현대커머셜 Fy2013 3_q_연결
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현대커머셜 Fy2013 3_q_연결

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현대커머셜 Fy2013 3_q_연결 Document Transcript

  • 1. 현대커머셜주식회사 및 종속기업 분기연결재무제표에대한 검 토 보 고 서 제 7 (당)기 3분기 2013년 01월 01일 부터 2013년 09월 30일 까지 삼정회계법인
  • 2. 목 I. 차 분기재무제표 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥1 II. 분기재무제표 분기연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 5 분기연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 분기연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8 분기연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 분기재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10
  • 3. 분기재무제표 검토보고서 현대커머셜주식회사 및 종속기업 주주 및 이사회 귀중 2013년 11월 13일 검토대상 재무제표 본인은 첨부된 현대커머셜주식회사 종속기업 ("연결실체")의 요약분기연결재무제표 를 검토하였습니다. 동 요약분기연결재무제표는 2013년 9월 30일 현재의 요약연결 재무상태표, 2013년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄 손익계산서, 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영자는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약분기연결 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제 에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 본인의 책임은 상기 요약분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다. 본인은 한국의 분· 반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 연결실체의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제 한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아 니합니다. -1-
  • 4. 검토의견 본인의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중 간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아 니하였습니다. 기타사항 비교표시된 2012년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄 손익계산서, 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표는 삼일 회계법인이 검토하였으며, 2012년 11월 27일자 검토보고서에는 동 요약분기연결재 무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았다고 표명되어 있습니다. 한편, 비교표시된 2012년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서는 요약분기연결재무 제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여 재작성되었습니다. 또한, 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결 포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 삼일회계법인이 회계감사기 준에 따라 감사하였고, 2013년 3월 19일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습 니다. 비교표시목적으로 첨부한 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 요약분 기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경효과를 제외하고 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. 본인은 요약분기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경효 과를 포함하여 연결실체의 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 및 2012년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서에 대해 감사 나 검토 또는 기타 어떠한 절차도 수행하지 않았습니다. -2-
  • 5. 서울시 강남구 역삼동 737 강남파이낸스센터 10층 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 검토보고서는 검토보고서일(2013년 11월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토 보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 요약분 기연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이 로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. -3-
  • 6. 분 기 재 무 제 표 제 7 (당)기 3분기 2013년 01월 01일 부터 2013년 09월 30일 까지 제 6 (전)기 3분기 2012년 01월 01일 부터 2012년 09월 30일 까지 "첨부된 분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 현대커머셜주식회사 -4- 대표이사 정 태 영
  • 7. 분기연결재무상태표 제 7 (당)기 분기말 2013년 9월 30일 현재 제 6 (전)기 기말 2012년 12월 31일 현재 현대커머셜주식회사 및 종속기업 과 목 자 (단위 : 원) 제 7 (당)기 분기말 제 6 (전)기 기말 산 Ⅰ. 현금및예치금(주석9) 1. 현금및현금성자산(주석24) 290,531,965,693 282,834,795,422 282,825,795,422 9,000,000 2. 예치금(주석4) 290,522,965,693 9,000,000 Ⅱ. 유가증권 313,444,113,541 1. 매도가능증권(주석5,9) 2. 관계기업투자주식(주석6) 49,111,105,063 1. 팩토링 26,984,327,193 264,333,008,478 Ⅲ. 대출채권(주석7,8,9,10) 312,386,272,676 285,401,945,483 2,987,902,147,491 2,781,461,959,856 3,152,027,337 (14,452,046) 대손충당금 2,800,613,129,940 (17,711,378,226) 2. 대출금 (270,108) 3,002,475,950,426 대손충당금 108,000,000 (19,258,899,976) Ⅳ. 할부금융자산(주석7,8,9,10) 1. 자동차할부금융 311,150,490,830 356,818,556,366 대손충당금 (2,351,089,917) 18,096,794,054 25,624,608,935 (123,232,454) 2. 내구재할부금융 333,721,265,726 (1,805,335,877) 대손충당금 294,982,265,107 (176,228,378) Ⅴ. 리스채권(주석7,8,9) 1. 금융리스채권(주석11) 185,541,674,396 131,329,553,468 132,356,464,281 (1,606,732,143) 대손충당금 187,148,406,539 (1,026,910,813) Ⅵ. 유형자산(주석12) 1. 차량운반구 3,628,454,182 3,182,726,438 42,847,918 3,174,606,600 3. 기타유형자산 2,701,927,277 410,999,664 2. 집기비품 69,799,497 410,999,664 Ⅶ. 기타자산(주석8) 47,546,113,521 55,648,351,766 1. 무형자산(주석13) 3,463,921,048 3,453,010,248 2. 미수금(주석9) 8,860,367,508 15,919,893,264 대손충당금 (46,486,875) (106,582,840) 17,697,493,082 16,979,241,639 3. 미수수익(주석9) (104,104,532) (120,891,875) 4. 선급금 대손충당금 7,258,368,189 1,157,855,722 5. 선급비용 4,273,994,956 3,258,141,295 6. 임차보증금(주석9) 2,114,730,221 11,083,913,915 7. 파생상품자산(주석9,18) 자 산 총 계 141,834,064 137,774,538 3,885,995,860 8. 기타투자자산 3,885,995,860 4,139,744,959,654 -5- 3,923,662,215,992
  • 8. 과 목 부 제 7 (당)기 분기말 제 6 (전)기 기말 채 Ⅰ. 차입부채 3,656,844,398,036 1. 차입금(주석9,14) 3,461,816,747,643 703,154,996,064 3. 유동화부채(주석9,10,16) 723,883,961,368 2,663,886,918,271 2. 사채(주석9,15) 2,428,295,638,414 289,802,483,701 309,637,147,861 Ⅱ. 기타부채 129,714,230,543 123,738,667,924 1. 미지급금(주석9) 11,949,377,655 15,199,624,950 2. 미지급비용(주석9) 22,250,132,426 27,995,752,026 5,340,629,542 4,660,074,481 228,777,637 245,291,834 3,922,817,042 3,470,180,556 3. 선수수익 4. 선수금 5. 예수금(주석9) 6. 확정급여부채(주석17) 3,852,014,692 2,056,215,563 48,707,968,488 33,014,098,305 8. 당기법인세부채 8,705,251,115 9,539,343,812 9. 이연법인세부채 23,092,151,832 20,052,096,124 1,665,110,114 7,505,990,273 7. 보증금(주석9) 10. 파생상품부채(주석9,18) 부 채 총 자 계 3,786,558,628,579 3,585,555,415,567 125,000,000,000 125,000,000,000 본 Ⅰ. 자본금(주석1,19) 1. 보통주자본금 100,000,000,000 2. 우선주자본금 100,000,000,000 25,000,000,000 25,000,000,000 Ⅱ. 자본잉여금(주석19) 74,608,059,537 1. 주식발행초과금 74,608,059,537 74,608,059,537 Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23) 1. 파생상품평가손익 (7,179,580,284) (1,067,661,257) 2. 매도가능증권평가손익 74,608,059,537 939,485,760 (1,914,821,981) (626,970,675) 713,160,297 3. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (3,776,735,788) 3,811,298,060 4. 확정급여제도의 재측정요소(주석3) (1,708,212,564) (1,670,150,616) Ⅳ. 이익잉여금(주석20) 160,738,031,822 137,539,435,128 1. 법정준비금 7,100,000,000 4,000,000,000 2. 임의준비금 15,389,637,505 3,457,191,901 138,248,394,317 (15,289,637,505) (3,686,307,413) 130,082,243,227 (3,357,191,901) (11,932,445,604) 3. 미처분이익잉여금(주석3) (대손준비금 적립액)   (대손준비금 적립예정금액) Ⅴ. 비지배지분 자 본 총 19,820,000 계 19,820,000 353,186,331,075 부 채 및 자 본 총 계 338,106,800,425 4,139,744,959,654 3,923,662,215,992 "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." -6-
