*1) 차입금 - 285,505,411 152,001,509 309,406,417 - 746,913,337 사채 - 162,092,468 765,499,842 1,600,216,128 109,290,500 2,637,098,938 유동화부채 - 3,891,514 61,347,320 271,394,383 - 336,633,217 기타부채 1,303,805 15,462,157 3,176,922 32,301,760 - 52,244,644 지급보증계약 1,905,528 - - - - 1,905,528 파생상품부채 (*2) 현금유입 - (2,471,523) (43,472,467) (26,822,836) - (72,766,826) 현금유출 - 2,981,955 49,596,533 27,733,383 - 80,311,871 합계 3,209,333 467,461,982 988,149,659 2,214,229,235 109,290,500 3,782,340,709 (*1) 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금 흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. (*2) 모두 총액결제 파생상품으로, 할인하지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다. 한편, 연결실체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화부채의 신용보완을 위하여 필요한 여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들었으며, 해당 트리거( Trigger) 조항을 위반할 경우 연결실체는 유동화부채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다. (3) 시장위험 가. 이자율위험 연결실체는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자 산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위 험을 관리하고 있습니다. 상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국 제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산 출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp 평행이동으로 가정하였습니다. - 81 -
    • 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금리 VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금리VaR 4,631,277 4,157,195 한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가 지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한 손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모 가 다르게 나타날 수 있습니다. 나. 환율변동위험 연결실체는 외화표시 차입부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외 화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이 용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD 21,106,000 58,910,500 연결실체가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를 통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결실체가 노출되어 있는 환율변동위험은 중 요하지 않습니다. - 82 -
    • 다. 가격위험 연결실체는 매도가능으로 분류되는 시장성 있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있 습니다. 당기말과 전기말 현재 시장성있는 보유주식의 가격이 10% 변동할 경우의 포 괄손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 포괄손익에 미치는 영향 561,600 830,700 자본에 미치는 영향 561,600 830,700 (4) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습 니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 조정총자산(A) 3,858,126,037 3,625,546,783 조정자기자본(B) 414,160,835 422,760,975 조정자기자본비율(B/A) 10.73% 11.66% (*) 상기 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라, 한국채택국 제회계기준상 연결재무제표 기준으로 산정된 금액입니다. - 83 -