  • 9. 분기연결포괄손익계산서 제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지) 제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지) 현대커머셜주식회사 및 종속기업 과 목 I. 영업수익 (단위 : 원) 제 7 (당)기 분기 3개월 92,294,121,859 1. 이자수익 제 6 (전)기 분기 누적 3개월 257,387,307,224 누적 89,473,832,778 257,289,089,085 2,415,138,307 7,021,317,747 3,332,853,322 8,905,239,442 2. 대출채권수익 73,009,333,728 213,855,804,900 70,404,077,267 203,717,582,659 3. 할부금융수익 6,952,103,467 22,410,676,017 10,178,561,477 33,219,384,010 4. 리스수익 2,983,330,279 8,139,463,268 2,155,841,557 5,730,504,856 5. 대출채권처분이익 1,137,224,979 3,385,075,574 689,998,753 2,419,575,793 6. 외환거래이익 4,233,000,000 - 1,936,000,000 1,908,500,000 7. 배당금수익 - 200,000,000 - 250,000,000 8. 파생상품평가이익 - 90,000,000 - - 1,563,991,099 2,284,969,718 776,500,402 1,138,302,325 71,591,235,020 199,060,400,057 68,731,622,668 190,691,336,513 39,555,848,726 118,568,968,231 42,130,758,142 122,681,641,658 2. 대손상각비(주석8) 5,871,818,797 18,775,273,064 5,154,175,230 13,851,987,244 3. 대출채권처분손실 1,818,388,340 5,104,035,793 868,126,232 1,947,628,238 389 90,000,389 - - 17,909,655,745 50,979,890,535 17,169,883,854 47,036,836,940 2,300,353,520 9. 기타영업수익 II. 영업비용 1. 이자비용 4. 외환거래손실 5. 판매비와관리비(주석21) 6. 파생상품평가손실 4,232,427,150 73,686,600 2,054,899,540 7. 기타영업비용 2,203,095,873 5,468,545,445 1,353,779,670 2,872,888,913 20,702,886,839 58,326,907,167 20,742,210,110 66,597,752,572 2,569,294,146 7,565,656,122 3,187,830,504 9,283,622,701 2,431,294,617 7,046,939,634 3,138,429,404 8,994,853,145 - 41,633,144 - 1,660,733 137,999,529 477,083,344 49,401,100 287,108,823 8,408,114,701 20,924,455,967 4,697,120,436 21,598,049,269 8,284,642,285 20,596,770,698 4,513,627,024 12,496,030,959 2. 유형자산처분손실 - - - 87,386,150 3. 기부금 - 1,000,000 50,000,000 50,000,000 4. 잡손실 123,472,416 326,685,269 133,493,412 381,808,160 III. 영업이익 IV. 영업외수익(주석3) 1. 관계기업에 대한 지분법이익(주석6) 2. 유형자산처분이익 3. 잡이익 V. 영업외비용(주석3) 1. 관계기업에 대한 지분법손실(주석6) 5. 기타영업외비용 - - - 8,582,824,000 14,864,066,284 44,968,107,322 19,232,920,178 54,283,326,004 VII. 법인세비용(주석22) 5,800,726,420 15,769,510,628 5,778,851,657 16,169,942,741 VIII. 분기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익) (주석20,24) 당분기: 9,063,339,864(3개월) / 25,512,289,281(누적) 전분기: 12,499,033,858(3개월) / 27,475,802,027(누적) 9,063,339,864 29,198,596,694 13,454,068,521 38,113,383,263 9,063,339,864 29,198,596,694 13,454,068,521 38,113,383,263 - - - - 380,027,673 (8,119,066,044) 5,992,610,939 4,125,912,169 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 393,108,701 (8,081,004,096) 5,992,610,939 4,125,912,169 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (13,081,028) (38,061,948) - - 9,443,367,537 21,079,530,650 19,446,679,460 42,239,295,432 9,443,367,537 21,079,530,650 19,446,679,460 42,239,295,432 - - - - VI. 법인세비용차감전순이익 1. 지배회사 소유주지분 2. 비지배지분 IX. 세후기타포괄손익(주석3,23) X. 분기총포괄이익 1. 지배회사 소유주지분 2. 비지배지분 "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." -7-
  • 10. 분기연결자본변동표 제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지) 제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지) 현대커머셜주식회사 및 종속기업 (단위 : 원) 지배주주지분 과 목 2012.1.1 (제 6 (전)기 기초) 자 본 잉여금 자본금 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 비지배지분 소계 125,000,000,000 74,608,059,537 - - 125,000,000,000 74,608,059,537 - - (1) 파생상품평가손익 - - (1,193,237,206) - (1,193,237,206) - (1,193,237,206) (2) 매도가능증권평가손익 - - (2,553,302,601) - (2,553,302,601) - (2,553,302,601) (3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - 7,872,451,976 1,482,519,831 9,354,971,807 - 9,354,971,807 계 - - 4,125,912,169 39,595,903,094 43,721,815,263 - 43,721,815,263 - - 회계정책의 변경 2012.1.1 (재작성된 금액) 3,262,305,957 146,466,631,832 349,336,997,326 총 계 (940,586,101) 940,586,101 - 2,321,719,856 147,407,217,933 349,336,997,326 19,820,000 349,356,817,326 - - 19,820,000 349,356,817,326 분기총포괄손익 : 1. 분기순이익 - 38,113,383,263 38,113,383,263 - 38,113,383,263 2. 기타포괄손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 1. 연차배당 2. 중간배당 - (30,000,000,000) (30,000,000,000) - (30,000,000,000) - - - (25,000,000,000) (25,000,000,000) - (25,000,000,000) 2012.9.30 (제 6 (전)기 분기말) 125,000,000,000 74,608,059,537 6,447,632,025 132,003,121,027 338,058,812,589 19,820,000 338,078,632,589 2013.1.1 (제 7 (당)기 기초) 125,000,000,000 74,608,059,537 2,609,636,376 135,869,284,512 338,086,980,425 19,820,000 338,106,800,425 회계정책의 변경 - 2013.1.1 (재작성된 금액) - (1,670,150,616) 1,670,150,616 - 939,485,760 137,539,435,128 338,086,980,425 - - 125,000,000,000 74,608,059,537 19,820,000 338,106,800,425 - - - 29,198,596,694 29,198,596,694 - 29,198,596,694 (1) 파생상품평가손익 - - 847,160,724 - 847,160,724 - 847,160,724 (2) 매도가능증권평가손익 - - (1,340,130,972) - (1,340,130,972) - (1,340,130,972) (3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - (7,588,033,848) - (7,588,033,848) - (7,588,033,848) (4) 확정급여제도의 재측정요소 - - (38,061,948) - (38,061,948) - (38,061,948) 계 - - (8,119,066,044) 29,198,596,694 21,079,530,650 - 21,079,530,650 - - - (6,000,000,000) (6,000,000,000) - (6,000,000,000) 125,000,000,000 74,608,059,537 (7,179,580,284) 160,738,031,822 353,166,511,075 19,820,000 353,186,331,075 분기총포괄손익 : 1. 분기순이익 2. 기타포괄손익 자본에 직접 인식된 주주와의거래 : 1. 연차배당 2013.9.30 (제 7 (당)기 분기말) "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." -8-
  • 11. 분기연결현금흐름표 제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지) 제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지) 현대커머셜주식회사 및 종속기업 과 목 (단위 : 원) 제 7 (당)기 분기 I. 영업활동 현금흐름 제 6 (전)기 분기 (153,008,334,302) 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석24) (240,360,351,105) (30,067,670,981) (113,475,492,585) 2. 이자의 수취 5,233,076,246 7,521,014,110 3. 이자의 지급 (114,695,825,147) (117,067,771,780) 4. 배당금의 수취 200,000,000 250,000,000 5. 법인세의 납부 (13,677,914,420) (17,588,100,850) II. 투자활동 현금흐름 (22,469,806,841) (101,599,396,434) 매도가능증권의 상환 3,717,175,679 - 매도가능증권의 취득 (26,873,441,598) - 관계기업투자주식의 취득 - (98,969,780,000) 차량운반구의 처분 33,890,000 63,107,858 차량운반구의 취득 - (76,172,300) 집기비품의 처분 10,502,000 - 집기비품의 취득 (1,392,630,598) (1,075,495,388) 무형자산의 취득 (123,111,013) (637,334,104) (6,859,044,802) - 임차보증금의 감소 9,306,000,928 5,000,000 임차보증금의 증가 (289,147,437) (908,722,500) 선급금의 증가 III. 재무활동 현금흐름 183,175,311,414 341,793,476,459 차입금의 차입 572,540,000,000 508,690,000,000 차입금의 상환 (593,268,965,304) (565,985,679,701) 사채의 발행 921,848,440,878 899,089,156,160 사채의 상환 (687,398,500,000) (415,000,000,000) 유동화부채의 상환 (19,834,664,160) (30,000,000,000) 파생상품의 정산 (4,711,000,000) - 배당금의 지급 (6,000,000,000) (55,000,000,000) IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) 7,697,170,271 (166,271,080) V. 기초의 현금및현금성자산(주석24) 282,825,795,422 276,009,118,714 VI. 기말의 현금및현금성자산(주석24) 290,522,965,693 275,842,847,634 "첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다." -9-
  • 12. 분기재무제표에 대한 주석 2013년 9월 30일 현재 현대커머셜주식회사 및 종속기업 1. 연결대상기업의 개요 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대커머셜주 식회사(이하 "지배회사")와 연결대상 종속기업(이하 지배회사와 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요 현대커머셜주식회사(이하 "지배회사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업 과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시설대여업을 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등 포구 여의도동에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 주주현황 은 아래와 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(% ) 현대자동차(주) 10,000,000 50.00 정명이 6,667,000 33.33 정태영 3,333,000 16.67 합계 20,000,000 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 개요 지배회사는 당분기말과 전기말 현재 다음과 같은 연결대상 종속회사를 보유하고 있 습니다. 종속회사인 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과 하지 아니하나, 동 종속회사들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가 실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다. 구분 유동화전문유한회사 (신탁) 당분기말 전기말 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁) 커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁) - 10 -
  • 13. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태 와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있 습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이 나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항 에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있 습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2012년 12월 31일로 종료 하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2013년 12월 3 1일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 1) 적용 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정 사항을 적용하여, 기타포괄손익항목을 성격별로 분류하고 "후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목"과 "특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분 류되는 항목"의 집단으로 묶어 표시하고 있습니다. - 11 -
  • 14. ② 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'의 제정사 항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 지배력 원칙을 정의하고 연결재무제표에서 연 결되는 기업들을 결정하기 위한 근거로 지배력을 규정하고 있습니다. 종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배 기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향 을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다. ③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정사항을 적용하고 있으며, 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 비연결구조화 기업에 대한 공시 요구사항을 동 기준서로 통합하였습니다. 이 기준서는 재무제표이 용자들이 타기업에 대한 지분의 성격과 타 기업의 지분과 관련된 위험 및 그러한 지 분이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있는 정보를 연결실체에게 공시하도록 요구하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정사항 을 적용하고 있으며, 임금상승률, 이자율 등의 변동에 따른 퇴직급여 부채의 증감액( 보험수리적손익)을 개정전 기준서에는 당기인식하거나 이연하여 인식할 수 있었으나 개정된 기준서에서는 당기인식(기타포괄손익)만 허용하고 있습니다. 또한, 사외적립 자산에 우량회사채수익률을 적용하여 순이자수익(비용)을 인식하도록 요구하고 있습 니다. ⑤ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정 2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정사 항을 적용하고 있으며, 여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규 정을 동 기준서로 통합하고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니 다. - 12 -
  • 15. 2) 회계정책 변경의 영향 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 영업손익의 산정방법을 변경하였 습니다. 재무제표 표시 개정이 연결실체의 요약연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 요약연결 포괄손익계산서를 재작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 변경전 3개월 변경금액(*) 누적 3개월 변경후 누적 3개월 누적 영업이익 20,608,118 66,367,328 134,092 230,425 20,742,210 66,597,753 분기순이익 13,454,069 38,113,383 - - 13,454,069 38,113,383 673 1,906 - - 673 1,906 주당순이익(원) (*) 기준서 개정전 영업손익으로 분류하였으나, 개정 후 영업손익에서 제외되어 변경 된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 전분기 계정 3개월 누적 영업외수익 유형자산처분이익 - 1,661 49,401 287,108 - 87,386 기부금 50,000 50,000 잡손실 133,493 381,808 잡이익 영업외비용 유형자산처분손실 ② 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'의 개정사항을 적용하여, 확정급 여부채(자산)의 재측정요소 누계액을 기타포괄손익 누계액으로 인식하고 있습니다. 재무제표 표시 개정이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결 - 13 -
  • 16. 실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무상태표를 재작성 하였습니다. (단위: 천원) 구분 기타포괄손익누계액 이익잉여금 변경전 변경금액 변경후 2,609,636 (1,670,150) 939,486 135,869,285 1,670,150 137,539,435 3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2013년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같 습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 분기연결재무제표에 미치는 영향 은 당분기말 현재로 추정할 수 없습니다. 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융자산과 금융부채의 상계의 요건을 명확히 하기 위해 적용지침을 추가하여 기준 서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의 무적용됩니다. (2) 연결 ① 종속기업 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결 재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생 한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정 책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있 습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작 성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결 재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. - 14 -
  • 17. ③ 비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라 도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속 기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금 액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가칭의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기 업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (3) 관계기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유 의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권 의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습 니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변 동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받 은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손 실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습 니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. - 15 -
  • 18. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여 금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경 우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산 하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자 산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연 결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정 하고 있습니다. - 16 -
  • 19. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유 효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여 금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하 고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대 한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융 자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하 여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있 습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위 험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인 식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순 액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상 계하고 있습니다. - 17 -
  • 20. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이 용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입부채의 환율 변 동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각 각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전 략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피 수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험 으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상 쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공 정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회 피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피 회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액 은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 18 -
  • 21. ② 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회 피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피 적용 시 관련 손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재 분류 조정하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험 회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으 로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생 상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상 품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계 처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품 은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하 고 있습니다. - 19 -
  • 22. (7) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사 건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판 단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합 니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니 다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미 래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감 소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손 상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발 생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익 으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기 간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. - 20 -
  • 23. (8) 수익인식 연결실체는 고객에 대여한 자금을 대출채권으로, 재화 및 용역의 구매시 소비자를 대 신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류 되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상 현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이 자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (9) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연 연결실체는 대출 등의 취급 시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취 급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따 라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대 출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로 서 나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족 하는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익 에서 차감하고 있습니다. (10) 대손충당금 ① 대손충당금의 설정 연결실체는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후 원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서 발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취 채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손 상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다. 개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부금액과 할인한 미래예상현금흐름의 현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단 된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로 분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결실체는 집합평가를 수행함 에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도 시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판 - 21 -
  • 24. 단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가 시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다. ② 대손상각 정책 연결실체는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다. (11) 리스 ① 리스의 분류 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되 는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운 용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리 스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정 가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택 권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상 당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스 자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용 할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다. 한편, 연결실체는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결실체와 특수관계 가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스 료에 포함하고 있습니다. - 22 -
  • 25. ② 금융리스 연결실체는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속 되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금 융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아 니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결실체는 리스의 협상 및 계약단계에 서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발 생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 기 간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방 식을 적용하여 배분하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영 진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직 접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추 정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경 제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선· 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시 된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소 비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 차량운반구 4년 집기비품 4년 - 23 -
  • 26. 한편, 기타의유형자산은 미술품으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으 로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가 와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하 고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동 안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용년수 개발비 5년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완 성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무 형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비 용으로 인식하고 있습니다. - 24 -
  • 27. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경 의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능 액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가 치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도 로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹 화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토 하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식 하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부 채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최 초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하 고 있습니다. - 25 -
  • 28. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하 고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하 여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상 태표에서 제거하고 있습니다. (16) 순확정급여부채 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제 외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하 고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간 종 료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니 다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정 됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여 부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할 인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 발생한 기간의 기타포괄 손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당 해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. - 26 -
  • 29. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성 을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선 의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존 재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 외화 연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정 하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제 표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효 과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거 나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정 된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하 고 있습니다. - 27 -
  • 30. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계 산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체 의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사 용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산 과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반 영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세 무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차 감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소 득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습 니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소 득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. - 28 -
  • 31. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에 는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채 는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금 등 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 예치금 국민은행 외 2 당분기말 전기말 9,000 9,000 사용제한의 내용 당좌개설보증금 5. 매도가능증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 상장주식 8,290,000 10,650,000 비상장주식 6,072,629 5,607,645 23,179,733 - 37,542,362 16,257,645 11,568,743 10,726,682 49,111,105 26,984,327 수익증권 소계 채무증권 합계 - 29 -
  • 32. (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(% ) 취득금액 장부금액 당분기말 전기말 상장주식 제이엔케이히터 주식회사 1,000,000주 12.50 10,126,881 8,290,000 10,650,000 주식회사 리한(*1) 136,000주 12.30 3,199,762 3,769,920 3,304,936 안양케이디씨프로젝트주식회사 389,999주 15.00 2,293,275 2,293,275 2,293,275 안양케이디씨자산관리주식회사 1,499주 15.00 8,814 8,814 8,814 24주 - 620 620 620 5,502,471 6,072,629 5,607,645 비상장주식 이성엔지니어링 주식회사 소계 수익증권 한주뉴크레딧 사모특별자산 투자신탁 - 73.70 5,491,196 5,514,663 - (유)유니애대부 투자신탁 - - 8,243,070 8,243,070 - (유)나이스제2차대부 투자신탁 - - 9,422,000 9,422,000 - 23,156,266 23,179,733 - 소계 채무증권 주식회사 리한(*2) - - 7,152,626 7,551,321 6,726,682 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사 - - 4,000,000 4,017,422 4,000,000 소계 11,152,626 11,568,743 10,726,682 합계 49,938,244 49,111,105 26,984,327 (*1) 회사는 동 비상장주식의 평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값 을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법 인 현금흐름할인법과 간주시장가치모형을 통한 평가값의 평균값을 사용하여 공정가 치를 산정하였습니다. (*2) 해당 채무증권은 주식회사 리한이 발행한 전환사채이며, 회사는 동 전환사채의 평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습 니다. 회사는 채권의 공정가치와 유효이자율에 의한 일반사채의 장부금액과의 차이 를 채무증권의 평가손익으로 인식하고 있으며, 전환권가치와 조기상환권가치의 변동 분을 내재파생상품의 평가손익으로 인식하고 있습니다. - 30 -
  • 33. 6. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 주, 천원) 회사명 주식수 현대카드(주)(*) 지분율(% ) 취득금액 순자산금액 장부금액 8,889,622 113,820,162 10,685,620 39.07 138,913,060 74,948,516 98,615,052 252,733,222 현대라이프생명보험(주) 5.54 201,052,931 264,333,008 합계 126,104,415 165,717,956 ② 전기말 (단위: 주, 천원) 회사명 주식수 현대카드(주)(*) 지분율(% ) 취득금액 순자산금액 장부금액 8,889,622 113,820,162 121,460,539 158,386,190 10,685,620 39.07 138,913,060 102,391,658 127,015,755 252,733,222 현대라이프생명보험(주) 5.54 223,852,197 285,401,945 합계 (*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상 호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같 습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동(*) 지분법이익 잉여금변동 기말 현대카드(주) 158,386,190 - 7,046,940 284,826 - 현대라이프생명보험(주) 127,015,755 - (20,596,771) (7,803,932) - 98,615,052 285,401,945 - (13,549,831) (7,519,106) - 264,333,008 합계 (*) 법인세효과 차감전 금액입니다. - 31 - 165,717,956
  • 34. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 현대카드(주) 기초 지분법손익 지분법 자본변동(*) 지분법이익 잉여금변동 기말 147,539,965 - 10,609,150 237,075 - 158,386,190 - 138,913,060 (18,716,249) 5,334,179 1,484,765 127,015,755 147,539,965 138,913,060 (8,107,099) 5,571,254 1,484,765 285,401,945 현대라이프생명보험(주) 합계 취득 (*) 법인세효과 차감전 금액입니다. (3) 당분기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 결산월 자산 부채 영업수익 분기순이익 현대카드(주) 12월 10,939,628,346 8,614,817,007 1,875,911,211 127,203,292 현대라이프생명보험(주) 3월 4,054,029,585 3,862,219,250 740,471,405 (28,938,932) ② 전기 (단위: 천원) 회사명 결산월 자산 부채 영업수익 당기순이익 현대카드(주) 12월 11,252,488,244 9,060,021,557 2,524,941,896 191,504,230 현대라이프생명보험(주) (*) 3월 3,824,606,629 3,562,563,039 885,330,384 (6,045,704) (*) 현대라이프생명보험(주)는 3월말 결산법인으로 자산과 부채는 2012년 12월말 기 준이며, 경영성과는 2012년 3월부터 2012년 12월까지 9개월간의 실적입니다. 회사 의 간주취득일은 2012년 2월 29일입니다. - 32 -
  • 35. 7. 금융채권 당분기말과 전기말 현재 금융채권의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링채권 소계 3,152,027 - - (14,452) 3,137,575 2,960,371,452 대출금 42,366,488 (261,990) (17,711,378) 2,984,764,572 2,963,523,479 42,366,488 (261,990) (17,725,830) 2,987,902,147 291,424,266 3,557,999 - (1,805,336) 293,176,929 할부금융자산 자동차할부금융 내구재할부금융 18,294,517 (197,723) - (123,232) 17,973,562 소계 309,718,783 3,360,276 - (1,928,568) 311,150,491 187,013,026 135,381 - (1,606,732) 185,541,675 3,460,255,288 45,862,145 (261,990) (21,261,130) 3,484,594,313 리스채권 금융리스채권 합계 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 채권원금 이연대출부대손익 현재가치할인차금 대손충당금 장부금액 대출채권 팩토링채권 108,000 - - (270) 107,730 2,764,943,740 35,870,003 (200,613) (19,258,900) 2,781,354,230 2,765,051,740 35,870,003 (200,613) (19,259,170) 2,781,461,960 자동차할부금융 331,018,925 2,702,341 - (2,351,090) 331,370,176 내구재할부금융 25,765,456 (140,848) - (176,228) 25,448,380 소계 356,784,381 2,561,493 - (2,527,318) 356,818,556 대출금 소계 할부금융자산 리스채권 금융리스채권 합계 132,355,777 687 - (1,026,911) 131,329,553 3,254,191,898 38,432,183 (200,613) (22,813,399) 3,269,610,069 - 33 -
  • 36. 8. 대손충당금 당분기와 전기 중 대출채권, 할부금융자산, 리스채권 및 기타자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계 기초 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874 대손상각 (6,452,388) (306,497) (137,513) - (6,896,398) 상각채권회수 441,884 40,649 32,256 - 514,789 (12,287,883) (1,513,822) (955) - (13,802,660) 할인효과해제 (201,947) (18,209) - - (220,156) 전입(환입)액 16,966,994 1,199,129 686,033 (76,883) 18,775,273 기말 17,725,830 1,928,568 1,606,732 150,592 21,411,722 매각 ② 전기 (단위: 천원) 구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 합계 기초 18,169,160 3,175,354 620,397 330,388 22,295,299 대손상각 (4,168,839) (396,392) - - (4,565,231) 상각채권회수 772,833 86,527 - - 859,360 매각 및 환매 (14,903,755) (1,921,390) (34,163) - (16,859,308) 할인효과해제 (226,349) (28,019) - - (254,368) 전입(환입)액 19,616,120 1,611,238 440,677 (102,913) 21,565,122 기말 19,259,170 2,527,318 1,026,911 227,475 23,040,874 9. 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자 산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선 의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치평 가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확 신하지만, 다른 평가기법을사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금 융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평 가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공 정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. - 34 -
  • 37. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 장부금액 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 290,531,966 290,531,966 282,834,795 282,834,795 매도가능증권 49,111,105 49,111,105 26,984,327 26,984,327 2,987,902,147 2,971,440,679 2,781,461,960 2,775,937,581 할부금융자산 311,150,491 310,283,118 356,818,556 357,631,944 리스채권 185,541,674 185,642,264 131,329,553 132,353,718 141,834 141,834 137,775 137,775 8,813,881 8,813,881 15,813,310 15,813,310 17,593,389 17,593,389 16,858,350 16,858,350 대출채권 파생상품자산 미수금 미수수익 임차보증금 2,114,730 2,073,546 11,083,914 11,201,215 3,852,901,217 3,835,631,782 3,623,322,540 3,619,753,015 703,154,996 706,479,489 723,883,961 730,188,793 2,663,886,918 2,700,658,502 2,428,295,638 2,494,275,095 289,802,484 296,673,394 309,637,148 319,737,569 1,665,110 1,665,110 7,505,990 7,505,990 미지급금 11,949,378 11,949,378 15,199,625 15,199,625 미지급비용 22,250,132 22,250,132 27,995,752 27,995,752 합계 금융부채 차입금 사채 유동화부채 파생상품부채 예수금(*) 3,387,983 합계 3,387,983 3,045,893 3,045,893 48,707,968 보증금 49,334,332 33,014,098 33,618,900 3,744,804,969 3,792,398,320 3,548,578,105 3,631,567,617 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. (2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시 합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상 품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류 됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화 채 권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다. - 35 -
  • 38. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식 과 부동산 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품 등이 있습니 다. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 매도가능증권 49,111,105 49,111,105 8,290,000 - 40,821,105 파생상품자산 141,834 141,834 - 141,834 - 49,252,939 49,252,939 8,290,000 141,834 40,821,105 1,665,110 1,665,110 - 1,665,110 - 합계 금융부채 파생상품부채 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 공정가치의 수준 수준1 수준2 수준3 금융자산 매도가능증권 26,984,327 26,984,327 10,650,000 - 16,334,327 파생상품자산 137,775 137,775 - 137,775 - 27,122,102 27,122,102 10,650,000 137,775 16,334,327 7,505,990 7,505,990 - 7,505,990 - 합계 금융부채 파생상품부채 - 36 -
  • 39. (3) 당분기와 전기의 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매도가능증권 구분 당분기 전기 기초 16,334,327 8,648,233 취득 23,156,266 6,302,089 이자수익 738,495 871,838 평가손익(기타포괄손익) 592,017 512,167 40,821,105 16,334,327 기말 (4) 금융상품 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 대여금 및 수취채권 위험회피 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 290,531,966 - 290,531,966 매도가능증권 - 49,111,105 - - 49,111,105 대출채권 - - 2,987,902,147 - 2,987,902,147 할부금융자산 - - 311,150,491 - 311,150,491 리스채권 - - 185,541,674 - 185,541,674 736 - - 141,098 141,834 미수금 - - 8,813,881 - 8,813,881 미수수익 - - 17,593,389 - 17,593,389 임차보증금 - - 2,114,730 - 2,114,730 합계 736 49,111,105 3,803,648,278 141,098 3,852,901,217 파생상품자산 - 37 -
  • 40. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품 합계 금융부채 차입금 703,154,996 - 703,154,996 2,663,886,918 - 2,663,886,918 289,802,484 - 289,802,484 - 1,665,110 1,665,110 미지급금 11,949,378 - 11,949,378 미지급비용 22,250,132 - 22,250,132 3,387,983 - 3,387,983 48,707,968 - 48,707,968 3,743,139,859 1,665,110 3,744,804,969 사채 유동화부채 파생상품부채 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 대여금 및 수취채권 위험회피 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 282,834,795 - 282,834,795 매도가능증권 - 26,984,327 - - 26,984,327 대출채권 - - 2,781,461,960 - 2,781,461,960 할부금융자산 - - 356,818,556 - 356,818,556 리스채권 - - 131,329,553 - 131,329,553 74,422 - - 63,353 137,775 미수금 - - 15,813,310 - 15,813,310 미수수익 - - 16,858,350 - 16,858,350 임차보증금 - - 11,083,914 - 11,083,914 합계 74,422 26,984,327 3,596,200,438 63,353 3,623,322,540 파생상품자산 - 38 -
  • 41. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품 합계 금융부채 차입금 723,883,961 - 723,883,961 2,428,295,638 - 2,428,295,638 309,637,148 - 309,637,148 - 7,505,990 7,505,990 미지급금 15,199,625 - 15,199,625 미지급비용 27,995,752 - 27,995,752 3,045,893 - 3,045,893 33,014,098 - 33,014,098 3,541,072,115 7,505,990 3,548,578,105 사채 유동화부채 파생상품부채 예수금(*) 보증금 합계 (*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다. - 39 -
  • 42. 10. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 대출채권과 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유 동화사채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다. 이와 관련하여 보고기 간 종료일 현재 연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 대여금 및 수취채권 구분 당분기말 전기말 자산의 장부금액 대출채권 637,705,793 539,978,100 12,511,874 35,652,795 소계 650,217,667 575,630,895 관련 부채의 장부금액 289,802,484 309,637,148 646,776,822 574,639,694 (296,673,394) (319,737,569) 350,103,428 254,902,125 할부금융자산 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 관련 부채의 공정가치 순포지션 (2) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결실체는 2012년 12월 18일자로 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(신탁은행: (주)한국씨티은행)에 대출채권을 101,598,233천원에 양도하여 연결재무제표에서 제 거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,450,829천원입니다. 한편 , 연결실체는 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하 여 지속적으로 관여하고 있으며, 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지속적관여의 유형 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 매도가능증권 채무증권 인수 4,017,422 - 40 - 손실에 대한 최대노출액 4,017,422
  • 43. 11. 금융리스채권 (1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 당분기와 전기의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 당분기 구분 리스총투자 1년 이내 전기 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 80,187,482 122,350,986 합계 115,595,924 88,188,405 83,388,364 202,538,468 1년 초과 5년 이내 71,552,483 55,614,516 48,968,100 187,148,407 143,802,921 132,356,464 (2) 미실현이자수익의 내역 당분기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 리스총투자 전기말 202,538,468 143,802,921 187,148,407 132,356,464 - - 187,148,407 132,356,464 15,390,061 11,446,457 리스순투자 최소리스료의 현재가치 무보증잔존가치의 현재가치 소계 미실현 이자수익 - 41 -
  • 44. 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 취득원가 차량운반구 집기비품 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 113,472 (70,624) 42,848 235,097 (165,298) 69,799 9,187,421 (6,012,815) 3,174,606 7,965,357 (5,263,430) 2,701,927 411,000 - 411,000 411,000 - 411,000 9,711,893 (6,083,439) 3,628,454 8,611,454 (5,428,728) 3,182,726 기타유형자산 합계 전기말 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 집기비품 기타유형자산 합계 기초 취득 처분 감가상각 당분기말 69,799 - (2,534) (24,417) 42,848 2,701,927 1,392,631 (225) (919,727) 3,174,606 411,000 - - - 411,000 3,182,726 1,392,631 (2,759) (944,144) 3,628,454 ② 전기 (단위: 천원) 구분 차량운반구 집기비품 기타유형자산 합계 기초 취득 처분 감가상각 전기말 114,731 76,172 (61,447) (59,657) 69,799 2,382,936 1,418,127 (114,015) (985,121) 2,701,927 411,000 - - - 411,000 2,908,667 1,494,299 (175,462) (1,044,778) 3,182,726 (3) 보험가입내역 보고기간 종료일 현재 연결실체는 집기비품 및 기타유형자산에 대하여 현대해상화재 보험(주)에 부보금액 4,008,254천원(전기말: 4,008,254천원) 동산종합보험을 가입하 고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자 보험, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 현대위아(주)와의 공 작기계 제휴할부상품 및 리스상품에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 187,0 38,984천원(전기말: 92,452,845천원)의 동산종합보험을 가입하고 있습니다. - 42 -
  • 45. 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 취득원가 상각누계액 전기말 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 3,694,703 (1,349,176) 2,345,527 2,847,793 (869,745) 1,978,048 소프트웨어 6,541,948 (5,423,557) 1,118,391 6,422,131 (4,947,389) 1,474,742 25,851 (25,848) 3 25,851 (25,631) 220 10,262,502 (6,798,581) 3,463,921 9,295,775 (5,842,765) 3,453,010 기타무형자산 합계 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기초 증가(*) 상각 당분기말 개발비 1,978,048 846,910 (479,431) 2,345,527 소프트웨어 1,474,742 123,112 (479,463) 1,118,391 220 - (217) 3 3,453,010 970,022 (959,111) 3,463,921 기타무형자산 합계 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가(*) 상각 전기말 개발비 1,763,019 694,513 (479,484) 1,978,048 소프트웨어 1,306,607 784,411 (616,276) 1,474,742 2,678 - (2,458) 220 3,072,304 1,478,924 (1,098,218) 3,453,010 기타무형자산 합계 (*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다. - 43 -
  • 46. 14. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(% ) 당분기말 전기말 SK증권 외 2 2.61 ~ 4.17 160,000,000 210,000,000 우리은행 외 8 2.98 ~ 5.80 543,154,996 513,883,961 703,154,996 723,883,961 원화차입금 어음차입금(CP) 일반차입금 합계 15. 사채 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(% ) 당분기말 액면금액 전기말 발행금액 액면금액 발행금액 유동성 사채 2.28 ~ 8.00 552,794,000 552,794,000 847,488,500 847,488,500 - (228,921) - (313,409) 552,794,000 552,565,079 847,488,500 847,175,091 2,113,000,000 2,113,000,000 1,582,704,000 1,582,704,000 - (1,678,161) - (1,583,452) 소계 2,113,000,000 2,111,321,839 1,582,704,000 1,581,120,548 합계 2,665,794,000 2,663,886,918 2,430,192,500 2,428,295,639 사채할인발행차금 소계 비유동성 사채 2.74 ~ 8.00 사채할인발행차금 - 44 -
  • 47. 16. 유동화부채 당분기말과 전기말 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발행된 유동화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연이자율(% ) 당분기말 액면금액 전기말 발행금액 액면금액 발행금액 유동성 유동화부채 4.76 ~ 5.19 150,000,000 150,000,000 50,000,000 50,000,000 할인발행차금 - (64,371) - (33,017) 소계 150,000,000 149,935,629 50,000,000 49,966,983 비유동성 유동화부채 140,000,000 140,000,000 260,000,000 260,000,000 할인발행차금 4.90 ~ 5.43 - (133,145) - (329,835) 소계 140,000,000 139,866,855 260,000,000 259,670,165 합계 290,000,000 289,802,484 310,000,000 309,637,148 - 45 -
  • 48. 17. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,597,779 10,602,378 사외적립자산의 공정가치 (8,745,764) (8,546,162) 3,852,015 2,056,216 확정급여부채 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 기초 확정급여채무의 현재가치 전기 10,602,378 7,596,812 1,881,119 2,065,107 269,644 312,346 56,218 966,673 관계사 전입 766,994 1,301,233 관계사 전출 (521,624) (1,230,543) 지급액 (456,950) (409,250) 12,597,779 10,602,378 당기근무원가 이자원가 보험수리적손실 기말 확정급여채무의 현재가치 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 기초 사외적립자산의 공정가치 전기 8,546,162 5,364,346 213,781 220,433 재측정이익 6,004 4,187 관계사 전입 611,445 600,148 관계사 전출 (174,678) (294,075) - 3,000,000 지급액 (456,950) (348,877) 기말 사외적립자산의 공정가치 8,745,764 8,546,162 이자수익 사용자 기여금 - 46 -
  • 49. (4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 당기근무원가 전분기 1,881,119 1,917,869 이자원가 269,644 231,909 이자수익 (213,781) (160,665) 1,936,982 1,989,113 합계 18. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 매매목적 파생상품 연결실체는 주식회사 리한이 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 최초 취득 시점에 전환사채의 취득원가와 전환권이 없는 일반사채의 공정가치의 차이를 파생상품자산 으로 계상하였습니다. 당분기말 현재 파생상품자산으로 계상된 금액은 736천원(전기 말: 74,423천원)이며, 당분기 중 파생상품자산과 관련하여 발생한 순손실은 73,687 천원(전분기: 391,854천원)입니다. (2) 현금흐름위험회피 파생상품 현금흐름위험회피목적의 거래는 외화사채의 이자율 및 환율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고자 하는 것으로서 이자율스왑과 통화스왑을 위험회피수단으로 이용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 구분 이자율스왑 자산 부채 전기말 기타포괄손익 누계액 자산 부채 기타포괄손익 누계액 141,098 1,288,577 (1,555,301) 63,352 2,084,383 (1,531,844) 통화스왑 - 376,533 487,640 - 5,421,607 (382,978) 합계 141,098 1,665,110 (1,067,661) 63,352 7,505,990 (1,914,822) 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인 식한 금액은 847,161천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 90,000천 원(세전)입니다. 한편 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 - 47 -
  • 50. 포괄손익계산서에 인식된 손익은 없습니다. 19. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고기 간 종료일 현재 지배회사가 발행한 보통주와 우선주의 수 및 납입자본금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 보통주 우선주(*) 합계 주식수 20,000,000주 5,000,000주 25,000,000주 자본금 100,000,000 25,000,000 125,000,000 - 74,608,060 74,608,060 주식발행초과금 (*) 우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우 선주입니다. 발행일로부터 7년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다. 20. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 7,100,000 4,000,000 15,289,638 3,357,192 100,000 100,000 15,389,638 3,457,192 138,248,394 130,082,243 160,738,032 137,539,435 임의적립금 대손준비금 전자금융거래준비금 소계 미처분이익잉여금 (대손준비금 추가적립예정액 당분기말: 3,686,307천원, 전기말: 11,932,446천원) 합계 - 48 -
  • 51. (2) 대손준비금 가. 대손준비금 세부내역 당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 대손준비금 기적립액 전기말 15,289,638 3,357,192 3,686,307 11,932,446 18,975,945 15,289,638 대손준비금 적립예정액 대손준비금 잔액 나. 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 당분기와 전분기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 구분 3개월 분기순이익 전분기 누적 3개월 누적 9,063,340 38,113,383 (955,035) (10,637,581) 25,512,290 12,499,034 27,475,802 453원 대손준비금 반영후 주당 조정이익 13,454,069 (3,686,307) 9,063,340 대손준비금 반영후 조정이익 29,198,597 - 대손준비금 전입액 1,276원 625원 1,374원 (3) 배당금 각 회계기간에 대한 배당금은 다음과 같으며, 2012년 12월 31일로 종료하는 회계기 간에 대한 연차배당금은 2013년 3월에 지급되었습니다. (단위: 천원) 구분 중간배당 2012년 12월 31일 2011년 12월 31일 보통주 - 보통주 - 24,000,000 우선주 연차배당 25,000,000 6,000,000 6,000,000 31,000,000 30,000,000 합계 - 49 -
  • 52. 21. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 급여 당분기 3개월 전분기 누적 3개월 누적 6,764,920 17,421,419 5,975,718 14,171,511 669,348 1,936,982 714,199 1,989,113 복리후생비 1,522,068 4,846,711 1,437,064 4,164,670 외주용역비 1,155,610 3,313,182 1,056,232 3,035,961 판매촉진비 1,874,438 6,982,512 3,112,890 10,001,748 지급수수료 935,283 2,885,731 704,314 2,515,818 용역수수료 927,062 2,636,145 392,791 1,626,461 감가상각비 344,407 944,144 264,423 766,844 무형자산상각비 337,391 959,111 267,036 799,011 세금과공과 502,028 1,560,174 451,326 1,389,327 전산비용 862,528 2,073,050 1,186,651 1,936,049 임차료 972,619 2,406,658 366,329 994,798 건물관리비 24,020 61,650 280,313 828,270 여비교통비 156,046 591,952 123,935 499,898 교육훈련비 144,081 371,271 248,857 531,130 통신비 171,121 497,489 170,279 440,979 기타경비 546,686 1,491,710 417,527 1,345,249 17,909,656 50,979,891 17,169,884 47,036,837 퇴직급여 계 22. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조 정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식 되는 항목과 관련된 법입세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 35.1%(전분기 : 29.8%)입니다. - 50 -
  • 53. 23. 기타포괄손익 당분기와 전분기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 당분기 증감 구분 기초 당기손익 재분류조정 법인세효과 기타증감 당분기말 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 (1,914,822) (90,000) 1,207,627 (270,466) (1,067,661) 713,160 - (1,767,983) 427,852 (626,971) 3,811,298 - (7,519,106) (68,928) (3,776,736) 2,609,636 (90,000) (8,079,462) 88,458 (5,471,368) (1,670,151) - (50,214) 12,152 (1,708,213) 939,485 (90,000) (8,129,676) 100,610 (7,179,581) 매도가능증권평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 소계 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 합계 ② 전분기 (단위: 천원) 전분기 증감 구분 기초 당기손익 재분류조정 법인세효과 기타증감 전분기말 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 파생상품평가손익 (1,082,948) 562,817 (2,137,008) 380,954 (2,276,185) 6,047,838 - (3,402,436) 849,133 3,494,535 (1,702,584) - 7,879,685 (7,233) 6,169,868 3,262,306 562,817 2,340,241 1,222,854 7,388,218 (940,586) - - - (940,586) 2,321,720 562,817 2,340,241 1,222,854 6,447,632 매도가능증권평가손익 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 소계 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 합계 - 51 -
  • 54. 24. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔 액 및 단기금융상품에 대한 투자로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 20,596,966 합계 277,449,670 290,522,966 단기금융상품 5,374,125 269,926,000 보통예금 2,000 282,825,795 (2) 영업활동 현금흐름 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 분기순이익에 대한 손익조정내역과 영업활 동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 분기순이익 전분기 29,198,597 38,113,383 순이자비용 111,547,650 113,776,402 배당금수익 (200,000) (250,000) 법인세비용 15,769,511 16,169,943 대출채권수익 18,633,136 34,440,810 할부금융수익 435,565 3,377,919 리스수익 411,595 (16,513) 외환거래이익 - (1,908,500) 외환거래손실 90,000 - 13,549,830 3,501,178 유형자산처분이익 (41,633) (1,661) 유형자산처분손실 - 87,386 18,775,273 13,851,987 1,936,982 1,989,113 944,144 766,844 조정 : 관계회사에 대한 지분법손익 대손상각비 퇴직급여 감가상각비 - 52 -
  • 55. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산상각비 959,111 799,011 파생상품평가이익 (90,000) - 파생상품평가손실 73,687 2,300,354 182,794,851 188,884,273 (242,040,318) (413,667,608) 44,033,372 86,394,237 (55,309,749) (34,619,096) 7,059,526 10,161,735 - 1,550,429 (88,378) (84,368) 선급비용의 (증가)감소 (517,052) 242,452 미지급금의 증가(감소) (3,250,247) 1,745,191 미지급비용의 감소 (7,192,083) (4,233,619) 선수수익의 증가(감소) (1,686,651) 74,194 선수금의 감소 (16,514) (138,987) 예수금의 증가(감소) 452,636 (374,489) 확정급여부채의 감소 (191,396) (231,711) 16,685,735 12,708,491 (242,061,119) (340,473,149) (30,067,671) (113,475,493) 소계 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 대출채권의 증가 할부금융자산의 감소 리스채권의 증가 미수금의 감소 미수수익의 감소 선급금의 증가 보증금의 증가 소계 영업에서 창출된 현금흐름 - 53 -
  • 56. 25. 우발채무 및 약정사항 (1) 약정사항 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 일반여신한도에 대한 사항은 다 음과 같습니다. (단위: 억원) 당분기말 전기말 구분 금융기관 당좌대출 등 한도 우리은행 외 13 4,050 4,050 4,350 3,850 신용장 한도 한국외환은행 USD2,000,000 USD2,000,000 - - 약정한도 미사용한도 약정한도 미사용한도 (2) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 천원) 구분 소송수 소송가액 연결실체가 원고인 소송사건 23 510,906 연결실체가 피고인 소송사건 9 503,216 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한 소송사건의 불확 실성은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. (3) 제공중인 지급보증 지배회사는 (주)신한은행과 현대/기아자동차 부품협력사의 금형설비 취득을 위한 금 융지원협약을 체결하고, 해당 부품협력사의 대출금액에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 지급보증금액은 당분기말 현재 138,889천원(전기말 1,905,528천원)입니 다. (4) 제공받은 보증 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 당분기말 현대위아(주) 기계류할부금융채권의 보증 현대자동차(주) 금융리스채권의 보증 서울보증보험(주) 공탁보증 전기말 23,779,938 2,088,327 2,824,246 14,215,266 - 54 - 17,810,647 13,449,276
  • 57. 26. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 연결실체의 지배기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계기업, 조인트벤처, 퇴 직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배하거나, 공동지배하거 나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는 회사 등입니다. (2) 특수관계자 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 자산매입 지배기업 자산매각 자산매입 자산매각 - 기타 특수관계자 합계 - 70,236 - 57,170,649 47,490,342 38,346,275 39,800,855 57,170,649 47,490,342 38,416,511 39,800,855 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 채권 전기말 채무 채권 채무 지배기업 49,717 386,468 116,435 851,685 관계기업 734,991 6,814,155 4,923,830 11,061,020 기타 특수관계자 합계 3,676,736 170,804 8,577,609 186,881 4,461,444 7,371,427 13,617,874 12,099,586 (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래로 인한 수익ㆍ비용은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 수익 전분기 비용 수익 비용 지배기업 632,311 228 1,576,907 229 관계기업 1,445,145 1,096,048 795,447 1,121,519 기타 특수관계자 5,012,798 9,922,836 5,689,911 6,285,424 7,090,254 11,019,112 8,062,265 7,407,172 합계 한편, 지배회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조). - 55 -
  • 58. (5) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영 한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 1,987,951 1,816,121 퇴직급여 713,455 767,879 상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가 진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 27. 재무위험 관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이 러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대 응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결실체는 특정 위험의 관 리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사 항을 포함하지 않으므로 2012년 12월 31일의 연차 연결재무제표를 참고하시기 바랍 니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. - 56 -